Особенности формирования юридического дела клиента. Формирование юр дел клиентов
§ 12. Профессиональная юридическая деятельность. Юридическое дело. Юридический процесс.
Деятельность - целенаправленное взаимодействие человека с окружающей средой, осуществляемое на основе ее познания и направленное на ее преобразование для удовлетворения потребностей человека.
Профессиональная юридическая деятельность - целенаправленные действия (поведение) юриста-профессионала по решению юридических дел, осуществляемые на основе норм процессуального права и направленные на соблюдение законности и укрепление правопорядка в государстве.
В юридической деятельности и через юридическую деятельность проявляются основные закономерности функционирования юридической практики. Юридическая деятельность - основа юридической практики.
Профессиональная деятельность юриста в большинстве своем протекает в рамках правовой формы деятельности государства - правоприменительной, правоохранительной и др., исходной единицей которой является юридическое дело. Поэтому юридическая суть профессиональной деятельности юриста та же, что и правовой формы деятельности государства: она всегда связана с нормами права, основана на законе, и имеет юридические последствия (См.§ Правовые формы деятельности государства)
Типовые элементы профессиональной деятельности юриста:
правовая оценка представленных или найденных фактов;
программирование поиска, проверки, оценки фактической информации;
поиск правовой информации;
подбор правовых норм, получение юридического вывода;
ведение в правовых рамках переговоров, выступление в судах и других органах, посредничество для решения конфликтов;
подготовка и оформление правовых документов в виде решений, справок, предложений, разработка и обоснование позиций;
контроль за процессом и результатами чьей-либо деятельности и др.
Деятельность юриста представляет собой труд, требующий большого напряжения, терпения, знаний и высокой ответственности, а также затрат энергии и времени. Работа юриста состоит в повседневной затрате усилий: поиск правового материала, его чтение, обработка, учет возможных замечаний коллег, непонимание клиента - невинное или умышленное, необходимые поездки для получения материалов в постороннем учреждении и др. Условия деятельности (транспорт, связь,. множительная техника, информационное обслуживание и др.) юриста нередко определяют количество выполненной работы и влияют на ее качество.
Деятельность проявляется, как правило, в действиях - целенаправленных, планируемых. Сами действия требуют навыков, умения, приемов, подготовки, технической оснащенности и овладения ею, т.е. профессиональной образованности, профессионализма. Разумеется, деятельность следователя и юрисконсульта разнятся между собой. Однако и та, и другая деятельность является юридической и профессиональной. Все виды деятельности юриста имеют общие черты, определяемые общностью права, его единством, взаимозависимостью принимаемых решений в результате разбирательства юридического дела..
Профессиональной юридической деятельности присущи следующие качественные черты:
формально-определенный характер выполняемой юридической работы;
наличие пределов свободы выбора методов работы;
степень творческой самостоятельности при решении правовых задач;
подконтрольный характер деятельности;
уровень риска;
доступность информации и информационная насыщенность выполняемой работы;
темп выполнения работы, ее непрерывность;
степень ответственности;
сложность использования технических средств;
возможная конфликтность деятельности и др.
Профессиональная деятельность юриста (адвоката, следователя, нотариуса, юрисконсульта, судьи и др.) связана с решением юридических дел.
Юридическое дело - предусмотренное нормами права определенное жизненное обстоятельство, решение которого требует конкретных действий (операций) на основе норм процессуального права и влечет юридические последствия.
Юридические дела : гражданские споры, правонарушения, семейные конфликты, трудовые конфликты и др. Юридическое дело как жизненное обстоятельство, прямо предусмотренное законом, нуждается в юридическом обеспечении со стороны юриста-профессионала. Напр., уголовным законом предусмотрено, что такое преступление и какие виды наказания следует применять к преступнику за посягательства на объекты, охраняемые законом. Преступление требует применения мер уголовного наказания со стороны государства, которое в лице уполномоченных органов (дознание, предварительное расследование, прокуратура, суд) решает юридическое (уголовное) дело.
Юридически значимые вопросы решаются правоприменителями (юристами-практиками: судьями, прокурорами, следователями, нотариусами и др.) в виде конкретных действий - операций.Решение юридического дела представляет собой определенный юридический процесс.
Юридический процесс - система процедур разрешения (разбирательства) юридических дел на основе норм права уполномоченными органами государства, должностными лицами и иными субъектами, состоящих в проведении конкретных действий (операций) и влекущих юридические последствия.
Система действий (операций) представляет собой определенный нормами права порядок (процедуру). Соответствующим законодательством четко названы участники юридического процесса и распределены функции между ними (что обязан делать каждый участник юридического процесса), а также указано, каким образом он должен осуществлять свои функции.
В соответствующих законах предусмотрен круг субъектов, уполномоченных проводить дознание, предварительное следствие по уголовным делам, осуществлять надзор за следствием и правосудием, поддерживать государственное обвинение, исполнять приговоры и решения судов. Юрист-специалист обязан знать все секреты ведения юридического дела и уметь анализировать его до малейших деталей.
В процессе рассмотрения юридического дела должны быть получены результаты, которые являются официальными. Это - процессуальные документы, содержащие индивидуальные предписания и имеющие установленную нормами права определенную форму (обвинительное заключение следователя, приговор и решение суда, протест прокурора и др.) и соответствующие реквизиты (подпись, печать и т.п.). Процессуальные документы называются правоприменительными процессуальными актами . Они являются предписаниями, подводящими итог рассмотрения юридического дела.
Можно выделить два вида правоприменительных процессуальных актов - решений:
простой - принятый в результате только экономического подсчета: заключение продавцом и покупателем договора торговой купли-продажи; решение, определяющее размер алиментов в соответствии с доходами должника и потребностями кредитора (их незначительное количество по сравнению со вторыми);
сложный - принятый в результате разностороннего анализа всех аспектов ситуации; решение суда должно состоять из таких частей: вводная, описательная, мотивировочная, результативная.
