Forum альтернативная ликвидация закрытие счета. Официальная или альтернативная ликвидация: что выбрать

Этот метод ликвидации представляет собой размытое понятие, включающее как законные, так и не законные способы. Они различаются нюансами проведения, но главное отличие от других видов официальной ликвидации в сохранении юридического статуса фирмы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Особенность ситуации

Альтернативная ликвидация подразумевает, что формально деятельность прежней организации прекращается, а руководящие лица меняются. При этом риск налоговых проверок и общения с представителями ИФНС сведен к минимальному – то есть в большинстве случаев такие проверки просто не проводятся.

Кроме того, среди преимуществ следует отметить быстроту процедуры и значительно меньшие финансовые затраты. В основном к альтернативной ликвидации прибегают при необходимости закрытия организации с долгами.

Что это?

Если говорить об альтернативной ликвидации, не нужно игнорировать тот момент, что некоторые ее способы вполне безобидны и проводятся согласно действующим нормативным актам. Более того, бывают ситуации, когда юридически только такие действия и возможны.

Однако, в основном обращаясь к альтернативной ликвидации, заявителем двигают другие причины – желание избежать финансовых проверок, ответственности при наличии больших долгов, нарушений в учете.

Одним словом, альтернативная ликвидация существует для тех ситуаций, когда нужно срочно избавиться от фирмы без лишнего внимания со стороны проверяющих и контролирующих органов. Как говорилось во введении, юридически предприятие никуда не исчезает, меняется лишь его структура управления.

Существующие разнообразные варианты позволяют:

• изменить название фирмы;
• изменить направление деятельности бизнеса;
• поменять владельцев и руководящих лиц.

Мнение закона

Подобные методы альтернативной ликвидации вызывают повышенный интерес со стороны налоговых органов, как часто использующиеся в «серых» схемах закрытия фирм. Например, присоединение особо популярно среди предпринимателей с целью выведения бизнеса в офшоры, где вряд ли будет проводиться эффективное расследование. При присоединении к фирме в другом регионе также значительно снижается риск последующих налоговых проверок.

Варианты альтернативной ликвидации ООО

Выделяют два основных варианта:

• реорганизация путем слияния или присоединения;
• смена собственников/учредителей и директора предприятия.

Главное отличие этих вариантов в том, что при первом – юридически предприятие прекращает свое существование, а при втором – деятельность фирмы продолжается, но состав ее участников меняется.

При реорганизации обязательным является следующее:

1. Формируется новый устав.
2. Меняются руководство и учредители фирмы.
3. Все изменения должны пройти регистрацию в налоговых и других органах.
4. Составляется баланс.

В процессе объект реорганизации прекращает свою работу, ответственность переходит на новых собственников.

Присоединение

Главное отличие присоединения от других способов реорганизации в неравноценности компаний-дочек. Если в случае слияния правопреемником является организация, образуемая в результате преобразования, то в случае присоединения правопреемником становится одна из участвующих фирм, к которой переходят все права и ответственность прежней дочерней фирмы.

Основные этапы сходны с приведенными ниже действиями в подразделе «Слияние». В процессе присоединения все фирмы, кроме одной, прекращают свою работу, а по окончании процедуры делается запись в государственном реестре о подтверждении реорганизации.

Слияние

Происходит объединение нескольких организаций (до 10) в одну. В процессе объединения чаще всего меняются директор и главный бухгалтер фирмы. По НК РФ все обязательства по налогам и сборам переходят к , даже если он не располагал всей информацией о долгах.

Какие субъекты выделяются в процессе слияния:

• правопредшественник – ликвидируемая организация;
• правопреемник – новая организация.

Основное достоинство этого варианта – отсутствие налоговой проверки в случае, если у организации нет задолженностей перед бюджетом и внебюджетными органами по налогам, сборам, платежам и взносам.

Недостаток в том, что процедура слияния может признана незаконной по требованию государственных структур, если будет доказано, что слияние проводилось с целью избежать ответственности. В этом случае руководство и учредители фирмы могут быть привлечены к административной и уголовной субсидиарной ответственности.

Как проводится слияние в 2019 г:

1. Созывается собрание всех участников реорганизуемых предприятий с целью принятия решения, которое должно быть утверждено единогласно.
2. Заключается договор о слияние между предприятиями.
3. Составляется новый устав ООО.
4. Составляется акт передачи прав (стат. 59 ГК РФ).
5. Оформляется форма С09-4 и в трехдневный срок предоставляется в налоговые органы.
6. Проводится публикация.
7. Уведомляются все кредиторы, включая сотрудников предприятия.
8. В случае необходимости требуется согласие антимонопольного органа (для фирм с активами менее 30 млн. МРОТ получать не нужно).
9. Передается необходимый пакет документации новому управляющему.
10. Подается заключительный пакет в ИФНС: заявление формы р12001, передаточный акт, копия публикации в журнале, квитанция по оплате пошлины, договор и решение о слиянии.

Смена учредителей и руководства

Суть механизма заключается в продаже фирмы третьему лицу, то есть предприятие сохраняется, а владельцы меняются. Старые собственники перестают нести ответственность по текущим и будущим вопросам с момента осуществления сделки. Но при возникновении вопросов по «старым» делам, разбирательства ведутся с прежними владельцами.

Смена участников может проводиться двумя путями:

1. Новые участники вступают в общество, старые покидают его в добровольном порядке с обязательным внесением изменений в устав.
2. Смещение старого учредителя проводится по судебному решению прочими участниками.

К продаже бизнеса часто прибегают, когда хотят избежать долговых обязательств, так как при этом варианте уведомления кредиторов не происходит.

Последствия для старых владельцев

Альтернативная ликвидация проводится гораздо эффективнее и быстрее, если у ликвидируемой фирмы отсутствуют непогашенные задолженности и нарушения в ведении учета. По «чистой» фирме, не вызывающей сомнений, смело можно применять любой из перечисленных методов.

Главное негативное последствие для прежнего собственника – в так называемой субсидиарной ответственности – ответственности по обязательствам принадлежащим имуществом.

