Материальная помощь не облагаемая налогом. Правила налогообложения материальной помощи Ндфл - удерживаем или нет

Финансовое общение работодателя и сотрудника не ограничивается только заработной платой и материальными поощрениями, также предусмотрена и материальная помощь. В законодательной базе нет чётко сформулированной трактовки понятия «материальная помощь». При этом, она упоминается в различных документах довольно часто. Давайте разберёмся, что же это такое и, главное, облагается ли материальная помощь НДФЛ.

Денежные выплаты, лекарственные средства и продукты, одежда и предметы первостепенной необходимости - всё это может быть отнесено к материальной помощи, которую способен оказать один человек другому. Отношения между руководителем и подчинённым ограничивают данный перечень, в большинстве случаев, только денежными выплатами, которые осуществляются в установленном законом порядке. Материальная помощь не является обязательной.

Материальную помощь определить можно как выплату денежных средств работнику в условиях тяжёлой жизненной ситуации или при особых обстоятельствах.

В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат. Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам. Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе. При этом особое внимание обратите на формулировки понятия «материальная помощь», а также перечень случаев, при которых выплаты будут произведены. Остерегайтесь размытости определений («в случаях подобных этому», «подобных ситуациях»). Всё должно быть предельно точно, чтобы избежать подозрений в попытке снижения налоговой базы со стороны налоговой инспекции. Материальная помощь должна выплачиваться в соответствии с составленными приказами или договорами.

НДФЛ - удерживаем или нет?

Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Но в ст.217 НК РФ также прописаны и ситуации, в которых нет необходимости удерживать налог:

• при выплате материальной помощи, общая сумма которой не превышает четырёх тысяч рублей за календарный год (налоговый период);
• при единовременной выплате родителям (или законным представителям ребёнка - опекунам, усыновителям) в течение первого года материальной помощи по причине рождения (удочерения или усыновления) ребёнка в сумме, не превышающей 50 000 рублей в расчёте на каждого из детей;
• при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
• при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
• при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.

Материальная помощь не более 4 000 рублей

Мнение эксперта

Мария Богданова

Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

По мнению Министерста финансов РФ, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учётом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это значит, что если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребёнком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя здесь одно и тоже основание - рождение малыша.

При освобождении материальной помощи от НДФЛ, назначение выплаты не играет основную роль. Важно, чтобы сумма выплаты не превышала четырёх тысяч рублей на одного человека в течение года. Подобного рода выплата может быть произведена в качестве подарка (матпомощи) к юбилею, празднику или другому знаменательному событию. Данную помощь также называют стимулирующей. Таким образом, важен объём помощи, который не должен превышать отметку в 4 000 рублей, а не цель выплаты. Соответствующий вывод подтверждается пунктом 28 статьи 217 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144. При выплате не более 4 000 рублей НДФЛ не облагается.

Если выплата превышает установленный порог (4 000 рублей), то необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения. Например, Сидоров А.П. подал заявление на предоставление ему матпомощи 20 марта. Через несколько дней 24 марта руководитель издаёт приказ о выплате Сидорову А.П. материальной помощи в размере 7 000 рублей; в этот же день деньги выдаются. Данная сумма включается в налоговую базу НДФЛ за март. А так как выплата превышает установленный в 4 000 рублей порог, то НДФЛ удерживается с 3 000 рублей (7 000 - 4 000). Получаем, НДФЛ составит 3 000×13%=390 рублей. Сидоров А.П. получит 7 000 - 390=6 610 рублей.

Рождение ребёнка и матпомощь

При выплате материальной помощи по причине рождения (усыновления) ребёнка необходимо учитывать некоторые особенности. Прежде всего, 50 000 рублей - действующее ограничение по сумме. Вне зависимости от того, кто будет получать матпомощь - отец, мать или оба - размер помощи не должен превышать 50 000 рублей. При обращении сотрудника за материальной помощью работодатель вправе запросить у работника справку 2-НДФЛ (должен предоставить второй родитель с места работы), которая установит факт получения выплаты и размер (или отсутствие выплаты). Если справка не будет предоставлена, то работодатель может сделать запрос на предоставление сведений (справки) работодателю второго родителя.