Решение юридического дела - это творческий акт юридического мышления, умение диалектически анализировать юридические факты, а не вычисление среднеарифметического из имеющихся юридических фактов. Научно-логическое мышление юриста связано с его эрудицией, малоплодотворной вне общей культуры и юридического опыта.
Кроме итоговых предписаний юридического дела имеются процессуальные акты промежуточного (постановления следователя о признании потерпевшим) вспомогательного (постановления следователя о проведении дополнительных следственных действиях) или информационного (протоколы судебного заседания) характера. (См.§ Эстетические требования к оформлению правовых документов)
Следует отметить, что принятие правовых решений - не единственный элемент юридической деятельности, профессиональной работы юриста-практика. Важную роль играет консультативная часть деятельности практикующего юриста - умение разъяснить, дать необходимые справки клиенту. Консультации адвоката, заключения юрисконсульта, мнения следователей - результат определенного вида деятельности, процедуры.
Юридический процесс традиционно включал в себя три отрасли: уголовный, гражданский, административный. Однако такая классификация не дает возможности определить роль юридического процесса в механизме правового регулирования и представить его как систему. В современных условиях утверждается научная доктрина широкого понимания юридического процесса, объединяющего в себе все правовые формы деятельности. Это соответствует концепции правового государства, согласно которой все сферы юридической практики "уравновешены" и равноценны. Поэтому целесообразно давать следующую классификацию юридического процесса: правотворческий, правоприменительный (сюда входит судебный), правоохранительный, контрольно-надзорный, учредительный.
Каждый из указанных видов юридического процесса имеет структуру , состоящую из элементов :
процессуальный режим - атмосфера отработанного порядка рассмотрения юридического дела, предусмотренная нормами права в целях эффективного достижения результатов;
процессуальные производства - комплекс взаимообусловленных и взаимосвязанных процессуальных действий, которые проявляются в совокупности процессуальных правоотношений, взаимодействующих с материальными правоотношениями; в системе способов добывания и обоснования всех обстоятельств юридического дела и их доказывания, в системе официальных документов, закрепляющих все достигнутые результаты в ходе рассмотрения дела;
процессуальные стадии - система взаимосвязанных процессуальных обстоятельств, протекающих во времени и направленных на достижение оптимальных результатов юридического дела. Они характеризуют динамику рассмотрения юридического дела.
Элементы юридического процесса (процессуальной формы) регламентируется нормами процессуального права.
Правотворческий, учредительный, правоохранительный, контрольно-надзорный и другие виды процессов осуществляются через процессуальные правоотношения , субъектами которых являются:
1.субъекты, заинтересованные в результатах юридического процесса (потерпевшие, обвиняемые и др.);
2.юристы-профессионалы (следователи, прокуроры, работники милиции), обеспечивающие осуществление "чужих" интересов.
Для успешного решения юридического дела необходимы ум, глубокие профессиональные знания, богатое воображение, душевность, интуиция. Хорошим юристом-практиком может стать лишь цельная творческая личность, способная решать сложные, четко поставленные, неформализованные юридические задачи.
1. По физическим лица – делается копия документа удостоверяющего личность клиента или лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу (либо сведения об их реквизитах). Для иностранных граждан или лиц без гражданства дополнительно делается копия миграционной карты и (или) копия документа подтверждающего его право на пребывание (проживание) в РФ.
Департамент банковского аудита о вопросах, связанных с хранением юридического дела клиента
Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 года № 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» определен срок хранения Договора банковского счета в течение 5 (пяти) лет после истечения срока действия договора.
Глава 10
В случае если лицо, обратившееся в банк для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), является представителем нескольких клиентов, банк вправе поместить копии документов (либо сведения об их реквизитах), удостоверяющих личность представителя, а также документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий, в юридическое дело одного из клиентов, в чьих интересах действует представитель. При этом юридические дела иных клиентов должны содержать информацию, указывающую на юридическое дело, в которое помещены указанные документы представителя этих клиентов. Случаи и порядок формирования юридических дел клиентов, по поручению и от имени которых действует один представитель, определяются банком в банковских правилах.
Юридическое дело клиента банка
Пояснения для физических лиц В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счёте, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделённых правом использовать аналог собственноручной подписи.
Статья: Особенности формирования юридического дела клиента (Суворова Ю
Соглашение между Правительствами Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации и Республики Таджикистан от 30.11.2000 «О взаимных безвизовых поездках граждан»; Соглашение от 16.01.1997 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Украина о безвизовых поездках граждан РФ и Украины.
Договор банковского счета, его содержание, ответственность сторон
Банк не несет ответственность за задержки, ошибки, возникающие вследствие неясных, неточных или неполных поручений Клиента. Также ответственность Банка не наступает в случае, если операции по счету Клиента задерживаются по вине Центрального банка Российской Федерации, иных кредитных организаций.
Положение о порядке открытия и закрытия банковских счетов клиентов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в ОАО акб «тгб» Тверь 2012
При составлении одного документа при изъятии (выемке) документов из нескольких Юридических дел, в одно из Юридических дел помещается документ (его копия), полученный Банком при изъятии (выемке) документов, в другие Юридические дела помещаются копии указанного документа, заверенные Банком/Филиалом Банка.
ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от N 28-И (ред
При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) одного клиента, открытых в одном банке, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.
Раскрытие банковской тайны в угоду фискальным интересам государства
Всевозможные схемы уклонения от уплаты налогов и попытки незаконного возмещения НДС из бюджета находятся под постоянным пристальным вниманием налоговой службы. При появлении подозрений в недобросовестности, налоговики в обязательном порядке проводят так называемые «встречные проверки» всех контрагентов организации, попавшей в поле интереса фискалов. При проверке они, как правило, запрашивают информацию о хозяйственной деятельности контрагента, месте нахождения его офисов и складов, наличии персонала в штате, уровне заработной платы, наличии основных средств и иные сведения.
ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ДЕЛА КЛИЕНТА
Наиболее существенным инструментом такого посредничества, безусловно, является расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Для оказания услуг по РКО, привлечения вкладов, выдачи кредитов и оказания иных услуг банку необходимо вступить с клиентом в договорные отношения и, как правило, открыть банковский счет.
Юрий, добрый день. Известно, что «ЭЛАР» реализует несколько проектов по оцифровке клиентских досье, в том числе в банковской сфере. Чем руководствуются кредитные организации, приступая к автоматизации этого фронта работ? Как обосновывают их необходимость и чего ожидают от вендора?
Первопроходцами в оцифровке клиентских досье около семи лет назад стали НПФ и страховые компании. Им, как и банкам, необходимо хранить многие документы в бумажном виде на протяжении всего срока действия договора, плюс еще 10 лет для информации по индивидуальному счету. Отсюда и возникает классическая постановка задачи - перевести досье в электронный вид. Перечислю наиболее значимые задачи, решаемые за счет оцифровки хранилищ клиентских данных:
- обеспечить оперативный доступ к документам для всех сотрудников;
- повысить скорость и качество анализа информации по клиентам;
- обеспечить клиенту возможность обратиться в любое отделение или филиал для получения услуги;
- создать страховую копию на случай утраты или изъятия оригинала;
- по возможности освободить площади офисов, занятые бумажными документами, выводя их в удаленное хранилище.
Подобные проекты по оцифровке документов и созданию электронных архивов наша компания реализовала, в частности, для таких крупных фондов, как «Лукойл-Гарант» и «Благосостояние». Для банков эти задачи также всегда были насущны, а в 2006 году вышла инструкция ЦБ РФ № 28-И от 14.09.2006, детально регламентирующая процессы создания, хранения и использования юридических дел клиентов. Сегодня мы реализуем несколько проектов по оцифровке клиентских досье в банках топ-100.
А что изменилось в последнее время? Ведь еще недавно банки не были готовы к этим расходам. За счет чего удается обеспечить эффективность инвестиций?
Прежде всего существуют сугубо материальные аспекты, приносящие мгновенный результат: на 95% сокращается обращение к бумаге, снижается объем перемещения бумажных документов по офисам и т.п. Но, на мой взгляд, основная причина повышения интереса со стороны банков - борьба за клиентов, которая требует улучшения качества обслуживания, повышения скорости принятия решений и реагирования на инциденты, создания клиенториентированных сервисов. Именно поэтому многие банки сейчас стремятся перевести документы в электронный вид сразу по мере их появления. В первую очередь это касается как раз досье физических и юридических лиц. Бумажные дела в этом случае - обременительный груз, который не позволяет до конца реформировать внутренние регламенты банка по скорости и качеству обслуживания, а оцифровка досье дает возможность сразу решить несколько важных задач.
Вообще, это сложный процесс? Есть ли различия между оцифровкой клиентских досье и, скажем, кадровой документации? Может ли банк перевести документы в электронный вид своими силами?
Практика показывает, что при самостоятельном переводе большого объема документации в электронный вид затраты на приобретение оборудования, обучение персонала и организацию технологического процесса в несколько раз превышают стоимость аналогичных услуг у профессионального подрядчика. Процесс оцифровки - это конвейер, на каждом участке которого применяется свой набор технологий и программных продуктов. Мы выстраивали этот процесс более 20 лет и до сих пор продолжаем его совершенствовать, так как появляются новые задачи и вызовы. Собственно, вызовом стал перевод в электронный вид юридических дел клиентов. Впервые мы столкнулись с этой задачей в одном крупном банке. В отличие от кадровой документации клиентские досье состоят из более чем 250 типов документов, часть из которых - неформализованные. Оцифровка классическим способом с ручным извлечением данных подходила, но требовала привлечения большого количества персонала, что увеличивало стоимость работ. Мы попытались обойтись программами распознавания форм, но такой подход тоже оказался не слишком эффективным по двум причинам. Во-первых, стоимость разработки такого количества форм превысила бы выделенный бюджет. Во-вторых, уже при наличии 40 типов документов скорость подбора формы для одного документа снижается до 30 секунд (большинство программ распознают документы, применяя последовательный подбор формы). В результате превышаются все разумные сроки реализации проекта. Кроме того, остаются неформализованные документы. Именно эти задачи побудили нас развивать альтернативные, «умные» технологии извлечения данных, накапливать базу знаний и компетенции. В результате родился новый формат услуг, который мы назвали «СК+».
В чем новизна и ценность этого сервиса, или, как это нередко бывает, за броским названием скрывается лишь маркетинговый ход? Расскажите, пожалуйста, подробнее о вашем формате «СК+».
Я понимаю ваш скепсис, псевдорешений на IT-рынке действительно много. Начну с того, что оцифровка состоит из двух больших элементов: сканирования и ретроконверсии (индексирования), то есть извлечения данных. Сканирование мы уже давно осуществляем оперативно на территории заказчиков, к которым выезжают наши мобильные бригады с необходимым парком профессиональной техники. А ретроконверсия традиционно проводилась в наших производственных центрах, потому что для каждого типа документов нужно подобрать свой набор технологий - от полностью ручного до полностью программного извлечения данных. Так вот, недавно мы научились проводить комплекс работ «под ключ» на территории заказчиков. Это касается банковских досье и любых других печатных документов. Мы лишь варьируем количество персонала в зависимости от объема документов и срочности работ. Такой формат имеет ряд преимуществ:
- меньшая стоимость за счет сокращения привлекаемого штата специалистов и транспортных расходов;
- оперативность благодаря применению уникальных технологий извлечения данных и максимальному сокращению ручной обработки;
- дополнительная безопасность информации, поскольку документы не вывозятся из организации и обрабатываются в рамках соглашения о конфиденциальности.
Единственное условие - документы должны быть именно печатными, так как преимущества достигаются в первую очередь благодаря применению «умных» технологий извлечения данных.
Что значит «умное» извлечение данных? Если вы говорите об автоматическом распознавании формализованных документов, то как быть с обычными, не структурированными текстовыми приложениями? Перепечатывать данные вручную?
Это и есть основное преимущество сервиса «СК+». Мы можем обрабатывать абсолютно любые документы на территории банка. Все тайны раскрывать не буду, скажу лишь, что мы также используем программы распознавания - обычно два-три приложения на каждом проекте. А вот методов автоматической классификации и извлечения данных уже десяток, и применяются они в разных комбинациях в зависимости от типов документов. Формат услуги для кредитных организаций уже устоялся. На первом этапе наши специалисты приезжают и оперативно сканируют клиентские досье, а при необходимости - любую другую финансовую документацию. Второй этап - разделение электронных копий документов с помощью автоклассификации по видам и типам: договоры, учредительные документы, лицензии, разрешения, карточки и т.д. Затем документы объединяются в группы под эгидой основного документа: договор банковского счета (вклада, депозита) плюс все изменения, дополнения и приложения к нему. Отмечу, что для некоторых документов автоклассификация может работать без распознавания текстов: например, транспортные или таможенные накладные различаются по цвету бумаги, типовые заявки и переписка - по объему текста в том или ином месте документа (фотографические признаки). При необходимости для расширения поисковых и аналитических возможностей, проводится дополнительное индексирование отдельных документов - для каждого из них может извлекаться определенный набор атрибутов: тип, номер, дата, а также сумма, ИНН, КПП, наименование контрагента и т.п. Подготовленный пакет материалов электронного досье загружается в информационную систему банка. Человек участвует в процессе только на стадии верификации, для проверки качества сформированного ресурса.
Цель оцифровки клиентских досье вполне понятна. Но насколько гибок этот формат услуг? Есть какие-нибудь условия или дополнительные возможности сокращения стоимости, ведь многие организации сегодня вынуждены экономить?
Конечно. Во-первых, для решения многих задач достаточно второго этапа, то есть без проведения дорогостоящего индексирования. При небольших инвестициях банк, страховая компания или НПФ получает готовые досье клиента в электронном виде с распознанным текстом и возможностью поиска информации по реквизитам основного договора: наименование юридического лица, ИНН, номер счета и пр. Во-вторых, для оптимизации финансирования работы можно разбить на этапы. Также можно воспользоваться подпиской на услугу: в рамках договора или рамочного соглашения мы будем осуществлять плановую оцифровку документов по согласованному графику, либо оперативно приезжать по вызову. Подписка, кроме того, позволит зафиксировать стоимость на длительный период, получить дополнительные скидки.
Досье клиента по открытому счёту в банке
Знаете ли вы, уважаемые клиенты банков, что в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», при каждом открытии вами любых банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту), банки обязаны завести юридическое дело клиента.
Юридическое дело клиента, это формируемый в установленном банком порядке перечень документов по открытию и ведению счета/счетов клиента в соответствии с требованиями Банка России.
Юридическое дело формируется одним из двух способов, которые и прописываются в правилах банка, а именно:
- по каждому банковскому вкладу (счёту) клиента формируется отдельное дело;
- формируется одно дело клиента на несколько открываемых счетов / вкладов .
| №№ | Перечень документов | Пояснения для физических лиц |
|---|---|---|
| 1. | Документы и сведения, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений. | По физическому лицу - делается копия документа, удостоверяющего личность клиента или лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу (либо сведения об их реквизитах). Для иностранных гражданин или лиц без гражданства дополнительно делается копия миграционной карты и (или) копия документа, подтверждающих его право на пребывание (проживание) в Российской Федерации. |
| 2. | Договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту) , изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту); | В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами , находящимися на счёте, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи , представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделённых правом использовать аналог собственноручной подписи. |
| 3. | Документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; | И копия свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе (при наличии). |
| 4. | Переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); | Сюда могут помещаться заявления на открытие счета, на выдачу карты или на выдачу дополнительной карты, заявление на блокировку счета, заявления на проверку спорной операции и т.д. |
| 5. | Утратившие силу карточки образцов подписей. | Используемые при обслуживании клиентов карточки подлежат хранению в месте, определяемом банком самостоятельно – это могут быть железные шкафы или сейфы. Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до её замены новой карточкой, и только после этого помещается в дело. |
| 6. | Иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета , счета по вкладу (депозиту). | Заявления клиентов на розыск перевода; запросы нотариусов и судов; завещательное распоряжение клиента , оформленное в банке, претензии к банку и т.д. |
В соответствии с банковскими правилами, каждому сформированному юридическому делу банк присваивает порядковый номер. Кроме того, Банк обязан принять все необходимые меры по исключению несанкционированного доступа посторонних лиц к делам клиентов при их хранении. И такое требование к хранению дел обосновано, так как в них находится информация, составляющая банковскую тайну .
Если на основании решения (постановления) какого либо государственного органа происходит изъятие (выемке) из юридического дела документа(-ов), то в него помещаются документы об изъятии (Постановление об изъятии, акт изъятия и копии изъятых документов).
После прекращения отношений с клиентом, т.е. после закрытия счёта или счетов, дело клиента хранится в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.
Предоставляет в банк след.д-ты :
1
2)
3
4
В юр.деле
Детальному изучению
1)
2)
3) 4) по заявлению клиента.
Наиболее типичные ошибки :
1)
2)
3)
4)
5)
Ревизия ценностей
Ревизия ценностей опер.кассы, находящейся в кладовой и кассах банка, и порядка их хранения производиться : 1)ежегодно по состоянию на 1 .01 нового года; 2) не реже 1 раза в квартал; 3) при смене руководителя банка, гл.бухгалтера, и лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 4) при смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 5) в др.случаях – по распоряжению руководителя банка.
Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3 человек (один из к-рых явл.руководителем ревизии), назначаемых руководителем банка, по указанию к-рого производиться ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями; от к-рых приняты зачеты по знанию наст.положения и нормат.док-тов НБ РБ по касс.работе; а также подписавшие письм.обязательство о неразглашении комм.тайны, связ. с осущ-нием касс.работ банка, расположением кладовой и орг-ции хранения ценностей.
Отв-сть за правильную орг-цию и выполнение устан.правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководители ревизии.
Руководитель банка должен планировать проведение ежеквартал.ревизий таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.
Ежеквартал.ревизия ценностей опер.кассы может производиться в след.случаях: 1) когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работника выше стоящего банка; 2) когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, гл.бухгалтера или иных лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей, а также при временной смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей.
Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии ценностей опре.кассы допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя выше стоящего банка, скрепленной печати банка.
Ревизия ценностей опер.кассы производится в присутствии лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей. При провидении ревизий ценностей в отсутствии лица, отв-ного за сохр-сть ценностей, об этом делается отметка в акте ревизий ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей.
Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций банка.
Ревизия ценностей опер.кассы производиться в проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, к-рая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.
Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель: 1) опечатывает свой печатью все хранилища, находящиеся в касс.помещении, не зависимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии; 2) берет под свой контроль все ценности опре.кассы; 3) выясняет ли не имеется ли ден.наличности и др.ценностей, а также сумок с проинкассированной ден.выручкой, вал.и др. ценностями в вечерней кассе и под отв-стью инкассаторов (кассиров) и при наличии – производит их обревизование наряду с др.ценностями.
До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей в кладовую разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятия ценностей в этот период происходит под его контролем.
Ревизия ценностей опер.кассы находящихся в кладовой, производится в след.порядке: 1)ден.наличность как нац., так и в иностр.валютах проверяется членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, ярлыках, прикрепленных к мешкам. Ден.наличность в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками, а также сборные пачки полностью пересчитываются. Монета, не упакованная в мешки, проверяется по штучно. Полистный пересчет ден.наличности производится кассиром в присутствии членов ревизии в устан.порядке. 2) предварительно подготовленная наличность, упакованная в мешки, проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленным на мешкам. 3) БСО, упакованные по видам ценностей в пачке, проверяется по надписям на верхних накладок пачек. Дефектные пачки БСО проверяются поштучно и полистно. 4) Драг.металлы проверяются в порядке, устан.нормат.НБ РБ по операциям с драг.металлами. 5) все др.ценности проверяются по их номин. или условной оценки полистно.
Не вскрытые сумки с проинкассируемой выручкой пред-тий или вал.и др.ценностями обменных пунктов, находящихся в вечерней кассе, сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справок о выданных инкассатором сумках, явочных карточках.
Сумки с ценностями, находящиеся под отв-стью инкассаторов, проверяются по надписям на ярлыках к ним, номера сумок сверяются с номерами, указ.в накладных к сумкам.
При выявлении сумок имеющих повреждение, с нарушенными пломбами и печатями либо с пломбами и образцами, несоотв-щим образцам, сумки вскрываются и, находящаяся в них наличность пересчитывается полистно.
После указ.проверки ден.наличность, находящаяся в кладовой, подвергается сплошному контрольному пересчету, к-рый проводится по наблюдением одного из членов ревизий.
Ден.наличность и др.ценности для выборочного контр.пересчета отбираются лично руководителем ревизий. Ревизующий, передавая кассиру банкноты для контр.полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассир, пересчитав ден.наличность, сообщает ее сумму или кол-во банкнот, к к-рым ревизующий прибавляет сумму ден.наличности или кол-во банкнот, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероля. При совпадении суммы (кол-ва банкнот) оставленные на контроле банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка. При несоотв-ии ден.наличности д.б.пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена в соотв-ии с треб-ями кассиром, производившим их первонач.пересчет. бандероли, верхняя накладка и полиэтил.пакет с оттиском клише, обвязка от вскрытия пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета все ден.наличности находящейся в пачке.
Подвергнутая выборочному контр.пересчету ден.наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет, в устан.порядке. на бандеролях с правой стороны верхней пачки проставляется штамп («Контр.пересчет»).
При проведении пересчета ревизующий должен обращать особое внимание на след.возможные нарушения : недостача или излишек банкнот в корешке, наличие банкнот других достоинств, нарушение правил формирования, упаковки ее и оформления. В случаи обнаружения недостачи или излишка ден.наличности все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчёту в 3-х дневный срок. При обнаружении излишков дн.наличности независимо от суммы, а так же недостач ден.наличности в размере до 10 минимальных зарплат(МЗП). Составляется акт в 2-х экз-рах, 1-ый из которых остается при кассовом ордере, а 2-ой помещается в дело с док-ми о просчетах кассиров или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.
При недостачи деню наличности в размере 10 мзп и выше, составляется акт в 3-х экзем-ах, 1-ый в прикассовом ордере, 2-ой отсылается в вышестоящий банк, 3- в дело о просчете кассира или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.
К атам, высылаемым в вышестоящий банк прилагаются личное объяснение кассира, допустившего недостачу, сообщение рук-ля банка о принятых мерах по взысканию причиненного банку ущерба с виновных лиц, а также установление причин повлекших кассовые просчеты.
Обнаруженные излишки ден.наличности приходуются по кассе и относятся н соответствующий счет. Все недостачи ден.наличности списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного погашения.
После пересчета ден. Наличности и др.ценностей находящихся в кладовой, ревизующий проводит сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными учета ден.наличности и др.ценностей в нац. валюте, находящихся в кладовой, иностранной валюты, платежных док-ов и др.ценностей в иностр.валюте, находящихся в кладовой и ежедневного баланса. Кроме того, сверяются все изъятые для ревизии ценности вложенные обратно в кладовую.
Суммы расписок и др. док-ов, не проведенные по бухг.учету, а в оправдание остатков кассы не принимаются и считаются недостачей. Выявленные излишки кассы д.б. оприходованы и возврату не подлежат.
О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствующих при этом. Акт ревизии ценностей операционной кассы находящейся в кладовой, хранятся в течении 1 года у гл.бухг-ра а затем передаются в архив.
Ревизия ценностей в операционной кассе внекассового узла, в обменном пункте производится в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежедневно утверждается рук-лем банка. О проводимой ревизии составляется акт.
Ревизия может производится по специальному распоряжению сотрудниками вышестоящего банка, другими лицами, уполномоченными на то в соответствии с законодательством РБ. Периодичность проверок и состав комиссии определяется руководителем банка. Проверки регистрируются в спец. Книге. Рук-лей банка в 5-тидневный срок обязан рассмотреть результаты проводимых проверок и принять меры по устранению нарушений.
АУДИТ ДОХОДОВ
Планы аудита доходов банка мажет включать следующие вопросы :
1. Правильность начисления и признания процентных доходов.
2. Соблюдение принципов начисления доходов.
3 .Обоснованность и полнота признания прочих банк. и операционных доходов.
4 .Обоснованность признания Д на соответ. счетах согласно внутренним док-там.
5 .Полнота и своевременность получения доходов.
8. Особенности признания доходов в головном банке при наличии сечи филиалов.
9. Правильность отражения статей доходов в отчетности согласно алгоритмам предлагаемым НБ РБ.
10 .Соответствие сроков признания начисленных доходов внутренним документам банка.
11 .Соответствие признания доходов отчетному периоду.
12 .Анализ структуры доходов.
13. Достоверность и обоснованность признания отдельных статей доходов и их анализ.
Источниками информации дня проведения аудита Д явл. первичные документы и формы БУ, в частности: приказ «Об учетной политике», внутр. документы банка о порядке учета доходов, внутр. документы банка о правилах отражения на счетах БУ доходов, бухгал. балансы, отчеты о прибыли и убытках.
Источниками Д ком.банка выступают традиционные и нац-е банк-е операции. По всем видам производимых услуг банки получают доходы в. форме %, КВ-я (в фиксированной сумме за период или отдельную операцию либо в %-х от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ЦБ и вал-х ценностей. Одна конкретная операция может принести банку Д нескольких видов. Например, факторинг - % за кредит, КВ-е за кредит, КВ-е за инкассовые операции и ведение БУ дебиторов, плату за консультирование, сумму штрафа за невыполнение договорных условии.К осн.источникам формирования банк-х Д-ов относятся %-е Д, классиф. по хар-ру операций и виду контрагентов.
На %-е Д-ды влияет совокупность многих факторов на макро- в микро уровнях В первую очередь - изменения уровня %-х ставок, порядка начисления %-в, объема и скорости обращения активов и пассивов, качеств. и колич. структуры А и П банка. Особенно чувствительно влияние таких факторов, как ср. сумма предоставленных кредитов (размещенных д-тов) и ср. %-я ставка по кредитам (деп-ам)
В комисс-ых Д-ах выделяют доходы, получаемые по операциям с НБ РБ,др. б-ми, клиентами. Группа доходов но операциям с клиентами объединяет подгруппы Д-в, на которых учитываются комис. Д: а) по ведению счетов клиентов, б ) доверит-ым операциям с клиентами, в) возмещению клиентами комис. Р-дов. К комисс. Д-м относятся также доходы по операциям с ЦБ, операциям на вал.рынке и рынке драг. металлов, прочие комис. Д (в том числе по внебалансовым операциям). Комис. Д по операциям с ЦБ и опер-ям на вал. рынке объединяют Д, полученные по сделкам, проводимым за счет самого б-ка.
Прочие банковские доходы - группа более разнородных видов доходов. Это дивиденды, прибыль от перепродажи и прочие Д по операциям с ЦБ, прибыль от операции по купле-продаже и прочие Д по операциям на вал.рынке и рынке драг.металлов, Д по оказанным консультационным услугам, арендные платежи, Д по предоставленным платежным средствам (инкассированию), возмещенные клиентами расходы по использованным платежным средствам и т.п. Суммы, отражаемые на счете Д-в по операциям между филиалами, хар-ют объемы внутрибанковских операции. Из консолидированного отчета исключаются счета доходов и расходов по счетам между филиалами.
Операционные - доходы объединяют нерегулярные источники Д-ов банка: от продажи осн-х и долгосрочных фин.вложений, от продажи долевых участий, штрафы, пени, неустойки. К этой группе относят выручку но выбывшим НМА, ОС и прибыль прошлых лет. При реализации акций в доходах учитывается сумма разницы между фактической ценой продажи и балансовой стоимостью.
Еще одним источником доходов является уменьшение резервов. Даная группа классифицируется по видам операций, в числе которых выделяют: уменьшение резервов под сомнительную задолженность банков, клиентов; по векселям: под обесценение ЦБ, долгосрочных фин.вложений; по прочим сомнительным активам; на риски и платежи; поступления по ранее списанным долгам. Непредвиденные Д объединяют счета, на кот-х отраж-ся доп. Д , полученные в рез-те изменений в бух. правилах.
Детальная классификация банковских доходов облегчает выявление степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации. Для банков важно изучение возможностей (резервов) получения дополнительной прибыли. Следует знать минимальный уровень доходности операций банка, который позволяет покрывать необходимые расходы, не принося прибыли. При расчете минимального уровня доходности операций банка используются следующие данные:
1) общая сумма расходов банка;2) прочие доходы банка (прочие операционные доходы, связанные с уменьшением резервов под сомнительную зад-сть; поступившие по ранее списанным долгам); 3) сумма, актива баланса (нетто); 4) сумма статей актива, не приносящих доход (касса, недвижимость и т.д.)
В зависимости от стоящих перед аудитором задач структура доходов способна варьировать от подробной до укрупненной Так, доходы классифицируются на процентные и непроцентные либо на процентные, комиссионные и прочие. По видам банковских операций различают доходы от кредитования, по размещенным средствам, от операций с ЦБ, инвестиции, вал-х и прочих операций.
Кроме минимального уровня доходности операций в сравнительном анализе играет роль позиция доходности, которая предусматривает сопоставление полученных н уплаченных процентов, комиссии, вознаграждений но кредитным, депозитным, валютным и другим операциям. Результаты используются в анализе доходности, необходимом для принятия решений о целесообразности осуществлять те или иные операции в будущем, вносить изменения а политику банка по отдельным видам операций
Аудитор анализирует состав и структуру доходов банка в динамике, определяет удельный вес каждого вида доходов в общей сумме доходов либо в соответствующей группе доходов либо в соотв-й группе Д-в. Если предполагается оценить степень выполнимости плана, то сопоставляются и анализируются плановые и фактические показателя. Для углубления анализа изучаются отчетные данные о Д-ах но видам операций (например, в разрезе операций с использованием векселей, лизинговых и факторинговых, по кратко- и долгосрочный кредитам и исполненным гарантиям).
Различные аналитические таблицы, составленные аудитором для анализа в соответствии с правилом «Рабочая документация», помещаются в документы аудитора. Выводы, сделанные на основе таблиц, согласно правилу «Аудиторское заключение» служат материалом для заключения аудитора
При анализе особое внимание уделяется факторам, оказывающим влияние на группы Д-ов т.к. главным источником Д-ов, как уже отмечалось, явл-ся %, и первую очередь рассматриваются факторы, способствующие их формиров-ю. Колич-е воздействие разнообразных факторов на величину %-х Д-в можно опр-ть методом абсолютных разниц либо методом цепных подстановок. Аналогично вычисляется степень отклонения плановых величин доходов от фактически полученных,
Анализ %-х Д-в предполагает изучение причин, которые вызывают изменение средних остатков сумм предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средней процентной ставки. Данные Д занимают наибольший уд. вес в общей сумме Д, поэтому так значимы анализ в оценка ср.уровня доходности кред-х операций. Анализ производится по динамике, что позволяет определить вид кред. операции, осущ-ие которой дает рост %-х Д-х. Аналогичен порядок ан-за не%-х Д-ов. Задача аудиторов - показать, как банк использует другие источники получения Д-ов от оказания различных услуг.
Детальная классификация доходов позволяет выявить степень их стабильности, определить основные источники доходности, а также потенциальные резервы роста прибыльности.Для увеличения совокупных доходов банки постоянно расширяют число клиентов, ускоряют оборот денежных средств, улучшают структуру доходов, увеличивают долю собственных средств в объемах баланса
Своевременное и правильное отражение в учете Д показывает влияние на эф-сть и экон.показатели деят-сти банка. При проверке важно помнить, что относятся независимо от даты поступления и перечисления ден-х ср-в. Аналитический учет способен обеспечить необходимую степень детализации Д-ов, упрощенную ведение налогового учета и составление отчетности.
Справка
Справка
Справка
Справка
Справка
Справка
Справка
Формирование юр дел клиентов. Аудит правильности открытия счетов в банке.
При проверке правильности открытия счетов следует рассмотреть и проанализировать процедуру открытия счетов и порядок исп-ния срв этих счетов. Процедура открытия счетов опред-ся юр.статусам клиента, для открытия счета юр.лицо предоставляет в банк след.д-ты :
1 ) заявление на открытие тек(расчётного) счёта;
2) копию (без нотариального засвид-ния) устава (учред.договора-для ком.орг-ции действующего только на основании учред.договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении гос.регистрации-для юр.лица;
3 ) копию (без нотор.засвид-ния) свидетельства о гос.регистрации для ИП
4 ) карточку с образцами подписей должностных лиц юр.лица, ИП, имеющих право подписи док-тов для проведения расчётов и оттиска печати.
Свидетельствующая подлинности подписи лиц, имеющих право подписи док-тов для проведения расчетов и оттиска печати субъектов хоз-ния на карточках с их образцами для открытия счетов в банках осущ-ся уполномоченными сотрудниками банка.
Необходимые док-ты для открытия счёта клиенту должны храниться в отдельном деле каждого клиента. Допускается изъятие док-тов из дел и исправление в них. Утратившие силу док-ты, крестообразно перечёркиваются, на них делается отметка о замене новыми.
В юр.деле храниться также вся переписка, связанная с юр.оформлением счёта. Номер счёта клиенту присваивается согласно его заявлению и типу контрагента. Каждому юр.делу присваивается тот же номер, что и номер счёта клиента.
В процессе аудита правильности открытия счетов проверяется условия хранения юр.дел клиентов и книга регистрации открытых лицевых счетов, которые должны исключать несанкционированный доступ. Детальному изучению подвергаются случаи, закрытия и переоформления счёта. Текущие и другие счета пред-тий и предпринимателей могут закрываться лишь при условии, что на них не наложен арест и отсутствуют предписания претензий к счету, а также не имеется зад-ти ФСЗН, Мин-ва труда и соц.защиты населения РБ.
Основаниями для закрытия счетов могут служить :
1) отсутствие записей по счету в течении 3 месяцев;
2) непредставление в течении месяца копий новых учред.док-тов, новой карточки с образцами подписей и оттиска печати, при измени лиц, имеющих право распоряжаться счетом;
3) при переходе на обслуживание в др.банк; 4) по заявлению клиента.
С учётом хар-ра закрытия счёта банк должен в отдельных случаях за 10 дней до закрытия предупредить владельца счета. За 5 дней уведомить до этого ИМНС по месту регистрации данного налогоплательщика и предупредить иные, установленные зак-вом действия. Все это также должно изучаться аудитором. Номера закрытых счетов не должны присваиваться новым клиентам в течение 2 лет после даты их закрытия.. проверяется также своевременность перечисления остатка ср-в (не позднее следующего дня) сообщения в ИМНС об изменении в расчетно-кассовом обслуживании клиента в теч. 1 банк-го дня. Наиболее типичные ошибки :
1) содержание и форма документов в юр.деле по откр-ю счетов не отвечают всем нормат-м треб-ям;
2) несоблюдение порядка ведения и хранения юр.дел и книги регистрации открытых лицевых счетов;
3) несоблюдение правила присвоения номера счета согласно заявлению и типу контрагента;
4) несвоевременное или неправильное перечисление ср-в при закрытии или перевода счета;
5) несвоевременное согласование или сообщение в ИМНС при закрытии или переводе счета.
Проверка орг-ции касс.работы банка. Оформление кассовых документов
В РБ определены порядок обращения налич.денег и орг-ция расчетов между юр.и физ.лицами. Банки устанавливают хоз.субъектам лимит остатка кассы, ∑-ы превышающие его д.б. сданы в обслуж.банк на тек.счет в порядке и сроки устан.банком.
Налич.деньги м.б. сданы в вечерние, дневные кассы, инкассаторам, объед.кассы на пред-тия связи.
Выдача денег юр. и физ.лицам производится обслуж.банком в устан.сроки на выплату ЗП, командировочные, хоз.-операц.расходы и др.предусмотр.правилами ведения касс.операции.
Аудитор прверяет орг-ция работы приходно-расходных касс, вечерних касс, касс пересчета, вал.касс. Проверяется оборудование хранилища для хранения ден.наличности и ценностей.
В начале аудит.проверки необ-мо убедиться о наличии в банке приказа создания службы инкассации, наличии договора на охрану, сигнализацию, наличии акта обследования здания банка терр.органами внутр.дел. Далее следует обратить внимание на соблюдение запрета на совмест.работу близких родственников, если они связана с непосред. подчиненностью одного другому.
Источником инфо для проведения аудита явл. лок.док-ты банка по орг-ции касс.работы, приказы, протоколы, договоры, журналы, касс.док-ты и др.
Для составления плана проверки аудитор оценивает состояние с-мы внутр.контроля, используя методы опросов или тестов.
Согласно правил орг-ции касс.работы в банке персональную отв-сть за сохр-сть ценностей, орг-цию касс.работы, инкассацию ден.выручки и перевозку ценностей несет руководитель банка, а также его зам. и руководители структр.подразделений. Поэтому аудит целесообразно провести путем опроса каждого из указ.должностных лиц.
Признаком отсутствия или недостаточности с-мы внутр.контроля за орг-цией касс.операций и обеспечением сохр-стей ценностей явл. 1)отсутствие налаженной с-мы проведения внезапной ревизии кассы; 2)наличие признаков формального проведения ревизии (назначение в комиссию по проведению ревизии одних и тех же лиц, проведение проверок на отч.даты, когда кассир заранее знает о них и готовиться к ним); 3)не полный перечень образцов подписей лиц, имеющих право подписи рассчетно-касс.док-тов.
Проверка соблюдения правил обор-ия касс.узлов, ден.хранилищ, раб.мест кассиров производиться методом визуального наблюдения. Проверяется наличие приказа о создании касс и реального положения в части регламента работы касс, проводимых в кассах операций, кол-во созданных касс – все эти данные сверяются со сведения указ.в приказе.
Проверяется наличие приказа о назначение лиц, отв-ых за сохр-сть ценностей, за ведение журналов учета, печати, штампов, пломбиров, ключей от хранилищ, уточняется порядок и прав-сть регистрации, выдачи и хранения печатей, штампов.
Выбор.методом аудитор проверяет наличие квитанций о сдаче дубликатов ключей от хранилищ, банкоматов и сейфов, прав-сть составления описей на сдачу этих ключей и наличие сопровод.писем.
Изучаются протоколы о принятие зачетов по знанию правил орг-ции касс.работы в банках от кассиров и инкассаторов, разрешения от терр.органов внутр.дел на хранение и ношение оружия инкассаторами.
Раб.место кассира должно иметь особ.онащение: спец.оборудованные касс.стол с ящиками, запирающимися спец.замками с секретом, стул поворотный, счетную ден.машинку, тележку для транспортировки ценностей, металл.шкаф, сейф для хранения ценностей, калькулятор, компьютер, прибор для определния подлинности ден.знаков и срво для упаковки денег.
Кладовая (ден.хранилище) явл.более укрепленным помещение касс.узла. Если нет возм-сти для строительства отдел.кладовой, то в качестве хранилища можно использовать комнату оборудованную сейфами, а в некоторых случаях можно ограничиться установкой отдел.сейфов. Кладовая должна открываться и закрываться как min на 2 ключа. В нее могут входить … лица, отв-ые за сохр-сть ценностей. При открытии кладовой должен присутствовать работник охраны. Лица, отв-ые за сохр-сть ценностей, должны убедиться в том, что двери, замки, шпагаты, печать не имеют повреждений и расписаться в контр.журнале в приеме кладовой от охраны, а работник охраны – о сдаче охраняемого объекта.
В теч.раб.дня кладовая должна оставаться закрытой, в конце раб.дня опечатывается в присутствии работника охраны печатями или одноразовыми пломбирующими материалами.
Ценности принимаются на хранение по датам в порядке их поступления, а внутри даты – в порядке их номеров. Учет ден.наличности, помещенной в кладовую, ведется зав.операц.кассы в книгах учетв, к-рые в теч.раб.дня находятся у него, а по окончанию раб.дня передаются в кладовую.
Выдача ценностей из кладовой осущ-ся в соотв-ии с правилами ведения касс.операций, зав.операц.кассы вносит сведения об этом в книгу учета принятых и выданных ценностей под расписку лиц, получающих или сдающих ценности. Кассиры, получившие ценности, ведут их учет в своих книгах учета принятых и выданных ценностей или на контр.листах. Для осущ-ния опреаций с ценностями кассиру представляются образцы подписей лиц, имеющих право подписи на рассчетно-касс.док-тах.