Плюсы и минусы

По сравнению с прочими существующими официальными методами ликвидации компаний альтернативные варианты имеют свои недостатки и преимущества. Учитывая которые, применять альтернативную ликвидацию нужно в определенных, порой безвыходных, ситуациях. Чтобы избегнуть возникновения проблем впоследствии, необходимо постараться устранить имеющиеся нарушения заранее.

Главные преимущества и недостатки:

• Плюсы – экономия времени и финансов; отсутствие проверок; минимизация общения с государственными органами.
• Минусы – сохраняются высокие риски для прежних собственников; субсидиарная ответственность своим имуществом.

Важно помнить о том, что удачно завершенная альтернативная ликвидация не означает успешного финала, если не предпринять последующие действия – провести официальную ликвидацию (добровольно или путем банкротства) уже новой фирмы. Это положит конец возможным финансовым проверкам и сведет «на нет» риски по санкциям.

Ответственность

Основными проблемами являются:

1. Возможность привлечения к уголовной ответственности – при использовании подставных лиц в процессе реорганизации или продажи. Если сделка носит реальный характер, вероятность быть привлеченным за подобные действия стремится к нулю.
2. Признание ликвидации недействительной при слиянии компаний, если вновь образованная фирма не ведет реальную деятельность. При обнаружении этого факта дело передается в суд, процедура признается незаконной.
3. Признание преднамеренным банкротом вновь образованного в результате реорганизации ООО, если всплывают не упомянутые обязательства и фирма становится недееспособной. В этих ситуациях к ответственности привлекают именно прежнее руководство.

Нюансы процедуры

Если сравнивать методы альтернативной ликвидации, можно увидеть, что все способы имеют как свои преимущества, так и недостатки.

Сравнение методов альтернативной ликвидации приведено в таблице 1:

Табл. 1

Оформление документов

Вся необходима документация по реорганизации приведена выше, при смене руководства требуется сделать следующие действия.

Для добровольного способа инструкция:

1. Заявление нового учредителя о приеме с указанием данных паспорта, доли уставного капитала. Если заявитель – организация, указываются ИНН/КПП, ОГРН.
2. Проведение собрания с целью принятия решения о приеме нового учредителя.
3. Внесение доли уставного капитала новым учредителем.
4. Проведение собрания с целью утверждения нового устава.
5. Регистрация изменений по новым размеру уставного капитала и учредителю в формах р13001 и р14001.
6. Подача пакета документации в ИФНС.

При смещении учредителя происходит отчуждение доли прежнего учредителя в пользу общества за денежные средства в оговоренные сроки. Налоговые органы необходимо известить, заполнив заявление по форме р14001. Когда исключение учредителя производится по решению суда, прочие учредители должны подать иск, приложив подтверждающие нарушение устава или закона документы.

Сроки

Средняя продолжительность ликвидации зависит от того, каким методом будет проводиться процедура. Самый быстрый вариант – через смену руководителей фирмы, так как при этом не нужно уведомлять фонды, кредиторов, готовить объемный пакет документации. Если к тому же сделка не требует заверения у нотариуса, процесс максимально упрощается.

Реорганизация требует больше времени, в связи с обязательными действиями по публикации и оповещению кредиторов, составлению передаточных документов и проведению дополнительных действий.

В общем длительность процесса может затянуться на срок до 5-6 месяцев.

Цена

Самым популярным способом избавиться от компании остается альтернативная ликвидация. Большинство по-прежнему думает, коль скоро фирма «продана» на Чукотку или «реорганизована» туда же, до них не доберутся. При альтернативной ликвидации самой ликвидации ООО или ЗАО не происходит, бывшие собственники и руководство просто прекращают с ней формальную связь и прощаются. Используют два варианта. Первый - «продажа» компании, то есть смена директора и учредителей на подставных лиц. Второй - «реорганизация», при которой юридическое лицо присоединяется к другому или сливается с ним в третье.

При «продаже» само юридическое лицо остается как есть, поэтому на вероятность проверки такая «продажа» никак не влияет, а перевести свою личную ответственность на подставных руководителя и учредителей не удастся. В соответствии с законодательством, за период, пока ликвидированная организация была ваша, отвечаете вы. Например, решением Арбитражного суда Московской области по делу А41-40552/09 к субсидиарной ответственности на сумму около 6 млн. рублей был привлечен бывший директор и собственник компании. Оснований для привлечения нового суд не увидел. Был ли новый руководитель и собственник подставной фигурой, который «купил» проблемную компанию, или просто наивным человеком мы можем только догадываться. По материалам дела этого не видно, но видно, что это и не имеет значения. Правонарушение было совершено в период бывшего руководителя, поэтому он и несет ответственность.

Раз уж подняли тему подставных лиц, еще кое-что. Перевести свою ответственность на такое лицо проблематично в принципе. Правоохранительные органы обычно легко устанавливают притворность подобных сделок и в более сложных случаях. Например, по материалам дела 1-434/10 Сыктывкарского городского суда Республики Коми видно, что к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ за налоговые правонарушения был привлечен фактический руководитель фирмы, который формально вообще никогда не имел отношения к ней. У компании был подставной учредитель и директор с момента регистрации.

Теперь «реорганизация». Сладкие слова ликвидаторов могут ввести в заблуждение, ведь у нашего сознания есть одно свойство - слышать то, что хочется слышать, и не услышать, чего не хочется. Действительно, то что компания при реорганизации будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, мы услышим, а то что в результате появится правопреемник, можем пропустить. Поэтому обращаю внимание, после реорганизации все обязанности компании, в том числе неисполненные и невыявленные до этого, переходят к правопреемнику. Как это влияет на вероятность проверки и возможность перевести ответственность на другое лицо? Давайте посмотрим.

