Налогообложение грантов и субсидий, полученных индивидуальными предпринимателями. Капитальный грант это субсидия из бюджета Порядок предоставления грантов в форме субсидий

документы, подтверждающие полномочия лиц на осуществление действий от имени участника конкурса (решение об избрании, приказ о назначении, утверждении на должность - для должностного лица, имеющего право действовать без доверенности (для подтверждения полномочий должностного лица, указанного в представленной выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, представление соответствующих документов не требуется), доверенность или ее нотариально заверенную копию - для всех остальных лиц по форме, установленной конкурсной документацией);

описание проекта, включающее перечень видов работ с описанием, документы, подтверждающие представленные сведения о квалификации участника конкурса (по форме, установленной конкурсной документацией), финансово-экономическое обоснование проекта (по форме, установленной конкурсной документацией), планируемые результаты проекта, а также тиражирование результатов реализации проекта на территории субъекта Российской Федерации;

(см. текст в предыдущей редакции)

а) справку, подписанную руководителем (заместителем руководителя) органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, подтверждающую исполнение высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации обязательства по софинансированию мероприятий, на реализацию которых предоставлен грант;

б) гарантийное письмо, подписанное руководителем организации, о привлечении внебюджетных средств с указанием их источника и размера.

8. При представлении документов, указанных в пунктах 6 и настоящих Правил, их достоверность подтверждается печатью и подписью уполномоченного лица участника конкурса, если иная форма заверения не установлена нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) конкурсной документацией.

(см. текст в предыдущей редакции)

требования к содержанию, форме и составу заявки;

порядок, место, даты начала и окончания срока подачи заявок;

порядок, место, дату и время рассмотрения заявок;

критерии, порядок и сроки оценки заявок;

В предложении о цене мероприятия (запрашиваемом размере гранта и объемах софинансирования участником конкурса) все суммы должны быть выражены в валюте Российской Федерации. Запрашиваемый объем финансирования из федерального бюджета для выполнения мероприятия не должен превышать предельный размер гранта для соответствующего лота конкурса.

Итоговая сумма сметы расходов средств, полученных в виде гранта, при выполнении проекта должна соответствовать сумме всех ее слагаемых по видам расходов. В случае расхождения итоговой суммы указанной сметы и суммы всех ее слагаемых заявка расценивается конкурсной комиссией как не соответствующая требованиям, установленным конкурсной документацией. Предельный размер гранта по каждому лоту устанавливается в конкурсной документации.

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Первый этап (техническая экспертиза) проводится в течение 20 рабочих дней со дня окончания приема заявок, второй этап (содержательная экспертиза) проводится в течение 20 рабочих дней со дня окончания первого этапа экспертизы.

г) заявка поступила позже установленного срока окончания приема.

Размер гранта определяется в соответствии с запрашиваемым размером, указанным в заявке. Размер гранта в отношении мероприятий, указанных в абзацах девятнадцатом - двадцать втором подпункта "а" пункта 4 настоящих Правил, не может превышать 10 млн. рублей.

а) привлечь дополнительно внебюджетные средства в целях реализации мероприятия в полном объеме согласно бюджету, указанному в заявке;

б) отказаться от получения гранта, о чем получатель гранта должен проинформировать Министерство просвещения Российской Федерации или Федеральное агентство по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству в письменной форме в течение 15 дней со дня опубликования объявления о результатах конкурсного отбора.

(см. текст в предыдущей редакции)

16. В случае если суммарный размер грантов организациям, признанным победителями конкурсного отбора, превышает объем бюджетных ассигнований, предусмотренных Министерству просвещения Российской Федерации или Федеральному агентству по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству на текущий финансовый год на указанные цели, размер гранта указанным организациям уменьшается пропорционально превышению суммарного размера.

(см. текст в предыдущей редакции)

Итоги конкурса размещаются Министерством просвещения Российской Федерации или Федеральным агентством по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству на своем официальном сайте в сети "Интернет" не позднее 3 дней после подписания протокола конкурсной комиссии.

(см. текст в предыдущей редакции)

17. Основаниями для отказа получателю гранта в предоставлении гранта являются:

а) несоответствие представленных получателем гранта документов требованиям, определенным подпунктом "б" пункта 6 настоящих Правил, или непредставление (представление не в полном объеме) указанных документов;

б) недостоверность представленной получателем гранта информации;

18. Перечень победителей конкурса и размер предоставляемых им грантов утверждаются Министерством просвещения Российской Федерации (в отношении мероприятий, указанных в подпункте "а" пункта 4 настоящих Правил) или Федеральным агентством по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству (в отношении мероприятий, указанных в подпункте "б" пункта 4 настоящих Правил).

(см. текст в предыдущей редакции)

Грант предоставляется юридическим лицам - победителям конкурсного отбора на основании соглашения, заключенного с Министерством просвещения Российской Федерации (в отношении мероприятий, указанных в подпункте "а" пункта 4 настоящих Правил) или с Федеральным агентством по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству (в отношении мероприятий, указанных в подпункте "б" пункта 4 настоящих Правил) по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (далее - соглашение).

(см. текст в предыдущей редакции)

19. В соглашении предусматриваются в том числе следующие положения:

а) целевое назначение гранта;

б) сроки перечисления гранта;

в) перечень затрат, на финансовое обеспечение которых предоставляется грант;

г) размер гранта, условия и порядок его предоставления;

д) перечень работ, выполняемых получателем гранта;

е) значения показателей результативности использования гранта;

ж) порядок и сроки представления отчетности об осуществлении расходов, источником финансового обеспечения которых является грант;

з) обязанность получателя гранта представить Российской Федерации в лице уполномоченного государственного органа или организации безвозмездную простую (неисключительную) лицензию на использование для государственных нужд результатов интеллектуальной деятельности, полученных при выполнении научного исследования (работы, мероприятия), предусмотренного соглашением;

и) формы отчетов о ходе реализации мероприятия, достижении значений показателей результативности реализации мероприятия, расходах, источником финансового обеспечения которых является грант, а также срок и порядок их представления;

к) обязательства получателя гранта:

соблюдать условия, установленные при предоставлении гранта, в том числе указанные получателем в заявке;

использовать грант в соответствии с перечнем затрат, на финансовое обеспечение которых предоставляется грант, согласно приложению к соглашению;

обеспечить выполнение работ, указанных в приложении к соглашению;

обеспечить достижение значений показателей результативности использования гранта, установленных в приложении к соглашению;

представлять по запросам Министерства просвещения Российской Федерации или Федерального агентства по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству в установленные им сроки информацию о реализации мероприятия, указанного в соглашении, информацию и документы, необходимые для проведения проверок исполнения условий, целей и порядка предоставления гранта;

(см. текст в предыдущей редакции)

представлять в Министерство просвещения Российской Федерации или Федеральное агентство по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству отчеты о расходовании гранта и о достижении значений показателей результативности использования гранта. В случае если получателем гранта является бюджетное или автономное учреждение, не находящееся в ведении Министерства просвещения Российской Федерации или Федерального агентства по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству, копии отчета направляются в орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя. Отчеты о расходовании гранта представляются ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а отчеты о достижении значений показателей результативности использования гранта представляются не позднее 15 января года, следующего за отчетным;

(см. текст в предыдущей редакции)

вести обособленный учет операций по осуществлению расходов, источником финансового обеспечения которых является грант;

незамедлительно уведомлять Министерство просвещения Российской Федерации или Федеральное агентство по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству путем направления соответствующего письменного извещения, подписанного уполномоченным лицом получателя:

(см. текст в предыдущей редакции)

в случае изменения адреса местонахождения получателя;

в случае изменения платежных реквизитов для перечисления гранта получателю;

в случае наступления обстоятельств, способных повлиять на исполнение получателем своих обязательств по соглашению;

в случае установления невозможности достижения результатов мероприятия, указанного в соглашении, и (или) нецелесообразности его продолжения;

л) согласие получателя гранта на осуществление Министерством просвещения Российской Федерации или Федеральным агентством по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству и уполномоченными органами государственного финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка, установленных соглашением и настоящими Правилами;

(см. текст в предыдущей редакции)

м) условия расторжения соглашения, в том числе в одностороннем порядке;

н) ответственность за нарушение положений соглашения, включая порядок возврата сумм, использованных получателем гранта, в случае установления по итогам проверок, проведенных Министерством просвещения Российской Федерации или Федеральным агентством по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству и иными уполномоченными органами государственного финансового контроля факта нарушения условий предоставления гранта.

Предпринимательская деятельность является довольно сложным и трудозатратным способом зарабатывания денег. Человеку, который занимается бизнесом, приходится решать задачи различного рода . Они могут быть связаны с вопросами технического, бытового, социального и финансового характера.

Общеизвестным является факт, что частный бизнес требует вложений, особенно на этапе становления. Одной из задач человека, который занимается предпринимательской деятельностью, является поиск и привлечение финансирования к своему бизнесу .

Потенциальный получатель

На получение гранта могут рассчитывать люди, которые являются безработными в настоящее время. Причём этот статус должен быть официально подтверждён, то есть человек должен состоять на учете в центре занятости населения.

Чем отличается грант от субсидии?

Грант от субсидии отличается тем, что у них разная величина и их выдают разные структуры . Обычно, субсидия поступает предпринимателю целиком , а грант — несколькими этапами или, по-другому, траншами . Если финансирование идёт от фонда, то предпринимателю нужно будет представлять отчёты о том, на какие цели были потрачены деньги.

Организация, которая финансирует предпринимателя, может сама осуществить закупку необходимых товаров. Грант может выдаваться несколько раз, если компания, которая его получила, хорошо зарекомендовала себя и имеет положительные показатели развития. В случае, когда использование денежных средств не принесло никакого результата, то, скорее всего, в следующем финансировании будет отказано.

Гранты могут предоставляться государством или частными организациями. Направленность финансирования государственных и частных фондов различается.

Государственное финансирование

Государство нацелено на социальную поддержку населения , поэтому гранты получают:

  1. Безработные граждане, чей статус подтверждён на бирже труда.
  2. Молодёжь, которая закончила высшее учебное заведение.
  3. Люди, которые имеют .
  4. Военные, имеющие статус пенсионеров.

Существуют определённые сферы, которые развиваются в том или ином регионе. Например, в одном регионе развивается сельское хозяйство, а в другом приоритетным направлением будет бизнес, связанный с поддержкой новых технологий. Тем организациям, вид деятельности которых связан с приоритетными направлениями региона, будет легче получить грант.

Ещё одним фактором, который влияет на выбор, является долгосрочность проекта . Государство заинтересовано, чтобы компания развивалась и платила налоги. Поэтому для получения гранта необходимо подготовить расчёт, который покажет, что данный проект будет успешным и через пару лет вернёт инвестируемые в него средства налогами.

Также положительным моментом для получения гранта в 2018 году будет являться предоставление рабочих мест незанятым слоям населения. Приветствуется, если их количество будет не меньше пяти .

Безвозмездная помощь

Безвозмездную помощь оказывают частные фонды . Они могут быть отечественными или зарубежными. Область их финансирования распространяется на компании и организации, чья деятельность связана с культурой, экономикой и экологией. Также привлекают внимание таких фондов проекты, связанные с научными исследованиями и разработкой каких-либо инноваций.

Как правило, данные фонды отдают предпочтение уже проверенным организациям, которые имеют опыт эффективного использования денежных средств.

Перед тем как формировать заявку на получение гранта в частный фонд, рекомендуется подготовиться, а именно, уточнить, какие компании уже финансировались, получали ли эти предприниматели гранты ранее, если да, то в каком количестве.

Если есть возможность, то организовать встречу с победителями грантов. Поинтересоваться у них особенностями проекта, на что сделать акцент, в какой форме сделать презентацию и прочие моменты, которые могут положительно сказаться на получении денежных средств.

Существуют общие требования к грантам, но частные фонды могут ставить свои условия. Например, при выдаче гранта на реализацию проекта, связанного с сельским хозяйством, могут стоять ограничения по площади использования земель.

От банков

Помимо фондов гранты выдают банки, они определяют условия получения и сумму. Как правило, банки компенсируют часть потраченных денег от реализации какого-либо проекта для заказчика. Также банком может быть оговорено, какие регионы могут участвовать в конкурсе, количество сотрудников компании, доход и другие требования.

Как правило, если предприниматель подходит под требования банка, то он оставляет заявку, а в случае ее одобрения выполняет действия, направленные на реализацию проекта заказчика. Далее необходимо предоставить отчетность о потраченных средствах и получить компенсацию за выполненный проект.

Исключения и сроки

Государственные гранты получают начинающие специалисты или социально незащищенные слои общества. Частные же фонды ориентируются на науку и новые технологии. Однако, бывают и исключения.

Сроки подачи заявок на гранты варьируются, так как все зависит от фонда и номинации. Как правило, сроки указываются вместе с перечнем необходимых условий получения гранта. Встречаются случаи, когда они могут быть продлены.

Основной ограничитель по срокам на 2018 год приходится на конец июля . Но также есть гранты, заявку на которые следует подать до февраля или марта .

Существуют определённые сроки рассмотрения заявок, они составляют два месяца. Но встречаются случаи, когда заявку могут рассматривать около года.

Возможная компенсация

Предпринимателям следует знать, что денежные средства, которые выделил фонд, должны быть потрачены по их целевому назначению. Нельзя будет приобрести вещи, которые могут быть использованы в личных целях, например автомобиль или предметы интерьера.

Денежные средства могут быть потрачены на покупку оборудования, которое будет использоваться на производстве. Также приветствуется покупка сырья или материалов. Можно включить долгосрочную аренду недвижимости. Компенсацию заработной платы людей, которые работают в данной компании, государственные гранты не оплачивают, а зарубежные инвестиционные фонды считают данные траты допустимыми.

Если предприниматель готов участвовать в софинансировании своего проекта, то это будет плюсом к принятию положительного решения о выдаче гранта в его сторону. Чем больше предприниматель готов внести в проект, тем выше у него шанс получить грант. Сумма софинансирования проекта варьируется от 15 до 50%.

Условия для получения

Помимо стандартных требований, которым должен соответствовать кандидат на получение гранта, фонды могут выдвигать дополнительные условия . К обязательным условиям относятся следующие критерии :

  1. Прохождение кандидатом курсов основ предпринимательской деятельности.
  2. Предоставление рабочих мест людям, которые не заняты трудовой деятельностью. Данное условие может быть обязательным при получении государственного гранта.
  3. Документальное подтверждение отсутствия получения какой-либо финансовой помощи ранее.
  4. Определённый годовой оборот компании.
  5. Предоставить отчетность об отсутствии каких-либо задолженностей перед налоговыми органами.
  6. Должны быть соблюдены требования, связанные с возрастом, полученным образованием и стажем работы в определённой сфере.
  7. Бизнес должен быть зарегистрирован в определённом регионе. Как говорилось выше, существуют различия между регионами в выделении денежных средств в той или иной области.

Помимо производственных и бизнес проектов, денежные средства могут выделяться на реализацию политических проектов, деятельность которых направлена на улучшение качества жизни населения.

  1. Образовательные проекты, направленные на работу со школьниками и студентами.
  2. Культурно-просветительная деятельность.
  3. Реабилитация наркоманов и алкоголиков в обществе после лечения.
  4. Деятельность, связанная с устройством на работу неработающего населения.
  5. Помощь людям, которые пострадали от каких-либо стихий и военных действий.

Необходимые документы для подачи заявки

Существует основной перечень документов, который нужен для подачи заявки на грант. Каждый фонд может выдвигать еще и дополнительные требования.

  1. Бизнес-проект.
  2. Паспорт предпринимателя, который будет фигурировать как заявитель.
  3. Заполненная заявка на участие.
  4. Специальное письмо, в котором должны быть отражены сильные стороны проекта, а именно, его уникальность, актуальность и необходимость.

В заявке должна присутствовать информация о существующей проблеме компании, описание способов ее решения. Также должна быть прописана финансовая часть, а именно, куда планируется потратить денежные средства, описываются возможные риски и способы их урегулирования. Форму заявки определяет фонд.

Образец бизнес-плана

Существует стандартный образец бизнес-плана , который подойдёт для гранта.

Ошибки при составлении заявки

Существует несколько ошибок , из-за которых предприниматель может не получить грант.

  1. Если указать максимально возможную сумму финансирования проекта.
  2. Мало рабочих мест, которые предприниматель планирует предоставить.
  3. Не стоит указывать, что компании нужен автомобиль.
  4. Следует обязательно прописывать в бизнес-проекте точные траты денежных средств.
  5. Необходимо предоставить сведения о поставщиках и партнерах компании.
  6. Бизнес-проект должен быть объёмным.
  7. Следует указать, сколько налогов буде заплачено.
  8. В проекте должна присутствовать информация о конкурентноспособности товара или услуги.
  9. В обязательном порядке нужно дать информацию об эффективности проекта.
  10. Оформление бизнес-проекта должно быть на высоком уровне.

Следует соблюдать требования о предоставлении отчетности, а также интересоваться наиболее эффективными способами использования денежных средств в фонде, нужно быть с ним на связи. Если предприниматель «подружится» с фондом, то у него появится возможность получать другую материальную поддержку.

Как получить деньги от государства на развитие ИП, можно узнать в данном видео.

Елена задала вопрос:

Елена, во-первых, необходимо внимательно посмотреть документ, на основании которого Вы получили денежные средства. Здесь имеет принципиальное значение два момента:

  1. Как в документе называются те денежные средства, которые Вы получили. Это может быть действительно грант, а может быть и субсидия, полученная в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
  2. Наименование источника финансирования. Это может быть как бюджет субъекта Российской Федерации или бюджет местного органа самоуправления, так и средства коммерческой или некоммерческой организации, зарегистрированной в России или за рубежом.

Грант - это имущество или денежные средства, которые предоставляются безвозмездно и на безвозвратной основе гражданами России, некоммерческими предприятиями и фондами, международными организациями, объединениями. Перечень этих организаций утверждается Правительством Российской Федерации. Гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области культуры, искусства, охраны здоровья и т.п.

Если Вы действительно получили грант, то в соответствии с пп 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ средства, полученные в виде грантов не учитываются при налогообложении. Эти средства признаются целевым финансированием и должны учитываться в учете обособленно. Даже в случае применения упрощенной системы налогообложения в виде доходов, Вы обязаны вести как учет доходов, так и учет расходов средств целевого финансирования.

Индивидуальный предприниматель должен вести учет и доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов. При этом расходы, осуществленные в рамках предпринимательской деятельности при налогообложении "Доходы" в Книге доходов и расходов не отражаются, а средства, израсходованные в рамках целевого финансирования - отражаются. Эти расходы должны быть подтверждены всеми первичными документами - договорами (если договоры заключались), кассовыми и торговыми чеками, платежными поручениями, товарными накладными (в зависимости от того, каким способом была осуществлена оплата).

Однако, денежные средства, полученные на развитие собственного бизнеса под понятие "грант" не подпадают. Скорее всего, Вам была выдана субсидия из бюджета субъекта Российской Федерации.

В соответствии с абз. 6 пункта 1 статьи 346.17. НК РФ "Порядок признания доходов и расходов":

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым - шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств), указанных в абзацах четвертом - шестом настоящего пункта.

Таким образом, как и в случае получения гранта, Вы обязаны отразить в Книге доходов и расходов и доход в виде полученных денежных средств, и расходы, произведенные за счет этих средств.

Все денежные средства должны быть отражены в течение двух налоговых периодов, то есть в течение двух лет. Если денежные средства получены в 2011 году, то доход должен быть отражен в полном размере в двух декларациях - за 2011 и за 2012 годы.

В каком году какую сумму дохода отражать? Ответ находим в том же абз. 6 пункта 1 статьи 346.17. НК РФ - доходы отражаем пропорционально расходам. То есть если в 2011 году расхода не было, то и доход отражать не надо. Если расходы были фактически произведены и могут быть признаны для целей налогообложения в 2011 году, то точно в той сумме должны быть отражены и доходы.

Ещё раз обращаю Ваше внимание, что данное правило справедливо ко всем индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения и уплачивающим 15% с разницы между доходами и расходами, и уплачивающими 6% с доходов.

При этом расходы должны быть подтверждены первичными документами и отражены в Книге учета доходов и расходов.

Теперь давайте разберемся как отражаются в учете и признаются для целей налогообложения расходы на приобретение основных средств. Этот порядок установлен п. 3 ст. 346.16 и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Расходы на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения признаются расходами для целей налогообложения в следующем порядке:

  1. Расходы признаются в размере оплаченной стоимости основного средства. То есть, если в 2011 году была осуществлена частичная оплата, то и в качестве расходов в 2011 году можно признать только сумму частичной оплаты. А в 2012 году сумму оплаты, произведенной в данном году.
  2. Расходы признаются в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного (налогового) периода. Как понимать такую формулировку? Налоговую декларацию индивидуальный предприниматель сдает один раз в год, а Книгу доходов и расходов ведет поквартально. Поквартально оплачивает и авансы налога по УСН.
    Предположим, что основное средство оплачено и введено в эксплуатацию во втором квартале 2011 года. Значит всю оплаченную сумму надо разбить на три части и равными долями отразить в Книге доходов и расходов за второй, третий и четвертый кварталы.
    Кроме того, в Книге учета доходов и расходов есть раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу". Основные средства, приобретенные за счет целевого финансирования необходимо отразить и в этом разделе наряду с другими основными средствами, применяемыми в предпринимательской деятельности и принадлежащими на правах собственности индивидуальному предпринимателю.
  3. Расходы признаются с момента ввода в эксплуатацию основного средства. Значит необходимо заполнить все первичные документы, которыми подтверждается ввод основного средства в эксплуатацию.
    Унифицированные первичные документы по учету основных средств утвержденны Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21 января 2003 г. N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств":
    - Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) - унифицированная форма ОС-1;
    - Инвентарная карточка учета объекта основных средств - унифицированная форма ОС-6;
    - Инвентарная книга учета объекта основных средств - унифицированная форма ОС-6б.

Все эти формы должны быть закреплены в Учетной политике для целей налогообложения. Дело в том, что в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ каждый налогоплательщик должен формировать учетную политику для целей налогообложения. И никаких исключений для индивидуальных предпринимателей в этом плане в Налоговом Кодексе не предусмотрено.

Итак, в Книге доходов и расходов мы отразили в равных суммах доход и расход. А как это все отразить в налоговой декларации? Ведь обязанность по уплате налога здесь не возникает?

А в налоговой декларации по УСН эти суммы отражать не надо. Но зато возникает необходимость заполнения листа 07 Декларации по налогу на прибыль. Да, индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль. Но в случае получения средств целевого финансирования они обязаны заполнить и представить в налоговую лист 07.

В соответствии с п. 14 ст. 250 НК РФ получатели целевых средств обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговую инспекцию отчет о целевом использовании полученных средств. А этот отчет входит в состав декларации по налогу на прибыль (лист 07). Конечно, необходимо заполнить ещё и титульный лист. При этом эти два листа необходимо сдать именно в сроки, утвержденные для сдачи именно этой декларации - не позднее 28 марта 2012 года. Так как в соответствии со статьёй 285. "Налоговый период. Отчетный период" налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Если Вы этого не сделали своевременно, то это необходимо сделать сейчас.

Я постаралась максимально полно ответить на вопрос Елены. Но если вдруг у Вас остались какие-то вопросы, пишите в комментариях. Постараемся разобраться ещё глубже.

Распечатайте и отнесите мой ответ Вашему налоговому инспектору. Свои права надо отстаивать с Налоговым Кодексом в руках и со ссылкой на статьи, параграфы, пункты и абзацы.

Вы решили шагнуть в предпринимательство, и дело за малым – найти стартовый капитал. Или за большим? Всем известно, что без вложений дело не сдвинется с мертвой точки. Искать помощь у друзей или попробовать попросить денег у государства? Малый бизнес в 2017 году может рассчитывать на некоторые виды грантов и субсидий.

В любом регионе начинающему предпринимателю предоставляются как минимум два вида госпомощи:

  1. Субсидия по программе самозанятости населения в центре занятости. Безработным гражданам на эти цели выделят 58800 рублей.
  2. Грант размером 300 тысяч рублей от Министерства экономического развития РФ .

Субсидии

У каждого региона нашей страны есть определенные квоты на предоставление субсидий. Узнать их количество можно в центре занятости. Если субсидий в вашем регионе мало, подумайте, стоит ли за нее бороться – сумма невысока. Есть регионы, где подобные субсидии с 2015 года стали выделять только жителям моногородов или уже действующим предпринимателям.

Получить одобрение комиссии возможно – в ее составе не более 6 человек. Половина из них – сотрудники центра занятости, а другая часть – приглашенные гости. У вас будет около 7 минут для того, чтобы ответить на вопросы гостей. Рассказывать о проекте не нужно, потому что эксперты знакомятся с ним предварительно. Для них главное, чтобы вы разбирались в тонкостях своего .

У вас будет около 7 минут для того, чтобы ответить на вопросы гостей.

Бизнес-идеи, которым «не светит» субсидия:

  • биржевые махинации;
  • сетевой маркетинг;
  • продажа алкоголя;
  • ломбард.

Гранты

Получив деньги от центра занятости населения, можете смело отправляться за грантом. А можно туда идти сразу – на этот раз вам поможет Минэкономразвития. Федеральная программа действует на территории всей страны, однако распределением денежных средств занимаются местные органы власти. Это значит, что в Москву ехать не надо – обратитесь в местные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства.

Шансы есть

  1. Вы впервые зарегистрировались как предприниматель, и с этого момента не прошло больше года.
  2. Вы прошли обучение по основам предпринимательской деятельности. У кого есть юридическое или экономическое образование, тем еще проще – никаких курсов заканчивать не надо.
  3. Вы готовы вложить не менее 25% собственных средств от суммы желаемого гранта. Кстати, процент для каждого региона свой. Это нужно уточнять в своем фонде.

Шансов нет

  1. Компания находится на стадии банкротства, реорганизации или ликвидации.
  2. У вас есть просроченная задолженность по налоговым и неналоговым платежам, сборам, страховым взносам.
  3. На вашем предприятии есть задолженность по заработной плате.
  4. Вы выплачиваете своим сотрудникам зарплату ниже прожиточного минимума.

По словам специалистов Минэкономразвития, в первую очередь внимание они обращают на социальную значимость проекта и реальные возможности окупаемости. Государство не хочет раздавать деньги направо и налево. Им важно, чтобы предприятие не обанкротилось через пару месяцев, а развивалось и росло. Если компания будет развиваться, то стабильное пополнение бюджета гарантировано. Каждый регион выделяет свои приоритетные направления. Где-то это сельское хозяйство, в другом месте промышленность или ремесленное производство.

Пакет документов

Если вы определились, то приступайте к сбору документов:

  1. Заявка на получение субсидии. Бланк заявки везде разный – ищите на сайте Министерства экономики вашего региона.
  2. Бизнес-план.
  3. Смета расходов.
  4. Документы, которые подтверждают наличие производственных площадей (если помещения нужны для реализации проекта).
  5. Перечень кредиторов и должников.
  6. Копии контрактов или проектов контрактов.
  7. Копии необходимых лицензий или разрешений.
  8. Копии документов по найму руководителя и главного бухгалтера.
  9. Анкета ИП или руководителя юрлица.
  10. Справка о наличии и состоянии счета в банке.
  11. Копии учредительных документов, если они есть.
  12. Копии выписок из ЕГРЮЛ или .
  13. Копии свидетельства о регистрации ИП или юрлица.
  14. Справка об отсутствии задолженностей по налогам.
  15. Справка о прохождении обучения.

Не забывайте, что на сбор документов понадобится какое-то время. Обращайте внимание и на «срок годности». Например, справка из налоговой актуальна только 10 дней. Позвоните в Фонд поддержки малого и среднего предпринимательства и узнайте о дате старта конкурса. Заявки от участников принимаются 1 месяц, поэтому подать документы нужно вовремя.

Что в бизнес-плане?

Предпринимателям стоит помнить, что им нужно не просто собрать необходимые документы, но и предоставить бизнес-план своей деятельности. Это комплексный документ, который требует детальной проработки. Тем, у кого есть экономическое образование, будет проще. А тем, кому ни разу не приходилось его составлять, помогут курсы обучения предпринимательской деятельности.

В бизнес-плане обязательно должны быть:

  • особенности производства;
  • расчеты сумм вложений;
  • презентация продукции или услуг;
  • описание организационных процессов на предприятии с учетом календарного плана;
  • прогноз рисков и поиск путей их минимизации.

Помните, что комиссия будет оценивать каждый показатель и проставлять свои баллы. К примеру, чем больше людей вы сможете трудоустроить на своем предприятии, тем выше балл получите. Если вам меньше 30 лет, это еще один балл к вашему проекту.

Вот за что вы получаете баллы.

На что дают?

Есть небольшая статистика выдачи грантов. Судя по ней, среди предпринимателей, получивших грант, около 30% занимаются предоставлением услуг, 20% имеют собственное производство, 12% – из сферы торговли.

Проще всего получить деньги на покупку основных средств производства, на аренду помещения и на необходимые сырье и материалы. Как грантополучатель вы очень выиграете, будучи готовым вложиться в покупку оборудования своими средствами. Это убедит комиссию, что вы серьезно настроены и верите в успех.

Как правило, государство чаще финансирует проекты в области производства и сельского хозяйства, науку (в большей степени естественные науки) и образование.

Среди предпринимателей, получивших грант, около 30% занимаются предоставлением услуг, 20% имеют собственное производство, 12% – из сферы торговли.

Сельскохозяйственные гранты

Особое место в системе занимают сельскохозяйственные гранты. В рамках государственной программы развития сельского хозяйства на 2013-2020 годы принята подпрограмма «Поддержка малых форм хозяйствования», направленная как раз на помощь малого бизнеса.

Здесь есть несколько вариантов:

1. Гранты начинающим фермерам.

Можно получить на конкретные цели:

  • приобретение участков из земель сельскохозяйственного назначения;
  • разработку проектной документации для строительства (реконструкции) производственных и складских зданий, помещений, предназначенных для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;
  • приобретение, строительство, ремонт и переустройство производственных и складских зданий, помещений, пристроек, инженерных сетей, заграждений и сооружений, а также их регистрацию;
  • строительство дорог и подъездов к производственным и складским объектам;
  • подключение производственных и складских зданий, помещений, пристроек и сооружений к инженерным сетям: электрическим, водо-, газо- и теплопроводным сетям, дорожной инфраструктуре;
  • приобретение сельскохозяйственных животных;
  • получение сельскохозяйственной техники и инвентаря, грузового автомобильного транспорта, оборудования для производства и переработки сельскохозяйственной продукции;
  • приобретение семян и посадочного материала для закладки многолетних насаждений;
  • получение удобрений и ядохимикатов.

Для получения гранта нужно обратиться в региональную конкурсную комиссию по поддержке начинающих фермеров, где на конкурсной основе распределяются гранты. Комиссия ежегодно до 15 января публикует условия проведения конкурса.

Для участия в конкурсе нужно подать заявку по установленной форме. Контакты региональных конкурсных комиссий можно получить в государственных органах управления АПК в регионах.

Такой грант можно получить только 1 раз. При этом он должен погашать не более 90% ваших затрат на приобретение материальных ресурсов для развития фермерского хозяйства.

2. Грант на обустройство быта.

С редства могут быть направлены на строительство жилья, приобретение мебели и других предметов дома фермера. Однако такой грант не предусматривает покупку вторичного жилья. Предполагается, что начинающий фермер строит дом сам или покупает новый.

В каждом регионе разные сроки проведения и условия конкурса. Для участия нужно отследить информацию на сайтах профильных региональных ведомств, а также министерств сельского хозяйства регионов.

3. Грант на семейную животноводческую ферму.

Грант можно потратить на:

  • разработку проектной документации для семейной животноводческой фермы;
  • строительство, реконструкцию или модернизацию семейной животноводческой фермы;
  • строительство, реконструкцию или модернизацию производственных объектов по переработке продукции животноводства;
  • комплектацию семейных животноводческих ферм и объектов по переработке животноводческой продукции оборудованием и техникой, а также их монтаж;
  • приобретение сельскохозяйственных животных.

Размер гранта не может превышать 60% ваших затрат. Чтобы получить грант, надо подать заявку по установленной форме на получение гранта в комиссию при органе управления агропромышленного комплекса субъекта РФ.

При участии Минсельхоза России в стране создана система сельскохозяйственного консультирования . Консультанты системы окажут начинающим фермерам помощь в подаче заявки на гранты и в решении других вопросов.

Правила «грантирования»

    1. Деньги дают организации на исполнение указанных задач, а не лично предпринимателю.
    2. По статистике, предпочтение отдается самым реалистичным или наиболее оригинальным проектам.
    3. Не все гранты подходят именно вам. Уделите максимум времени на изучение информации: сколько выделяют денег, на что именно. Иначе рискуете получить отказ – чаще всего отказывают именно из-за несоответствия заявки тематике гранта.
    4. Если деньги очень нужны, то попробуйте подогнать под цели гранта собственные задачи. Но и тут будьте готовы к отказу: вряд ли розничному продавцу фейерверков дадут грант как организации, производящей сельхозпродукцию.

Цель и сумма гранта окончательно прописываются в бизнесе-плане и потом уже не меняются.

  1. Деньги никогда не поступают все сразу, а приходят постепенно – траншами. Каждый этап реализации проекта будет финансироваться отдельно. Причем, где необходимо снабдить вас оборудованием, например оргтехникой, ей и снабдят, а не дадут денег на покупку.
  2. Даже с оплатой банковского кредита можно повременить, а вот израсходовать грантовые средства на другие цели недопустимо. Любая ошибка – и на вашей репутации несмываемое пятно.
  3. Все отчеты заполняйте корректно и вовремя. Оформляйте все так, как рассказывается в инструкции, и не нарушайте сроков.
  4. В первый раз ждать максимальных грантов не приходится. Просите по минимуму на то, без чего никак не обойтись. Шансов на отбор у такой заявки намного больше: сразу будет видно, что вы займетесь делом, а не обстановкой собственного офиса, например.
  5. Бесплатного сыра не бывает и здесь: подоходный налог с гранта уплатить все же придется, будьте к этому готовы.

Помните, что проблемы в экономике не та причина, из-за которой следует отказываться от создания своего дела. Можно всегда найти оптимальные пути решения. Главное — двигаться вперед к своей цели, а обращаться за помощью к государству или надеяться на свои силы – решать только вам.

Есть люди, могущество которых заключается в деньгах, которые они дали взаймы. И есть другие, могущество которых заключается в деньгах, которые они взяли взаймы. Огюст Детёф, экономист, литератор

Поделиться: