Теоретические основы бизнес-планирования. Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия

Федеральное агентство по образованию РФ

Вологодский государственный технический университет

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа по экономике организации

На тему: «Бизнес-план предприятия и его роль в планировании деятельности предприятия».

Выполнила:

студентка группы ЭФК – 22

Сакса Юлия Викторовна

Плотникова Ирина

Александровна

Введение …………………………………………………………………………3

1. Бизнес – планирование ……………………………………………………. 5

1.1 Сущность бизнес – плана…………………………………………… 5

1.2 Планирование и его принципы……………………………………... 6

1.3 Значение и роль бизнес – плана…………………………………….10

1.4 Этапы разработки бизнес – планов на предприятии………………11

1.5 Типология бизнес – планов………………………………………….15

1.6 Основные разделы бизнес – плана………………………………….16

1.7 Типичные ошибки в бизнес – планировании………………………21

2. Краткая характеристика предприятия ………………………………….23

2.1 Организационно – правовая форма предприятия, его название….23

2.2 Организационная структура АО «Хлебная база»………………….24

2.3 Производственная структура АО «Хлебная база»…………………25

2.4 Маркетинговая и ценовая политика АО «Хлебная база»………….26

3. Расчет и анализ динамики показателей интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности ……………………………...29

3.1 Таблица 1………………………………………………………………29

3.2 Таблица 2………………………………………………………………31

Заключение………………………………………………………………………33

Список литературы……………………………………………………………...36

Введение.

План и рынок (обращение товарной массы) представляют собой взаимодополняющие, а не взаимоисключающие компоненты хозяйственного механизма, поэтому они объединены в общую систему производства и потребления продукта. Разрушение одной из составляющих этой системы приводит к разрушению всей системы. К настоящему времени бизнес – планирование стало признанной во всем мире методологией предпринимательской деятельности, превратилось в своеобразный культурный мост в цивилизованном бизнесе и деловом сотрудничестве между странами и континентами.

Бизнес – план является неотъемлемой составной частью комплекса работ по управлению деловыми проектами. Выделение его в настоящее время в самостоятельный элемент, не зависимый от других этапов бизнес – планирования, отражает прежде всего недостаточный профессиональный уровень многих менеджеров и предпринимателей, с одной стороны, а также отсутствие государственных механизмов регулирования предпринимательства – с другой.

Актуальность поднятой проблемы объясняется тем, что в настоящее время отличительной чертой предпринимательства в России является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса (высокие ставки реинвестирования, задержки платежей, правовое непослушание и т.п.) к современным международным формам с использованием методов и средств бизнес – планирования. Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений в нашей стране является усиление влияния таких факторов как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки информации, непрерывные нововведения в законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции, высокая степень неустойчивости.

Главная цель, которую преследует предприятие – достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. Наконец, в постоянно преобразующемся деловом мире для бизнеса открывается сейчас множество новых возможностей. Бизнес – планирование помогает менеджеру не упустить их и использовать для преобразования и повышения эффективности деятельности на рынке. Все это ставит перед общественным производством ряд серьезных задач, одной из которых является насыщение рынка высококачественными товарами широкого ассортимента. Высокие требования к качеству и ассортименту выпускаемой продукции вызывают необходимость поиска новых, соответствующих современному уровню социально-экономического развития страны форм и методов управления производством и реализацией товаров.

Цели и задачи работы : Цель данной курсовой работы является изучение бизнес - плана производства, его структуры, этапов и проблем, связанных с разработкой бизнес – плана.

Для выполнения цели данной курсовой работы необходимо решение следующих задач:

теоретическое описание планирования, принципов и методов планирования, видов плановых документов;

раскрытие особенностей бизнес-плана как планового документа, описание методики разработки бизнес-плана.

Глава 1. Бизнес – планирование

1.1 Сущность бизнес – плана.

В самом общем случае план - это_образ чего-либо, модель желае­мого будущего или система мер, направленная на достижение постав­ленных целей и задач. Бизнес-план, как один из наиболее распрост­раненных; в настоящее время видов планов, представляет собой:

Рабочий инструмент предпринимателя для организации своей
работы;

Развернутую программу (рационально организованных мер,
действий) осуществления бизнес - проекта, предусматривающую
оценку расходов и доходов;

Документ, характеризующий основные стороны деятельности и
развития предприятия;

Результат исследования и обоснования конкретного направле­ния
деятельности фирмы на определенном рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-пла­нов, в которых степень детализации обоснований может быть раз­личной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план предпри­ятия могут совпадать и по объему и по содержанию.

Бизнес - планирование – важнейший фактор успеха в бизнесе. Планировать свой бизнес необходимо по многим причинам. Ведь часто бывает, что технологически бизнес просчитан безупречно, однако экономические аспекты являются причинами сбоев в технологии бизнеса. Необходимо заранее продумать и спланировать все экономические аспекты деятельности хозяйствующего субъекта. Важно спланировать закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость (НДС), оборачиваемость оборотных средств. Очень часто непродуманная политика закупок приводит к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств.

Часто неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к появлению явлений неплатежеспособности хозяйствующих субъектов.

Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обо­снование действий, которые необходимо осуществить для реализа­ции какого-либо коммерческого проекта или создания нового пред­приятия. Составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквар­тальной разбивке, далее - в годовом разрезе. Бизнес-план необходим:

1. Для разработки концепции ведения бизнеса и генеральной
стратегии развития предприятия;

2. Выполнения функции планирования;

3. Оценки и контроля процесса развития основной деятельности
предприятия;

4. Привлечения денежных средств;

5. Привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурсного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.

Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следу­ющие вопросы:

как начать дело;

как эффективно организовать производство;

когда будут получены первые доходы;

в какие сроки можно будет расплатиться с кредиторами;

как уменьшить возможный риск?

1.2 Планирование и его принципы.

Планирование – это первый и наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе системы планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляются запланированные работы, стимулирование персонала, контроль результатов деятельности фирмы и их оценка с точки зрения плановых показателей.

Один из «отцов» современного менеджмента А. Файоль отмечал: «Управлять – это предвидеть», а «предвидеть – это уже почти действовать».

Планирование – это не только способность предусмотреть все необходимые действия, и предвидеть любые неожиданности в виде рисков, которые могут возникнуть по ходу дела, но и умение с ними справляться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но должна быть способна управлять им.

Планированию присущ ряд принципов. Основные из них – непрерывность и точность. Принципы непрерывности и гибкости планирования находят отражение в осуществлении процесса планирования.

Смысл непрерывности планирования заключается в том, что:

Процесс планирования на предприятиях должен осуществляться постоянно; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу по мере их выполнения; к планам необходимы систематические корректировки или перепланирование показателей.

Нередко компании прерывают процесс планирования. Например, фирма разрабатывает план в течение определенной части года, утверждает его и прекращает планирование до начала следующего периода. Процесс планирования должен быть непрерывным, исходя из следующих важных предпосылок:

Неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных изменений делают необходимыми постоянную корректировку ожиданий фирмы относительно внешних условий и соответствующее исправление и уточнение планов.

Вменяются не только фактические предпосылки плана, но и представления фирмы о своих внутренних ценностях и возможностях.

Непрерывный процесс планирования позволяет обеспечить постоянную вовлеченность работников фирмы в плановую деятельность со всеми вытекающими из этого положительными последствиями.

Понятие гибкости планирования означает способность планирования менять свою ориентацию в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

Для осуществления принципа гибкости планы следует составлять так, чтобы в них можно было вносить изменения, увязывая их с меняющимися внутренними и внешними условиями. Поэтому в планы обычно включают резервы, иначе называемые надбавками безопасности или финансовыми подушками (амортизаторами).

Принцип точности. Планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.

Стратегическое, долгосрочное планирование ограничивается определением основных целей фирмы и самых общих направлений ее деятельности, потому что количество достоверной информации о будущем очень невелико, а диапазон и скорость изменения экономической ситуации постоянно растут. В планах, рассчитанных на короткие промежутки времени и для отдельных подразделений организации, конкретность и проработка деталей должны стать обязательными. предприятию ... его норму прибыли. Планирование ...

Международный маркетинг и его роль во внешнеэкономической деятельности предприятия

Реферат >> Экономика

Маркетинг и его роль во внешнеэкономической деятельности предприятия» Номер группы: ... неразделимы и в сущностном плане не различаются.Вместе с... – это система планирования , реализации, контроля... – современной философии бизнеса , предполагающей организацию...

Планирование деятельности предприятия (фирмы)

Контрольная работа >> Менеджмент

... планирования . 2. Бизнес -планы как особая форма планирования на предприятии (фирме) Одним из специфических методов планирования хозяйственной деятельности ... связанных с его деятельностью . Если же бизнес -планом предусматривается создание предприятия в форме...

Планирование деятельности предприятия (15)

Реферат >> Экономика

... планирование экономической деятельности" . В нашем случае планирование будет рассмотрено только с точки зрения его роли ... планов . В силу динамичности процессов, происходящих в деятельности предприятия и страны, необходимо осуществлять текущее планирование . Его ...

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Ярославль 2009

Введение 3

1 Определение бизнес-плана, история возникновения 4

2 Основные сведения 4

3 Причины разработки бизнес-плана 6

4 Заказчики и разработчики 7

5 Функции бизнес-плана 7

6 Цели и задачи бизнес-плана 8

7 Роль бизнес-плана в рыночной экономике 9

8 Разделы бизнес-плана 10

Заключение 16

Список использованной литературы 17

Введение

Успех любого предприятия напрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того, насколько успешно оно планирует свои действия. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения и функционирования. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д., так как на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении.

Первичный анализ деятельности должен выявить наиболее слабые стороны предприятия с целью дальнейшего их исправления, и сильные стороны - с целью дальнейшего их развития.

Бизнес-планирование позволяет заглянуть в будущее организации, предусмотреть цели, сферу, масштабы и результаты ее деятельности в соизмерении с источниками и затратами.

1 Определение бизнес-плана, история его возникновения

Любая предпринимательская организация начинается с бизнес-плана. В нем отражаются проблемы, с которыми предстоит столкнуться предпринимателям в процессе достижения стоящих перед ним целей. Систематизация этих проблем в соответствующих разделах бизнес-плана помогает выработать и обеспечить их наиболее приемлемые пути решения. Содержание и степень конкретизации разделов определяется спецификой и сферой ее деятельности.

По определению, бизнес-план - это система менеджмента, направленная на совершенствование работы любой фирмы, независимо от сферы ее деятельности. Бизнес-план - это не только внутренний документ фирмы, но он нужен также для установления полезных контактов и должен быть в такой форме, чтобы партнер мог получить четкое представление о существе и перспективах фирмы.

В России применение бизнес-плана становиться обязательным в 1994-1995 г.г. Данный факт был вызван масштабным развитием в стране рыночной экономики. В январе 1995 г. Московское правительство, например, опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов.

2 Основные сведения

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности, и в тоже время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируется проблемы, с которыми оно столкнется, определяется способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональных ориентаций:

Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

Формирование инвестиционных целей на планируемый период;

В бизнес-плане обосновываются:

Общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

Выбор стратегии и тактики конкуренции;

Оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятия, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Что дает фирмам грамотно составленный бизнес-план?

1. Определяет перспективы развития фирмы, позволяет быть готовым к изменениям рыночной и экономической ситуации.
2. Повышает квалификацию аппарата управления, т.е. заставляет думать, размышлять о возможностях фирмы, конкурентах и принимать квалифицированные управленческие решения.
3. Облегчает молодым фирмам наем квалифицированного персонала.
4. Помогает определить основных потребителей и стратегию конкурентной борьбы.
5. Облегчает поставку сырья, товаров без предоплаты, т.к. поставщики могут убедиться в надежности фирмы-партнера.
6. Снимает вероятность банкротства.

3 Причины разработки бизнес-плана

Необходимость составления бизнес-плана обусловлена следующими причинами:

Решением вопросов планирования, строительства проектов, их реализацией, расширением, реструктуризацией, модернизацией и др. причинами;

Привлечением денежных средств в виде кредитов для реализации проектов, коммерческих сделок;

Привлечением к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии.

4 Заказчики и разработчики

Заказчиками бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане. Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

Заказчика (клиента) бизнес-плана;

Подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес-плана;

Потребителя, использующего продукцию или услуги.

Составлению бизнес-плана предшествует анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рынка и технико-экономические исследования различных альтернатив развития предприятия на основе общепринятых международных стандартов, финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рынка и технико-экономические исследования различных альтернатив развития предприятия на основе общепринятых международных стандартов.

5 Функции бизнес-плана

Первая функция связана с возможностью использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима как в период создания предприятий, так и выработки (выбора) новых направлений деятельности.

Вторая - функция планирования, позволяющая оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы развития предприятия, выполнение бизнес-плана.

Третья функция - позволяет привлекать денежные средства (ссуды и кредиты).

Четвертая функция - позволяет привлечь к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии. Бизнес-план должен убедить потенциального инвестора в том, что он сможет получить прибыль, вступив в коммерческие отношения с данным предприятием.

Пятая функция - помогает обнаружить в задаточном состоянии те проблемы развития предприятия, которые в будущем грозят перерасти в серьёзные препятствия и существенно осложнят работу.

6 Цели и задачи бизнес-плана

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный период в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Задачами бизнес-плана являются:

Сформировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

Определить конкретные отношения деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

Оценить производственные и непроизводственные издержки;

Определить состав маркетинговых предприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

Оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностями достижения поставленных целей.

В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес-планы могут быть различны и разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес-план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельного подразделения.

7 Роль бизнес-плана в рыночной экономике

Особое значение в рыночных условиях приобретают разработка и реализация планов организации и развития бизнеса - бизнес-план. Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется бизнес-план. Планирование является важнейшей частью предпринимательской деятельности.

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла. Первый - общеэкономический, с точки зрения общей теории предприятия, ее природы. Второй - контрольно-управленческий. Здесь планирование - одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность планирования, как конкретного вида деятельности, вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования. Как показала практика, применение планирования создает важные преимущества:

• делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
• проясняет возникающие проблемы;
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
• улучшает координацию действий в организации;
• создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
• увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;
• способствует более рациональному распределению ресурсов;
• улучшает контроль в организации.

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают все новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

8 Разделы бизнес-плана

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний бизнес-план не регламентируется ни по объему, ни по структуре разделов. Бизнес-план может использоваться для проведения реструктуризации, приватизации предприятий, а также для получения внешних инвестиций. Бизнес-план, представляемый с целью получения больших или средних объемов инвестиций (кредитных ресурсов), а также призванный заинтересовать крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Как правило, в указанный объём не включаются приложения, дополняющие бизнес-план и подтверждающие его реальность.

Ключевыми составляющими каждого бизнес-плана являются три М - management, marketing, money.

Разделы, связанные с управлением, маркетингом и финансированием проекта, обязательно присутствуют в любом бизнес-плане. Другие разделы могут меняться в зависимости от специфики деятельности фирмы и проекта.