После принятия решения о реорганизации компания обязана в трехдневный срок сообщить об этом в свою налоговую инспекцию. В соответствии со ст. 89 НК РФ налоговый орган в этом случае имеет право провести проверку независимо от времени и предмета предыдущей. Будет он это делать или нет зависит от региона, оборотов компании и звезд на небе. Таким образом, уже в самом начале ликвидации юридического лица вы можете спровоцировать то, чего хотели меньше всего. Допустим, проверки не было и реорганизация прошла без последствий. Ну и что, с какой стати вероятность проверки компании-правопреемника будет меньше, чем вашей до «реорганизации»? А может больше? Может. На рынке услуг «реорганизации» конкуренция сильная и, чтобы зарабатывать при низких ценах, участники придумали «двоечки», «троечки» и я даже встречал в судебной практике, когда ликвидаторы собирали по десять компаний в правопреемника. То есть сливать и присоединять вашу компанию будут вместе с двумя - тремя такими же, это дает экономию. Вероятность проверки такого правопреемника, по определению выше, чем любого предшественника в отдельности, а если среди друзей по несчастью попадется еще и фирма «с историей», она потянет на дно весь коллектив. Проверка правопреемника означает и проверку деятельности компании-предшественника. А кто будет отвечать за ее деятельность? Конечно тот, кто управлял ею или владел до «реорганизации». Например, приговором Устиновского районного суда г. Ижевска Удмуртской Республики от 07.07.2008 по делу 1-385/08 руководитель и учредитель компании был признан виновным по ст. 199 УК РФ в совершении налоговых преступлений в 2005-2007, хотя к моменту налоговой проверки и этого судебного решения сама компания уже прекратила свою деятельность, «реорганизовавшись» путем слияния, и была удалена из ЕГРЮЛ.

Главная проблема альтернативной ликвидации ООО или ЗАО в том, что юридическое лицо остается. Само или в виде правопреемника - не так важно, правовые последствия одинаковы. В дальнейшем около 20% из них будут проверены, а бывшее руководство и собственники подвергнутся преследованию за налоговые преступления.

В силу нашей специфики, не проходит и недели, чтобы к нам не обратилось контролирующее компанию лицо за помощью в такой ситуации. Начало у этих историй похоже: в результате альтернативной ликвидации компания «продана» или «реорганизована», переведена в удаленный регион и брошена, документы «утеряны». Спустя какое-то время после «ликвидации» организации ФНС принимает решение о проведении проверки в части правильности исчисления и уплаты НДС и других налогов. На текущий юридический адрес компании идут требования предоставить первичную документацию, да кто бы их только читал. На них обратить внимание некому, даже если адрес еще действующий. Что ж, отсутствие первички никоим образом не мешает начислить налоги расчетным путем, что и будет сделано. В соответствии со ст. 31 НК РФ, в случае непредставления документов в течение более двух месяцев, налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике. Причем налоговые вычеты, которые ранее вы указали в сданных декларациях по НДС, при отсутствии оригиналов счетов-фактур от поставщиков не могут быть предоставлены в силу ст. 169, 172 НК РФ. Таким образом, ФНС просто использует данные банковских платежей и сделает доначисления (по НДС) на всю сумму оборотов компании за три последние года. Законность этого подтверждена многократно судебной практикой по всей России. Например, дело А43-16596/2005-36-614 в Арбитражном суде Нижегородской области или А06-8254/2009 в Арбитражном суде Астраханской области. Во втором деле есть один эпизод, на который стоит обратить внимание. Часть документов налогоплательщик не представил, сославшись на пожар. Причем факт пожара был документально оформлен письмом Отдела государственного пожарного надзора с описью поврежденных документов. По материалам дела можно сделать вывод, что единственное, чего смог добиться налогоплательщик в таком случае, это отмена санкций за умышленное непредставление документов. От самих доначислений расчетным путем «официальный» пожар не спас.

После доначислений налоговый орган отправит заказным письмом требование об уплате налога. Через 6 дней оно будет считаться полученным и в соответствии со ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 8 дней. В случае неисполнения в указанный срок налоговый орган выносит решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на расчетных счетах и ждет 2 месяца полной оплаты. Затем, если сумма доначислений превышает 2 млн. рублей, он обязан в соответствии со ст. 32 НК РФ направить материалы в правоохранительные органы, уполномоченные производить следствие по уголовным делам о налоговых преступлениях. После разговора с ними контролирующее компанию лицо, которое уже успело забыть о своей «ликвидированной» компании, понимает, что нуждается в экстренной помощи, и в этот момент обращается к нам.

Начало у этих историй одно, а финал разный - хороший или плохой. Хороший. Удается быстро разыскать подставных директора и учредителей, на которых при альтернативной ликвидации ООО или ЗАО была переоформлена компания или ее правопреемник. Они инициируют процедуру официальной ликвидации предприятия и новый руководитель - председатель ликвидационной комиссии направит заявление о признании компании банкротом. Определение суда о завершении процедуры банкротства компании является основанием для списания всей имеющейся задолженности и исключении компании из ЕГРЮЛ. Уголовное дело будет прекращено адвокатами.

Это был хороший сценарий, но такая возможность есть не всегда и дело не только в технических факторах вроде того, что подставного директора невозможно найти. Дело в другом - ФНС не редко инициирует банкротство первой. Если это случится с вами, я не хотел бы оказаться на вашем месте. Почему? Думаю, ответ на поверхности. Согласно действующему законодательству процедуру банкротства ведет арбитражный управляющий и все полномочия в его руках. Если банкротство ООО или ЗАО инициирует ФНС, то она представит свою кандидатуру управляющего. Это предопределит его лояльность и результат процедуры.

Плохая новость. Последнее время ФНС стала сама инициировать банкротство компаний и привлекать к субсидиарной ответственности их руководство и собственников.

ФНС знает как заставить арбитражного управляющего разыскивать деньги и имущество компании с особым пристрастием или, если не удается, переложить долг на вас лично в рамках субсидиарной ответственности . Оплата его работы будет поставлена в прямую зависимость от величины отсуженного имущества и денежных средств. Арбитражный управляющий - квалифицированный эксперт и менеджер, он будет проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности компании за последние несколько лет, искать подозрительные сделки и состав преступления. Подозрительные сделки будут им оспорены, чтобы вернуть активы, а состав преступления использован, чтобы привлечь вас к уголовной - как способ давления и субсидиарной ответственности. Возможности правоохранительных и налоговых органов будут использованы, чтобы собрать нужную информацию и доказательства. Полагаю, многие ваши действия будут квалифицированы против вас. Даже по небольшому описанию нашей истории можно сделать прогноз, что, если потребуется, правоохранительными органами будет легко доказан притворный или фиктивный характер отношений с подставными лицами, как, например, в деле А40-61317/09-74-256 Арбитражного суда города Москвы. Подставное лицо не станет брать на себя никакую ответственность и сразу подтвердит притворность сделки, к тому же «ликвидаторы» часто используют только паспортные данные для экономии, а под документами ставят подпись неустановленных лиц. В большинстве случаев подставное лицо вообще не будет иметь значения - все равно за свой период отвечаете вы.

Должен сказать, в нашей компании работает много арбитражных управляющих и у каждого своя история. Некоторые из них, до того как встать на путь истинный и прийти к нам, успели согрешить и сыграть за ФНС. Здесь самое время вспомнить два таких дела из прошлой жизни - А41-1223/08 и A41-14241/10 Арбитражного суда Московской области и извлечь урок. По ним видно, что руководитель убыточного предприятия решил вывести активы - недвижимость, а саму компанию затем закрыть. Им была реализована сложная схема альтернативной ликвидации организации - смена на номиналов с двойной последующей реорганизацией. Арбитражный управляющий в интересах ФНС оспорил все действия по реорганизации. По его заявлению суд признал ее недействительной, запись о предприятии была возвращена в ЕГРЮЛ, а недвижимое имущество общей площадью 10000 кв.м. в конкурсную массу. Таким образом, пока остается правопреемник, ваше «реорганизованное» предприятие может быть возвращено вам, хотите вы или нет.

Арбитражный управляющий постарается собрать доказательства того, что ваши неправомерные действия по уклонению от уплаты налогов привели к преднамеренному банкротству организации, как в деле А71-4633/2008-Г15 Арбитражного суда Удмуртской Республики. В дополнение к уголовному преследованию за уклонение от уплаты налогов по статье 199 УК РФ, преднамеренное банкротство - это основание для привлечения к субсидиарной ответственности и уголовной по статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Доказать преднамеренное банкротство ООО или ЗАО бывает непросто, поэтому, напомню, с июня 2009 вступил в силу Федеральный закон N 73-ФЗ, который учел эти трудности, и ввел дополнительные основания для привлечения к субсидиарной ответственности, которые доказать значительно легче.

С одним из них - непредставление документов в установленный срок, мы уже познакомились на примере дела А56-27267/2009 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Еще один пример этого основания - дело А81-6369/2009 Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа. Из него следует, что ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя к субсидиарной ответственности на 8,5 млн. рублей за то, что руководителем не были переданы документы первичного учета. Причем в определении суда подчеркивается, что раз передача документов является его обязанностью, то и «обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе» - презумпция виновности.

Второе новое основание, которое легко доказать, - неподача заявления о банкротстве ООО или ЗАО. Обратите внимание, если ваша компания стала отвечать признакам неплатежеспособности, вы обязаны в месячный срок с даты возникновения соответствующих обстоятельств подать заявление. Нарушение этой обязанности влечет за собой субсидиарную ответственность. Примеры этого основания - дело А41-1772/09 Арбитражного суда Московской области, дело 2-166/10 Ишимского районного суда Тюменской области, дело A50-20763/2009 или дело А50-6110/2009 Арбитражного суда Пермского края. Они все, как под копирку. По ним видно, как ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя и учредителя к субсидиарной ответственности за нарушение обязанности по подаче заявления о признании компании банкротом.

Непредставление документов в установленный срок и неподача заявления о банкротстве - сегодня самые популярные основания для привлечения к субсидиарной ответственности. Их легко доказать и трудно преодолеть. При альтернативной ликвидации организации вы сами их создаете и загоняете себя в ловушку...

Для любителей альтернативной ликвидации сообщаю, что сегодня в ФНС получили распространение несколько практик, опасных для бывших собственников и руководства. Одну мы подробно рассмотрели - это проверка фирмы или правопреемника, спустя какое-то время после альтернативной ликвидации ООО или ЗАО. Ее цель - доначислить налоги расчетным путем из-за отсутствия первички и, если не заплатят, инициировать уголовное преследование и процедуру банкротства ООО или ЗАО, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности бывшее руководство и собственников за эти долги перед бюджетом.

Вторая практика популярна не менее - это отмена самой альтернативной ликвидации организации. Популярный перевод компании «на Камчатку», со сменой директора и учредителя, теперь часто отменяется судами по заявлению принимающей ИФНС в рамках борьбы с «фирмами-мигрантами» и компания совершенно неожиданно для прежнего владельца возвращается к нему. Налоговики просто проверяют компанию по новому адресу, который часто является известным адресом массовой регистрации, и, не обнаружив ее там, подают в суд. На примере одного и того же суда хорошо видно, что такая практика носит регулярный характер: дело А55-25289/2011 , дело А55-27163/2011 и дело А55-31647/2011 Арбитражного суда Самарской области.

Такая же ситуация и с реорганизацией. Отсутствие правопреемника по указанному адресу и признаков какой-либо финансово-хозяйственной деятельности его являются основанием для отмены реорганизации, как в деле А56-42884/2010 , деле А56-55410/2010 или деле А56-27840/2011 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. В первой «реорганизации» участвовало десять компаний, во второй и третьей по пять и все они вернулись обратно к своим прежним владельцам по инициативе ИФНС.

Обратите внимание еще раз на то, какое количество компаний ликвидаторы сливают в одну. Как мы понимаем, все стараются избавиться от проблемных компаний и среди такого количества вполне вероятно найдется та, из-за которой проверка правопреемника и соответственно всех предшественников, станет обязательной. Часто это является скрытой причиной желания ИФНС отменить реорганизацию, чтобы упростить себе жизнь.

