Скачать образец счет фактуры с 01.07. Бухучет инфо

Счет-фактура 2017 года в хозяйственных операциях, связанных с куплей-продажей, являются одним из обязательных документов. Счет-фактура относится к категории документации, для которой используется только строго установленная форма. Ее оформляет продавец после отгрузки товара, исполнитель после выполнения работ или оказания услуг.

Новый бланк с/ф с 01.10.2017 -

Новая форма с/ф с 01.10.2017 -

Образец заполнения счет-фактуры с 01.10.2017 -

Предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. При заполнении новой счет-фактуры с 01.10.2017 нужно руководствоваться соответствующим Постановлением Правительства.

Что изменилось в счет-фактуре с 1 октября 2017 года

В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

Коротко об изменениях в счет-фактуре:

• графа 1а,
• подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
• графа 11,
• строка «Адрес» (2а),
• строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Новая графа 1а «Код вида товара»

В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

Подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП

В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.

Изменилось название и содержание графы 11

В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.

Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака

Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:

• 8 знаков: Код таможенного органа см. на сайте ФТС в рубрике «Базы данных»;
• 6 знаков: Дата принятия ТД — дд.мм.гг;
• 7 знаков: Порядковый номер ТД;
• 3 знака: Порядковый номер товара из графы 32 ТД.

Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:

• Порядковый номер ТД - 5421;
• Код таможенного органа - 83009171;
• Дата принятия ТД - 01.10.2017;
• Порядковый номер товара в ТД - 990.

Изменения в строке «Адрес» (2а)

В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:

• Для юридического лица — адрес указанный в ЕГРЮЛ;
• Для ИП — местожительство ИП в соответствии с ЕГРИП.

В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:

• Для юрлица - адрес фактического нахождения;
• Для ИП - адрес фактического проживания.

Адрес должен содержать:

• почтовый индекс;
• наименование и тип субъекта РФ;
• название населенного пункта;
• улица;
• номер дома;
• строение;
• корпус.

Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?

Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.

Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.

Что указывать в строке (8) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)?

Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта - при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).
Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.

Правила заполнения новой счет-фактуры, образец заполнения полей

1. Поскольку ведется строгий учет с/ф, порядковые №№ у этих документов должны быть обязательно. Они могут дополняться индексами доверительных управляющих после разделительной черты. Для даты используется цифровой формат.
2. При отсутствии исправлений в этом поле ставится прочерк.
3. Если счет фактура оформляется на фактически выполненные операции, в поле авансового платежа проставляется «нет». При получении средств за предстоящие поставки ставится «да», а в полях грузоотправителей и грузополучателей проставляются прочерки.
4. Следует указать валюту, которая используется в оплате. Она должна быть единой для всех единиц, включенных в бланк.
5. Указываются даты, №№ документов, фиксирующие получение средств за ТМЦ, услуги, работы в поле «к расчетно-платежному документу».
6. Перечень данных о продавце зависит от статуса. Для ИП, организаций предусмотрены различные требования. ИП вносит свои Ф.И.О, ИНН, адрес и свидетельство регистрации предпринимателя. Юридические лица указывают название, КПП, ИНН, личные данные руководителя и главбуха. Если продавец занимается отправкой груза, пишется «он же» в поле грузоотправителя. При отправлении груза другим юридическим лицом заполняются его данные.
7. Аналогично заполняются поля покупателя и грузополучателя.
8. Счет-фактура может включать цены с НДС и без НДС. Существуют правила выбора этих вариантов.
9. В таблице указываются номенклатурные данные ТМЦ, услуг или работ: названия, коды, условные обозначения, объемы или количество, цены и суммы. Если в счет фактуру вносится импортный товар, следует заполнить коды и краткие наименования стран-производителей. Кроме того, необходимо внести №№ таможенных деклараций.
10. Оформляется две счет-фактуры, так как одну оставляет себе продавец, другая подлежит выставлению покупателю.

Новые правила оформления счет-фактуры для экспедиторов

С 01.10.17 порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми правилами для экспедиторов организующие перевозки силами сторонних компаний. Ранее особых правил для экспедиторов не существовало. С октября, экспедиторы организующие перевозки силами сторонних компаний могут составлять сводную счет-фактуру. В сводной счет-фактуре экспедитор отражает данные, которые получил от перевозчиков.

Новые правила заполнения бланка для экспедиторов, которые приобретают товар от своего имени, но за счет клиента:

• Строка (1) должна содержать – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
• Строка (2) должна содержать – полное или сокращенное наименование экспедитора, либо Ф.И.О. экспедитора;
• Строка (2а) должна содержать – адрес экспедитора;
• Строка (2б) должна содержать – ИНН и КПП экспедитора;
• Строка (4) должна содержать — почтовый адрес грузополучателя;
• Строка (5) должна содержать – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетного документа о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
• Графа 1 должна содержать – наименования товаров (работ или услуг) в индивидуальных позициях по каждому продавцу;
• Графа со 2 по 10 должны содержать – по каждому продавцу данные из выставленных ими счетов-фактур экспедитору.

Счет фактура с НДС и без НДС

В законодательстве отражены условия, при которых в счет фактуре указывается стоимость без НДС и с НДС. Использование цены без налога на добавленную стоимость предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от его уплаты и для освобожденных от налога объектов. В соответствующем поле указывается «без НДС». Иногда такой вариант используется при включении в счет фактуру облагаемых и необлагаемых товаров.

Скачать бесплатно бланк

Использование не стандартных, устаревших с. ф. не допускается. Налоговые органы не примут эти документы, получить налоговые вычеты не удастся. Избежать проблем вам помогут бланки нового образца, которые вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.

Счет-фактура 2017 новый бланк с 01.10.2017 —

Счет-фактура 2017 новая форма с 01.10.2017 —

Образец заполнения скачать

Правильное оформление счет-фактуры требует знания большого количества информации. Если под рукой всегда будет заполненный образец, задача существенно упростится, снизится риск ошибок. Здесь вы можете бесплатно, без регистрации скачать образец.

Образец заполнения счета-фактуры с 01.10.2017 -

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Налоговый кодекс РФ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ) предусмотрел выставление корректировочных счетов-фактур, в случае если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг требует корректировки. Такое случается, когда меняется цена / количество / объем — товаров / работ / услуг.

Основные изменения в корректировочном бланке

1. В бланк формы корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 добавили графу 1б для указания кода вида товара. Данная графа заполняется в случае, если организация или ИП экспортируют товары в страны ЕАЭС.
2. При необходимости в корректировочную счет-фактуру можно вносить дополнительные строки и графы, при условии сохранения основного вида бланка документа. Например можно указать реквизиты первичного счета-фактуры.

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Форма корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Хранение счетов-фактур новые правила с 1 октября 2017 года

• С 1 октября 2017 года с. ф. и корректировочные счет-фактуры необходимо хранить минимум 4 года.
• Складывать в хронологическом порядке по мере того как вы их выставляете, получаете или исправляете.
• Копии счетов-фактур в бумажном виде от посредников должны быть подписаны.

Подведем итоги

Счет-фактура не является свидетельством процесса передачи товарно-материальных ценностей, эту функцию выполняют товарные накладные. Налоговое и бухгалтерское законодательство даже не относят счет фактуру к документам первичного учета. Между тем, она, несомненно, важна для покупателей, как и . Именно счет-фактура предоставляет право получить налоговый вычет.

Выдача новых с/ф от 01.10.2017 и их получение подлежат обязательному учету в журнале. Если они фиксируют операции, подлежащие налогообложению, выставленные, полученные счета фактуры учитываются в «книгах покупок и продаж».

Бесплатная консультация юриста по новому бланку с/ф с 01.10.2017

Задайте бесплатный вопрос юристу по новой счет-фактуре и получите ответ в течение 15 минут.

Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в . Скачать образец счета-фактуры 2019 можно внизу страницы

Счет-фактура составляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В первый день октября 2017 года вступили в силу изменения, которые скорректировали старую форму бланка. Так, Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 внесены следующие коррективы:

Счет-фактуру следует выписывать в случаях, подлежащих налогообложению по НДС. Например, поставка товара, реализация услуг, получение предоплаты за реализуемый товар.

Выписывают бухгалтерский документ исключительно по установленной форме, в соответствии с действующим порядком. В противном случае налоговый инспектор признает счет-фактуру недействительной и не примет вычеты к НДС.

Форма счета-фактуры 2019

Скачать бланк счета-фактуры в word 2019

Бланк счета-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в excel

Составляем счет-фактуру правильно

Действующий порядок заполнения формы счета-фактуры 2019 представлен в и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:

• для СФ на отгрузку продукции — перечень закреплен в ;
• для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты, — .

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Предусмотрено несколько способов заполнения СФ:

• от руки синей, черной или фиолетовой пастой;
• печатный вариант (на печатной машинке или компьютере);
• часть от руки, часть на компьютере;
• в электронном формате.

Составляя документ, соблюдайте хронологический порядок при присвоении даты и нумерации СФ.

Информация в новой графе № 1а «Код вида товара» заполняется в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД, утвержденной решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. Данные сведения заполняют только компании-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид продукции отсутствует в Товарной номенклатуре ВЭД или определить его невозможно, то в графе ставят прочерк.

Образец счета-фактуры 2019 год

Скачать бесплатно образец: новый бланк, счет-фактура 2019

Счет-фактура онлайн

Существенно упростить и ускорить документооборот между покупателем и продавцом позволяет использование электронного формата счетов-фактур. Подготовить документ можно онлайн с помощью бесплатных сервисов или специализированных программ в Интернете.

Актуальные сервисы для онлайн-составления счета-фактуры:

• «Сервис-Онлайн»;
• «Все для бухгалтера»;
• «БухСофт.Онлайн».

В этих сервисах, чтобы начать заполнение счета-фактуры, нужно только зарегистрировать свою компанию на сайте.

Ошибки в счетах-фактурах

Ошибки при составлении счета-фактуры можно разделить на две категории:

1. Значительные ошибки. Всевозможные опечатки, описки и неточности, которые препятствуют идентификации покупателя или продавца. Примерами таких неточностей могут быть неверный ИНН, адрес, ошибка в наименовании. Неточности в табличной части сотрудники ФНС также относят к значительным (неверно идентифицирована продукция, неверная информация о стоимости, количестве товара). Так как неверные данные искажают учет и расчеты с бюджетом.
2. Незначительные ошибки. К таковым относят неточности, которые не препятствуют идентификации товара, покупателя и продавца. Например, лишняя кавычка или тире в адресе, названии организации.

При обнаружении ошибки следует переписать документ или составить корректировочный счет-фактуру. В противном случае проблем с налоговой инспекцией не избежать.

С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.

Правила работы с счетом-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

• счета-фактуры (Приложение № 1);
• корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
• журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
• книги покупок (Приложение № 4);
• книги продаж (Приложение № 5).

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер и дата составления;
• наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
• номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
• наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
• количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
• наименование валюты;
• цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
• стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
• сумма акциза по подакцизным товарам;
• налоговая ставка;
• сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
• стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
• страна происхождения товара – только для импортных товаров;
• номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
• код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

Также вы можете новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

Вывод

С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Что изменилось в формате

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

Существенно поменяла свой внешний облик и правила заполнения бланка. Изменения коснулись многих аспектов, и теперь перед заполнением продавцам и организациям следует внимательно ознакомиться с новшествами, чтобы не допустить ошибку.

Новые правила уже действуют. В бланке уже появились дополнительные поля для заполнения, поэтому предпринимателям рекомендуется скачать новые бланки с учетом поправок.

Для чего вообще нужна счета-фактура

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, предназначенное для покупателя, чтобы он мог принять предъявленные продавцом суммы НДС к вычету или возмещению.

По закону продавец обязан формировать счет-фактуру каждый раз после реализации товара, услуги, вида работ или прав на имущество. Счет-фактура – это обязательный документ, который помогает решить споры между продавцами и покупателями. Правда, не все продавцы формируют этот документ, ссылаясь на отсутствие свободного времени или собственную забывчивость.

Формируется в электронном виде или на бумажном носителе. Если это бумажный носитель, то форма носителя и правила оформления должны отвечать требованиям Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (приложение к постановлению №1).

Если продавец предпочитает отправлять ее покупателю в электронном виде, то сначала нужно получить разрешение покупателя. Кроме этого, средства приема, обмена и обработки счета-фактурфы продавца и покупателя обязательно должны быть совместимы, чтобы избежать ошибки или неточности.

В Налогом кодексе РФ в ст.169, абз. 2 п. прописан формат оформления электронной версии документа. Порядок выставления и оформления в электронном виде утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. Этот документ обязателен для ознакомления всеми продавцами.

Форма счета-фактуры изменилась в очередной раз

В этом году форма счета-фактуры менялась как минимум два раза. В начале июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны в соответствующих Постановлениях Правительства РФ. Последнее изменение формы относится к 1 октября 2017 года.

В Постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 продавцы могут ознакомиться со всеми внесенными в форму счета-фактуры поправками, закрепленными на законодательном уровне. Поправок много и они существенные.

Среди главных изменений, которые появились в начале октября в форме счета-фактуры можно назвать новую графу «Код вида товара». Раньше эта графа отсутствовала, поэтому теперь организациям и компаниям, которые вывозят товары за пределы РФ в страны ЕАЭС, придется еще и указывать код вида реализуемого товара.

Код вида товара необходимо указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурной, предусмотренной внешнеэкономической деятельностью стран входящих в ЕАЭС. Если данные о товаре отсутствуют в графе «Код вида товара», то в бланке ставится прочерк.

Еще одно небольшое новшество – это появление графы для подписи уполномоченного лица. Раньше этой графы в бланке не было. Свою подпись в этой графе должно ставить уполномоченное лицо, которое расписывается вместо продавца. В прежних формах аналогичные графы существовали только для лиц, которые расписывались вместо главного бухгалтера или руководителя торговой компании или организации, теперь эту строку привели в соответствие и для индивидуальных предпринимателей.

Графа 11 «Номер таможенной декларации» тоже изменила свое название. В новой форме счета-фактуры она получила название - «Регистрационный номер таможенной декларации». Теперь в этой графе нужно указывать не обычный номер таможенной декларации, а ее регистрационный номер. Следует напомнить, что это два разных номера и их не нужно путать.

В строке 8 нужно теперь указывать идентификатор государственного контроля. Это еще одно новшество, появившееся с 1 октября 2017 года. Эту строку нужно заполнять только в том случае, если есть идентификатор госконтракта.

Нужно обратить внимание, что это изменение имеет исключительно технический характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора госконтракта. На сайте можно бесплатно скачать новую форму с дополнительными графами для заполнения.

Появились также новые правила к порядку заполнения счета-фактуры. По новым правилам адрес продавца необходимо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В строке 2а по новым правилам нужно также указывать юридический адрес продавца, который указан в ЕГРЮЛ. Можно также прописать место жительства ИП, который он указал в ЕГРИП. При помощи специального сервиса на сайте ФСН можно проверить правильно или нет указан адрес конкретного продавца.

Правила для экспедиторов

При заполнении счета-фактуры с 1 октября 2017 года появилось еще одно изменение, касающееся экспедиторов. Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика. Это положение начинает действовать в том случае если заказчик, выполняющий обязанности застройщика приобретает от своего имени одного или нескольких продавцов товаров, услуг, работ или имущественных прав.

Экспедиторы, которые осуществляют перевозки при помощи посторонних компании, должны составлять и заполнять счета-фактуры в соответствии с новыми правилами. Экспедитор должен сейчас составлять, так называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков.

Если экспедитор делает какие-то покупки за счет своих клиентов, то по новым правилам, действующим с 1 октября 2017 года в форме счета-фактуры он должен указывать следующую информацию:

дату и номер сводного счета-фактуры в 1-й строке;

полное имя или ФИО продавца (в том числе экспедитора) во 2-1 строке;

адрес экспедитора в строке 2а;

ИНН и КПП продавца и экспедитора в строке 2б;

реквизиты о платеже, дату и т. д. в строке 5;

наименование товара, услуг или работ в графе 1;

данные по каждому продавцу из счетов-фактур, которые они выставили экспедитору в графах 2-10.

По новым правилам нужно указывать исключительно личные данные, а не третьих лиц как это было раньше. На это обстоятельство тоже нужно обратить внимание продавцам и экспедиторам.

Для бухгалтеров

Бухгалтеры также получили разъяснения, как заполнять счет-фактуру в том случае если цена по договору определялась расчетным способом. По новым правилам, которые начали действовать с 1 октября 2017 года графа 4 в бланке счета-фактуры это разница между графами 9 и 8. При заполнении следует руководствоваться ст. 154 НК РФ.

Кроме этого, изменилось заполнение корректировочного счета-фактуры в тех случаях, если стоимость отгруженного товара изменилась. В корректировочную форму счета-фактуры добавили графу 16, в которой нужно указывать Код вида товара. Это касается организаций, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.

Новые правила коснулись также хранения счета-фактуры. Теперь их нужно хранить в хронологическом порядке. Все виды счетов-фактур нужно хранить в течение четырех лет для возможных поверок.

С 1 июля 2017 года изменилась форма и электронный формат счета-фактуры - добавился новый обязательный реквизит. Теперь этот формат можно использовать и как новый формат универсального передаточного документа (УПД). Посмотрите изменения в счетах-фактурах, бланк и подробный образец заполнения новой формы с 01.07.2017 года и УПД с советами экспертов - в нашей пошаговой инструкции.

Скачать образец заполнения новой формы УПД с 01.07.2017 года>>>

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

Какой документ заменил счет-фактуру с 1 июля

Самый частый вопрос в июле: какой документ с 1 июля заменил счет-фактуру - УПД или новый бланк? Ответ - новый бланк. Сами счета-фактуры никто не отменял, чиновники обновили и бланк, и формат. Более того, новый формат теперь один и тот же и для счетов-фактур, и для УПД.

А вот бланк УПД не менялся, однако компании придется дополнить его самостоятельно, ведь он должен содержать все обязательные реквизиты, которые есть в счете-фактуре. Как это сделать, мы рассказали дальше. Какой строкой нужно дополнить форму универсального передаточного документа с 1 июля, вы узнаете из статьи

Напомним, что компания не обязана использовать универсальный передаточный документ в документообороте. Но может это делать, чтобы уменьшить количество оформляемых документов. Т.е. с 1 июля УПД не стали обязательными документами, это по-прежнему рекомендованная форма.

Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 года

С 01.07.2017 применяется новая форма счета-фактуры. Согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.17 № 625, вводится новый обязательный реквизит: строка - «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Новый реквизит обязателен независимо от того, по какому контракту идет поставка - обычному договору или госконтракту.

Но из Кодекса и нового бланка неясно, когда и как заполнять новый реквизит. Какие данные указать и чем опасны ошибки, мы выяснили в ФНС. И привели ниже построчный порядок заполнения новой формы счета-фактуры..

Образец заполнения нового счета-фактуры (кликните, чтобы увеличить).

Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года

Изменен и формат электронного варианта документа - это второе серьезное изменение в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года. Он установлен приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155. С этой даты использовать старый формат запрещено. С 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года действовал переходный период - компании имели право формировать документ как в старом, так и в новом формате.

Введение нового формата связано с тем, что теперь в документ можно вносить дополнительные сведения. Других изменений в электронном формате счета-фактуры нет.

Напомним, для того чтобы предоставить счет-фактуру покупателю по электронным каналам связи, нужно получить согласие покупателя. Программное обеспечение по приему и передаче должны быть совместимы.

Новая форма УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

Компании при отгрузке могут не выставлять отдельно счет-фактуру и документ на отгрузку, а заполнить один - универсальный передаточный документ (УПД), который объединит их. Форма УПД это форма счета-фактуры, который дополнили реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. Электронный универсальные передаточные документы можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

С 1 июля 2017 года формат УПД изменился. Выставляйте и принимайте от контгарентов только новый формат. Главное изменение - добавится реквизит с идентификатором госконтракта. Он заполняется в том же порядке, что и в счетах-фактурах (инструкция ниже).

Образец заполнения новой формы универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2017 года (кликните, чтобы увеличить).

Построчный образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 года

Организации предоставлено право выбрать, в каком виде выставить документ: на бумаге или электронно.

Бумажная форма счета-фактуры утверждена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 25.05.17 № 625). Скачайте бланк новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 ниже:

В эту форму можно вносить свои дополнительные реквизиты ниже подписи руководителя и главбуха или перед таблицей в счете-фактуре.

Заполним вместе по шагам новую форму счета-фактуры на примере.

Строка «1»

В строке «1» укажем номер и дату составления документа. Порядок нумерации счетов-фактур пропишите в учетной политике. Помните, что нумерация должна быть сквозной и возрастающей. Однако, ошибка в нумерации не является основанием для отказа в вычете НДС.

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.

Строки «2», «2а» и «2б»

В строках «2», «2а» и «2б» укажем сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.

Строки «3» и «4»

В сроках «3» и «4» заполним сведения о грузоотправителе и грузополучателе.

Данную строку заполняйте только при продаже товаров. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то писать «он же» нельзя. Укажите наименование грузополучатели и его адрес.

Если выставляете счет-фактуру на услуги или выполненные работы – поставьте прочерк в этих строках.

Строка «5»

В строке «5» необходимо заполнить сведения о номере платежного поручения. Данный пункт заполняйте, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс.

Если предоплаты не было, то поставьте прочерк, а также, если ее перечислили в день отгрузки.

Строки «6», «6а» и «6б»

В строках «6», «6а» и «6б» укажем сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.

Строка «7»

В строке «7» укажем наименование валюты и код валюты. Выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Примеры кодов валюты.

Строка «8» - новый реквизит!

В строке «8» укажем новый реквизит - идентификатор государственного контракта.

Когда и как заполнить новый реквизит

Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:

Госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.

Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).

Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Подробнее о том, чем опасны новые счета-фактуры, рассказали эксперты журнала "Российский налоговый курьер" в статье

Теперь заполним табличную часть счета-фактуры.

Графы «1» и «2»

В графе «1» и «2» укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.

Графа «3»

Здесь пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.

Графы «4» и «5»

В графах «4» и «5» заполним цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.

Графа «6»

В графе «6» укажем сумма акциза.

Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».

Графы «7» и «8»

В графе «7» и «8» поставим налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразим в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.

Графа «9»

Здесь укажем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Графы «10», «10а», «10б»

Графы «10», «10а», «10б» заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации.

Заполненная табличная часть выглядит так (кликните, чтобы увеличить).

Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.

Какими реквизитами выгодно дополнить новый счет-фактуру

Чиновники не успели внести все изменения в счета-фактуры с 1 июля 2017 года. Следующая порция поправок запланирована на октябрь 2017 года. Поэтому сейчас компании выгодно включить в новую форму счета-фактуры четыре дополнительных реквизита. ФНС и Минфин не против дополнений в бланке. Главное, сохранить расположение обязательных реквизитов.

Какие реквизиты выгодно внести в счет-фактуру? Как изменить бланк, чтобы не потерять вычеты? Ответы с образцами - в статье " ".