Льготы и транспортный налог в рф. Что такое транспортный налог

Приветствую, дорогие друзья! С вами снова Влад Новиков, и сегодняшняя тема нашего разговора — это дорожный налог. О нем в последнее время очень часто вспоминают по телевидению в связи с запуском системы «Платон». Вот только эти беседы поверхностны и не несут в себе ничего кроме расплывчатого мнения так называемых «экспертов». А поскольку дыма без огня не бывает, мне стало любопытно, вокруг чего все танцуют и почему это вызывает так много споров?

Так как я имею непосредственное отношение к бизнесу, о чем писалось ранее в статье , то акценты будут расставлены именно в пользу предпринимательской деятельности. То есть, бухгалтерия и юридические вопросы будут вспоминаться, но по минимуму.

Главное, что будет рассмотрено ниже по тексту — это:
— кто платит;
— за что;
— когда;
— сколько;

А также, есть ли возможность платить меньше или не платить вовсе.

Внесу еще одну ясность:

Дорожный налог в своем изначальном виде давно отменен. Сейчас действует транспортный сбор (налог, пошлина) – это то же, только деньги взимаются дискретно, в зависимости от мощности силового агрегата, стоимости транспортного средства (ТС), срока эксплуатации и т.п.

Грубо говоря, в РФ транспортный налог вобрал в себя ранее существовавший дорожный, имущественный и экологический сборы. Из-за этого, кстати, сохранилась привязка размера ставки пошлины к литражу двигателя ТС.

А кто, собственно, должен платить и почему?

В России транспортный сбор уплачивают как частные лица, так и юридические. При условии, что они владеют транспортными средствами, зарегистрированными в рамках действующего законодательства. Согласно ст. №357 НК.

Если налогоплательщиком является физическое лицо, то размер платежей вычисляет налоговая служба местного муниципалитета. При условии, что во владении частного лица меньше 5 ТС (отдельных единиц, а не частей одного целого). Если же налогоплательщик — это юр. лицо, то вычисление размера отчислений в бюджет делаются организацией (владельцем ТС).

Уплачивается дорожный налог в конце отчетного налогового периода.

Также отмечу, что юридические структуры, в отличие от простых граждан, должны делать авансовые платежи. Их размер, как правило, составляет 25% от предполагаемой выплаты по налогу на конец отчетного года. При этом размер окончательной выплаты вычисляется как разница между размером налога (годовым) и суммами выплаченных ранее авансовых платежей. Эти нормы прописаны в ст. №362 НК.

За что денежку берете, товарищ? (объект налогообложения).

Согласно ст. №358 НК, объектами налогообложения по дорожному налогу являются:

— двухколесные транспортные средства (мотоциклы);
— четырехколесные (и более) ТС с двигателем внутреннего сгорания и электрокары (автомобили, квадроциклы);
— иные транспортные средства, передвигающиеся по грунту (гусеничные трактора, катки и т.п.);
— воздушные ТС (вертолеты, малые и большие самолеты с двигателями);
— водоходные ТС (яхты, моторные катера, парусные суда и т.п.);

А также другие ТС, зарегистрированные по правилам законодательства РФ. Кроме тех, что включены в следующий список:

— промысловые водоплавающие средства;
— моторные лодки с двигателем менее 5 л.с. и весельные лодки;
— украденные (угнанные) ТС;
— авто для людей с ограниченными возможностями; а также машины, полученные посредством программ по соц. защите населения, если их мощность менее 100 л.с. или менее 73,55 кВт;
— суда, зарегистрированные в международном реестре судов РФ;
— различные водные и воздушные ТС для транспортировки людей и грузов, владелицы которых – это юр. лица, занимающиеся перевозками людей и/или грузов;
— самоходящие комбайны, трактора или другие специализированные ТС, используемые в с.-х. работах; при условии, что они зарегистрированы на производителей с.-х. продукции;
— транспортные средства, которые принадлежат государству и используются для военных и/или правоохранительных нужд;
— воздушные суда, используемые государством в медицинских целях (санитарная авиация);
— иные водоходные ТС упомянутые в ст. №358 НК.

А за лошадь платить нужно?

Так как налог рассчитывается согласно величине лошадиных сил, у многих людей возникает весьма логичный вопрос: «Нужно ли платить дорожный налог за лошадей?» Имеется в виду, нужно ли платить налог за гужевые средства передвижения. Это те, что приводятся в движение посредством тяговой силы животных. Например: возы, повозки, кареты, рикши и т.п.

В законе данный момент четко не прописан – мол «не требуется». Но поскольку о них не упомянуто, то можно сделать вывод — платить не нужно.

Хотя это может измениться, поскольку 28 января 2015 года в Госдуме был зарегистрирован законопроект, по которому водителей гужевого транспорта хотят обязать сдавать на права и регистрироваться. А от этого и к транспортному налогу недалеко.

Велосипед, и его вариации также относят к гужевому транспорту.

Как рассчитать дорожный налог с электрокара и не только?

Согласно законодательству РФ расчет транспортного налога производится по следующей формуле:



Размер налога – это конечная сумма, которую нужно уплатить в Федеральный бюджет. При этом ее величина должна быть «целым числом». Иными словами, если размер налога вышел с копейками – округлите его согласно общепринятым математическим нормам.

Налоговая база – это мощность, измеряемая в лошадиных силах.