Отмена альтернативной ликвидации юридического лица по решению суда, будь то перевод компании в регион или ее реорганизация, сегодня для ФНС практика отработанная и достаточно распространенная, благодаря своей простоте и эффективности.

В конце 2011 года нас ожидал еще один сюрприз - президентский закон «о фирмах-однодневках». Этот закон ввел, в том числе, уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний - ст. 173.1 и ст. 173.2 УК РФ. Когда появится достаточное количество судебной практики, мы поймем как он работает на самом деле, но можно ожидать, что альтернативная ликвидация ООО или ЗАО станет сама по себе преступлением. Пока же замечу, что за первое полугодие 2012 года возбуждено более 70 уголовных дел и уже есть реальный срок - 3 года за реорганизацию с привлечением номинала.

Президентский закон «о фирмах-однодневках» 2011 года ввел уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний, поэтому альтернативная ликвидация организации сама по себе стала преступлением.

1.1. Настоящий документ определяет политику Общества с ограниченной ответственностью « » (далее – Компания) в отношении обработки персональных данных.

1.2 Настоящая Политика разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о персональных данных.

1.3 Действие настоящей Политики распространяется на все процессы по сбору, записи, систематизации, накоплению, хранению, уточнению, извлечению, использованию, передачи (распространению, предоставлению, доступу), обезличиванию, блокированию, удалению, уничтожению персональных данных, осуществляемых с использованием средств автоматизации и без использования таких средств.

1.4. Политика неукоснительно исполняется сотрудниками Компании.

1. Определения

персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных);

оператор - государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными;

обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;

автоматизированная обработка персональных данных - обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники;

распространение персональных данных - действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц;

предоставление персональных данных - действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц;

блокирование персональных данных - временное прекращение обработки персональных данных (за исключением случаев, если обработка необходима для уточнения персональных данных);

уничтожение персональных данных - действия, в результате которых становится невозможным восстановить содержание персональных данных в информационной системе персональных данных и (или) в результате которых уничтожаются материальные носители персональных данных;

обезличивание персональных данных - действия, в результате которых становится невозможным без использования дополнительной информации определить принадлежность персональных данных конкретному субъекту персональных данных;

информационная система персональных данных - совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств.

1. Принципы и условия обработки персональных данных

3.1. Обработка персональных данных осуществляется на основе следующих принципов:

1) Обработка персональных данных осуществляется на законной и справедливой основе;

2) Обработка персональных данных ограничивается достижением конкретных, заранее определенных и законных целей. Не допускается обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора персональных данных;

3) Не допускается объединение баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместных между собой;

4) Обработке подлежат только те персональные данные, которые отвечают целям их обработки;

6) При обработке персональных данных обеспечивается точность персональных данных, их достаточность, а в необходимых случаях и актуальность по отношению к заявленным целям их обработки.

7) Хранение персональных данных осуществляется в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если срок хранения персональных данных не установлен федеральным законом, договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных. Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

8) Компания в своей деятельности исходит из того, что субъект персональных данных предоставляет точную и достоверную информацию во время взаимодействия с Компанией и извещает представителей Компании об изменении своих персональных данных.

3.2. Компания осуществляет обработку персональных данных только в следующих случаях:

• обработка персональных данных осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
• обработка персональных данных осуществляется в связи с участием лица в конституционном, гражданском, административном, уголовном судопроизводстве, судопроизводстве в арбитражных судах;
• обработка персональных данных необходима для исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве (далее - исполнение судебного акта);
• обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;
• обработка персональных данных необходима для защиты жизни, здоровья или иных жизненно важных интересов субъекта персональных данных, если получение согласия субъекта персональных данных невозможно;

3.4. Компания вправе поручить обработку персональных данных граждан третьим лицам, на основании заключаемого с этими лицами договора.
Лица, осуществляющие обработку персональных данных по поручению ООО Юридическая компания «Старт», обязуются соблюдать принципы и правила обработки и защиты персональных данных, предусмотренные Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных». Для каждого лица определены перечень действий (операций) с персональными данными, которые будут совершаться юридическим лицом, осуществляющим обработку персональных данных, цели обработки, установлена обязанность такого лица соблюдать конфиденциальность и обеспечивать безопасность персональных данных при их обработке, а также указаны требования к защите обрабатываемых персональных данных.

3.5. В случае если Компания поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность перед субъектом персональных данных за действия указанного лица несет Компания. Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению Компании, несет ответственность перед Компанией.

3.6. Принятие на основании исключительно автоматизированной обработки персональных данных решений, порождающих юридические последствия в отношении субъекта персональных данных или иным образом затрагивающих его права и законные интересы, Компанией не осуществляется.

3.7. Компания уничтожает либо обезличивает персональные данные по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости достижения цели обработки.

1. Субъекты персональных данных

4.1. Компания обрабатывает персональные данные следующих лиц:

• работников Компании, а также субъектов, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
• кандидатов на замещение вакантных должностей в Компании;
• клиентов ООО Юридическая компания «Старт»;
• пользователей сайта ООО Юридическая компания «Старт»;

4.2. В некоторых случаях Компанией также может осуществляться обработка персональных данных уполномоченных на основании доверенности представителей вышеперечисленных субъектов персональных данных.

1. Права субъектов персональных данных

5.1.Субъект персональных данных, данные которого обрабатываются Компанией вправе:

5.1.1. Получать от Компании в предусмотренные Законом сроки следующие сведения:

• подтверждение факта обработки персональных данных ООО Юридическая компания «Старт»;
• о правовых основаниях и целях обработки персональных данных;
• о применяемых Компанией способах обработки персональных данных;
• о наименовании и местонахождении Компании;
• о лицах, которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с ООО Юридическая компания «Старт» или на основании федерального закона;
• перечень обрабатываемых персональных данных, относящихся к гражданину, от которого поступил запрос и источник их получения, если иной порядок предоставления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
• о сроках обработки персональных данных, в том числе о сроках их хранения;
• о порядке осуществления гражданином прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ;
• наименование и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Компании;
• иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ или другими федеральными законами.

5.1.2. Требовать уточнения своих персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.

5.1.3. Отозвать свое согласие на обработку персональных данных.

5.1.4. Требовать устранения неправомерных действий Компании в отношении его персональных данных.

5.1.5. Обжаловать действия или бездействие Компании в Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций или в судебном порядке в случае, если гражданин считает, что ООО Юридическая компания «Старт» осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» или иным образом нарушает его права и свободы.

5.1.6. На защиту своих прав и законных интересов, в том числе на возмещение убытков и/или компенсацию морального вреда в судебном порядке.

1. Обязанности Компании

6.1. В соответствии с требованиями Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» Компания обязана:

• Предоставлять субъекту персональных данных по его запросу информацию, касающуюся обработки его персональных данных, либо на законных основаниях предоставить мотивированный отказ, содержащий ссылку на положения Федерального закона.
• По требованию субъекта персональных данных уточнять обрабатываемые персональные данные, блокировать или удалять, если персональных данных являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.
• Вести Журнал учета обращений субъектов персональных данных, в котором должны фиксироваться запросы субъектов персональных данных на получение персональных данных, а также факты предоставления персональных данных по этим запросам.
• Уведомлять субъекта персональных данных об обработке персональных данных в том случае, если персональные данные были получены не от субъекта персональных данных.

Исключение составляют следующие случаи:

Субъект персональных данных уведомлен об осуществлении обработки его персональных данных соответствующим оператором;

Персональные данные получены Компанией на основании федерального закона или в связи с исполнением договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект.

Персональные данные получены из общедоступного источника;

Предоставление субъекту персональных данных сведений, содержащихся в Уведомлении об обработке персональных данных нарушает права и законные интересы третьих лиц.

6.2. В случае достижения цели обработки персональных данных Компания обязана незамедлительно прекратить обработку персональных данных и уничтожить соответствующие персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты достижения цели обработки персональных данных, если иное не предусмотрено договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, иным соглашением между Компанией и субъектом персональных данных либо если Компания не вправе осуществлять обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных на основаниях, предусмотренных №152-ФЗ «О персональных данных» или другими федеральными законами.

6.3. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку своих персональных данных Компания обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты поступления указанного отзыва, если иное не предусмотрено соглашением между Компанией и субъектом персональных данных. Об уничтожении персональных данных Компания обязана уведомить субъекта персональных данных.

6.4. В случае поступления требования субъекта о прекращении обработки персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг на рынке Компания обязана немедленно прекратить обработку персональных данных.

6.5. Компания обязана осуществлять обработку персональных данных только с согласия в письменной форме субъекта персональных данных, в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

6.7. Компания обязана разъяснять субъекту персональных данных юридические последствия отказа предоставить его персональные данные, если предоставление персональных данных является обязательным в соответствии с Федеральным законом.

6.8. Уведомлять субъекта персональных данных или его представителя о всех изменениях, касающихся соответствующего субъекта персональных данных.

1. Сведения о реализуемых мерах защиты персональных данных

7.1. При обработке персональных данных Компания принимает необходимые правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных.

7.2. Обеспечение безопасности персональных данных достигается, в частности:

• определением угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных;
• применением организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, необходимых для выполнения требований к защите персональных данных, исполнение которых обеспечивает установленные Правительством Российской Федерации уровни защищенности персональных данных;
• применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации;
• оценкой эффективности принимаемых мер по обеспечению безопасности персональных данных до ввода в эксплуатацию информационной системы персональных данных;
• учетом машинных носителей персональных данных;
• обнаружением фактов несанкционированного доступа к персональным данным и принятием мер;
• восстановлением персональных данных, модифицированных или уничтоженных вследствие несанкционированного доступа к ним;
• установлением правил доступа к персональным данным, обрабатываемым в информационной системе персональных данных, а также обеспечением регистрации и учета всех действий, совершаемых с персональными данными в информационной системе персональных данных;
• контролем за принимаемыми мерами по обеспечению безопасности персональных данных и уровня защищенности информационных систем персональных данных.
• оценкой вреда, который может быть причинен субъектам персональных данных в случае нарушения законодательства Российской Федерации в области персональных данных, соотношение указанного вреда и принимаемых мер, направленных на обеспечение выполнения законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

Если требуется в срочном порядке закрыть производство, фирму или компанию, то альтернативная ликвидация может послужить для этого оптимальным способом сделать это побыстрее, и как можно безболезненнее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из существенных преимуществ при альтернативной, так называемой, ликвидации, является тот факт, что из списков ЕГРЮЛ (Единый Государственный Реестр юридических лиц) компания не может быть исключена. Поэтому в такой процедуре и ее последствиях есть свои плюсы и свои минусы.

Что это такое

Понятие «альтернативная ликвидация» появилось сравнительно недавно. Закрытие предприятий альтернативным способом может происходить и по механизму банкротства и даже реорганизации – способ предостаточно. И не всегда они подразумевают именно ликвидацию.

При классической и полноценно ликвидации обычно применяются следующие процедуры:

• продаются доли участников (учредителей);
• производится продажа имущества с последующим погашением долгов от выручки;
• смена участников или директоров;
• возможность одному из участников выходит из совета директоров с целью увеличения уставного капитала (ликвидация неполная, которая производится обычно через реорганизацию);
• закрытие юрлица через оффшор;
• исключение из Реестра (банка данных ЕГРЮЛ) юридических лиц);
• закрытие всех счетов и избавление от печатей и фирменных штампов с бланками строгой отчетности;
• получение свидетельства о том, что регистрация юридического лица аннулирована и такой фирмы уже не существует.

А вот уже при подключении механизма альтернативного способа при радикальных изменениях в компании, ее реквизиты и регистрационные данные остаются в базе Госреестра (ЕГРЮЛ).

При этом субсидиарную ответственность за преступление понесет реальный руководитель, числящийся над компанией официально. Таковым может стать даже учредитель.