Международные стандарты составления бизнес-плана предусматривают следующую структуру, хотя на деле разделов может быть больше или меньше, чем в изложенном здесь варианте.

• Цели предприятия.

В разделе показываются основные цели предприятия и их комбинация в различные периоды действия бизнес-плана. Цели ранжируются, конкретизируются; определяются возможные компромиссы между ними.

Первый раздел, как и все остальные, строится таким образом, чтобы решить две задачи: внешнюю и внутреннюю. Внешняя состоит в том, чтобы убедить партнеров-кредиторов в успехе дела; внутренняя - служит надежной основной и ориентиром предпринимательской деятельности в течение периода, на который рассчитан план.

• Информация о предприятии в целом.

В разделе представлено название предприятия, его юридическая форма, дата регистрации в государственной органе, адрес. В отдельных случаях в разделе может отражаться история предприятия и его предшествующая деятельность.

• Организационная структура и персонал.

В разделе отражаются:

Принципиальная организационная структура предприятия;

Потребность в основных работниках по видам работ, квалификации, опыту, ответственности за конкретные направления;

Перспективы потребности изменения в кадрах;

Способы повышения квалификации;

Формы правового обслуживания.

• Продукт и услуга.

В разделе показываются:

Назначение продукта и возможные сферы его применения;

Основные его технические, качественные и другие параметры;

Оригинальные и уникальные черты;

Причины ценности для потребителя;

Недостатки;

Возможные модификации.

Дается информация о:

Жизненном цикле продукта;

Времени, необходимом для его освоения и запуске в производство;

Возможностях выпуска и реализации;

Защищенности патентами и лицензиями;

О предположительной конкурентоспособности, в том числе на внешнем рынке.

В разделе дается обстоятельная характеристика рынка сбыта товаров, выпускаемых предприятием.

• Внешнеэкономические связи.

В разделе отражается, прежде всего, организационное обеспечение внешнеэкономических связей:

Порядок регистрации предприятия как их участника;

Сроки открытия валютного счета;

Процедуры декларирования имущества и товаров, вывозимых за рубеж;

Специфика законодательства страны-импортера.

• Анализ конкурентоспособности.

В разделе рассматриваются пути поиска предприятием рыночной ниши, и дается его сравнение с конкурентами в различных областях, таких как:

Качество товара;

Упаковка;

Дополнительные и послепродажные услуги;

Возможности снижения цен.

• Прогнозирование продаж.

В этом разделе присутствует расчет объема продаж до 5 лет в целом для всех рынков и по каждому рынку в отдельности в денежном и натуральном выражении, приблизительно определяется уровень цен по отдельным продуктам на различных рынках, рассматривается стратегия продаж.

• Затраты на реализацию.

В разделе отражаются ожидаемые затраты на упаковку продукции, перевозку, складирование и хранение.

• Организация производства.

Прежде всего, в разделе дается характеристика технологии, которую фирма намеревается использовать, затрат на ее внедрение, необходимых патентов, лицензии, ноу-хау. Описывается производственная база (наличие площадей, оборудования, источники, формы и сроки ее развития). Перечисляется продукция, которая будет производиться на собственной базе.

В разделе показываются предполагаемые источники, сроки и формы обеспечения производства сырьем, материалами, энергией и т.д. Представляется организация контроля за качеством продукции и затраты на нее.

• Ожидаемая прибыль

Здесь представлены:

Предполагаемые объемы продаж за 5 лет, в том числе за первый год предварительно;

Переменные затраты за 5 лет;

Постоянные расходы за 5 лет;

Торговая прибыль и потери, как разность между валовой прибылью и накладными расходами;

Чистая прибыль или потери, как разность торговой прибыли и суммарных производственных издержек.

• Риск и страхование.

В разделе рассматриваются основные типы рисков, связанных с функционированиями фирмы, их причины, предполагаемое время возникновения. Формируются основные мероприятия, направленные на снижение или предотвращение ущерба, как экономические, так и технические.

Обобщающий.

В сжатой форме и соответствующей последовательности описываются наиболее интересные для партнеров разделы и составляются несколько конкретных вариантов таких обобщений для различного типа контрагентов.

Заключение

Планирование является важнейшей частью любого бизнеса. Важность его выражена в известном афоризме: «Планировать или быть планируемым». Смысл высказывания заключается в том, что фирма, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средствам для достижения чужих целей. Серьёзный подход к планированию создает основу для устойчивого и эффективного бизнеса.

Основным инструментом планирования выступает бизнес-план. Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, позволяющий выбрать из большого количества различных ситуаций, наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

В настоящее время в странах с развитой рыночной экономикой бизнес-планы заняли достойное место среди современных инструментов ведения бизнеса. В России пока идёт процесс накопления опыта для разработки этих планов, так необходимых для получения финансирования, формулировки собственных идей в части бизнеса, оценки жизнеспособности предлагаемого объекта.

Бизнес-план должен прочно войти в практику российского предпринимательства как инструмент стратегического планирования и необходимый документ для ведения деловых переговоров с инвесторами, кредиторами, а так же как источник информации для государственных управляющих органов (министерств, комитетов, административных органов управления и т.д.).

Список использованной литературы

1. Веснин В.Р. «Менеджмент для предпринимателей» - Москва, Антиква, 1993 г.

2. Волков О.И. «Экономика предприятия» - Москва, Наука, 1997 г.

3. Радионов Б.Н. «Организация планирования управления предприятием» - Москва, Финансы и Статистика, 1998 г.

4. Эрик С. Зигель. Пособие по составлению бизнес-плана. М.: МТ-Пресс, Сирин, 2003. - 224 с.

5. Пивоваров К.В. Бизнес-планрование. Седьмое издание М.: 2005. - 189 с.

6. Баринов В.А. Бизнес-планирование - М.: Форум-Инфра М 2004. - 258 с.

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно , а нам приятно ).

Чтобы скачать бесплатно Рефераты на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Рефераты для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Реферат, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

по дисциплине «Бизнес-планирование»

Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия

Выполнила:

ст-ка Мн-423,

Гаспарян Амест

Челябинск 2014

Введение

Заключение

Введение

Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что каждый предприниматель сферы малого бизнеса, как начинающий, так и функционирующий, должен не только ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах и источники их получения, но и уметь чётко рассчитать эффективность использования этих ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Невозможно добиться стабильного успеха в малом бизнесе без чёткого планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. бизнес планирование рынок конкурент

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана дает немало выгод, например:

1. Заставляет руководителей активно заниматься перспективами фирмы.

2. Позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей.

3. Устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля.

4. Заставляет менеджера чётче и конкретнее определять цели фирмы, стратегии и тактики их достижения.

5. Делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций, то есть уменьшает время адаптации.

6. Устанавливает обязанности и персональную ответственность всех руководителей фирмы по обеспечению достижения поставленных целей.

Правильно составленный бизнес-план показывает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый главный для бизнесмена вопрос - стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесёт ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств. Поэтому важным моментом при составлении бизнес-плана является степень участия в этом процессе самого предпринимателя. Потребность в подготовке бизнес-плана четко прослеживается при решении таких актуальных задач деятельности фирмы, как:

1. Подготовка заявок существующих и вновь создаваемых частных и акционерных фирм на получение кредитов.

2. Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий.

3. Открытие нового дела и определение профиля будущей фирмы и основных направлений её коммерческой деятельности.

4. Перепрофилирование существующей фирмы и выбор новых направлений и способов осуществления её деятельности.

5. Получение государственных и муниципальных дотаций.

6. Составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм.

7. Выход фирмы на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

1. Сущность и значение бизнес-плана для создания нового бизнеса

Первоначально дадим определение бизнес-плану. В литературе встречаются различные подходы к данному понятию, но в целом все они имеют одинаковый смысл. Обобщив результаты анализа литературных источников можно сказать, что бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

Рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

Развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

Документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

Результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Более систематизированное толкование понятия «бизнес-план» приводит в своей книге Н.Д. Стрекалова: «Бизнес-план - это письменный документ, который представляет собой стратегический план создания и/или развития бизнеса компании. Он отражает текущее состояние, цели и стратегию их достижения, предполагаемые потребности и ожидаемые результаты развития бизнеса компании».

Составлению бизнес-плана предшествуют следующие работы:

Анализ и оценка текущего состояния предприятия;

Анализ потребностей и проблем рынка (потребители, посредники, конкуренты, поставщики, положение предприятия на рынке);

Анализ влияния на предпринимательскую деятельность состояния отрасли, к которой принадлежит предприятие, факторов макросреды предприятия (экономических, политических, демографических, научно-технических, природных, культурных);

Определение основных направлений и формулирование количественно обоснованных целей деятельности предприятия на расчётный период;

Разработка планов действий, обеспечивающих составлению бизнес-плана этапов является выбор сферы предпринимательства и определение ее границ. Проблема рационального выбора осложняется тем, что сфер (или направлений) предпринимательской деятельности довольно много, так же как и критериев оценки их эффективности.

Весь процесс планирования в организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности организации (стратегическое планирование) и определение тактики (оперативное, или тактическое планирование).

В наши дни стратегическое планирование - важнейшая предпосылка успешного выживания малого бизнеса. Бизнес-планирование является составляющей стратегического планирования. Ответственность за разработку несет руководство организации, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности и масштабного охвата всей деятельности персонала.

Тактическое планирование так распределяет и управляет всеми ресурсами организации, чтобы обеспечить максимально полное достижение стратегических целей. Оно обычно охватывает краткосрочный, среднесрочный и частично долгосрочный периоды.

План как итог планирования для исполнителей является директивным документом и должен включать как обязательные, так и рекомендательные показатели, причем с увеличением сроков планирования число индикативных (рекомендательных) показателей растет. Планироваться могут конкретные мероприятия, товары, услуги и работы, а также структуры, технологии и процедуры.

Сегодня планирование бизнеса по-прежнему остается одной из самых «болевых точек» российского менеджмента, а система планирования - наиболее слабое звено в управление российскими предприятиями.

В настоящее время российский бизнес входит в новую стадию своего развития, когда без стратегического планирования будущего, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет разработки бизнес-планов и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать уже сегодня для их достижения, невозможно успешно продвигаться вперед.

2. Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса

Вне зависимости от сектора экономики, предпринимательская деятельность требует составления грамотного бизнес-плана. Такой документ составляется с целью планирования и эффективного управления бизнесом и является одним из основных инструментов менеджмента предприятия.

Разработка бизнес-плана требует анализа многих аспектов и является процессом трудоемким и ресурсозатратным, но, не смотря на это, разработка бизнес-плана необходима как для большого, так и для малого предпринимательства. Целесообразность вложения денежных средств должна быть просчитана и обоснована.

Бизнес-план для малого и среднего бизнеса предусматривает решение таких стоящих перед предприятием вопросов, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности, формулирование целей деятельности на планируемый период.

Успех в мире малого и среднего бизнеса решающим образом зависит от трёх элементов:

1. Понимание общего состояния дел на данный момент;

2. Представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает предприятиям малого и среднего бизнеса в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой, кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев. Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия, он используется также при установлении или расширении контактов с партнерами:

1) посредниками в реализации продукции предприятия;

2) поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования;

3) возможными спонсорами.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления плана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Малые компании сегодня вынуждены заниматься бизнес - планированием, чтобы выжить. Проведенные исследования позволили сделать вывод, что успешные предприятия действительно осуществляют стратегическое планирование и используют стратегический подход.

Использование стратегического планирования в малом бизнесе дает явные преимущества, но существует и ряд барьеров, препятствующих его широкому применению в процессе управления.

Отмечаются следующие препятствия у предпринимателей:

Дефицит времени;

Постоянная загруженность текущей работой;

Высокие затраты;

Недостаток специальных знаний, умений и опыта планирования;

Недостаток доверия по отношению к сотрудникам и консультантам, страх провала бизнеса.

Малая фирма имеет свои преимущества и недостатки.

К преимуществам относят:

Простые организационно - управленческие связи;

Малое количество управленческого персонала;

Мобильность и гибкость перехода к новациям и другим видам деятельности;

Узкую специализацию по видам бизнеса;

Использование сфер деятельности, которые невыгодны для крупных предприятий;

Высокую приспособленность бизнеса к местным условиям;

Высокую восприимчивость к принципиальным нововведениям.

К недостаткам относят:

Ограниченность ресурсов (финансовых, материальных, трудовых);

Слабые кредитные возможности;

Подчинение целям крупного производства;

Большую перегрузку персонала;

Относительно невысокую оплату труда.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития производства, позволяющие эффективно осуществлять намеченное и, предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления предприятия малого и среднего бизнеса выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

1) инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

2) прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

3) оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

4) координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

5) безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

6) упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

7) контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

8) воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

9) документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

Побудительными причинами планирования предприятия малого и среднего бизнеса своей деятельности можно считать следующие:

Сам процесс бизнес-планирования, включая анализ идеи, заставляет предпринимателя объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех его сторон. План - это хорошо проложенный маршрут, отражающий очерёдность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;

Бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет предпринимателю оперативно контролировать и управлять фирмой;

Законченный бизнес-план является средством предпринимателя для сообщения идей своего бизнеса всем заинтересованным лицам (банковскому менеджеру, другим финансовым инвесторам, государственным учреждениям, профессиональным консультантам), включая работников фирмы.

Очевидно, что предприятию малого и среднего бизнеса важно с самого начала точно оценить общую стоимость проекта, долю участия в нем своими средствами и соответственно величину привлекаемых финансовых ресурсов. Это позволит предпринимателям трезво оценить возможности отобранных проектов и сократить их число за счет малореальных и нерентабельных.

Разработка бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса позволяет решить еще одну задачу - прогнозировать различные сценарии развития событий и выявить препятствия, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта. С одной стороны, это позволяет подготовить варианты действий по их реализации, а с другой, - убедить инвестора в том, что разработчики проекта мыслят реальными категориями и готовы к преодолению трудностей.

Не менее важна еще одна возможность, связанная с разработкой бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Речь идет о системе контроля за ходом реализации проекта. Система включает: набор конкретных показателей; периодичность их оценки; величины предельно допустимых отклонений или пороговых значений, после превышения, которых необходимо внесение корректировок; ответственных исполнителей. Традиционными направлениями контроля являются: контроль запасов; контроль производственных процессов; контроль качества продукции; контроль за долей рынка и уровнем продаж; контроль совокупных издержек; контроль денежной наличности; контроль сравнительного уровня рентабельности отдельных ассортиментных позиций; контроль уровня сервисного обслуживания.

Для того чтобы бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса мог в полной мере выполнять свои функции, он должен отвечать ряду требований: быть написан простым и понятным языком с использованием кратких и четких формулировок; носить всеобъемлющий характер, то есть включать всю информацию по проекту, представляющую интерес для инвестора; опираться на реальные факты и обоснованные предложения; иметь завершенный характер, то есть содержать стратегию достижения поставленных целей; обладать комплексностью, то есть содержать производственное, маркетинговое, организационное, финансовое обеспечение; иметь перспективный характер, то есть обеспечивать возможность разработки на его основе дальнейших планов с сохранением преемственности развития; обладать гибкостью, обеспечивающей возможность внесения корректировок в разработанные программы; иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Целый ряд выгод от бизнес-планирования в малом бизнесе приводит Н.Д. Стрекалова:

1. Обеспечивается фокус на потребителя и гибкость в его обслуживании.

2. Повышается общая эффективность управления в силу ориентации на достижение результата и эффективное использование ресурсов.

3. Улучшается интеграция и координация взаимодействия между отдельными звеньями и работниками, так как обеспечивает перевод стратегических целей в тактические цели и мероприятия по их достижению.

4. Улучшается контроль, так как сравнение фактических результатов с плановыми позволяет оценить степень приближения к заданным целям.

5. Обеспечивает эффективное распределение и использование времени, что позволяет не упустить момент для решения проблем долгосрочного характера.

Итак, выполнение всех требований возможно лишь при определенной структуре и логике построения бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно импровизировать, что часто кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и средств и заняться бизнес-планированием. Не следует пренебрегать разработкой бизнес-плана даже в условиях, когда ситуации на рынке меняются достаточно быстро, так как разработка бизнес-плана - адаптивный процесс, в результате которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы.

Таким образом, бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия. В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

3. Структура и содержание бизнес-плана для нового предприятия

Структура бизнес плана в малом, среднем и крупном бизнесе практически не различается. Однако, не существует жестко заданного, единого для всех формата бизнес-плана. Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. При создании нового бизнеса все разделы следует проработать более полно.

Основные разделы бизнес-планов по своей сути одинаковы. Вместе с тем они могут содержать некоторые отличия как по форме предоставления материала, так и по составу и расположению отдельных частей. Все зависит с какой целью пишется бизнес-план и для решения каких задач он предназначен, будут определяться и различия в структуре его разделов и тех ключевых моментах, на которых следует акцентировать внимание читателя.

Одно из важнейших преимуществ бизнес-плана состоит в логической последовательности всех его разделов, которая постепенно переводит читателя от глобальных проблем к конкретным, от стратегического курса к тактическим мероприятиям по его реализации.

Бизнес-план должен дать краткую и предельно ясную информацию относительно рассматриваемого бизнеса.

Процесс создания бизнес-плана в организации малого бизнеса можно представить в виде следующего алгоритма. Вначале принимается решение о создании нового бизнеса или расширение текущей деятельности организации. После принятия данного принятия решения проводится анализ собственных возможностей и способности его осуществить. На следующем этапе выбирается и уточняется номенклатура товаров и услуг, которые намечаются к выпуску. Данный этап включает в себя следующие под этапы: исследование потенциального (целевого) рынка выбранных товаров и услуг и его взаимодействия с другими рынками, а также потенциальных конкурентов; оценка и прогнозирование объема продаж; оценка ареала потребителей и определение территориальной привязки планируемых производственных мощностей.

После этого разрабатывается план производства. Этот раздел очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности выполнения бизнес-плана. Бизнес-план рассматривает операционную деятельность (по производству, оказанию услуг) как средство для достижения целей предприятия. Поэтому в данном разделе необходимо показать, как производственная деятельность будет способствовать достижению поставленных целей. Важные задачи данного раздела - определить производственные затраты, необходимые для изготовления продукции (услуг), а также требуемый объем инвестиций.

В бизнес-плане, связанном со сферой услуг, этот раздел, как правило, может не отличаться особой сложностью и детальностью рассмотрения. Для предприятий, ориентированно на оказание услуг, речь должна идти о способах предоставлении услуг, требуемом оборудовании и технологии обслуживания клиентов, оценке качества услуг.

На основе всех прогнозов и данных предыдущих этапов разрабатывается и моделируется финансовый план с различными временными горизонталями, детализацией и сценарными планами с обязательным моделированием всего спектра рисков.

Общие требования, предъявляемые к бизнес-плану, можно сформулировать следующим образом: он должен быть лаконичным. Четким, емким, грамотным, быть понятным финансистам инвесторов, партнерам по бизнесу и быть выполнен с учетом требований, стандартов инвесторов.

Бизнес-план может иметь следующую структуру:

1) резюме (краткое содержание);

2) описание бизнеса (описание и анализ отрасли, цели компании);

3) описание продукта, услуги;

4) план маркетинга;

5) план производства (описание местоположения, производственный процесс, инвестиционные и производственные затраты);

6) финансовый план (план прибылей и убытков, план денежных потоков);

7) анализ и оценка рисков;

8) приложения.

Начинается бизнес-план с титульного листа, на котором указываются: наименование предприятия - инициатора проекта, его название, а также авторы проекта, время и место подготовки бизнес-плана.

В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.

В большинстве случаев создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов - каждого в своей области (управлении, финансах, маркетинге). На Западе при составлении бизнес-планов даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях идет целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

Заключение

В настоящее время предприятия малого и среднего бизнеса испытывают острую потребность в разработке бизнес-планов в силу необходимости планирования своей деятельности, привлечения инвесторов, партнеров и максимального учета возможных рисков.

Без бизнес-планирования, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет вперед и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать сегодня невозможно успешно продвигаться вперед даже в малом бизнесе.

Бизнес-план предприятия позволит убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития собственного бизнеса, позволяющие эффективно осуществлять намеченные планы и, предприниматель имеет эффективную программу осуществления своих целей и задач в новом бизнесе.

Таким образом, важность разработки бизнес-плана при создании предприятия малого и среднего бизнеса полностью доказана.

Список использованной литературы

1. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - Спб.: «Питер», 2009. - 352 с.

2. Романова М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

3. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Ось-89», 2009. - 112с.

4. Лапыгин Ю.Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компаний: Практ. пособие. - М.: Издательство «Омега-Л», 2009. - 350 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса. Организационный, производственный и маркетинговый план создания ателье по ремонту и индивидуальному пошиву одежды, штор. Налогообложение для предприятия, план его прибылей и убытков.

дипломная работа , добавлен 03.12.2011


Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО "Санаторий "Чувашия". Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.

курсовая работа , добавлен 30.10.2013


Сущность, структура и значения бизнес–планирования. Анализ организационно–экономической характеристики предприятия. Принципы разработки бизнес-плана по выпуску нового вида продукции. Понятие плановой деятельности и ее связь с предпринимательством.

курсовая работа , добавлен 01.09.2014


Цель, функции и структура бизнес-плана. Специфика бизнес-планирования на предприятиях малого бизнеса. Социальный состав покупателей произведений искусства. Разработка бизнес-плана создания предприятия малого бизнеса на примере арт-галереи в Новосибирске.

курсовая работа , добавлен 09.09.2012


Назначение бизнес-плана и его функции. Целесообразность создания нового предприятия или расширения существующего. Содержание и структура бизнес-плана, общие рекомендации по его составлению. Структура бизнес-плана, определенная стандартами UNIDО.

доклад , добавлен 05.06.2010


Процесс разработки бизнес-плана строительной фирмы в Российской Федерации. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговая деятельность предприятия. Разработка производственного, организационного и финансового планов. Оценка эффективности проекта.

курсовая работа , добавлен 02.02.2014


Сущность и значение бизнес-планирования для повышения эффективности деятельности. Организация бизнес-планирования в организации. Анализ финансовой деятельности. Расчет бизнес-плана. Направления совершенствования технического развития предприятия.

курсовая работа , добавлен 11.02.2014


Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Характеристика предприятия ООО "ВТК". Методика составления и формирования бизнес-плана. Организационная структура управления отдела. Управление развитием предприятия на основе бизнес-плана.

курсовая работа , добавлен 23.03.2015


Структура и виды бизнес-плана. Цели и стратегии маркетинга. Основные подходы к разработке бизнес-плана. Схема распространения товаров. Индивидуальные предприниматели в условиях специальных налоговых режимов. Предпосылки создания нового предприятия.

методичка , добавлен 04.04.2010


Сущность и задачи бизнес-планирования, структура и содержание бизнес-плана. Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО "Магнат Трэйд Энтерпрайз". Разработка бизнес-плана для данного предприятия.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия.

Факультет экономики и управления

Кафедра маркетинга и основ менеджмента

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ

РАБОТА БАКАЛАВРА

(по направлению 080500 «Менеджмент»)

«Место и роль бизнес-планирования в процессе управления предприятием

Выполнила

Ужвенко О. П

Руководитель

Шейнова И.П

Санкт-Петербург 2010г.

Введение

В процессе управления предприятием и бизнесом важную роль играет бизнес-планирование. Актуальность данной темы заключается в том, что, начиная свою деятельность, руководитель должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных и трудовых ресурсах, а также уметь четко рассчитывать эффективность их использования в процессе работы фирмы. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого предпринимателя. К числу основных целей бизнес-планирования относятся: создание стратегии развития бизнеса, определение тенденций развития предприятия, совершенствование какого-либо продукта, работ или услуг и в конечном итоге технологических и управленческих процессов, моделирование бизнес-процессов.

Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план. Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды, в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план - это развернутое обоснование проекта, дающее возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий и ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект. Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях

Целью выпускной работы является изучение теоретических основ бизнес-планирования, рассмотрение инвестиционной деятельности предприятия и составление финансового раздела бизнес-плана. Объектом исследования является ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант».

В процессе работы должны быть рассмотрены следующие вопросы:

Роль бизнес-планирования в управлении предприятием,

Цели, объекты и задачи бизнес-планирования,

Сущность инвестиций и инвестиционного процесса,

Источники инвестирования,

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности,

Структура бизнес-плана

Методы оценки эффективности бизнес-проекта

Кроме того, должны быть решены следующие задачи: проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обоснование бизнес-проекта предприятия, выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования в управлении предприятием

1.1. Роль бизнес-планирования в управлении предприятием

Успешное составление бизнес-плана играет важную роль для эффективной деятельности предприятия. Поэтому данной теме посвящены различные книги таких авторов как В. М. Попов, С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин, О. В. Поляков, В. З. Черняк, Ю. П. Анискин и др. В их работах подробно рассматриваются наиболее важные вопросы, касающиеся бизнес-планирования, а именно: понятие, сущность, стратегия развития бизнес-планирования, механизм его формирования, разъясняются принципы, порядок, методы и приемы составления основных разделов бизнес-плана, раскрывается процесс его реализации с учетом возможных рисков, а также указываются формы финансирования инвестиционных проектов.

Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях (как внутренних, так и внешних) является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвестора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально-экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

При привлечении внешних инвестиций предпринимателю необходимо учитывать, что потенциальных кредиторов (инвесторов) фирмы в первую очередь интересуют ответы на два самых главных для них вопроса: «Что они получат при успешной реализации проекта?» и «Каков риск потери ими вложенных денег?» Следовательно, предприниматель должен показать инвестору или партнеру суть своего бизнеса, подготовив ряд вариантов, демонстрирующих им преимущества предлагаемого партнерства и, самое главное, доходы (минимальные, наиболее вероятные и максимальные), которые они получат.

Комплексность данной задачи предъявляет особые требования к создаваемому руководством фирмы хозяйственному механизму, который должен обеспечить наиболее быструю адаптацию деятельности фирмы к изменяющимся внешним условиям макро- и микросреды за счет применения современных методов стратегического планирования .

Стратегическое планирование - это управленческая деятельность по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными материальными и технологическими возможностями и шансами в сфере маркетинга и по достижению стратегического преимущества перед конкурентами.

Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес-план.

Бизнес-планирование позволяет менеджерам и экономистам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях.

Бизнес-планирование – это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

Бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Оно организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса – это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Основные причины, вызывающие потребности в разработке бизнес-плана деятельности предприятия:

1) обеспечение объективной оценки бизнеса, учитывающей среднесрочные и долгосрочные цели менеджмента;

2) приведение менеджмента предприятия к успеху в результате использования методологии бизнес-планирования и его мониторинга;

3) создание условий на предприятии, при которых внедряемые менеджментом идеи в наиболее доступном и целостном виде доводятся до других и обеспечивается привлечение часто необходимых финансовых ресурсов.

1.2 Цели, объекты и задачи бизнес-планирования

Бизнес-планирование - это процесс, предоставляющий не единичные решения проблемы, а совокупность выборов.

Основными этапами этого процесса являются:

1.оценка осуществимости (отыскание комплекса поддающихся осуществлению концепций);

2. отбор и разработка оптимальной концепции;

3. описание стратегии извлечения прибыли;

4. оценка и изменение концепции в соответствии с требованиями внешней и внутренней среды.

В целях эффективного управления и планирования бизнеса составляется бизнес-план, который является одним из основных инструментов правления предприятием, определяющих эффективность его деятельности. В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

Администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

Существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

Планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

Администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации .

Бизнес-планирование осуществляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план. Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Бизнес-планы разрабатываются на инновационные объекты или процессы, связанные с разработкой и поставкой на рынок новых товаров и услуг, реконструкцией предприятия и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров, расширением производства, проектированием или созданием нового предприятия или его подразделений. В этих планах обосновывается определенная социально-экономическая цель: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д. Бизнес-план характеризуется как деловой план. Бизнес-план разрабатывается с целью обоснования экономической целесообразности направлений развития предприятия - стратегии, концепции, проектов, расчета ожидаемых финансовых результатов деятельности, в том числе объемов продаж, прибыли, доходов предприятия, определения источника финансирования реализации выбранной стратегии. Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов.

Бизнес-планирование существенно отличается от внутрихозяйственного технико-экономического планирования (ТЭП), что связано с объектами и целями этих видов планирования, а также от технико-экономического обоснования (ТЭО) проектов.

Основные черты бизнес-плана

1. Бизнес-план в отличие от стратегического планирования включает не весь комплекс общих целей предприятия, а только одну из них, определяющую конкретное содержание планирования нового вида деятельности предприятия или проекта.

2. Бизнес-план имеет четко очерченный временной период, по истечении которого цель и задачи, определенные этим планом, должны быть выполнены в отличие от ТЭП, осуществляемого непрерывно на всех уровнях управления предприятием.

3. Бизнес-план в основном предназначен для обоснования инновационного проекта с целью привлечения инвесторов, т.е. имеет не только внутреннюю, как ТЭП, но и внешнюю направленность. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска не только во внутренней производственно-хозяйственной деятельности, но и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

4. Бизнес-план разрабатывается под руководством и при личном участии руководителя предприятия, в то время как ТЭП занимаются профессиональные экономисты-менеджеры и плановики линейных и функциональных подразделений предприятия. Личное участие руководителя (или предпринимателя) в разработке делового плана способствует выработке стратегической и оперативной цели и обеспечивает в будущем наиболее совершенную организацию выполнения бизнес-плана на основе соизмерения затрат и результатов.

5. В бизнес-плане в отличие от ТЭО проекта освещаются как технические и производственно-экономические аспекты, так и коммерческие и рыночные. Бизнес-планированию присуще решение следующих вопросов:

Оценка степени жизнеспособности и устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;

Конкретизация перспектив развития деятельности предприятия в виде системы количественных и качественных показателей;

Создание основ для привлечения внимания, интереса и обеспечения поддержки со стороны потенциальных инвесторов.

Бизнес-план необходим при ведении переговоров с банками, органами государственного управления, крупными фирмами, которые могут инвестировать или кредитовать предусмотренную планом деятельность предприятия.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

Определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;

Выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также, оценить издержки по их созданию и реализации;

Оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п.;

Обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции;

Добиться максимизации прибыли в конкретных условиях;

Оценить материальное и финансовое положение фирмы.

1.3 Инвестиции и инвестиционная деятельность в процессе бизнес планирования

1.3.1 Сущность инвестиций и инвестиционного процесса

Процесс принятия инвестиционных решений является неотъемлемой частью стратегического планирования, которое должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов, направляемых на достижение целей.

Поскольку инвестиции подразумевают долгосрочное вложение ресурсов, то инвестиционные решения должны быть ориентированы на долгосрочную перспективу.

Реализация стратегии предприятия, как правило, связана с инвестициями, особенно если речь идет о стратегиях роста. Под инвестициями понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство, образование и др.).

Инвестиции в реальный капитал представляют собой вложение капитала непосредственно в средства производства и предметы потребления какой-либо отрасли экономики или предприятия, результатом чего является образование нового капитала или приращение наличного капитала (земля, здания, оборудование, товароматериальные запасы и т.д.). Реальные инвестиции ведут к воспроизводству и обновлению основного капитала. При этом может быть использован также заемный капитал, в том числе кредит банка. В таком случае банк также становится инвестором, осуществляет реальное инвестирование. В странах с развитой корпоративной собственностью практически все долгосрочные вложения осуществляются посредством ценных бумаг, в первую очередь акций. Поэтому реальные инвестиции являются в основном сферой деятельности коммерческих банков.

Что касается инвестиций в денежный капитал (вложения финансовых средств в виде кредитов и в ценные бумаги), то здесь прироста реального капитала не происходит, происходит лишь покупка, передача титула собственности. Говоря по-другому, инвестиции в денежный капитал – это средства для будущего инвестирования в реальный капитал страны, часть из которых в таковой может и не превратиться .

Необходимость инвестиций при реализации стратегии предприятия может быть обусловлена различными причинами, которые можно объединить в следующие группы:

1. обновление материально-технической базы предприятия,

2. увеличение объемов и масштабов производственно-хозяйственной деятельности,

3. освоение новых видов деятельности,

4. повышение качества продукции.

Планирование инвестиций относится к наиболее сложной и ответственной области принятия решений, что обусловлено следующими факторами: различными видами инвестиций и стоимостью инвестиционных проектов; множественностью альтернативных вариантов инвестиционных проектов; ограниченностью ресурсов; огромным риском, связанным с принятием инвестиционных решений; необходимостью скорейшего получения отдачи от инвестиций и т. п. Проблема состоит в том, что степень риска и ответственности за принятие инвестиционного решения может быть различной. Например, если речь идет о замене имеющихся производственных мощностей, то решение может быть найдено достаточно просто и принято безболезненно, поскольку альтернативные варианты решений обусловлены техническими параметрами оборудования и требованиями продукции. Сложность здесь состоит только в том, чтобы обеспечить их соответствие. Иначе выглядит задача, если необходимо инвестировать процесс освоения новых видов деятельности. В данном случае при принятии решения необходимо учесть целый ряд трудно поддающихся оценке факторов: возможность освоения рынка; изменение положения фирмы на рынке; цену товара, объем продаж, финансовое положение и многое другое.

Работа предприятия по формированию и реализации инвестиционных ресурсов называется инвестиционной деятельностью.

Объектами инвестиционной деятельности в Российской Федерации являются:

Вновь создаваемые и реконструируемые основные фонды,

Оборотные средства во всех отраслях народного хозяйства;

Ценные бумаги (акции, облигации и др.);

Целевые денежные вклады;

Научно-техническая продукция и другие объекты собственности;

Имущественные права и права на интеллектуальную собственность.

Понятие инвестиционных ресурсов охватывает все произведенные средства производства, т.е. все виды инструмента, машины, оборудование, фабрично-заводские, складские, транспортные средства и сбытовую сеть, используемые в производстве товаров и услуг и доставке их к конечному потребителю. Процесс производства и накопления этих средств производства называется инвестированием.

Инвестиционные товары (средства производства) отличаются от потребительских товаров тем, что последние удовлетворяют потребности непосредственно, тогда как первые делают это косвенно, обеспечивая производство потребительских товаров. Фактически, по своему содержанию, инвестиции представляют тот капитал, при помощи которого умножается национальное богатство. При этом следует иметь в виду, что термин «капитал» не подразумевает деньги, ведь деньги, как таковые, ничего не производят, а, следовательно, их нельзя считать экономическим ресурсом. Реальный капитал – инструмент, машины, оборудование, здания и другие производственные мощности – это экономический ресурс, деньги, или финансовый капитал, таким ресурсом не являются.

Таким образом, под инвестициями понимаются те экономические ресурсы, которые направляются на увеличение реального капитала общества, то есть на расширение или модернизацию производственного аппарата.

Инвестиции различаются между собой по нескольким признакам, которые представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Классификация инвестиций

Реальные инвестиции – вложения денег в реальные материальные и нематериальные активы (основной и оборотный капитал, интеллектуальную собственность).

Портфельные инвестиции – вложения денег в различные финансовые инструменты (ценные бумаги, банковские депозиты, валюту, драгоценные металлы и камни). Портфель – это совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей.

Прямые инвестиции – непосредственно участвуют в производственном процессе, например, вложение средств в здания, сооружения, оборудование, товарно-материальные запасы и др.

Косвенные инвестиции – когда вложение средств опосредствуется другими лицами (инвестиционными фирмами и компаниями, паевыми инвестиционными фондами, другими финансовыми учреждениями).

Краткосрочные инвестиции – вложения капитала на период не более одного года.

Среднесрочные инвестиции – вложения капитала на период от 1 до 5 лет.

Долгосрочные инвестиции – вложения капитала на срок свыше 5 лет.

Частные инвестиции – вложения средств, осуществляемые гражданами и частными организациями (фирмами и компаниями).

Государственные инвестиции – вложения, которые производятся центральными и местными органами власти и управления за счёт бюджетных, внебюджетных и заёмных средств, а также унитарными предприятиями, учреждениями и организациями путём мобилизации собственных финансовых источников.

Смешанные инвестиции – долевое вложение средств при участии государства, регионов, муниципальных образований, а также юридических и физических лиц.

Иностранные инвестиции – вложения, осуществляемые иностранными государствами, физическими и юридическими лицами.

Совместные инвестиции – вложения, осуществляемые субъектами данной страны и иностранных государств.

Внутренние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования, расположенные в границах той или иной территории страны.

Внешние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования за рубежом.

Валовые инвестиции – общий объём вкладываемых средств в новое строительство, приобретение средств и предметов труда, прирост товарно-материальных запасов и интеллектуальных ценностей.

Чистые инвестиции – вся сумма валовых инвестиций за вычетом амортизационных отчислений.

Инвестирование в наиболее широком употреблении представляет собой эффективное вложение капитала в ту или иную сферу хозяйственной деятельности. Инвестиции также различаются по уровню инвестиционного риска:

· безрисковые

· низкорисковые

· среднерисковые

· высокорисковые (венчурные)

· спекулятивные

Классификация рисков по источнику возникновения представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Классификация рисков по источнику возникновения

1) Систематический (рыночный)

возникает для всех участников инвестиционной деятельности и форм инвестирования; определяется: Сменой стадий экономического цикла развития страны или конъюнктурных циклов развития инвестиционного рынка; Значительными изменениями налогового законодательства в сфере инвестирования; Другими факторами, на которые инвестор не может повлиять при выборе объектов инвестирования

2) Несистематический

возникает для конкретного объекта инвестирования или деятельности конкретного инвестора связан с: Неквалифицированным руководством компанией - объектом инвестирования; Усилением конкуренции в отдельном сегменте инвестиционного рынка; Нерациональной структурой инвестируемых средств; Другими факторами, отрицательные последствия которых можно предотвратить за счет эффективного управления инвестиционным процессом.

В отдельных источниках также выделяют также следующие риски:

1. Коммерческий риск - возникает при реализации товаров и услуг.

Истоки: снижение объема реализации, повышение закупочной цены товаров, рост издержек обращения, потери товара в процессе обращения.

2. Финансовый риск - возникает в области отношений предприятия с банками и кредиторами. Он определяется отношением заемных средств к собственным. Чем выше это отношение, тем выше финансовый риск (пример: инфляционный риск - риск обесценивания денег, риск упущенной выгоды, риск снижения доходности проекта).

3. Производственный риск связан с производством продукции и оказанием услуг. Причины риска: снижение размеров производства, рост затрат, уплата повышенных процентов, налогов и отчислений, риск возврата или отказа покупателя от полученной и оплаченной продукции, рост издержек обращения.

4. Социальный риск (угроза забастовки, недостаточный уровень зарплаты, текучесть кадров, снижение производительности труда, низкая квалификация кадров).

5. Технический риск (изношенность оборудования, уменьшение объемов производства из-за переналадки оборудования, снижение качества продукции, новая технология, увеличение затрат на освоение, снижение объемов производства).

6. Экологические риски (выбросы в атмосферу и сбросы в воду, затраты на очистные сооружения и оборудование.)

7. Систематический риск (появление конкурирующих объектов; введение ограничений, связанных с защитой окружающей среды). Он является преобладающим.

Меры по профилактике и нейтрализации рисков

1). Диверсификация - распределение капитала между разными видами деятельности, результаты которых не связаны между собой.

2). Страхование - передача определенных рисков страховой компании

3). Лимитирование - установление лимита или определенных сумм расходов по отделам и подразделениям, продажи товаров в кредит, вложения капитала

4). Резервирование средств - установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимыми для преодоления последствий этих рисков

5). Распределение риска - разделение его между участниками проекта

Основные принципа снижения риска.

1. Не рисковать больше чем собственным капиталом.

2. Не забывать о последствиях рисков.

3. Не рисковать всем ради малого.

Так как инвестиционный риск характеризует вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, его уровень при оценке определяется как отклонение ожидаемых доходов от инвестирования от средней или расчетной величины. Поэтому оценка инвестиционных рисков всегда связана с оценкой ожидаемых доходов и их потерь. Однако, оценка риска - процесс субъективный. Сколько бы ни существовало математических моделей расчета кривой риска и точной его величины, в каждом конкретном случае инвестор сам должен определить риск вложений в данное предприятие.

1.3.2 Источники инвестирования

Все источники инвестиций подразделяются на собственные (внутренние) и внешние.

Виды внешних инвестиций

Уставный капитал. Формирование уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. В обществах с ограниченной ответственностью уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей. Уставный капитал акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой. Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

В оплату уставного капитала могут поступать: денежные средства; имущественные взносы; имущественные права; ценные бумаги; средства в иностранно валюте для акционерных обществ, создаваемых с участием иностранного капитала.

По опыту зарубежных стран, а также по имеющемуся опыту нашей страны большой размер уставного капитала положительно влияет на инвестиции. То есть инвестор с большей уверенностью вкладывает свои средства в инвестиционный проект, так как у предприятия, в которое он вкладывает средства есть возможность возместить ему ущерб, в случае провала или неудовлетворительного результата реализации инвестиционного проекта. В этом случае уставный капитал играет роль гаранта надежности предприятия.

Коммерческий кредит. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у производителя достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Кредит. Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Другими словами кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

Облегчает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

Стимулирует эффективность труда;

Расширяет рынок сбыта товаров;

Ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

Является мощным орудием централизации капитала;

Ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

Обеспечивает сокращение издержек обращения, связанных с обращением денег и товаров.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, по кредитному договору.

Лизинг - форма кредитно-финансовых отношений, состоящая в долгосрочной аренде промышленными, транспортными и другими предприятиями машин и оборудования либо у предприятий, производящих их, либо у специально создаваемых лизинговых компании. В лизинговой сделке помимо указанных сторон участвуют так же страховые компании, коммерческие или инвестиционные банки, способные мобилизовать необходимые для этого денежные средства в финансирование операций.

В условиях дефицита финансовых средств, направляемых на инвестиционные цели, важным средством активизации инвестиционной деятельности является лизинг.

Внутренние (собственные) источники инвестирования

Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников.

Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Прибыль как источник инвестиций. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Недостаток финансовых ресурсов предприятия пытаются восполнить за счет повышения цен на свою продукцию. Правительством принимаются меры, которые облегчат предприятиям формирование необходимых финансовых ресурсов для производственного развития, тем более что сегодня они являются одним из основных источников капиталовложений в экономику.

Амортизационные отчисления - денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам). Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену

Назначение амортизационных отчислений - обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Они могут начисляться равномерным или ускоренным методами. Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно - техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

Фонд накопления. Этот фонд представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Резервный фонд. Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие, аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами.

Бюджетное финансирование. Дефицит государственного бюджета не позволяет рассчитывать на решение инвестиционных проблем за счет централизованных источников финансирования. При ограниченности бюджетных ресурсов как потенциального источника инвестиций государство будет вынуждено перейти от безвозвратного бюджетного финансирования к кредитованию. Уже сейчас ужесточился контроль за целевым использованием льготных кредитов.

Для обеспечения гарантий возврата кредита внедряется система залога имущества в недвижимости, в частности земли. Законодательная база поэтому создана Законом о залоге. Государственные централизованные вложения обычно направляют на реализацию ограниченного числа региональных программ, создание особо эффективных структурообразующих объектов, поддержание федеральной инфраструктуры, преодоление последствий стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, решение наиболее острых социальных и экономических проблем.

На этапе выхода из кризиса приоритетными направлениями с точки зрения бюджетного финансирования будут:

Выделение государственных инвестиций для стимулирования развития опорных сырьевых и аграрных районов, обеспечивающих решение продовольственной и топливно-энергетической проблем;

Поддержание научно-производственного потенциала;

Выделение субсидий на социальные цели слаборазвитым районам с чрезмерно низким уровнем жизни населения, не имеющим возможности приостановить его падение собственными силами.

Средства населения. Привлечение средств населения в инвестиционную сферу путём продажи акций приватизированных предприятий и инвестиционных фондов, в частности, могло бы рассматриваться не только как источник капиталовложений, но и как один из путей защиты личных сбережений граждан от инфляции. Стимулировать инвестиционную активность населения можно путем установления в инвестиционных банках более высоких по сравнению с другими банковскими учреждениями процентных ставок по личным вкладам, привлечение средств населения на жилищное строительство, предоставление гражданам, участвующим в инвестировании предприятия, первоочередного права на приобретение его продукции по заводской цене и т.п.

1.3.3 Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности представлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 - Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Инвестор (субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных заемных или привлеченных средств в форме инвестиций) самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций, и по своему усмотрению привлекает физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций.

Основным правовым документом, регулирующим производственно-хозяйственные и другие взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, служит договор.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с государственными инвестиционными программами прямым управлением государственными инвестициями введением системы налогов с дифференцированием налоговых ставок и льгот предоставлением финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, проведением финансовой и кредитной политики, политики ценообразования, выпуском в обращение ценных бумаг, амортизационной политики.

1.3.4 Правила инвестирования

Наиболее общими условиями успеха во всех формах инвестирования являются:

Сбор необходимой информации;

Прогнозирование перспектив рыночной конъюнктуры по интересующим объектам (спроса и предложения на инвестиционные товары);

Гибкая текущая корректировка инвестиционной тактики, а часто и стратегии.

На первоначальном этапе целесообразно определить, куда выгоднее вкладывать средства: в производство, ценные бумаги, приобретение недвижимости, товаров или валюты. Поэтому при инвестировании рекомендуется соблюдать следующие правила:

1) чистая прибыль от данного вложения должна превышать ее величину от помещения средств на банковский депозит;

2) рентабельность инвестиций, исчисленная как отношение чистой прибыли к их общему объему, выше темпов роста инфляции;

3) рентабельность данного проекта с учетом фактора времени (временной стоимости денег) выше рентабельности альтернативных проектов;

4) рентабельность активов предприятия как отношение чистой прибыли к их общему объему после реализации проекта увеличивается и в любом случае превышает среднюю ставку банковского процента по заемным средствам;

5) рассматриваемый проект соответствует главной стратегии поведения предприятия на рынке товаров и услуг с точки зрения рациональной ассортиментной структуры производства, сроков окупаемости затрат, наличие финансовых источников покрытия издержек производства и обеспечения стабильности поступлений доходов от реализации проекта .

В настоящее время трудно найти определенные правила составления бизнес-плана, хотя существует определенная структура, которой следует придерживаться и которая соответствует стандартам бизнес-планирования UNIDO (United Nations Industrial Development Organization). UNIDO – организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой.

Основные разделы бизнес-плана:

2. Описание предприятия и отрасли

3. Описание товара или услуги

4. План маркетинга

5. Производстводственный план

6. Организационный план

7. Финансовый план

8. Оценка риска и страхование

Краткое описание разделов бизнес-плана представлено в таблице 1.4

Таблица 1.4 – Содержание бизнес-плана

Наименование раздела	Краткое содержание раздела
1. Резюме	Информация, дающая представление о фирме, а также данные, характеризующие ее коммерческую деятельность.
2. Описание предприятия и отрасли	Основные сведения о предприятии, финансово-экономические показатели, структура управления и кадрового состава, направление деятельности организации, целевые рынки и место фирмы на этих рынках, отрасль экономики и её перспективы, связи с партнерами и описание социальной активности.
3. Описание товара или услуги	Описание товаров или услуг, предлагаемых фирмой, их общая характеристика, технология, преимущества, важные для потребителей
4.План маркетинга	Основные параметры маркетингового плана, а именно: ценообразование, схема, каналы распределения, описание рекламы, способы увеличения объема продаж, организация послепродажного сервиса, имидж.
5. Производственный план	План включает: описание схемы производственных потоков по фирме, на которой должно быть указано движение всех видов сырья и комплектующих изделий, в каких цехах, по каким технологиям они будут перерабатываться в продукцию, как и куда эта продукция будет поставляться. Описывается расположение производственных площадей и оборудования. Указывается, на каких стадиях технологического процесса, каким способом будет производиться контроль качества
6. Организационный план	План содержит организационную схему фирмы, в которой должно быть указано: организационная структура фирмы, организационная схема управления фирмой, состав служб, подразделений и их функции, организация координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы в нештатных и сбойных ситуациях. Дается характеристика кадровой политике фирмы
7. Финансовый план	Составляется на срок реализации проекта и включает в себя: 1. план доходов и расходов 2.план денежных поступлений и выплат; 3.анализ состояния потока реальных денег (наличности); 4. балансовый план;
8. Оценка риска и страхование	Количественно определяется возможный риск, сравнивается величина риска и выбирается тот вариант, который больше всего соответствует выбранной предприятием стратегии риска.

Рассмотрим подробнее финансовый раздел бизнес-плана.

Финансовый план составляется на срок реализации проекта и включает в себя:

1. план доходов и расходов;

2. план денежных поступлений и выплат;

3. анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4. балансовый план.

Прогноз доходов и расходов

Этот прогноз составляется, минимум на первые три года. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов.

Поскольку основным источником доходов большинства фирм являются продажи, составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может меняться и в некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

Помимо этого планы должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

План денежных поступлений и выплат

Этот план, как и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые представляются реалистическими на момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердится. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботится и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Прогноз потока реальных денег (наличности)

Такой прогноз строится на основании плана денежных поступлений и выплат. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут различаться из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому даже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия постоянных затрат, например, для выплаты заработной платы или за коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти условия.

Балансовый план

В этом разделе отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных поступлений их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов (денежные средства, оборудование, здания, сооружения, земля и др.) и пассивов (обязательства перед кредиторами), разность которых представляет собой собственный капитал предприятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. Теперь, после анализа финансового состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела бизнес-плана.

1.5 Оценка эффективности бизнес - проекта

1.5.1 Планирование эффективности инвестиций

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежит оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений.

Общая логика анализа с использованием формализованных критериев в принципе достаточно очевидна - необходимо сравнивать величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами. Поскольку сравниваемые показатели относятся к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является их сопоставимость. Относиться к ней можно по-разному в зависимости от существующих объективных и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации-аналитика и т.п.

К критическим моментам в процессе оценки единичного проекта или составления бюджета капиталовложений относятся:

а) прогнозирование объемов реализации с учетом возможного спроса на продукцию (поскольку большинство проектов связано с дополнительным выпуском продукции);

б) оценка притока денежных средств по годам;

в) оценка доступности требуемых источников финансирования;

г) оценка приемлемого значения цены капитала, используемого в том числе и в качестве коэффициента дисконтирования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников. Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиций осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого как правило ограничена сроком инвестиционной деятельности.

Расчетные цены могут выражаться в рублях или устойчивой валюте (доллары США, ЕВРО т. п.).

При оценке эффективности инвестиций соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде, для приведения разновременных затрат, результатов, эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Технически приведение к базисному моменту времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на t-ом шаге расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования для постоянной нормы дисконта Е, который определяется по формуле 1.1.

где t- номер шага расчета (= 0, 1,2,... Т), Т - горизонт расчета.

1.5.2 Методы оценки эффективности инвестиционного проекта

Инвестиционные проекты, анализируемые в процессе составления бюджета капитальных вложений, имеют определенную логику. С каждым инвестиционным проектом принято связывать денежный поток (CashFlow), элементы которого представляют собой либо чистые оттоки (NetCashOutflow), либо чистые притоки денежных средств (NetCashInflow). Под чистым оттоком в k-м году понимается превышение текущих денежных расходов по проекту над текущими денежными поступлениями (при обратном соотношении имеет место чистый приток). Денежный поток, в котором притоки следуют за оттоками, называется ординарным. Если притоки и оттоки чередуются, денежный поток называется неординарным.

Чаще всего анализ ведется по годам, хотя это ограничение не является обязательным. Анализ можно проводить по равным периодам любой продолжительности (месяц, квартал, год и др.). При этом, однако, необходимо помнить о сопоставимости величин элементов денежного потока, процентной ставки и длины периода.

Предполагается, что все вложения осуществляются в конце года, предшествующего первому году реализации проекта, хотя в принципе они могут осуществляться в течение ряда последующих лет.

Приток (отток) денежных средств относится к концу очередного года.

Коэффициент дисконтирования, используемый для оценки проектов с помощью методов, основанных на дисконтированных оценках, должен соответствовать длине периода, заложенного в основу инвестиционного проекта (например, годовая ставка берется только в том случае, если длина периода - год).

Необходимо особо подчеркнуть, что применение методов оценки и анализа проектов предполагает множественность используемых прогнозных оценок и расчетов. Множественность определяется как возможность применения ряда критериев, так и безусловной целесообразностью варьирования основными параметрами. Это достигается использованием имитационных моделей в среде электронных таблиц.

Критерии, используемые в анализе инвестиционной деятельности, можно разделить на две группы в зависимости от того, учитывается или нет временной параметр:

1.Методы, основанные на дисконтированных оценках «динамические»методы):

Чистая приведенная стоимость - NPV(NetPresentValue);

Индекс рентабельности инвестиций - PI(ProfitabilityIndex);

Внутренняянормаприбыли - IRR (Internal Rate of Return);

Модифицированнаявнутренняянормаприбыли- MIRR (Modified Internal Rate of Return);

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций - DPP(DiscountedPaybackPeriod).

2. Методы, основанные на учетных оценках («статистические» методы):

Срок окупаемости инвестиций - РР (PaybackPeriod);

Коэффициентэффективностиинвестиций - ARR (Accounted Rate of Return).

Чистая приведенная стоимость (NPV).Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IС) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.

Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IС) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере Р 1, Р 2 , …, Р n . Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам (1.2) и (1.3)

(1.2)

(1.3)

где P k – годовые доходы, r - коэффициент дисконтирования, устанавливаемый инвестором, n – количество лет, в течении которых генерируют инвестиции

Если NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

При прогнозировании доходов по годам необходимо по возможности учитывать все виды поступлений как производственного, так и непроизводственного характера, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Так, если по окончании периода реализации проекта планируется поступление средств в виде ликвидационной стоимости оборудования или высвобождения части оборотных средств, они должны быть учтены как доходы соответствующих периодов.

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

(1.4)

где i - прогнозируемый средний уровень инфляции.

Расчет с помощью приведенных формул вручную достаточно трудоемок, поэтому для удобства применения этого и других методов, основанных на дисконтированных оценках, разработаны специальные статистические таблицы, в которых табулированы значения сложных процентов, дисконтирующих множителей, дисконтированного значения денежной единицы и т. п. в зависимости от временного интервала и значения коэффициента дисконтирования.

Необходимо отметить, что показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта. Этот показатель аддитивен во временном аспекте, т. е. NPV различных проектов можно суммировать. Это очень важное свойство, выделяющее этот критерий из всех остальных и позволяющее использовать его в качестве основного при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

Область применения и трудности NPV-метода. При помощи NPV-метода можно определить не только коммерческую эффективность проекта, но и рассчитать ряд дополнительных показателей. Столь обширная область применения и относительная простота расчетов обеспечили NPV-методу широкое распространение, и в настоящее время он является одним из стандартных методов расчета эффективности инвестиций, рекомендованных к применению ООН и Всемирным банком.

Однако корректное использование NPV-метода возможно только при соблюдении ряда условий: объем денежных потоков в рамках инвестиционного проекта должен быть оценен для всего планового периода и привязан к определенным временным интервалам. Денежные потоки в рамках инвестиционного проекта должны рассматриваться изолированно от остальной производственной деятельности предприятия, т.е. характеризовать только платежи и поступления, непосредственно связанные с реализацией данного проекта. Принцип дисконтирования, применяемый при расчете чистого приведенного дохода, с экономической точки зрения подразумевает возможность неограниченного привлечения и вложения финансовых средств по ставке дисконта. Использование метода для сравнения эффективности нескольких проектов предполагает использование единой для всех проектов ставки дисконта и единого временного интервала (определяемого, как правило, как наибольший срок реализации из имеющихся).

При расчете NPV, как правило, используется постоянная ставка дисконтирования, однако в зависимости от обстоятельств (например, ожидается изменение уровня процентных ставок) ставка дисконтирования может дифференцироваться по годам. Если в ходе расчетов применяются различные ставки дисконтирования, то, во-первых, формулы (1.2) и (1.3) неприменимы и, во-вторых, проект, приемлемый при постоянной ставке дисконтирования, может стать неприемлемым.

Индекс рентабельности инвестиций (РI). Этот метод является, по сути, следствием метода чистой теперешней стоимости. Индекс рентабельности (PI) рассчитывается по формуле:

(1.5)

Если PI > 1, то проект следует принять;

PI< 1, то проект следует отвергнуть;

PI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Логика критерия PI такова: он характеризует доход на единицу затрат; именно этот критерий наиболее предпочтителен, когда необходимо упорядочить независимые проекты для создания оптимального портфеля в случае ограниченность сверху общего объема инвестиций.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем. Благодаря этому он очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения NPV. либо при комплектовании портфеля инвестиций с максимальным суммарным значением NPV.

Внутренняя норма прибыли инвестиций(IRR). Вторым стандартным методом оценки эффективности инвестиционных проектов является метод определения внутренней нормы рентабельности проекта (internalrateofreturn, IRR), т.е. такой ставки дисконта, при которой значение чистого приведенного дохода равно нулю. IRR = г, при котором NPV = f(r) = 0.

Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Например, если проект полностью финансируется за счет ссуды коммерческого банка, то значение IRRпоказывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.

На практике любое предприятие финансирует свою деятельность, в том числе и инвестиционную, из различных источников. В качестве платы за пользование авансированными в деятельность предприятия финансовыми ресурсами оно уплачивает проценты, дивиденды, вознаграждения и т.п., т.е. несет некоторые обоснованные расходы па поддержание своего экономического потенциала. Показатель, характеризующий относительный уровень этих расходов, можно назвать «ценой» авансированного капитала (СС). Этот показатель отражает сложившийся на предприятии минимум возврата на вложенный в его деятельность капитал, его рентабельность и рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной.

Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя СС (или цены источника средств для данного проекта, если он имеет целевой источник). Именно с ним сравнивается показатель IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова:

если: IRR> СС, то проект следует принять;

IRR < СС, то проект следует отвергнуть;

IRR = СС, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Практическое применение данного метода осложнено, если в распоряжении аналитика нет специализированного финансового калькулятора.

Область применения и трудности IRR-метода. При анализе условий применения IRR-метода в литературе выделяются два типа инвестиционных проектов: изолированно проводимые, или чистые инвестиции (pureinvestments), и смешанные (mixedinvestments).

Под чистыми инвестициями понимаются инвестиции, которые не требуют промежуточных капиталовложений, а полученные от реализации проекта средства направляются на амортизацию вложенного капитала и в доход. Нормальным признаком чистых инвестиций является характер динамики сальдо денежных потоков: до определенного момента времени только отрицательные сальдо (т.е. превышения расходов над доходами), а затем - только положительные сальдо (чистый доход), причем итоговое сальдо денежных потоков должно быть неотрицательным (т.е. проект должен быть номинально прибыльным).

Формальным признаком смешанных инвестиций является чередование положительных и отрицательных сальдо денежных потоков в ходе реализации проекта. Однозначное определение показателя IRR становится невозможным, а применение IRR-метода для анализа смешанных инвестиций нецелесообразным. Эффективность смешанных инвестиций рассчитывается при помощи применения NPV-метода или одного из специальных методов расчета эффективности. Поэтому, говоря далее об IRR-методе, будет иметься в виду анализ только чистых инвестиций.

Для определения эффективности инвестиционного проекта при помощи расчета внутренней нормы рентабельности используется сравнение полученного значения с базовой ставкой процента, характеризующей эффективность альтернативного использования финансовых средств. Проект считается эффективным, если выполняется следующее неравенство: IRR > i, где i - некоторая базовая ставка процента.

Этот критерий также ориентирован в первую очередь на учет возможностей альтернативного вложения финансовых средств, поскольку он показывает не абсолютную эффективность проекта как таковую (для этого было бы достаточно неотрицательной ставки IRR), а относительную - по сравнению с операциями на финансовом рынке.

Показатель IRR может применяться также и для сравнения эффективности различных инвестиционных проектов между собой. Однако здесь простого сопоставления значений внутренней нормы рентабельности сравниваемых проектов может оказаться недостаточно. В частности, результаты, полученные при сравнении эффективности инвестиционных проектов при помощи NPV- и IRR-методов, могут привести к принципиально различным результатам. Это обусловлено следующими обстоятельствами: для достижения абсолютной сопоставимости проектов необходимо применение т.н. дополнительных инвестиций, позволяющих устранить различия в объеме инвестированного капитала и сроках реализации проектов. При использовании NPV-метода предполагается, что дополнительные инвестиции также дисконтируются по базовой ставке процента i, в то время как использование IRR-метода предполагает, что дополнительные инвестиции также обладают доходностью, равной внутренней норме рентабельности анализируемого проекта и которая заведомо выше, чем базовая ставка дисконта.

В целом по сравнению с NPV-методом использование показателя внутренней нормы рентабельности связано с большими ограничениями.

Во-первых, для IRR-метода действительны все ограничения NPV-метода, т.е. необходимость изолированного рассмотрения инвестиционного проекта, необходимость прогнозирования денежных потоков на весь период реализации проекта и т.д.

Во-вторых, сфера применения IRR-метода ограничена только областью чистых инвестиций.

Срок окупаемости инвестиций (РР). Этот метод - один из самых простых и широко распространен в мировой практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости (РР) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом.

Показатель срока окупаемости инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать в анализе.

Во-первых, он не учитывает влияние доходов последних периодов. Во-вторых, поскольку этот метод основан на не дисконтированных оценках, он не делает различия между проектами с одинаковой суммой кумулятивных доходов, но различным распределением их по годам.

Существует ряд ситуаций, при которых применение метода, основанного на расчете срока окупаемости затрат, может быть целесообразным. В частности, это ситуация, когда руководство предприятия в большей степени озабочено решением проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта - главное, чтобы инвестиции окупились как можно скорее. Метод также хорош в ситуации, когда инвестиции сопряжены с высокой степенью риска, поэтому, чем короче срок окупаемости, тем менее рискованным является проект. Такая ситуация характерна для отраслей или видов деятельности, которым присуща большая вероятность достаточно быстрых технологических изменений.

Коэффициент эффективности инвестиций (ARR). Этот метод имеет две характерные черты: он не предполагает дисконтирования показателей дохода; доход характеризуется показателем чистой прибыли PN (балансовая прибыль за вычетом отчислений в бюджет). Алгоритм расчета исключительно прост, что и предопределяет широкое использование этого показателя на практике: коэффициент эффективности инвестиции (ARR) рассчитывается делением среднегодовой прибыли PN на среднюю величину инвестиции (коэффициент берется в процентах). Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два, если предполагается, что по истечении срока реализации анализируемого проекта все капитальные затраты будут списаны; если допускается наличие остаточной стоимости (RV), то ее оценка должна быть исключена. Далее приведена формула для расчета коэффициента эффективности инвестиций.

(1.6)

Данный показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала, рассчитываемого делением общей чистой прибыли предприятия на общую сумму средств, авансированных в его деятельность (итог среднего баланса нетто).

Так же для оценки инвестиционных проектов используются специальные методы, основанные на определении конечной стоимости инвестиционного проекта, и методы представляющие собой модификацию традиционных схем расчета.

Принятие решения по инвестиционной стратегии

После расчета значений всех необходимых показателей и моделирования максимальной эффективности принимается решение о принятии или отклонении инвестиционного решения.

В деловой практике инвестиционные инструменты анализируются в следующем порядке:

1. сравнивается среднегодовая рентабельность инструментов со средней ставкой банковского процента.

2. инструменты сравниваются с точки зрения страхования от инвестиционных потерь.

3. сравниваются периоды окупаемости инвестиций.

4. сравниваются размеры требуемых инвестиций.

5. инвестиционные инструменты рассматриваются с точки зрения стабильности денежных поступлений.

6. сравнивается рентабельность инструмента в целом за весь срок осуществления инвестиций.

7. сравнивается рентабельность инвестиций в целом с учетом дисконтирования.

Таким образом, можно выделить следующие критерии принятия инвестиционных решений:

1. отсутствие более выгодных альтернатив,

2. минимизация риска потерь от инфляции,

3. краткость срока окупаемости затрат,

4. относительно небольшая по отношению к стоимости инвестиционного портфеля сумма инвестиций,

5. обеспечение концентрации (стабильности) поступлений.

6. высокая рентабельность с учетом дисконтирования.

1.6. Реализация бизнес-плана

Реализовать бизнес-план - значит, выполнить все рабочие задачи на фирме и вне ее, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в реальную производственную стадию. Необходимо составить реальный график для различных стадий внедрения проекта. Такой график должен первоначально определить различные стадии реализации и продолжительность каждой стадии.

План реализации должен содержать график, объединяющий различные стадии реализации в последовательную схему действий.

Рассмотрим участников бизнес-проекта.

Состав участников проекта, их роли, распределение функций и ответственности зависят от типа, вида, масштаба и сложности проекта, а также от фаз его жизненного цикла.

Таким образом, постоянными являются функции по реализации проекта на протяжении его жизненного цикла, а состав участников, их роли, распределение ответственности и обязанностей могут меняться. Здесь не существует общепринятых жестких регламентов.

1.6.1 Основные участники бизнес-проекта и их функции

Заказчик - главная сторона, заинтересованная в осуществлении проекта и достижении его результатов, будущий владелец и пользователь результатов проекта. Он определяет основные требования и масштабы проекта, обеспечивает финансирование проекта за счет своих средств или средств привлекаемых инвесторов, заключает контракты с основными исполнителями проекта, несет ответственность по этим контрактам, управляет процессом взаимодействия между всеми участниками проекта, несет ответственность за проект в целом перед обществом и законом.

Инвесторы – стороны, вкладывающие инвестиции в проект, например, посредством кредитов. Цель инвесторов - максимизация прибыли на свои инвестиции от реализации проекта. Инвесторы являются полноправными партнерами проекта и владельцами всего имущества, которое приобретается за счет их инвестиций, пока им не будут выплачены все средства по контракту с заказчиком или кредитному соглашению.

Руководитель проекта - лицо, которому заказчик и инвестор делегируют полномочия по руководству работами по осуществлению проекта: планированию, контролю и координации работ всех участников проекта, мониторингу на протяжении жизненного цикла проекта до достижения определенных в проекте целей и результатов при соблюдении установленных сроков, бюджета и качества.

Команда проекта - специфическая организационная структура, возглавляемая руководителем проекта и создаваемая на период осуществления проекта. Задача команды проекта состоит в осуществлении функций управления проектом до эффективного достижения целей проекта.

Различные консалтинговые, инжиниринговые, юридические организации, вовлеченные в процесс осуществления проекта

Для определения полного состава участников проекта, построения его функциональной и организационной структур для каждого проекта на стадии разработки его концепции необходимо определить:

Предметную область - цели, задачи, работы и основные результаты (т. е. что нужно сделать, чтобы реализовать проект), а также его масштабы, сложность, допустимые сроки;

Отношение собственности, вовлеченной в процесс осуществления проекта

Основные идеи реализации проекта (Как сделать?);

Основных активных участников проекта (Кто будет делать?);

Основных пассивных участников проекта (Кого касается проект?);

Мотивации участников проекта (возможный доход, ущерб, риск)

1.6.2 Стадии реализации бизнес-плана

Назначение команды реализации бизнес-проекта. Главная цель назначения команды проекта - дать гарантию тому, что выполнение всех работ находится в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность проведения соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и издержки отклоняются от плана.

Правительственное санкционирование. Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и проводить меры по обеспечению технологией.

Организация и менеджмент. План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды внедрения.

Организационное построение. График пополнения зависит от типа производства и доступности нужных работников.

Приобретение и передача технологии. Приобретение технологии -ключевой элемент фазы реализации бизнес-плана.

Детальный инжиниринг и заключение контрактов. Окончательные планировка предприятия и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, являются отправной точкой для детального инжиниринга. Во время фазы реализации тщательно разрабатывают полную документацию подготовки площадки, заказывают машины и заводское оборудование, для чего привлекают инженеров, архитекторов и плановиков, совместная работа которых требует эффективной координации.

Представление предложений, переговоры и заключение контрактов. Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов.

Приобретение земли. Возможности для приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что для каждой возможной площадки должен быть приготовлен всесторонний план использования, предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути разработаны так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

Строительство и монтаж оборудования. При составлении графика строительных и монтажных работ необходимо учитывать, что они могут начаться только тогда, когда будет подготовлен окончательный макет предприятия (участка), приобретена выбранная площадка и получены все необходимые разрешения от местных властей. Необходимо тщательно определить последовательность гражданских работ и строительной деятельности в соответствии с требованиями инфраструктуры и ее доступностью, а также графиком поступления и установки различных типов оборудования.

Обеспечение сырьем и обслуживанием. Во время реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов.

Предпроизводственный маркетинг. Подготовка рынка продаж должна начинаться заблаговременно, с тем, чтобы продукция могла быть продана в запланированные сроки. Подготовка рынка заключается в рекламе и обучении продавцов и дилеров, а также в организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.

При реализации бизнес-плана важно, чтобы руководители организации четко представляли цели, которые они могут достигнуть в конкретной ситуации. Это позволит руководителю оценить, а при необходимости и уточнить исходные стратегические позиции.

бизнес планирование инвестиционный

Глава 2. Бизнес-планирование на ЗАО «Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «»Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» образовался в результате распада компании «Сантехоборудование», в результате чего образовались три независимые компании Совплим, Сантех и завод «Лиссант».

Дата образования – 14.07.2003г. ЗАО «ВЗЛ» создано путем реорганизации в форме слияния ЗАО «Лиссант» и ЗАО «Лиссант и Ко» на основании решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант» и решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант и Ко», зарегистрировано 14.07.2009 г. ИМНС РФ по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга за основным государственным регистрационным номером 1037816048115. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

Органами общества являются:

1. Общее собрание акционеров

2. Совет директоров

3. Генеральный директор

Руководитель организации – генеральный директор Сомов А. М.

Лица, распределяющие прибыль и активы – 7 акционеров

Уставный фонд – 116 тыс. руб.

Количество работающих – 729 человек, в т. ч. ИТР - 256

ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» специализируется в области изготовления и монтажа систем вентиляции в промышленном и гражданском строительстве.

Отрасль производства, вид деятельности, продукция (услуги), выпускаемая (предоставляемые) организацией в настоящее время: промышленная вентиляция, сендвич-панели, металлочерепица, профиль, кровельные панели, стойки-прогоны, вентиляторы.

Продукция завода пользуется устойчивым потребительским спросом. Оборудование и технология, которыми обладает завод «Лиссант», позволяют изготавливать системы вентиляции, соответствующие европейскому стандарту «Evrovent».

Сегодня завод имеет разветвленную сеть дилеров на территории РФ и ближнего зарубежья и более 800 сотрудников. Головной офис, а также крупнейшее производство, расположены в Санкт-Петербурге и занимают площадь около 40 000 м2. Объем инвестиций в развитие на заводе «Лиссант» составляет 12 % от годового оборота.

Продукция соответствует всем запросам рынка. Завод постоянно совершенствует качество продукции. Главная цель – высокое качество, точное соответствие заявленным техническим характеристикам и гарантия быстрой доставки продукции.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лиценции.

Завод «Лиссант» получил сертификат соответствия стандартам ISO 9001. Благодаря системе контроля качества постоянно совершенствуется организация производственных процессов. Организация поддерживает высокое качество производимой продукции, используя комплектующие известных западных производителей.

Миссия заключается в том, чтобы отвечать требованиям рынка и предоставлять полный спектр оборудования по системам вентиляции и кондиционированию воздуха, в соответствии с принципом комплексности и быстроты облуживания клиентов.

Организация стремится решать любые проблемы, с которыми сталкиваются клиенты на рынке систем вентиляции и строительства, предоставляя ему дополнительно сопутствующие услуги от проектирования до монтажа.

Основными поставщиками ЗАО «ВЗЛ» являются: ООО «Техно-Юнион», ООО «Изопол-кемикал», ООО «Санторио», ООО «Оксервис», ООО «Эластокам», ООО «Сервопривод Белимо», ООО «Прайн», Завод Этон, Могилевский завод «Электродвигатель», ОАО «Петербургская сбытовая компания», ООО «Регион», ООО «Рубеж», ЗАО «СПб Метком».

Основные потребители: ЗАО «НЭПТ», ЗАО «СовПлим», ООО «АСМ технология», ООО «Интерстрой», ООО «Оргтехстрой», «Лиссант-комплект», «Климат-проф», «СКС», «Виско», «Юнивент», ЗАО «Балтик мастер», ООО «Интерстрой», ООО «Ирест Строй», ООО «Лайт», ЗАО «Невские берега», ЗАО «РСУ Северное», ООО «Строитель», ООО «Строймаркет», ООО «ТрейдКом».

Монтажное управление завода выполняет весь комплекс работ по инженерному обеспечению зданий. Системами вентиляции оснащены такие компании как Gillette, Coca Cola, Wrigley, Ледовый Дворец, фабрика Госзнака, терминал «Пулково-2», Сенной рынок, Ледовый дворец спорта, стройбаза Рыбинская, Банк Петровский, Константиновский дворец в Стрельне, завод Nokian во Всеволожске и др. .

Главной целью ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» является получение максимальной прибыли путем совершенствования технологических процессов, использования современного оборудования, увеличения объема продаж, улучшения качества продукции и технического обслуживания. В настоящее время завод ведет активное расширение производства.

Продукция ЗАО «ВЗЛ» соответствует всем стандартам качества, что подтверждено соответствующими сертификатами и лицензиями.

На заводе налажено массовое производство по следующим направлениям: вентиляция, строительство, производство сэндвич-панелей из пенополиуретана.

Исследовательские подразделения проводят постоянно измерения и проверки выпускаемой продукции по аэродинамическим, акустическим, тепловым и другим характеристикам. Все измерения проводятся согласно требованиям стандартов ISO.

ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» изготавливает вентиляторы различных модификаций, которые используются для вывода из помещения загрязненного воздуха. Производятся также вентиляторы, предназначенные для надувания батутов. Они пользуются большим спросом, так как в настоящее время детские аттракционы в виде батутов широко распространены. Для изготовления вентиляторов используются высококачественные материалы и комплектующие, обеспечивающие надежную работу оборудования на долгие годы. Вентиляторы комплектуются электродвигателями со встроенной термозащитой для надежной защиты от перегрева. Все оборудование проходит пооперационный контроль качества .

ЗАО «ВЗЛ» является самым крупным заводом в России по производству сэндвич-панелей.

В 2001 году завод запустил производство сэндвич-панелей с наполнителем из пенополиуретана. Сотрудничество с ведущими мировыми фирмами (BASF, Dow и др.) позволило достигнуть высочайшего качества продукции. Высокое качество и оптимальные цены продукции нашли признание со стороны клиентов по всей России от Владивостока до Калининграда.
Летом 2004 года завод осуществил запуск линии по производству сэндвич-панелей непрерывным способом. Оборудование закуплено у итальянской фирмы Cannon. Cannon – это мировой лидер по производству оборудования по переработке пенополиуретана. Сеть дилеров и представительств делает сотрудничество с заводом максимально удобным для клиентов в любой точке России.

ЗАО «ВЗЛ » активно развивает направление строительство.

На заводе производится разнообразная продукция, что позволяет предложить клиентам оптимальное по цене, качественное и сбалансированное решение в области вентиляции, кондиционирования и строительства. С 2000 года на заводе изготавливается металлочерепица, профнастил и легкие балки для строительства.

На заводе производятся беcкаркасные арочные сооружения из рулонной оцинкованной стали. Уникальность проекта – автоматизированный строительный комплекс, производящий металлические арочные здания непосредственно на строительной площадке из оцинкованной рулонной стали толщиной 0.9-1.7 мм. Преимущества данной технологии:

Быстрота:

Возводится без опорных конструкций, балок, ферм, опор

Панели сооружения формируются на месте

Не требуется возведения дорогостоящих фундаментов

Высокие темпы строительства

Пролет ангара от 6 до 40 метров и неограниченной длины

Качество:

Применяется оцинкованная рулонная сталь

Высокая герметичность на долгие годы, так как исключено применение - болтов, гаек, заклепок и уплотнительных материалов

Высокая прочность здания выдерживают снеговую нагрузку до 180 кг/кв.м. и ветровую до 30 м/с

Полезный срок службы 30-40 лет.

Низкая цена. Низкая себестоимость ввиду отсутствия каркасов, ферм, балок и несущих элементов. Здания и сооружения могут быть смонтированы как в холодном, так и в теплом варианте. В качестве утеплителя используются минеральная вата и напыление пенополиуретаном, толщина утепления от назначения сооружения и от климатических условий региона. Комплекс автономный не требует внешних источников подключения.

Услуги. Предлагается полный набор услуг по проектированию и инженерному оформлению зданий, конструкторские детали, инженерные сети.

Технология бескаркасного арочного строительства не имеет ограничений.

Примеры сооружений: холодильные камеры, торговые центры, крытые и открытые рынки, выставочные павильоны, спортивные сооружения, плавательные бассейны, гаражи и автостоянки автобусные станции, заводские корпуса, склады, зерно и овоще хранилища, школы, казармы, самолетные ангары

По расходу металла и срокам строительства такие здания значительно экономичнее, чем их аналоги (зарубежные и отечественные) из металлических конструкций каркасного типа. Высокая мобильность панелеформовочной машины позволяет вести работы в любых доступных автотранспорту местах. Прочный и герметичный шов между панелями обеспечивает полную гидроизоляцию от атмосферных осадков.

Завод выпускает легкие несущие балки для строительства, которые широко применяются в качестве балок фахверка наружных и внутренних стен при каркасном строительстве, а также как самостоятельные несущие конструкции стен и кровли. На заводе также налажено производство металлочерепицы и профнастила.

Преимущества металлочерепицы ЗАО «ВЗЛ»:

Простота монтажа

Пожаробезопасность

Экологическая чистота

Небольшой вес от 4,63 - 4,73 кг/м2

Высокая производительность при укладке

Возможность работы с материалом при отрицательной температуре

Надежность

Экономия материала для обрешетки

Механическая прочность

Разнообразная цветовая гамма

ЗАО «Лиссант» успешно производит металлические кровли, широко применяющиеся для общественных зданий, производственных сооружений и малоэтажных домов. Металл закупается у европейских производителей и соответствует всем стандартам качества.

Преимущества профнастила ЗАО "ВЗЛ":

Долговечность

Простота монтажа

Удобство транспортировки

Небольшой вес 4,4-4,5 кг

Низкие эксплуатационные расходы

Эстетичный внешний вид

ЗАО «ВЗЛ» производит профилированный лист марки ПН-13;

Профнастил применяется в кровельных, фасадных, облицовочных работах на объектах различного назначения и является на сегодня одним из самых популярных строительных материалов.

Дома эконом-класса. В рамках развития всероссийской программы «доступное жилье» заводом «Лиссант» разработана технология строительства домов коттеджного типа из сэндвич-панелей собственного производства.

Использование каркасной технологии и отсутствие «мокрых» процессов позволяет вести строительство в любое время года. Малый вес деталей дает возможность собирать дома без подъемного крана. Дома из пенополиуретановых сэндвич-панелей обладают прекрасной звукоизоляцией. Такие здания строятся в Европе уже более тридцати лет и являются экологически безопасными для здоровья человека. В настоящее время полиуретан широко применяется в изготовлении одежды, предметов гигиены, мебели, детских игрушек, пластиковой посуды, ортопедических товаров для сна (подушки, матрацы), автомобилей, бытовой техники. При этом по данным ученых-экологов из-за выпыливания сухих строительных материалов загрязненность воздуха в городских квартирах в четыре раза выше, чем на улице. Пенополиуритан не подвержен выпыливанию, не впитывает влагу, сохраняя свою структуру и свойства в течение долгих лет.

Преимущества технологии строительства домов Завода «Лиссант»:

Скорость строительства из сэндвич-панелей в 80 раз выше, чем из кирпича. Дом из сэндвич-панелей возводится в течение двух – четырех недель.

Стена из сэндвич-панелей толщиной всего 100мм делает дом таким же теплым, как и кирпичная кладка толщиной 2 метра, а значит и стоимость стен снижается на 30-50%, транспортные расходы уменьшаются в 50 раз.

Малый вес здания не требует массивной несущей конструкции и фундамента, что позволяет сэкономить только на стоимости фундамента 30-50%. Благодаря уникальным теплоизоляционным свойствам пенополиуретана, на обогрев дома из сэндвич-панелей «Лиссант» потребуется в 2-3 раза меньше энергии, чем аналогичных строений из кирпича. Эстетичный внешний вид не требует дополнительной отделки и расходов на обслуживание фасадов.

Стоимость одного квадратного метра городского жилья значительно выше чем у коттеджа из сэндвич-панелей «Лиссант».

Строительно-монтажное управление завода предлагает широкий спектр услуг. Профессиональный монтаж обеспечивает надежность работы системы вентиляции. От специалистов требуется знание специфики и многих тонкостей монтажа, необходимо наличие навыков и специальных инструментов.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лицензии.

Завод осуществляет комплекс работ также по проектированию систем вентиляции по объектам любого уровня.

Один из дополнительных видов деятельности организации - предоставление услуг в сфере автотранспортных грузоперевозок в городском и междугородном сообщении в пределах РФ. Автопарк «Лиссант» - это большой выбор автомобилей - от «Газели» до «Еврофуры», которые доставят товар в оговоренные сроки .

Большое внимание компания уделяет не только качеству продукции, но и качественному техническому обслуживанию, удобному и быстрому сервису для покупателей, мотивации продавцов и дистрибьюторов. Как результат - полная вовлеченность и слаженная работа всех подразделений компании, начиная от отдела проектирования, отдела логистики, администрации до коммерческой службы.

Производственные мощности ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» позволяют выпускать вентиляционное оборудование в комплексе, включая и предоставление таких дополнительных сервисов как проектирование и монтаж.

В настоящее время ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» поставляет любое оборудование для систем кондиционирования и вентиляции, позволяющее полностью укомплектовать объект.

ЗАО «ВЗЛ» имеет государственную лицензию на осуществление строительной деятельности, которая позволяет решать вопросы заказчиков от консультирования и проектирования до поставки, монтажа и сервисного обслуживания; с 2000 года - лицензии на право конструирования и изготовления вентиляционного оборудования.

В мае 2002 года система управления качеством ЗАО «Вентиляционный завод Лиссанта» сертифицирована в соответствии с международным стандартом ИСО 9001. Оборудование ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» имеет сертификаты соответствия Госстандарта России.

В течение трех лет подряд, начиная с 2003 года, фирма является обладателем диплома "Лучшей строительной организации".

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» - член Российской Ассоциации вентиляции, отопления и кондиционирования (АВОК Северо-Запад).

Продукция поставляется во все регионы России и СНГ. Заказчиками являются более 5000 фирм.

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Рассмотрим динамику прибыли и источников ее формирования за 2005- 2008 гг. Оценка и анализ изменения показателей производятся в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Динамика экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение экономического показателя
		2005 г.	2006г.	2007г.	2008г.
	тыс. руб.	835 534	1 223 773	1 522 383	1 880 278
	тыс. руб.	736 295	1 023 031	1 313 266	1 632 440
Валовая прибыль	руб./руб.	99 239	200 742	209 117	247 828
Затраты на рубль выручки	руб./ руб.	0,88	0,84	0,86	0,85
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	37 240	111 825	136 607	151 093
	тыс. руб.	27 450	71 995	89 376	90 997
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	20 540	51 926	61 280	67 040
	чел	564	529	495	473
	тыс. руб./ чел.	1481,44	2313,37	3075,52	3975,22
	тыс. руб.	66181	70307	96843	115282
Фондоотдача	руб./руб.	12,62	17,41	15,72	16,31
Рентабельность продукции	%	5,06	10,93	9,26	10,40

Таблица 2.2 – Анализ экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя		Отклонение
		2007г.	2008г.	абсолют.	относит, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1522383	1880278	357895	123,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1313266	1632440	319174	124,3
Затраты на рубль выручки	руб./руб.	0,86	0,85	-0,01	0,99
Валовая прибыль	тыс. руб.	209 117	247 828	38711	118,5
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	136 607	151 093	14486	110,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	89 376	90 997	1621	101,8
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	61 280	67 040	5760	109,4
Численность производственного персонала	чел	495	473	-22	95,6
Производительность труда 1 работника за год	тыс. руб. / чел.	3075,52	3975,22	899,7	129,3
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	96843	115282	18439	119,0
Фондоотдача	руб./руб.	15,72	16,31	0,6	103,8
Рентабельность продукции	%	9,26	10,40	1,14	1,12

За последние 2 года заметно увеличились такие важные показатели как выручка от реализации, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача, и в то же время снизилась себестоимость продукции.

Рассмотрим подробнее наиболее значимые для предприятия показатели, которые были приведены в таблице (2.1).

Динамика выручки, чистой прибыли и производительности труда показана на рисунках (1), (2), (3).

Рисунок 1 – Динамика изменения выручки от реализации

Рисунок 2 – Динамика изменения чистой прибыли

Рисунок 3 – Динамика изменения производительности труда

Приведенные выше данные свидетельствуют о том, что предприятие находится на стадии роста. С каждым годом увеличивается выручка от реализации и чистая прибыль, а значит, растет объем произведенной и проданной продукции, повышается спрос на товары и снижается себестоимость. Повышение производительности труда показывает, что улучшается эффективность производства за счет экономии затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции, а следовательно сокращения текущих издержек на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих» или за счет дополнительного количества произведенной продукции в единицу времени. Значительное влияние на рост производительности труда оказывает также внедрение достижений научно-технического прогресса, которое проявляется в использовании экономичного оборудования и современных технологий.

2.3 Обоснование бизнес-проекта предприятия

В связи с приведенным анализом можно сделать вывод, что предприятие имеет резервы по улучшению своей деятельности.

Ежегодный рост выручки говорит об увеличении объема продаж, а это означает, что спрос на продукцию и услуги ЗАО «Вентиляционный завод «ЛИССАНТ» возрастает. Для большего увеличения объема производства необходимо расширение предприятия. Поскольку собственных средств организации не достаточно для строительства новых цехов и покупки оборудования, то оправдано привлечение инвестиций со стороны и лизинга.

Для обоснования бизнес-проекта рассмотрим подробнее план маркетинга и производственный план.

План маркетинга предусматривает, во-первых, изучение рынка, что позволит определить реальных и потенциальных потребителей, во-вторых, возможные цены на производимую продукцию, в-третьих, необходимо определить форму рекламы и способы её распространения. Кроме того, рассматриваются каналы распределения продукции, а также организация послепродажного сервиса.

На основании полученных данных можно сказать, что ЗАО «ВЗЛ» охватывает северо-запад и центральную часть России. Продукция предприятия распространяется во многие города за счет региональных сбытовых сетей и посредников. Для освоения южной части страны и для уменьшения издержек на транспортировку в 2005 году в городе Армавир построился новый филиал компании.

Для увеличения доли рынка ЗАО «ВЗЛ» планируется строительство цеха по производству вентиляторов. Целесообразность проекта обуславливается тем, что ежегодный рост рынка вентиляционного оборудования для нужд промышленного и гражданского строительства оценивается в 20–25%. В настоящее время широко распространено строительство торговых центров, гипермаркетов, продуктовых сетевых магазинов, вследствие чего возрастают продажи вентиляторов и вентиляционных систем всех предприятий-производителей данного вида продукции, в частности ЗАО «ВЗЛ». Именно благодаря растущему спросу вентиляционный рынок становится привлекательным для инвестирования в производство.

Главной задачей производственного плана является доказательство партнерам и инвесторам эффективности будущего проекта. Другими словами, в данном разделе необходимо привести данные, которые подтвердят, что компания будет в состоянии реально производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки. Расчеты по возможности должны быть приведены в перспективе на 5-6 лет. Здесь же указываются источники сырья, материалов и комплектующих деталей.

Размер цеха на ЗАО «ВЗЛ» не позволяет приобрести и установить новое оборудование для более активного увеличения объема производства. Поэтому планируется за 2 года построить новый цех и ввести в эксплуатацию усовершенствованное оборудование аналогичное уже существующему на предприятии.

Планируемые затраты при этом составят 153 023 тыс. руб., 18023 тыс. руб. из которых – собственные средства предприятия, направленные в оборотный капитал, а 135000 тыс. руб. – заемные средства в виде банковского кредита. Из них сумма активов составляет 120150 тыс. руб., а затраты на строительно-монтажные работы 14850 тыс. руб. Предполагаемый объем продаж в третьем году освоения проекта равен 8571 шт., а начиная с четвертого года – 17143 шт. Планируемая рентабельность выпускаемой продукции 30% к себестоимости, тогда как себестоимость будет составлять в третьем году 215000 тыс. руб., а в четвертом соответственно в два раза больше. Средняя оптовая цена, по которой будут продаваться вентиляторы – 35 тыс. руб./шт. Ожидаемая выручка при этом будет равна 600 000 тыс. руб.

2.4 Бизнес-проект по введению в строй нового цеха

Объем выпускной работы не позволяет подробно разработать все разделы бизнес-плана. Поэтому на основании указанных выше данных рассмотрим финансовый план, связанный с построением нового цеха по производству вентиляторов и введением в эксплуатацию современного оборудования.

Для выплат сумм по кредиту используются собственные средства (прибыль) в размере 18023 тыс. руб., а также заемные средства в размере 135000 тыс. руб.

Условия кредитования и выплаты по кредитам:

1. Сумма кредита = 135000 тыс. руб.

2. Номинальная процентная ставка 13%

3. Срок погашения 2 года

4. Условия погашения – ежегодно равномерными выплатами

Таблица 2.3 – Сумма инвестиций по годам освоения проекта

Таблица 2.4 – Выплаты по кредиту

Для оценки финансовой самостоятельности инвестиционного проекта определяется прогноз прибыли и прогноз движения денежных средств по каждому шагу расчетов.

Назначение прогноза прибыли – сопоставление доходов, полученных в процессе производственной деятельности предприятия с расходами, произведенными в тот же период. Прогноз прибыли необходим для оценки текущей хозяйственной деятельности предприятия. При выполнении прогноза последовательно определяются:

· прибыль от реализации продукции, как разность между выручкой от реализации, исчисленной без налога на добавленную стоимость и налога с продаж, и эксплуатационными затратами;

· прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, которая меньше прибыли от реализации продукции на финансовые обязательства по кредиту и перед бюджетом. Финансовые обязательства по кредиту – проценты за пользование кредитом, финансовые обязательства перед бюджетом – налог на имущество, исчисляемый в размере 2 % от стоимости собственности предприятия;

· налогооблагаемая прибыль, которая совпадает с прибылью от финансово-хозяйственной деятельности;

· чистая прибыль, как разность между налогооблагаемой прибылью и величиной налога на прибыль, который составляет 24% .

Прогноз денежных средств показывает соотношение источников и направлений использования финансовых ресурсов проекта. Наличие прибыли не является единственным критерием эффективности инвестиционных проектов. Необходимость данного раздела диктуется тем, что понятия доходов и расходов, используемые в предыдущем разделе, не совпадают с движением денежных средств.

Кроме того, прогноз движения денежных средств шире, чем прогноз прибыли за счет того, что в нем освящается не только операционная, но и финансовая и инвестиционная деятельности предприятия.

К притоку денежных средств относятся:

· выручка от реализации продукции,

· привлечение кредита,

· привлечение средств сторонних инвесторов,

· амортизационные отчисления.

К оттоку денежных средств относятся:

· инвестиции в постоянные активы и на пополнение оборотных средств,

· эксплуатационные издержки, связанные с осуществлением текущей деятельности предприятия,

· кредитные издержки,

· расчеты с бюджетом (налоговые изъятия) .

Расчет эффективности бизнес-проекта будет выполнен в третьей главе.

Таблица 2.5 – Прогноз прибыли

Показатели	Горизонт расчета, год
t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
1. Объем продаж, шт.	-	-	-	8571,4	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9
2. Оптовая цена, тыс. руб.	-	-	-	35	35	35	35	35	35	35
3. Выручка, тыс. руб.	-	-	-	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Эксплуатационные затраты, тыс. руб.	-	-	-	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
в т. ч. амортизационные отчисления	-	-	-	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
5. Прибыль от реализации	-	-	-	85000	170000	170000	170000	170000	170000	170000
6. Проценты по кредиту	-	-	-	0	0	0	0	0	0	0
7. Налог на имущество	-	-	-	2403	2354,9	2307,8	2261,7	2216,5	2172,1	2128,7
8. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	-	-	-	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
9. Налогооблагаемая прибыль	-	-	-	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
10. Налог на прибыль (24 %)	-	-	-	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
11. Чистая прибыль	-	-	-	62773,72	127410,28	127446,1	127481,1	127515,5	127549,2	127582,19
12. Накопленная ЧП	-	-	-	190184	317630,1	445111,2	572626,6	700175,8	827758,03

Таблица 2.6 – Прогноз движения денежных средств

Показатели	t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
Приток денежных средств
1. Собственные средства	-	85050	76275	6008	12015	-	-	-	-	-
2. Заемные средства	135000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Выручка от продаж	-	-	-	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Амортизационные отчисления	-	-	-	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
Итого:	135000	85050	76275	330038	631239	615379,2	612303,4	609842,7	607874,2	606299,32
Отток денежных средств
1. Инвестиции в активы	135000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Эксплуатационные затраты	-	-	-	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
3. Кредитные издержки	-	85050	76275	-	-	-	-	-	-	-
4. Налоги	-	-	-	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
Итого:	135000	85050	76275	234823,28	470234,82	470246,1	470257,2	470268	470278,7	470289,11
Сальдо денежного потока	0	0	0	95214,72	161004,18	145133,1	142046,2	139574,7	137595,5	136010,21

Глава 3. Оценка экономической эффективности бизнес-проекта

Для подтверждения экономической эффективности инвестиций рассчитываются такие интегральные показатели как чистый дисконтированный доход и чистая текущая стоимость.

Коэффициент дисконтирования учитывает норму дисконта Е = 25%, в том числе:

· процентная ставка за пользование кредитом – 13%;

· инфляционные ожидания – 7%;

· страхование коммерческих рисков – 5%

Таблица 3.1 – Расчет ЧДД

Шаги расчета	Чистый приток средств	Чистый отток средств	Дисконтирование при n = 25%	ЧДД по каждому шагу расчета	ЧДД нарастающим итогом
притоков	оттоков
t0	-	-135000	-	-135000	-135000	-135000
t1	-	-	-	-	-	-135000
t2	-	-	-	-	-	-135000
t3	86803,7	-	44443,5	-	44443,5	-90556
t4	146634	-	60061,4	-	60061,4	-30495
t5	142825	-	46803,84	-	46803,84	16308,7
t6	139784	-	36637,51	-	36637,51	52946,3
t7	137358	-	28804	-	28804	81750,3
t8	135423	-	22656,33	-	22656,33	104407
t9	133882	-	17966,9	-	17966,9	122373
Итого:	653406	-135000	216750,3	-135000	122373

Индекс доходности

ИД = 216750,3 / 135000 = 1,61 = 61%

Срок окупаемости инвестиций

Как видно из таблицы 3.1 срок окупаемости инвестиций наступает на пятом году осуществления проекта. Более точное определение срока окупаемости:

Т ок = 5+30495/46803,84 = 5,5 года

Нормированный срок окупаемости:

Т ок норм = 135000/127582,2 = 1,05

Проведенные расчеты показали, что предлагаемый проект является эффективным. Срок окупаемости инвестиций равен пяти годам с учетом того, что в течение двух лет будет идти строительство цеха.

Заключение

В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования, структура бизнес-плана, инвестиционная деятельность в процессе бизнес-планирования, инвестиции, субъекты и объекты инвестирования, определены главные цели, объекты и задачи бизнес-планирования.

В ходе работы были решены следующие задачи:

Проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности, который показал, что предприятие находится на стадии роста, о чем свидетельствует ежегодный рост таких экономических показателей, как выручка, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача;

Обоснована необходимость осуществления бизнес-проекта на ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант»;

Выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта, на основании которой можно сделать вывод о целесообразности привлечения заемных средств в виде кредита на строительство нового цеха по производству вентиляторов и установку усовершенствованного оборудования.

Таким образом, цель выпускной бакалаврской работы была достигнута.

Список использованных источников

1. Ляпунов С. И., Попов В. М. Бизнес-планирование: Учебник – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2003.- 672 с.

2. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 470 с.

3. Анискин Ю.П., Павлова А. М. Планирование и контролинг: Учебник – М.: Омега – Л, 2003. - 280с.

4. Поляков О. В. Бизнес-планирование: Уч. пособие – М.: ММИЭИФП, 2005. – 170 с.

5. Попов В. М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя: Учебно-практическое пособие/ С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин – М.: Издательство «КноРус», 2005. – 480 с.

6. Попов В. М., Ляпунов С. И. Финансовый бизнес-план – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2007. – 464 с.

7. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Уч. пособие - М.: ИКЦ «Март», 2003. – 592 с.

8. Головань С. И., Спиридонов М. А. Бизнес-планирование и инвестирование – М.: Издательство Феникс, 2008. – 358 с.

9. Евдокимова М. А. Разработка бизнес-плана организации нового целлюлозно-бумажного производства: Методические указания – С - Пб., 2000. – 52 с.

В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, на­сколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т. е. насколько грамотно оно реализует процесс внут­рифирменного планирования.

Планирование - сложный, многогранный процесс, требующий тща­тельной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов. Этот термин стал достаточно широко использовался в России сравнительно недавно - лишь в начале 90-х годов, однако к настоящему времени прак­тически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой детального бизнес-плана.

В зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании, и как лишь отдельный элемент более широкого плана действий. Подобные планы нужны прежде всего для обоснования некоторого нового направления развития, т.е. нередко они носят разовый, а не регулярный характер.

Бизнес-план - это документ, отражающий в кон­центрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесооб­разность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть пред­полагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных фи­нансовых и материальных ресурсов; не позволяет сконцентрировать уси­лия всего персонала на решении наиболее перспективных задач; создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия дру­гого обобщающего документа, позволяющего оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании, независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, на­до быть уверенным, что она будет приносить доход, достаточный для обеспечения нормальной жизни предприятия, обслуживания текущих рас­четов с поставщиками и кредиторами и расширения производства. Бизнес-план не только дает возможность обосновать, сколько потребуется средств для этого, но и служит некоторым эталоном, относительно которого оце­нивается деятельность данной фирмы.

С позиции экономической теории этот документ выполняет четыре функции:

• - Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для формирования концепции развития, г.е. разработки стратегии бизнеса. Данная функция крайне необходима в период создания фирмы, а также при разработке принципиально новых направлений ее деятельности. В этом случае бизнес-план используется как некое формализованное сред­ство качественного г количественного обоснования целесообразности и правильности выбранного курса.
• - Вторая функция - собственно планирование. Она служит для эко­номической оценки выбранного направления деятельности и идентифика­ции ключевых ориентиров, а в случае реализации бизнес-плана - для контроля за его выполнением.
• - Третья функция - привлечение займов и кредитов. Для того, что­бы застраховать себя от вполне возможного невозврата предоставляемых кредитов банки, как правило, требуют - и их требования следует при знать обоснованными - не только гарантий и реального залога, но и тща­тельно проработанной концепции стратегии бизнеса. Ни один солидный кредитор или банк не выдаст под новое дело кредиты, если ему не будет предоставлен убедительный и обоснованный план работы фирмы, поэтому хорошо подготовленный бизнес-план становится одним из ключевых фак­торов в решении вопроса о привлечен и источников финансирования.
• - Четвертая функция - рекламно-пропагандистская. Она необходи­ма для привлечения к новому делу потенциальных партнеров, которые мо­гут вложить в намечаемый проект собственный капитал или содействовать мобилизации иных источников. В этом случае бизнес-план может разраба­тываться как документ, предназначенный для того, чтобы убедить потен­циальных партнеров либо инвесторов в перспективности будущего дела и возможности личного участия в нем.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы могут разраба­тывать частные бизнес-планы, отражающие те или иные ее аспекты (реа­лизация определенной идеи, выдвижение на рынок конкретных видов товаров, услуг и т.д.). Необходимость подобных планов определяется, в ча­стности, идеей диверсификации деятельности, как известно являющейся одним из основных способов обеспечения стабильности функционирова­ния компании, страхования ее владельцев от финансовых потерь в связи с возможным спадом спроса на продукцию в той или иной конкретной сфе­ре производства. Таким образом, бизнес-план используется как внутрен­ний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определя­ются назначением и спецификой хозяйственного объекта, его размерами, сферой деятельности. Однако в любом его варианте должны присутство­вать ответы на наиболее общие вопросы: кто, что, когда, каким образом, за счет каких средств и насколько эффективно будет осуществлять свой биз­нес? "

Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный пери­од в зависимости от масштаба целевого проект?. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности/В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, клю­чевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке но ме­сяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными.

Прежде чем приступить к планированию будущей деятельности, не­обходимо четко определить направления развития своего дела, разрабо­тать стратегические цели, сформулировать концепцию бизнеса, наметить стратегию поведения на рынке. Необходимо также решить, на кого будет рассчитана предпринимательская деятельность (массовый потребитель или отдельные группы потребителей), специализированным или неким типовым видом деятельности будет заниматься фирма. Лишь после этого целесообразно приступать к составлению плана

Заказчиком бизнес-плана могут являться и юридические, и физиче­ские лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность.

При этом заказчик должен опираться на предварительный пакет до­кументов, определяющих направления, условия и ограничения при фор­мировании концепции проектного предложения. Исходная информация, предоставляемая заказчиком на разработку бизнес-плана, обычно включа­ет:

• - материалы и документы юридического и организационно - рекомен­дательного плана;
• - решения и распоряжения Правительства Российской Федерации и местных органов власти;
• - имеющиеся научно-исследовательские и проектные данные, отра­жающие концепцию проекта, например, градостроительного развития тер­ритории;
• - материалы совещания;
• - положения конкурсных комиссий, тендерных комитетов и других, отражающие факторы социального и экологического характера и подле­жащие учету при разработке и реализации проекта.

Разработчиками бизнес-плана могут выступать фирмы, специализи­рующиеся в маркетинговой деятельности, в области соответствующего (например, архитектурно-строительного, машиностроительного) проекти­рования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости по согласованию с заказчиком привлекаются консалтинговые фирмы и экс­перты. В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляется с привлечением экспертов и консультантов, но с обяза­тельным участием руководителей предприятия.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше) с варьированием состава, структуры, функ­ционального назначения отдельных элементов, технических характери­стик объекта, например объемно-планировочных и конструктивных.

В этом случае в бизнес-плане приводится сравнительная характери­стика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному варианту, выбранному на основании анализа для реализации.

Выбор окончательного варианта принадлежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиции, заказчик вправе выбрать для реализации вариант с меньшим размером первоначальных (стартовых) капитальных вложений или отдать предпоч­тение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуата­цию и т.п.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традицион­ного планирования применительно к таким категориям рыночной эконо­мики, как: бизнес, конкурентная борьба, коммерческий риск, достижение безубыточности и необходимого уровня рентабельности и т.д.

Бизнес-план в нашей стране до недавнего времени рассматривался как план какого-то одного мероприятия (что также верно) или как план становления и развития небольшого предприятия. Но опыт таких круп­нейших зарубежных корпораций, как «Дженерал моторс», «Тоета», «Сименс», убедительно показывает, что бизнес-план применим и для управле­ния крупным производством, регламентируя всю его деловую жизнь. От­личие бизнес-плана от ранее применявшегося плана производства в том, что он не только организует всю внутреннюю сторону процесса производ­ства на предприятии, но и стремится увязать ее с рыночными требования­ми.