Если же мощность авто или иного транспортного средства указана в киловаттах, то их нужно перевести в лошадиные силы согласно формуле:

1 кВт = 1,3596 л.с.

Например, для электрокара Ariel Atom V8 500 мощность двигателя которого составляет 396 кВт количество лошадиных сил будет равно 475 единицам (396*1,3596).

Также нужно отметить, что для некоторых транспортных средств, не имеющих собственной тяговой силы (водные нефтяные платформы), налоговая база заменяется валовой вместительностью.

Размер налоговой ставки определяется местными муниципалитетами, но она не может отличаться более чем в 10 раз (больше или меньше), от федеральных норм. Количественный показатель по ставкам исчисляется в рублях.

На размер ставки влияют следующие показатели:
— общая вместимость;
— год выпуска;
— категория;
— мощность силового агрегата;

Относительно ставок налога в Москве на 2016 год, то можете их узнать из таблицы ниже:

Относительно времени владения, то это количество месяцев, в течение которых налогоплательщик владел ТС (по регистрации). Например, если авто было приобретено, а после зарегистрировано в марте, то данный показатель в формуле будет равен 9 (12 минус 3), если в декабре – 1, если авто было куплено в прошлом году – 12.

Отмечу, для того чтобы рассчитать дорожный налог для ТС, которое было украдено, необходимо отнять от периода владения то количество месяцев (лишь полных) в течение которых налогоплательщик не имел возможности использовать транспортное средство. Разуметься, это должно быть подтверждено документами из правоохранительных органов.

Повышающий коэффициент – это некая балансировка транспортного налога по фактору роскоши, где учитываются два показателя: стоимость авто и время его эксплуатации.

Стоимость авто определяется Минпромторгом РФ и только им. Новейшие данные по ценообразованию для транспортных средств можно найти на официальном сайте данного ведомства minpromtorg.gov.ru.

Кому можно платить поменьше или не платить вовсе?

Следует отметить, что дорожный налог можно уменьшить или не платить вовсе, если владелец транспортного средства имеет право на налоговые льготы. Данный вопрос почти полностью регулируется местными органами самоуправления. Но как правило, налоги не платят если:

— транспортные средства зарегистрированы вне правового поля РФ;
— транспортные средства, используются МВД, МЧС и/или иными уголовно-исполнительными структурами;
— малолитражные автомобили получены посредством содействия служб соцзащиты;

Кроме того, дорожный налог на машину необязателен к уплате или меньше общих норм (в большинстве регионов РФ) для следующих категорий:
— Герои СССР и/или РФ;
— Кавалеры Ордена Славы;
— ликвидаторы последствий Чернобыльской техногенной катастрофы;
— для структур, занимающихся пассажирскими перевозками;
— во многих регионах льготниками являются пенсионеры;

Чтобы узнать, кто в вашем регионе имеет право не платить дорожный налог, зайдите на сайт регионального налогового ведомства и просмотрите список льгот либо изучите информацию по транспортному налогу в вашем регионе.

Помедленней, я записываю (отчетность)

Как уже было обозначено выше, детально рассматривать юридические и бухгалтерские нюансы по транспортному сбору я не буду. Отмечу лишь несколько моментов, которые нужно знать, чтобы самостоятельно рассчитать дорожный налог и вовремя его оплачивать.

1) декларацию нужно сдавать в налоговое ведомство по месту учета ТС, до 01.01.20хх следующего налогового периода;

2) оплатить денежный налог можно как через кассу, так и посредством интернета;

3) типовая форма декларации такова:

4) контрольные соотношения показателей представлены в данном файле:

5) правила заполнения декларации можно найти здесь:

Информация в файлах взята с официальных ресурсов Налоговой Службы РФ, и она является инструкцией (разъяснением) для уплаты транспортного налога организациями или физическими лицами, владеющими 5 (или более) транспортными средствами.

И грянул гром! (нестандартные ситуации)

Где взять деньги для начала собственного бизнеса? Именно с этой проблемой сталкивается 95% начинающих предпринимателей! В статье мы раскрыли самые актуальные способы получения стартового капитала для предпринимателя. Так же рекомендуем внимательно изучить результаты нашего эксперимента в биржевом заработке:

Теперь рассмотрим нестандартные ситуации, касающиеся нашей темы разговора.

Первая из них – это кража транспортного средства. Если такое случится, то дорожный налог на машину нужно уплачивать лишь за те месяцы, в течение которых налогоплательщик имел возможность использовать свое имущество.


Рамки периода незаконного отчуждения транспортного средства следует подтвердить документально, справкой из МВД. В ней должно быть указано, в каком месяце транспортное средство было украдено, и в каком возвращено (если было возращено). В учет идут лишь целые месяцы незаконного отчуждения.

Вторая ситуация – это покупка или продажа транспортного средства. Здесь также нужно уплачивать налог лишь за тот период, в течение которого налогоплательщик владел своим имуществом.

Третий момент – это передача имущественных прав на транспортное средство из собственности физического лица в собственность юридического лица, которое принадлежит физическому лицу (изначальному владельцу транспортного средства). Это как правило, происходит в процессе создания новой компании на этапе формирования уставного (стартового) капитала.

Примечание . О том, где можно взять деньги для стартового капитала, рассказано в статье

Если такое происходит, то дорожный налог необходимо уплачивать и от частного, и от юридического лица, в рамках тех месяцев, в течение которых налогоплательщики владели транспортным средством. При этом месяц, когда права собственности перешли от одного лица ко второму оплачивается обоими «участниками» процесса.