Кроме уголовной ответственности альтернативная ликвидация с нарушениями может привести к блокированию со стороны налоговой инспекции права вести хозяйственную деятельность компании.

Тогда предприятие нельзя будет реорганизовать, пока не будут погашены все долги перед госбюджетом как налогоплательщика.

Нужно всегда помнить, что при любом раскладе – альтернативы незаконным путем – в итоге все это привлечет внимание налоговиков. Ответственных лиц инспекторы всегда найдут, и отвечать придется по полной программе, прописанной в уголовном праве.

Если это были правопреемники – значит, ответственность понесет новая компания, с которой якобы произошло слияние с фирмой-должником.

Если это смена руководителей, будет отвечать учредитель и т.д. Если это полное прекращение деятельности на незаконном уровне, ответственность возложат на бывшего правопреемника, владельца, учредителя, директора.

Последствия альтернативной ликвидации

Механизм смены руководителей подключают тогда, когда хотят сэкономить на выплате долговых сумм кредиторам. По закону учредители могут не отвечать по долговым обязательствам своей организации на все 100%.

Они лишь понесут субсидиарную ответственность и их привлекут к ней в форме уплаты большого штрафа ( ГК РФ). К слову сказать, такой штраф могут разбить по частям, чтобы было удобнее платить.

Если же не было смены руководства, а предприятие было закрыто противозаконными мероприятиями, тогда разбирательство просто будут вестись непосредственно с прежними его владельцами. Поэтому от ответственности никто все равно не уйдет, как многие ошибочно могут полагать из владельцев фирм.

Стоимость

В большинстве случаев такой вид, так называемой, ликвидации предприятия обходится значительно дороже, чем, если воспользоваться официальным, классическим законным механизмом закрытия компании.

Для сравнения можно указать несколько вариантов альтернатив на фоне официальной ликвидации предприятия.

Сравнение цен по проведению тех или иных механизмов ликвидации предприятия:

Наименование услуги	Сроки выполнения	Стоимость руб.
		за услуги	нотариусу	итоговая
Официальный ликвидационный процесс (законно)	За 4 месяца максимум	20 000	8 200	28 200
Альтернатива 1. Ликвидация посредством увеличения сумму уставных капиталовложений (незаконно)	За 30 дней	20 000	6000	26 000
Альтернатива 2. Ликвидация посредством смены в составе директоров учредителя или директора (незаконно)	За 20 дней	20 000	14 000	34 000
Альтернатива 3. Ликвидация посредством смены директоров или учредителей вместе со сменой адреса (адреса можно не предъявлять) (незаконно)	За 20 дней	25 000	16 000	41 000
Дополнительные услуги:
Закрыть счет в банке	За 5 дней	2000	2000	4000
Получить дубликат документов срочно	За 2 дня	1000	450	1450
Получить дубликаты документации	За 6 дней	1000	250	1250
Получить дубликат свидетельства ИНН	За 7 дней	1000	300	1300
Получить выписку из ЕГРЮЛ	За 6 дней	700	250	950
Срочное получение выписки ЕГРЮЛ	За 2 дня	700	450	1150

В случае, если хозяин фирмы или компании, предприятия захочет воспользоваться услугами одной из альтернатив, ему следовало бы помнить, что стоимость будет повышаться в зависимости от того, насколько контролирующие органы вероятнее всего будут проявлять интерес к реорганизованной или формально закрытой фирме. Чем велик риск, тем будет выше цена.

Альтернативная ликвидация фирмы

Для проведения ликвидации организации одним из альтернативных способов могут запросить следующие бумаги, которые следует заранее подготовить:

• свидетельство госрегистрации юрлица (ОГРН);

• свидетельство налогоплательщика (ИНН);
• выписка из ЕГРЮЛ;

• протокол или решение о назначении руководителя на должность генерального директора;
• протокол или распоряжение о создании предприятия;
• Устав со всеми дополнения и изменениями;
• нотариально заверенная копия Устава;
• гражданский паспорт директора или иного представителя юридического лица, уполномоченного представлять ликвидационные интересы;
• ИНН руководителя, представителя юрлица.

Помимо этих основных документов, в зависимости от той или иной ситуации, ликвидаторы могут запросить и другие документы.

Самостоятельно сделать всю процедуру альтернативным способом, чтобы остановить деятельность предприятия, практически невозможно.

Здесь нужны опыт, умения и знания тонкостей специалистов. Которые к тому же еще имеют выход на государственные налоговые органы, чтобы вовремя суметь сориентироваться, когда именно грядет проверка из налоговой инспекции.

Грубо говоря, вся процедура ликвидации фирмы альтернативным методом может выглядеть следующим образом:

1. Владельцем делается выбор в пользу следующих вариантов (альтернатив):
   • реорганизация;
   • смена руководства (с нотариусом или без него);
   • полное прекращение деятельности в течение года.
2. При реорганизации пакет документов о присоединении к другой фирме может вполне на законных основаниях подаваться в налоговую.
3. При продаже (смене руководства-учредительства):
   • издается протокол или решение о внесении нового учредителя в компанию;
   • затем подается уведомление в налоговую о новом лице – участнике организации;
   • прежние учредители или учредитель выходит из состава, при этом свою долю отдает ООО;
   • отчужденная доля проходит этап распределения между участниками (об этом также уведомляется налоговая инспекция);
   • на основании ГК РФ автоматически становятся недействительными договора, которые заключались ранее с ушедшим директором;
   • оплата кредиторам не по автоматически расторгнутым договорам из-за смены ответственных лиц – не поступает им на счета.
   • В случае отсутствия долгов перед кредиторами или госучреждениями альтернативная ликвидация пройдет безболезненно, без привлечения внимания налоговиков и иных службы, могущих оштрафовать предприятие или ее владельцев.

Прежние собственники или собственник предприятия, который продал фирму с долгами, перестают нести ответственность сразу после продажи.

Но как только налоговая выявит махинацию, так сразу же, прежний владелец становится ответчиком. Только это будет осуществляться уже не по гражданскому законодательству, а уголовному.

Вывод напрашивается следующий – тяжелее и рискованнее всего ликвидировать предприятие альтернативным методом тогда, если оно имеет долги, нарушения при регистрации или иных нормативов законодательства.

При любых серьезнейших проблемах, когда есть риск попасть под поле зрения контролирующих органов, не имеет смысла привлекать альтернативную ликвидацию.

Все равно махинация выявится, а расплата по уголовному праву настигнет нарушителей. Лучше всего пользоваться классическим официальным способом закрытия своей фирмы.

Видео: Альтернативная ликвидация фирмы: риски и проблемы ликвидации ООО альтернативным способом

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Сравнительно недавно в РФ появилось такое понятие как «альтернативная ликвидация ».

Этим понятием обозначают прекращению деятельности фирмы формально, условно законный уход юридического лица от обязанностей перед кредиторами. Рассмотрим способы альтернативной ликвидации и их последствия.

Первый способ – «реорганизация». При реорганизации путем слияния или присоединения, компания будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, но в результате появится правопреемник. После реорганизации все обязанности фирмы, в том числе не исполненные и не выявленные до этого, переходят вновь образованному юридическому лицу.

Например, ООО имеет большие долги, и расплатиться со всеми кредиторами не может, но и свое отдавать не хочет. Собственник фирмы сначала выводит все активы, как правило, с помощью фиктивных сделок. Затем изменяются учредители и директора, место регистрации организации и наименование. После этих махинаций объявляется реорганизация в форме присоединения, а иногда слияния.

В итоге юридическое лицо-должник прекращает свою деятельность и исчезает. Все его обязанности переходят к другой организации. В результате всей этой бумажной волокиты документы с подтверждением задолженности пропадают. Альтернативная ликвидация успешно завершена.

Несмотря на это, недостатком альтернативной ликвидации является то, что юридическое лицо остается. И велика вероятность проверки правопреемника. Проверка правопреемника означает и ревизию деятельности фирмы-предшественника. Кто же будет отвечать за ее работу? Конечно, тот, кто управлял ею или владел до «реорганизации». Следовательно, бывшее руководство и собственники могут быть привлечены к уголовной и субсидиарной ответственности.

Второй способ — сменить участников и руководство , фактически означающая ее продажу. Фирму просто перерегистрируют на третье лицо. Обновленная фирма имеет новую выписку из государственного реестра и может полноценно функционировать. Стоимость таких услуг зависит от того, насколько проблемная организация и насколько активный интерес к ней будут проявлять контролирующие органы.

После перерегистрации компания продолжает действовать, поэтому третьи лица могут предъявлять к ней претензии, пытаться взыскать долги и т.д. Однако учредители не отвечают по обязательствам организации, за исключением случая. Если банкротство юридического лица вызвано действиями собственников, на них может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам юридическомого лица (п. 3 ст. 56 ГК РФ). А также, при возникновении каких-либо претензий по «старым делам», новая организация продолжит функционирование, а разбирательства будут вестись с прежними собственниками и руководством.

Третий способ — перестать использовать компанию. В соответствии с ст. 64.2 ГК РФ и ст. 21.1 и п. п. 7 — 8 ст. 22 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», процедура исключения из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица означает, что фирма фактически прекратила свою деятельность.

Решение об исключении из ЕГРЮЛ может быть принято при наличии одновременно следующих обстоятельств: 1) юридическомое лицо за последние 12 месяцев не сдавала налоговую отчетность; 2) не осуществляла операций хотя бы по одному из своих счетов. Если счетов у фирмы несколько, то операций не должно быть ни по одному из них (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.01.2006 N 100).

Для того чтобы избавиться от компании, собственнику нужно только заранее вывести активы, уволить весь персонал и подождать около 1,5 — 2 лет. Регистратор, приняв решение об исключении из ЕГРЮЛ, сообщает об этом собственнику компании, кредиторам и иными заинтересованными лицами с указанием адреса публикуется в Вестнике государственной регистрации. Заинтересованные лица могут направить заявление в течение 3 месяцев с даты публикации решения регистратора, чтобы заблокировать административную процедуру прекращения деятельности контрагента. (Постановление ФАС ЗСО от 20.02.2013 по делу N А81-921/2012). Риск невозможности взыскания долгов в результате исключения компании из ЕГРЮЛ лежит на ее кредиторе (Постановление ФАС ЗСО от 06.08.2014 по делу N А03-13327/2013). Следовательно, можно сказать, что если кредиторы не успели заявить о себе после исключения должника из ЕГРЮЛ, то они не вправе признать долг (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-03-06/1/649 и от 08.11.2012 N 03-03-06/1/577). Но заинтересованные лица могут обжаловать, решение об исключении из ЕГРЮЛ в течение одного года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Каждый из способов альтернативной ликвидации может привлечь внимание сотрудников ФНС и вызвать налоговую проверку. Результатом таких проверок может стать появление гражданских исков кредиторов, необходимость уплаты пени и штрафов по административным и налоговым взысканиям.

Впрочем, не редкостью является и заведение уголовных дел на бывших руководителей. Например, по статье 177 УК РФ за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов или по статье 173 УК РФ за незаконное предпринимательство. Кроме того, альтернативная ликвидация может попасть под такой состав преступления , как ст. 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и ст. 173.2 УК РФ предусматривается уголовная ответственность за незаконное использование документов, направленное на образование (создание, реорганизацию) подставного юридического лица.

Следовательно, можно сказать при фиктивном закрытии компаний присоединением/слиянием или просто переоформлением на третье лицо на собственника ложиться ответственность за не исполнение обязательств перед кредиторами, не уплату налогов, и даже уголовная ответственность.

По мнению С.Клейменова, альтернативная ликвидация — это лотерея или даже мошенничество, при котором юридическое лицо не ликвидируется, а вероятность негативных последствий возрастает. Тем не менее, выбор за собствеником официальная ликвидация компании или альтернативная ликвидация. Ликвидацию «белыми» методами в соответствии с законодательством процедура длительная и затратная, но зато гарантирующую спокойствие будущее.