В случае если второй родитель временно не работает, то документом, который подтвердит неполучение помощи, может выступить заявление неработающего родителя с прикреплённой к нему копией трудовой книжки и справкой из службы занятости. Такой порядок взаимодействия установлен на основании двух писем Минфина РФ: от 1.07.2013 № 03-04-06/24978 и от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367. Документ, подтверждающий правомерность предоставления материальной помощи, - свидетельство о рождении ребёнка. При выплате суммы, которая не превысит допустимый порог в 50 000 рублей на обоих родителей, НДФЛ нет необходимости удерживать.

Смерть работника и матпомощь

В данном случае ограничений на сумму выплаты нет. Выплаты производятся в связи со смертью сотрудника (в том числе и несчастный случай на производстве - в соответствии с письмом Минфина от 19.05.2012 № 03-04-06/6-141); смертью близкого родственника сотрудника, формально непризнанного членом семьи и при совместном проживании умершего с сотрудником (по письму Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318). НДФЛ не удерживается. Документы, способные зафиксировать правомерность выдачи помощи, - свидетельство о смерти и свидетельство о рождении или браке (в случае если фамилии у родственников были разными). Другие случаи облагаются НДФЛ.

Материальная помощь является единовременной выплатой. И как было разъяснено в Письме ФНС от 18.08.2011 №АС-4-3/13508@ , представляется работнику на определённые цели и только один раз в году, и на одном основании. Она не носит постоянный характер. Если работнику выплачивается матпомощь более одного раза в год, и основаниями для её выплаты являются разные ситуации (соответственно создаётся несколько приказов/распоряжений для её выплаты), то НДФЛ не уплачивается только при выплате помощи в первый раз (при условии, что основание для выплаты матпомощи входит в перечень необлагаемых налогом). Во второй и третий (и последующие) разы выплаты матпомощи в течение одного налогового периода должны облагаться НДФЛ. Например, если Сидоров А.П. подал в январе текущего года заявление о предоставлении материальной помощи в связи с рождением ребёнка в размере 45 000, то с этой суммы НДФЛ не удерживается. Но если Сидоров А.П. изъявит желание получить матпомощь ещё раз в течение этого года, допустим, в связи с отпуском, то НДФЛ должен быть уплачен. В письмах Минфина РФ от 22.08.2013 № 03-04-06/34374 и от 16.08.2013 № 03-04-06/33543 даются разъяснения к подобным ситуациям. Если материальная помощь выдаётся сотруднику на основании двух или более приказов, то такая помощь считаться единовременной не может.

Основываясь на Письме Минфина РФ от 27.08.2012, № 03-04-05/6-1006, делаем вывод, что материальная помощь может быть выплачена частями в течение года или за один раз. И если основание для выплаты попадает в перечень не облагаемых НДФЛ случаев, то налог не удерживается.

Порядок получения материальной помощи

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств. Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат. Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Любая система оплаты труда (СОТ) заключает в себе размеры ставок или окладов, премиальных, доплат компенсационного характера. Последнее во многом относится к работе в условиях, которые отличаются от установленных норм. К тому же СОТом предусмотрены системы стимулирующих надбавок, а также способы премий, которые устанавливаются коллективными соглашениями, различными нормативными актами. Все это указано в трудовом законодательстве. СОТ различных работодателей может значительно расходиться в собственной специфике, но пока она находится в рамках закона, система будет полностью правомерной.

Также помимо перечисленных денежных довольствий, большинством организаций предусматривается так называемая материальная помощь собственным сотрудникам при ряде обстоятельств. Это не является повсеместной практикой, потому перед изъявлением желания получить одноразовую выплату такого характера следует уточнить у работодателя, предусматривает ли это СОТ организации.

Материальная поддержка назначается работодателем в ряде случаев, среди которых:

• лечение члена семьи;
• рождение ребенка;
• смерть члена семьи и т. д.

Материальная помощь сотруднику: облагается ли налогами в 2018 — 2019 году

Это традиционная практика помощи, предоставляемая работникам коммерческой либо государственной организации, поэтому наиболее частым в данном случае является вопрос о том, облагаются ли подобные выплаты комиссиями или налогами.

Материальная помощь не относится к расходам, берущимся в расчет при налогообложении, поскольку не несет характера прибыли. Это четко указывается в НК РФ, а именно в статье 270 и 23 пункте.

Однако в данном вопросе необходимо разобраться глубже, чтобы не возникало вопросов, поскольку порой некоторые выплачиваемые пособия путают. Так, может не соответствовать своим реальным назначение некоторых выплат, указанных в нормативном акте локального характера, устанавливающем СОТ организации.

Необходимо понимать, что материальной помощи соответствуют только выплаты, направленные на оказание помощи сотруднику в сложных жизненных ситуациях, затрагивающих его финансовое благополучие. К таким ситуациям можно отнести:

• стихийные бедствия, затронувшие работника;
• смерть родственника;
• острая потребность в ремонте жилой площади;
• лечение серьезной болезни;
• потребность в дополнительных средствах при рождении детей;
• различные социальные нужды или любые другие экстренные непредвиденные обстоятельства влекущие дополнительные расходы.

Но вот материальную помощь к отпуску работника, предоставление которой достаточно широко практикуется, в данный список отнести нельзя. Она не соответствует сути и относится скорей к группе стимулирующих выплат.

Нет однозначного закрепленного в законодательстве ответа на вопрос, следует ли облагать налогом единоразовые финансовые выплаты, начисляемые работнику по выходу в отпуск. Подобные единоразовые выплаты не во всех случаях подлежат налогообложению. Однако если начисление отпускных средств предусмотрено нормативными внутренними документами организации или коллективным договором, при этом имеется такой пункт в трудовом договоре, а размер пособия зависит от определенных факторов, например, размера заработной платы или должностных обязанностей, в таком случае подобные выплаты рассматриваются как часть СОТ. И такие выплаты не попадают под категорию материальной помощи в НК РФ, статье 270. Подобные выплаты могут учитываться в расходах, снижающих налоговую базу на прибыль.

Президиум ВАС РФ причисляет к материальной помощи, которая не учитывается как входящая в состав расходов по упомянутому выше 23 пункту 270-й статьи. Единоразовые выплаты, которые никак не связаны с рабочими обязанностями получателя и процессом их выполнения, а являются средством удовлетворения его личных финансовых или социальных потребностей, вызваны сложной жизненной ситуацией или экстренным событием. Президиум перечисляет те же, указанные выше возможные причины:

• возможный ущерб, возникший по причине стихийного бедствия;
• усыновление, либо рождение ребенка;
• тяжелая болезнь и так далее.

На основании госстандарта Р 52495-2005, затрагивающего пункт «термины и определения», такое понятие как «материальная помощь» подразумевает социальную экономическую услугу в оказании материальной помощи. А конкретнее, в предоставлении финансовых средств либо материальных объектов вроде продуктов питания, одежды, медицинских препаратов, предметов быта или других вещей первой необходимости.

Выплаты, производимые при выходе сотрудников в отпуск, не попадают под данное определение и не соответствуют указанным выше критериям. Следовательно, выплаты данного характера попадают под СОТ. Потому они строго подлежат включению в перечень расходов при операции исчисления налога на прибыль.

Также стоит заметить, добровольная попытка переквалифицировать данный вид выплат под вторую категорию обязательно повлечет за собой ответственность за подобные действия. Потому, если финансовое вознаграждение не носит характера соцподдержки, следует в полном объеме облагать данные суммы налогами и требуемыми страховыми взносами, также можно включить в расходы, направленные на оплату труда.

Когда осуществляемые выплаты в действительности соответствуют заявленной категории социальной помощи, организация имеет право воспользоваться предусмотренными на данный случай законодательством льготами по ЗП-налогам. Но стоит помнить, что относить данные суммы в уменьшение базы налогов на прибыль руководитель права не имеет.

В статье 217 изложен перечень доходов, которые не подвергаются налогообложению. Среди необлагаемых НДФЛ находятся следующие виды:

1. Суммы, единоразово выплачиваемые пострадавшим вследствие стихийного бедствия либо других экстренных обстоятельств. Также в данную категорию относятся и родственники погибших по причине бедствия либо экстренных ситуаций.
2. Количество средств, единоразово выплачиваемые членам семьи скончавшегося сотрудника, а также бывшего работника либо сотрудника, вышедшего на пенсию. Сюда же можно отнести и единоразовые выплаты самому работнику, вышедшему на пенсию либо уволившемуся в случае смерти одного из членов семьи.
3. Суммы единоразовых выплат, выделенные в пользу социально незащищенного населения либо малоимущих граждан-налогоплательщиков, через социальные программы, госбюджет, местный бюджет либо смета субъектов РФ.
4. Совокупность единоразовых выплат гражданам налогоплательщикам, пострадавшим вследствие террористических действий либо семьям граждан-налогоплательщиков, пострадавших вследствие террористических действий.
5. Суммы единоразовых выплат собственным работникам в случае рождения, удочерения либо усыновления ребенка. Но суммы не должны превышать 50 000 рублей на одного ребенка.
6. Ежегодные единоразовые выплаты работодателем, собственным работникам, не превышающие 4 000 рублей.

По общему правилу с материальной помощи необходимо заплатить НДФЛ, но не всегда. Какая сумма материальной помощи не облагается налогом? Ответ на этот вопрос зависит от обстоятельств, которые заставили работника обратиться за материальной помощью.

В каких случаях платится материальная помощь

Материальная помощь — это мера стимулирования сотрудников работодателем. Она выплачивается в порядке, установленном на предприятии, при возникновении форс-мажорных ситуаций. Выплаты положены сотрудникам как бюджетных организаций, так и частных.
Материальная поддержка полагается в сложных жизненных ситуациях, которые привели к ухудшению финансового положения работника. Это могут быть стихийные бедствия, рождение ребенка, тяжелая болезнь, смерть родственника и пр. Деньги призваны возместить ущерб и вред здоровью работника.

Перечень оснований для обращения за финансовой поддержкой определяется работодателем. Он может включать и другие ситуации: выход на пенсию, ежегодная помощь многодетным семьям, свадьба, кража, необходимость улучшения жилищных условий и пр. С полным списком форс-мажорных ситуаций, порядком оформления поддержки и перечнем необходимых документов можно ознакомиться в коллективном договоре.

Матпомощь не должна входить в систему мотивации персонала за добросовестный труд или выполнение плановых показателей. Она не может выплачиваться на регулярной основе. В этом состоят ее ключевые отличия от премирования.

Алгоритм получения денежных средств следующий:

1. Работник пишет заявление с просьбой оказать ему поддержку и указывает на причину возникновения финансовых затруднений. К нему необходимо приложить подтверждающие документы: свидетельство о рождении, о признании семьи нуждающейся, свидетельство о смерти члена семьи и пр.).
2. Данные документы рассматриваются уполномоченными сотрудниками на предприятии.
3. Издается приказ о назначении выплат и деньги переводятся в пользу сотрудника. Сумма помощи переводится в полном размере, если она попадает под льготу, или за вычетом НДФЛ.

Средства выплачиваются из прибыли компании или бюджетной организации. Таким образом, деньги перечисляются работнику только при наличии у компании средств после уплаты налогов.

Вернуться к оглавлению

Порядок налогообложения материальной помощи

Законодатели четко ограничили число случаев, при которых материальная помощь не облагается НДФЛ, а также установили предельный размер выплат. Сделано это не просто так, а в целях пресечь незаконные махинации для ухода от уплаты налогов. Перечень льгот при выплате матпомощи зафиксирован в п.8 ст.217 НК РФ.

При рождении ребенка НДФЛ не платится с матпомощи, перечисленной в течение года после рождения малыша. Согласно последним пояснениям налоговиков, сумма не должна превышать 50000 руб. на каждого ребенка при ее оформлении сразу обоими родителями. Поэтому при оформлении выплаты в данном случае потребуется справка от второго родителя, что он не получал помощи у себя по месту работы либо средства были выплачены ему в размере, не превышающем лимит в 50000 руб.

В случае смерти работника или члена его семьи, ущерба от стихийных бедствий, терактов матпомощь не подлежит налогообложению в полном размере. Но существует ряд нюансов, которые необходимо учесть:

1. В случае смерти родственников помощь можно оформить только по отношению к ограниченному кругу лиц: родителям и детям. Остальные категории не попадают под определение член семьи в Налоговом кодексе.
2. Под стихийным бедствием понимается только пожар или наводнение. По мнению Налоговой, кража и ограбление не относятся к таковым.

В остальных случаях НДФЛ не удерживается с материальной помощи, которая не превышает 4000 руб. за год.

В налоговом кодексе речь идет о календарном годе. Налогооблагаемой базой выступает сумма сверх лимита в 4000 руб. Например, сотрудник написал заявление на оказание ему материальной поддержки в размере 5000 руб. к отпуску. В случае одобрения запроса НДФЛ не будет облагаться 4000 руб., а с 1000 руб. необходимо перечислить в бюджет НДФЛ 130 руб. (1000*13%).

Для освобождения от налога у работодателя должны быть на руках подтверждающие документы, доказывающие правомерность выплат. Если их не окажется, то работодателя обяжут рассчитать НДФЛ с матпомощи и перечислить его в бюджет.

Стоит отметить, что с материальной помощи, попадающей под льготы, не платятся также налоги во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Работодателям стоит учитывать еще один важный момент: матпомощь не является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.

Сумма матпомощи в полном размере не участвует при определении среднего заработка сотрудника, рассчитанного для уплаты отпускных и больничных пособий.

Материальная помощь выступает распространенным способом социальной поддержки населения.

Однако возникает немало спорных ситуаций с порядком налогообложения дополнительного финансирования.

Понятие материальной помощи, кто и кому ее может выплатить

Единое понятие о материальной помощи в российском законодательстве отсутствует. Поддержка граждан – явление, в первую очередь, социально-экономическое, нежели правовое. Такую позицию занимает Росстандарт. Ведомство в 2005 году приказом № 532-ст утвердило ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и стандарты».

В этой связи материальной помощью принято считать социальные и экономические услуги, заключающиеся в предоставлении субъектам денежных средств, продуктовой помощи, санитарно-гигиенических средств, предметов первой необходимости по уходу и воспитанию детей.Технические средства реабилитации инвалидов, льготное топливо также попадают в эту категории помощи.

Порядок предоставления, алгоритм начисления стимулирования приобретает уже юридический характер, так как процедура подчинена федеральному законодательству, нормативно правовым актам субъектов РФ и локальным актам предприятий. При наличии нарушений применяется претензионно-судебный способ отстаивания своих прав субъектами поддержки.

В зависимости от ситуации помощь предоставляют :

• органы соцзащиты муниципалитетов,
• подразделения пенсионного фонда РФ;
• работодатели по месту службы заявителя.

На поддержку могут рассчитывать лица, жизненные обстоятельства которых вышли за стандартные рамки. Назначение мер социального характера регулируется сводом федерального и регионального законодательства.

Материальная помощь по месту работы часто предусматривается или . Социально ориентированные корпорации разрабатывают собственные положения о материальной поддержке персонала. Механизм «прозрачен», ведь прописываются сроки, условия и схемы расчета.

Также, по усмотрению администрации, организация имеет право расширить стандартный пакет дополнительными мерами.

В каких случаях выплачивается матпомощь

Существует общая градация вариантов предоставления поддержки:

• В зависимости от периодичности это могут быть единовременные или регулярные дотации;
• По форме предоставления различают денежную или материально-вещественную помощь;
• Назначаются выплаты при проблемах со здоровьем, внезапном значительном материальном убытке, при событиях, повлекших существенные мат. расходы.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Социальная поддержка особых категорий

Федеральные меры помощи особым категориям граждан (многодетным родителям, матерям-одиночкам, малоимущим гражданам, инвалидам, семьям, решившимся на рождение второго и последующих детей) включают:

• госпособия;
• доплаты к пенсиям;
• единовременные выплаты;
• денежные компенсации.

Выплаты по месту работы

Варианты корпоративной поддержки заключаются в помощи по конкретному случаю. Житейские ситуации охватывают пополнение семьи новорожденным, заключение брака, уход из жизни работника или представителя его семьи, отпуска, чрезвычайные происшествия техногенного или «рукотворного» характера (пожары, неправомерные действия 3-х лиц), воздействие стихии. Традиционны денежные выплаты по случаю общероссийских и профессиональных праздников.

Обычно это разовые приятные моменты. Крупные предприятия, промышленные гиганты практикуют регулярную поддержку многодетных семей, предоставление подъемных для молодых специалистов и уникальных профессионалов, корпоративные выплаты для пенсионеров организации. Одним словом, пакет мер может варьироваться существенно, однако не должны нарушаться требования федерального трудового и налогового законодательства.

Документальное оформление и процедура получения

Документальное оформление для получения матпомощи на предприятии менее бюрократизировано, нежели при обращении в государственные структуры.

Все виды поддержки носят заявительный характер и целевое назначение.

В связи с этим стандартный пакет включает:

• Заявление по форме организации на предоставление выплат;
• Копия паспорта;
• Документальное подтверждение факта, дающего право помощи. Это может быть св-во о рождении/усыновлении, о заключении брака, копии медицинских документов о направление на лечение и т. д.

В отдельных случаях представленные бумаги могут проверяться. Такое происходит в щекотливых ситуациях краж, помощи в случае бедствия или при необходимости дорогостоящего лечения.

Административный порядок любой организации вне зависимости от формы собственности предусматривает последующий внутренний приказ руководителя о назначении денежной выплаты.

После проведения бухгалтерских проводок нуждающийся человек получает финансирование. В финансовой проводке предприятия материальная помощь проходит как «прочие расходы». А вот в случаях отражения в договорах поддержка станет частью со «всеми вытекающими».

О материальной помощи и ее налогообложении смотрите в следующем видеосюжете:

Правила налогообложения

Материальная поддержка, выплачиваемая работодателем сотруднику, имеет так называемый «социальный люфт» – сумму, свободную от налоговых удержаний.

В соответствие с 28 пунктом 217 статьи основного налогового закона страны сумма в 4000 рублей объема мат. поддержки сотрудника за год не подлежит включению в расчетную фискальную базу. Все, что выплачивается верх этого предела, пополнит государственный бюджет.

Алгоритм установления льготных режимов регламентируется:

• Налоговым Кодексом РФ;
• Письмом Минфина № 03-04-05/8495 от 24 февраля 2015 года по регламенту освобождения матпомощи работодателя сотруднику по случаю рождения детей;
• Письмом ФНС № ЕД – 3-3/75 от 17 января 2012 г.

Налоговые преференции получателям материальной помощи любой категории излагаются в главе 23 НК.

В полном объеме не подлежат налогообложению государственные пособия социально незащищенных граждан: малообеспеченные граждане, многодетные семьи, инвалиды получат причитающееся в «чистом» виде.

По смыслу главы 23 Налогового кодекса свободна от фискальных платежей материальная помощь в случаях:

• для восстановления после стихийного бедствия, ЧП. Льгота распространяется также на помощь членам семьи погибшего сотрудника. Право на поддержку подтверждается справками из структур, поводивших проверки по чрезвычайным ситуациям (п. 8 ст.217).
• Гражданину, пострадавшему в теракте. При гибели лица налоговому освобождению подлежат выплаты родственникам (п. 8 ст. 217).
• При компенсации услуг на лечение по медицинским показаниям как сотрудникам, так и членам его семьи или корпоративным пенсионерам. Послабления возможны только, если поддержка перечислена за счет предприятия. (п. 10, ст. 217 НК). Является единовременным пособием.
• Единовременное пособие сотруднику или пенсионеру на погребение члена семьи (п.8, ст.217 НК РФ).

Также освобождена от НДФЛ единовременная выплата по случаю пополнения семьи (рождение/усыновление). Льготный предел установлен в размере 50 тысяч рублей на одного ребенка в расчете на получателя (п. 8 ст. 217 НК). Чтобы получить пособие без налоговых вычетов, заявление нужно подать в течение годичного срока после приятного события в семье. Иначе сумма уменьшится на 13% налогового вычета.

Все перечисленные выше виды помощи освобождаются также от уплаты взносов в ФСС, ПФР и ФОМС.

Когда материальная помощь называется единовременной

В соответствие с разъяснениями Министерства финансов в письме № 03-04-06/46587 от 2013 года одномоментной выплата признается в случаях:

• По событийному факту издан приказ и проведена однократная выплата;
• Заявление работника также подкреплено приказом, но выплата расчленена на несколько частей.

Камеральные службы откажут в единовременности, если по одном и тому же событию издавалось несколько приказов и прошло несколько проводок платежей. Несложно догадаться, что под льготу подпадет только первое перечисление.

В целом можно сделать вывод, что в 2019 году налоговое законодательство принципиальных изменений в части льготного налогообложения материальной поддержки не претерпело. При обязательных отчислениях работодатели применяют устоявшиеся к концу 2018 г. схемы.

О правилах начисления данных выплат рассказано в данном видео уроке:

Пенсионеры являются одной из самых незащищённых категорий граждан. Не удивительно, что они стремятся экономить на чём только можно. Многие хотят узнать, какая материальная помощь не облагается налогом 2016 и как получить различные льготы эта статья поможет получить ответы на эти и другие вопросы.

Об оформлении льгот для пенсионеров

Чтобы защитить имущество от налогообложения, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Здесь необходимо представить ряд документов:

Налоговый инспектор уполномочен потребовать предоставление иных справок и документов, причём это определяется в индивидуальном порядке. Документы следует представить в оригинале, а также приложить к ним копии.

Для различных видов налогов существует свой пакет документов, которые необходимо сформировать. Он может быть разным в различных регионах страны. Лучше всего их оформлять в таких организациях:

Последний вариант считается наиболее точным и удобным. Если пенсионер может рассчитывать на какие-либо льготы, они не суммируются. Каждый сможет выбрать, какой из них воспользоваться. При несвоевременном обращении в налоговую службу она сама выберет оптимальную для клиента.

Возможны ситуации, когда пенсионеру присваивается статус не с начала календарного года, в этом случае налог для гражданина будет пересчитываться.

Порядок и рассмотрения заявления

Действующее законодательство предусматривает такие возможности подачи заявления:

На официальном сайте можно узнать, какая материальная помощь, не облагаемая налогом 2016, а также прогнозы по изменению показателя в будущем.

После получения документов и заявления работник налоговой службы решит, достаточно ли оснований для предоставления гражданину льгот при начислении налогов. Если решение будет положительным, тогда налоговый инспектор выполнит перерасчёт.