Для наглядности рассмотрим пример: 20 апреля 2016 года Иван Федорович открыл ООО «Солнышко» и перевел свою машину BMW Е39 в уставной капитал новой фирмы.

В таком случае дорожный налог в 2016 году Иван Федорович уплатит сначала как частное лицо по выписке от налоговой службы за 4 месяца, а после как юридическое лицо, самостоятельно рассчитав размер налогового платежа за 9 месяцев.

Как видите, наш герой проплатил транспортный сбор за 13 месяцев в 2016 году. Вроде глупость, но так как неполные месяцы в формуле по расчету данного налога используются как целые числа, то приходится платить дважды. Хотя это и противоречит закону – двойное налогообложение и все такое…

Отмечу, что спорить с налоговой по этому поводу можно, однако не желательно. При неуплате, согласно ст. №75 НК РФ, произойдет следующее:

1) срочная налоговая проверка неплательщика;

2) к размеру неуплаченного дорожного налога начнет прибавляться пеня;

3) государство наложит арест на имущество неплательщика, банковские счета также будет арестованы;

6) также налоговая служба может изымать часть денег с заработной платы неплательщика;

Дорожный налог 2016: изменение или полная отмена?

Завершая разговор о транспортном налоге в России отмечу, что по заявлениям представителей законодательной и исполнительной власти федерации, данный сбор собирались отменить в прошлом году.

Объяснялось это двумя факторами:

Во-первых, — запуск системы «Платон» фактически продублировал данный налог. Что запрещено законодательством. Двойное налогообложение как ни как…

Во-вторых, — сборы по этому налогу никогда не превышали 60% от предполагаемого (запланированного). Что указывает на необходимость переформирования дорожного налога.

По предварительным планам правительства дорожный налог в 2016 году планировали отменить, начиная с 1 января или 1 февраля. Тем ни менее Госдума так и не приняла соответствующий законопроект. Даже во втором чтении.

Зато местные муниципалитеты оказались более продуктивными, о чем свидетельствует увеличение ставок и уменьшение числа льготников по транспортному налогу. «Разумеется», из-за экономического кризиса.

Однако по мнению большинства авторитетных СМИ, пишущих про дорожный налог, 2016 год точно станет последним для него. Так как он в ближайшем будущем будет разделен на две части:
— экологический сбор;
— увеличение акцизных ставок на топливо;

Также напомню, что недавний «слив» информации о системе «Платон» говорит о том, что она разрабатывалась для всех транспортных средств. Что косвенно подтверждает информацию об скорой отмене транспортного налога.

Хотя, скорее всего, будет так:
— «Платон» оставят и расширят на легковые автомобили;
— транспортный сбор оставят.
— акцизы увеличат;
— введут экологический сбор:

Поскольку это не противоречит общему вектору развитию событий в стране.

Как видите, финансовые перспективы для владельцев авто… не радужные. Но это можно изменить, благодаря Таможенному союзу и/или грамотному использованию свободных денег. Об этом немного ниже по тексту.

Дорожный налог в 2016 году для Украины

Пока же давайте поговорим об Украине. Там также как и в России не всегда существовал дорожный налог, но на данном этапе он введен (начиная с 2015 года). И правила его выплаты (процессуальные), почти идентичны российскому законодательству. В остальном все устроенно по-иному.


Во-первых, — объектом транспортного налога в Украине является транспортное средство, стоимость которого выше 750 минимальных зарплат (на 2016 год это 1,033 млн. грн.); при этом данный транспорт должен быть в эксплуатации менее 5 лет; и объем его двигателя должен быть больше 2500 куб см – для дизелей, 3000 куб см – для бензиновых моторов.

Во-вторых, — ставка транспортного налога на 2016 год составляет 25 тыс. грн. для одного транспортного средства. И она не дифференцируется.

В-третьих, — транспортный сбор стягивается лишь с владельцев автомобилей и мотоциклов.

От себя отмечу, в Украине транспортный сбор позиционируется как налог на роскошь. Из-за этого существуют ограничения по стоимости авто и его периоде эксплуатации.

Как платить дорожный налог в Украине?

По украинскому законодательству порядок уплаты транспортного налога для физических лиц таков:

1) налогоплательщик должен получить уведомление с указанием размера налога и банковскими реквизитами налоговой службы;

2) после получения уведомления налогоплательщик обязан в течение 60 дней перевести указанную сумму денег на счет фискальной службы;

3) уведомление должно быть отослано налогоплательщику до 1 июля отчетного года. Если оно не было получено, налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу за разъяснениями;

Если уведомление нет и налоговая «молчит», то это является основанием чтобы не платить дорожный налог.

Таковы общие правила, но они все еще меняются из-за наличия белых пятен и неточностей в законодательстве.

Порядок уплаты для юридических лиц таков:

1) организации самостоятельно либо посредством аутсорсинга бухгалтерских услуг вычисляет размер транспортного налога для автомобилей, которые были зарегистрированы до 1 января отчетного налогового года;

2) годовой платеж делится на 4 части для поквартальных платежей, перевод денег по которым должен осуществляться не позже 30 календарных дней по окончании налогового квартала;

3) желательно получить подтверждение от налоговой службы о зачислении средств на их счета, чтобы не платить штрафы и пенни;

Для СПД (частные предприниматели) процедура уплаты транспортного налога идентична процедуре для физических лиц.

Кстати об Украине, помните мою прошлую статью . Так вот, еще одним изменением законодательства в 2015 году стал фактический запрет торговли на иностранных фондовых рынках для украинцев. Если точнее, то теперь украинским брокерам нельзя покупать акции, имитированные вне правого поля Украины, из-за ограничений «по выводу капиталов».

Так вот, чтобы обойти данное ограничение нужно открыть депозит вне Украины и торговать бинарными опционами посредством брокеров, что также зарегистрированы вне украинского правового поля.

Плюсы Таможенного Союза или как не платить дорожный налог на машину.

Последним пунктом рассказа о дорожном налоге будет небольшая хитрость, с помощью которой можно вовсе не платить дорожный налог. Речь о том, что не так давно РФ вместе с еще несколькими странами учредила Таможенный Союз. Это некий аналог ЕС, только в евразийском регионе.


По правилам данной структуры любой житель РФ может спокойно и без каких-либо ограничений учредить предприятие в одной из стран-участниц Таможенного Союза и как следствие — платить там налоги. Ну а если там нет неких налогов, то и вовсе не платить их. Последнее в полной мере относиться к транспортному сбору.

Среди стран участниц, в которых нет обозначенных налоговых обязательств по транспортному сбору, следует выделить Казахстан. Поскольку в этой стране регистрация предприятия (имущества) проще, нежели в остальных странах-участницах. Так вот, если вы зарегистрируете в Казахстане свое транспортное средство или предприятие, которое им владеет, то вы можете быть уверенны, что дорожный налог 2016 года для вас будет нулевым!

Это абсолютно законно и к тому же вы зарегистрируете свое транспортное средство не на подставную личность (организацию), а на себя любимого. А значит, ваши права как владельца будут защищены законом.

Регистрацию можно осуществить самому, а можно доверить это дело сторонней организации. Цена такой услуги колеблется в рамках 50 тысяч рублей. Стоит это того или нет – думайте сами.

Но я бы посоветовал более грамотно использовать такие деньги – инвестировать их. Пример того, как и куда вкладывать свободные денежные средства можно найти на нашем сайте в разделе . Там все детально расписано и выложены финансовые результаты наших капиталовложений (отчеты). Сделав как мы, вы отдадите те же деньги, только это будут не издержки, а выгодные капиталовложения.

Заключение: что бы поменял…

Подводя итоги отмечу, что дорожный налог в его нынешнем виде весьма неплох. Так как он способствует развитию дорожной инфраструктуры, и вместе с этим практически не обременяет владельцев транспортных средств. Единственное, что в нем нужно доработать – это упростить расчет ставки, и сделать его налогом на роскошь. Как, к примеру, в Украине, только лучше!

Что такое транспортный налог придется узнать всем, кто купит транспортное средство, отнесенное законом к объектам налогообложения. Зарегистрировав его на себя, вы, как собственник, обязаны уплатить транспортный налог. Что это за налог, кто и когда обязан его уплачивать? Когда транспортный налог можно не платить по закону? Об этом и многих других вопросах пойдет речь в данной статье.

Порядок расчета транспортного налога закреплен в главе 28 Налогового кодекса РФ. Законодательство относит к объектам налогообложения следующие виды транспортных средств: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры; самоходные машины, а также механизмы на гусеничном и пневматическом ходу; вертолеты, самолеты; яхты, катера, парусники и теплоходы; мотосани, снегоходы, гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки; иные воздушные и водные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пока автомобиль не снят с учета, за него придется платить транспортный налог, даже если авто уже не используется по назначению

Некоторые транспортные средства не попадают под транспортный налог – они перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ. К ним, например, относят промысловые морские и речные суда; весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.; транспорт, официально находящийся в розыске; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы и др.

Ставки транспортного налога и порядок его расчета

Ставка транспортного налога устанавливается законами субъектов РФ. Она может меняться в большую или меньшую сторону, но не более чем в 10 раз. Данное правило (в части уменьшения) не распространяется на легковые машины, мощностью до 150 л. с.

Базовые ставки транспортного налога приведены в ст. 361 НК РФ:

Сведения о собственниках транспортных средств передаются в ФНС органами, которые проводят регистрацию транспорта. Порядок и сроки оплаты налога определяются законодательством субъектов РФ, платежи поступают в бюджет по месту постоянного нахождения транспортного средства. Что касается налогоплательщиков – граждан, то рассчитывать налог самостоятельно им не придется. Тем не менее, принципы расчета налога знать не помешает.

Чтобы определить сумму транспортного налога, нужно умножить ставку налога на мощность транспортного средства и учесть количество месяцев, в течении которых оно находилось в вашей собственности.

Кроме того, для дорогостоящих автомобилей налог может быть скорректирован на повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Как уплачивается транспортный налог

Уплата транспортного налога осуществляется на основании специального уведомления из налогового органа, которое направляется инспекторами налогоплательщику. Оно выглядит так:

Если же вы хотите для себя оценить примерную сумму налога, который придется заплатить с вашего транспортного средства, можно воспользоваться .

Оплатить налог без налогового уведомления невозможно. И, если сотрудники налоговой инспекции прислали налоговое уведомление с опозданием, требование об уплате штрафов и пени за уплаченный не вовремя налог будут не законны.

Уведомление о необходимости заплатить транспортный налог высылается налоговой инспекцией в срок не позднее 30 дней до установленной даты платежа. В нем обязательно указывается размер налога и срок его оплаты, который не может быть позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).



Чтобы не платить транспортный налог по угнанной машине, нужно, чтобы факт кражи был документально подтвержден

Уведомление передается лично гражданину (или его законному представителю) под расписку, размещается в кабинете налогоплательщика или направляется по почте заказным письмом. Если уведомление отправлено по почте, оно считается полученным через 6 дней с момента отправки налоговым органом заказного письма. Сегодня данный способ рассылки уведомлений применяется, в основном, тогда, когда налогоплательщик не имеет личного кабинета на сайте ФНС.

Оплатить транспортный налог можно в отделениях банков или через онлайн-сервисы , которые имеют соглашение с ФНС РФ о проведении таких платежей. Также можно произвести оплату через специальный интернет-сервис сайта ФНС.

Интересная особенность данного налога – его придется заплатить, даже если вы владели транспортным средством всего несколько минут или часов.

Налоговое уведомление не пришло или в нем есть ошибки – что делать?

Если вы так и не получили уведомление, то до 31 декабря года, идущего за тем годом, за который вы платите налог, вам нужно письменно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию с приложением документов на транспорт. Можно обратиться лично, а можно – через сайт ФНС.

Сегодня такое напоминание налоговому органу является вашей обязанностью, т. е. вы не можете (как это было раньше) спокойно ждать налогового уведомления и не уплачивать налог до тех пор, пока оно вам не поступит. Однако «опоздавшее» налоговое уведомление не может содержать расчет сумм налога более чем за 3 последних года.

Если вы нашли ошибки или неточности в присланном уведомлении (в размере налога, в своих личных данных и проч.), следует через приложенную к нему форму информировать об этом инспекторов. Данное заявление является формой обратной связи с сотрудниками налоговой инспекции. Если специалисты налоговой службы найдут указанные вами неточности обоснованными, в адрес налогоплательщика направляется новое уведомление с внесенными изменениями.

Есть ли льготы по транспортному налогу?

Да, они есть и некоторые перечислены в ст. 361.1 НК РФ:

Однако это еще не все. Транспортный налог, как мы уже выяснили, - региональный, поэтому Налоговый кодекс задает лишь общие рамки налогообложения. А особенности устанавливают законы, принятые властями субъекта РФ. В том числе они вправе вводить и льготы по транспортному налогу - об этом говорится в ст. 356 НК РФ. Поэтому если вы хотите понять, имеете ли льготы по транспортному налогу, нужно прочитать закон вашего региона. Перечень региональных льгот можно найти и на сайте ФНС.



Льготы по транспортному налогу, в основном, имеют социальную направленность: для инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды

Для получения льготы по уплате транспортного налога нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают ваше право на получение такой льготы, а также соответствующее заявление. Подача заявления с документами осуществляется в налоговый орган по месту вашего жительства. Образец заявления на получение льготы размещен в свободном доступе на сайте ФНС РФ.

Если вы сдавали транспортное средство в аренду лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, либо проданный вами транспорт находился у вас в собственности менее 3-х лет, с полученных доходов необходимо будет уплатить НДФЛ, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом доходы, которые были получены от продажи или аренды транспортного средства, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты.

Сегодня тема разговора — транспортный налог . Многие автовладельцы называют транспортный налог дорожным, но это неправильно. Какие изменения произошли при расчете и выплате транспортного налога?

Здравствуйте, уважаемые читатели блога.

Дорожный налог существовал в России до 2003 года, который уплачивался собственниками автомобилей при прохождении техосмотра, и поступления от этого налога шли на содержание дорог. С 2003 года дорожный налог был заменен транспортным налогом. Деньги, которые идут с этого налога, не обязательно тратятся на содержание дорог. Чиновники в регионах самостоятельно решают, куда потратить собранные в виде налогов деньги.

С 1 января 2014 года произошли значительные изменения при расчете и выплате транспортного налога. Ну, во-первых, это значительное увеличение ставки транспортного налога для автомобилей дороже 3 млн. рублей. Подробнее об этом можете узнать в статье .

Так же МИНФИН дал подробное объяснение, что такое транспортный налог и то, что транспортный налог нужно платить не только владельцам автомобилей:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее:

«Согласно статьи 14. Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации транспортный налог наряду с акцизами на нефтепродукты является одним из источников формирования дорожных фондов.

В соответствии со статьей 358 Кодекса, объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, объектом налогообложения по транспортному налогу признаются не только легковые и грузовые автомобили, а также водные и воздушные транспортные средства, которые не эксплуатируют дорожные покрытия.

Установленная в настоящее время налоговая база по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства способствует единообразному применению метода налогообложения ко всем транспортным средствам, что соответствует принципам установления налогов, формам и методам налогового контроля и основным началам законодательства о налогах и сборах (статья 1 и статья 3 Кодекса).

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.В. Сазанов «.

Теперь попробуем разобраться более подробно.

Для начала определим, что такое транспортный налог?

Это налог, который обязан выплачивать каждый гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство (глава 28 части 2 Налогового кодекса РФ). Этот налог является региональным, поэтому величина, порядок, формы отчетности, льготы и сроки отчетности устанавливают органы законодательной власти субъектов России.

Ставка транспортного налога

К примеру, за 2013 год в Москве ставка транспортного налога на 1 л.с. до 100 лошадиных сил включительно (до 73,55 кВт) составляла – 12 рублей. Но если такой же автомобиль был зарегистрирован в Санкт-Петербурге, то ставка уже другая, а именно – 24 рубля за л.с. А в Новосибирской области ставка на этот же автомобиль составит только 6 рублей за л.с. и так далее.

Есть регионы, в которых ставка транспортного налога 1 л.с. до 100 лошадиных сил включительно (до 73,55 кВт) будет ровна 0. В каждом городе регионального значения своя ставка транспортного налога, и согласно законодательству РФ налог на транспорт может либо уменьшиться, либо возрасти, но не более, чем в десять раз.

Одним из источников формирования региональных бюджетов является транспортный налог. Но его размер, категории граждан, имеющих право на льготы, регламентируются законами на местном уровне.

Что такое транспортный налог и для чего он нужен?

Транспортным налогом облагаются владельцы любых транспортных средств, в том числе организации. Его размер зависит от политики региона, характеристик машины (вид, объем двигателя, года выпуска, стоимость и т.д.). Транспортный налог является региональным сбором, формирующим доходную часть местных бюджетов (в федеральный не зачисляется). Его обязаны платить физические, юридические лица, на которых зарегистрирован транспорт, признанный объектом налогообложения (ст. 357, 358 НК РФ). Сборы должны зачислять в региональные дорожные фонды и тратить на улучшение, ремонт дорог, но проследить реальные статьи расходов довольно проблематично.

Совет : в случае сдачи автомобиля в аренду, плательщиком транспортного налога все равно будет являться лицо, у которого есть право собственности на авто. При заключении договора лизинга регистрация наземного транспорта может производиться на лизингодателя или лизингополучателя. Статус налогоплательщика обретает та сторона договора, за которой временно зарегистрируют автомобиль.

Что относится к транспортным средствам в России?

Показатель возникновения объекта налогообложения – факт регистрации транспортных средств. Поэтому, даже если они не предназначены для перевозки людей, грузов, а используются в хозяйственных, производственных целях (например, передвижные лаборатории, кухни, штабы на базе автобуса, погрузчики, экскаваторы и т.д.), зарегистрированы в ГИБДД, Гостехнадзоре, платить налог все равно придется. Не является исключением неисправное состояние транспортного средства, а также выезд владельцев на ПМЖ за пределы России.

Согласно закону объектом налогообложения транспортным налогом являются:

  • легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • тракторы;
  • автобусы;
  • самоходные дорожно-строительные и другие машины с объемом двигателя больше 50 см² или мощностью электродвигателя, превышающей 4 кВт, а также прицепы к ним;
  • грузовые автомобили, приобретенные в качестве комплектующих средств;
  • воздушный транспорт;
  • яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы;
  • буксируемые суда;
  • снегоходы.

Как рассчитывается и когда платится налог на транспорт?

Исчисление и уплата транспортного налога регулируется 28-ой главой Налогового кодекса РФ. Физические лица должны оплатить его до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (его длительность – 12 месяцев). Юридические лица делают платежи каждый квартал (и до 31 января текущего года должны на основании данных бухгалтерского учета оформить и сдать налоговую декларацию). Уплату начисленной суммы производят по месту регистрации транспортных средств до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Исчисленные авансовые платежи не вносят организации, владеющие транспортными средствами с максимальной массой выше 12 тонн. Но стоит помнить о том, что региональные законы могут вносить некоторые изменения в сроки оплаты транспортного налога, размеры льгот.

Организации, за которыми закреплены транспортные средства, исчисляют сумму транспортного налога, авансового платежа самостоятельно, подавая налоговые декларации. А вот размер налога для физических лиц определяет ФНС, руководствуясь сведениями от структур, которые производят государственную регистрацию транспортных средств. За несколько месяцев до срока уплаты гражданин получает уведомление о необходимости оплаты налога с приложением расчетных документов.

Величина сбора для организации определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по нему, которые нужно внести за отчетный налоговый период. Объем авансовых платежей исчисляют в размере одной четверти соответствующей налоговой базы и ставки.

Формула расчета транспортного налога: Ставка налога × Налоговая база × Количество месяцев владения × Повышающий коэффициент.

Согласно законодательству для автомобилей мощностью до 100 л. с. налоговая ставка может варьироваться от 1 до 25 руб. за одну лошадиную силу. При расчетах для легковых автомобилей, которые стоят больше 3000000 руб., используют повышающий коэффициент. На его размер влияют стоимость, год выпуска. Налоговые ставки могут быть изменены в зависимости от политики региона, в связи с изменением уровня цен, заработной платы или полной отменой для отдельных категорий граждан, организаций (но не больше, чем в 10 раз от значения, указанного в НК РФ).

В качестве критериев при расчете берут во внимание мощность двигателя, валовую вместимость, категорию транспортных средств, год выпуска. Налоговая база определяется как мощность двигателя, измеряющаяся в лошадиных силах (она указана в регистрационных документах на авто). Для водных, воздушных транспортных средств без двигателя, в отношении которых нельзя определить валовую вместимость, налоговую базу определяют как единицу транспорта. Но базовым критерием остается мощность двигателей – чем она выше, тем больше придется платить.

Кто имеет льготы по транспортному налогу?

Для правильного учета налоговых льгот необходимо заблаговременно предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие право на них. В каждом регионе размер льгот разный. Узнать точное значение можно через сайт Федеральной налоговой службы («Справочная информация о ставках и льготах по имущественных налогам «).

  1. Граждане со статусом чернобыльца. Закон «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» регламентирует их освобождение от уплаты транспортного налога, но не больше одного транспортного средства за налоговый период. Для получения льготы оно обязано соответствовать некоторым требованиям: легковой автомобиль должен иметь мощность до 150 л. с., мотоциклы, мотороллеры – до 50 л. с.; быть изготовленными в Российской Федерации, бывших республиках СССР.
  2. Ветераны Великой Отечественной Войны, боевых действий.
  3. Инвалиды ВОВ, боевых действий.
  4. Герои Советского Союза, РФ, граждане, имеющие орден Славы трех степеней.
  5. Узники мест принудительного содержания в период ВОВ.
  6. Попечители, родители, усыновители ребенка-инвалида, опекуны недееспособного инвалида детства.
  7. Владельцы легковых автомобилей мощностью до 70 л. с.
  8. Родители или усыновители в многодетной семье.
  9. Участники испытаний ядерного, термоядерного оружия, ликвидаций аварий, связанных с ними, а также пострадавшие от лучевой болезни, получившие инвалидность из-за испытаний, учений, связанных с ядерными установками, космической техникой.

Категории льготников и размер скидки регулируются региональной властью. Например, в некоторых регионах граждане-инвалиды без статуса ветерана не имеют льгот на транспортный налог, пенсионеры тоже получают их не везде, да и часто лишь при выполнении определенных условий (например, автомобиль должен быть отечественного производства с мощностью до 150 л. с.). Чтобы уточнить информацию о льготах на транспортный сбор в своей области, нужно ознакомиться с региональными законами о транспортном налоге.

За какой транспорт не платится налог в России?

Согласно законодательству не подлежат обложению транспортным налогом следующие виды транспорта (письма Минфина №03-05-04-04/08, №03-05-05-04/16, п. 2 ст.358 НК РФ):

  • транспортные средства, которые не зарегистрировали в установленном порядке;
  • легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., полученные через органы социальной защиты населения, специально оборудованные для людей с ограниченными возможностями;
  • специальные автомашины (для перевозки птицы, минеральных удобрений, молоковозы, скотовозы и т.д.), тракторы, самоходные комбайны, владельцами которых являются сельскохозяйственные производители (при условии, что они используются при работах для производства сельскохозяйственной продукции);
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба – МВД, Минобороны, ФСБ, ФСО, СВР, ФСИН, МЧС. Но если транспорт будет принадлежать вышеперечисленным структурам на праве хозяйственного ведения, он будет облагаться налогом в общем порядке;
  • транспорт, находящийся в розыске (если факт угона подтвержден документально);
  • моторные лодки мощностью до 5 л. с.;
  • промысловые суда;
  • пассажирские, грузовые водные суда, находящиеся во владении организаций, ИП, которые занимаются пассажирскими, грузовыми перевозками;
  • самолеты, вертолеты медицинской службы, санитарной авиации;
  • морские передвижные буровые установки, буровые суда, а также морские стационарные и плавучие платформы.

Как получить льготу на транспортный налог?

Базовый механизм расчета, уплаты транспортного налога, получения льгот на него регламентирован Налоговым кодексом. Но региональные законы могут вносить свои пункты (например, в допустимой мере уменьшать или увеличивать налоговую ставку, определять категории льготников) исходя из потребностей, инфраструктуры, размера средней зарплаты. Чтобы получить право на льготу по транспортному налогу, необходимо собрать пакет документов, написать заявление и подать их в налоговую службу по месту жительства.

Куда следует обращаться?

Чтобы оформить льготу на транспортный налог, заявителю нужно, собрав необходимые бумаги и написав соответствующее заявление, обратиться в региональное отделение налоговой службы. Обращение разрешено предъявлять в произвольной форме, но лучше заполнить специальный бланк. Образец можно взять в налоговой службе или скачать на официальном сайте ФНС. При отправке документов почтой необходимо обязательно оформить ценное письмо с уведомлением о вручении. Квитанцию об отправке и опись документов, заверенную работником почты, нужно сохранить.

Необходимый пакет документов

Первый шаг для получения льгот на транспортный налог – сбор бумаг и заполнение заявления. Если не обратиться в налоговую службу по месту регистрации автомобиля самостоятельно, придется оплачивать налог полностью, несмотря на наличие оснований для освобождения от сбора. Точный перечень документов для каждого региона можно получить в местной налоговой инспекции или ознакомиться с законом о транспортном налоге, утвержденным определенным субъектом РФ.

В заявлении необходимо указать вид налога, основание, исходя из которого должна быть оформлена льгота (и в отношении какого транспортного средства), данные налогоплательщика, срок предоставления, а также подтвердить достоверность и полноту сведений.

Базовый перечень документов для оформления льготы (точный список нужно искать в региональном законе о транспортном налоге):

  • документ, подтверждающий статус гражданина, дающий право на получение льготы (пенсионное удостоверение, свидетельство инвалида, участника боевых действий и т.д.);
  • паспорт, копия страниц;
  • документ, удостоверяющий право владения транспортным средством, техпаспорт;
  • при необходимости – дополнительные бумаги, например, свидетельство о рождении несовершеннолетних детей, о заключении брака, нотариально оформленная доверенность на представителя, договор купли-продажи автомобиля, выписка из приказа по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат автоколонны войскового типа и т.д.

Организации, если они имеют основания для получения льготы, предоставляют копию паспорта транспортного средства, использующего газ, расчет среднесписочной численности средней зарплаты за налоговый период в произвольной форме.

Размер льгот по транспортному налогу в Москве, СПБ и регионах

Льготы устанавливаются в региональных законах о транспортном налоге субъектов РФ. Их размер зависит от статуса гражданина и налоговой базы (мощности двигателя), соответствия некоторым требованиям, указанным в законе.

В Москве имеют право на получение 100% льготы лишь некоторые категории граждан, юридических лиц:

  • организации, занимающиеся перевозками людей городским транспортом общего пользования (кроме служб такси);
  • резиденты зоны «Зеленоград» (на 5 лет с момента регистрации);
  • Герои Советского союза, РФ, владельцы ордена Славы 3-ей степеней, ветераны, инвалиды ВОВ, боевых действий (распространяется на одно зарегистрированное транспортное средство);
  • бывшие несовершеннолетние заключенные фашистских лагерей в период ВОВ;
  • инвалиды 1 и 2 групп (за один автомобиль);
  • родитель, опекун или усыновитель ребенка-инвалида;
  • владельцы машин мощностью до 70 л. с.;
  • граждане, пострадавшие от радиации из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон от 15 мая 1991 года N 1244-1), в результате испытаний на Семипалатинском полигоне (от 10 января 2002 года N 2);
  • участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок, граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь в рамках испытаний, учений, связанных с ядерными установками, оружием, космической техникой.

Важно: рассчитывать на льготу в Москве не приходится владельцам мотосаней, снегоходов, водных, воздушных транспортных средств, а также автомобилей мощностью больше 200 л. с., как и пенсионерам без особого статуса (достижение определенного возраста не является достаточным основанием). Если в течение налогового периода гражданин утратит право на освобождение от налога, то сумму налога рассчитают с учетом коэффициента (отношение количества полных месяцев, в течение которых он имел право на скидку, к числу календарных месяцев в налоговом периоде).

Не облагаются сбором и некоторые категории граждан в СПб, например, Герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы, ветераны ВОВ, пенсионеры (если отечественный автомобиль имеет мощность до 150 л. с., а водное транспортное средство – до 30 л. с.). Ознакомиться с полным перечнем льготных категорий физических лиц можно в Законе Санкт-Петербурга «О транспортном налоге». Также освобождены от сбора организации, ИП, которые пользуются природным газом в качестве топлива (обязательное условие – превышение показателя средней месячной зарплаты работников в течение налогового периода, когда действует льгота, в объеме трехкратного размера минимальной заработной платы). Пользоваться 100% льготой имеют право организации, физические лица, зарегистрированные в СПб и обладающие новыми легковыми машинами, которые изготовили на территории РФ в 2016 году. Но есть обязательное условие – они должны быть куплены по договору купли–продажи у фирм, которые стоят на учете в Санкт-Петербурге и зарегистрированы с 1 апреля до 31 декабря 2016 года. Срок действия освобождения от сбора составляет 3 последовательных налоговых периода, начиная с даты регистрации. Рассчитывать на освобождение от сбора могут и обладатели транспортных средств с электрическим двигателем до 150 л. с. (кроме водных и воздушных).

Важно: размер льгот на транспортный налог в областях РФ и категории граждан, которые имеют на них право, можно уточнить в региональных законах о транспортном налоге, так как везде они разные. Например, во многих регионах один из родителей многодетной семьи, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на 100% льготу, тогда как в Кировской области первая категория — только на 50%, а чернобыльцы — на 70%.

Способы оплаты налога на транспорт

Оплатить квитанцию за транспортный налог можно любым удобным для себя способом. Кроме традиционного перевода через банковскую кассу есть несколько эффективных путей оплаты, в том числе онлайн:

  • мобильное приложение «Сбербанк Онлайн» (после входа в Личный кабинет необходимо выбрать свой регион и вид платежа – «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» – «Федеральная налоговая служба»);
  • через платежную карту, создав платеж на имя ФНС;
  • с помощью терминала;
  • с помощью справочно-информационного портала Госуслуги.

Произвести платеж можно даже при отсутствии квитанции. Сделать это получится на официальном сайте Федеральной налоговой службы с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов физических лиц».

Что будет, если не оплатить налог на транспорт?

При формировании задолженности налоговая служба направляет уведомление с требованием погасить долг. Часто такие ситуации возникают из-за того, что квитанции присылают по месту регистрации автомобиля, в то время как владелец постоянно проживает в другом регионе. Если игнорировать выплаты, в том числе штраф за просрочку, налоговая служба может в течение 3 лет подать судебный иск, инициировать исполнительное производство ФССП.

Сохраните статью в 2 клика:

Транспортный налог является одним из региональных сборов. Поэтому категории граждан, которые имеют право на льготы, список необходимых справок для их оформления определяют на уровне субъектов Российской Федерации. В НК утверждены только базовые положения. Для оформления льгот необходимо предоставишь в налоговую службу минимум документов. Сбор зачисляется в местный бюджет и должен способствовать развитию региона, транспортной сферы. Но на практике он часто смешивается с другими сборами, так и не выполнив своей миссии.

Поделиться: