Скачать положение о командировках образец. Положение о командировках

Положение о командировках – 2019 локальный акт организации, который требуется разработать в том случае, когда в компании практикуется направление сотрудников в командировки. Несмотря на то, что этот локальный акт не является обязательным, его наличие крайне желательно для организаций, поскольку такой документ будет четко регламентировать все вопросы, связанные с поездками работников.

Из статьи вы узнаете:

Положение о командировках – 2019

Многие вопросы, связанные с направлением сотрудников в командировки , регулируются на локальном уровне. С этой целью организация разрабатывает специальный документ – Положение о командировках, в котором отражает все принципиальные вопросы, связанные со служебными поездками.

Отметим, что Трудовой кодекс РФ четко устанавливает те расходы, которые организация обязана возместить командированному работнику. Все они перечислены в статье 168 ТК РФ. К таким расходам относятся:

• расходы по проезду. К этой категории относятся расходы на приобретение билетов на транспорт, если поездка осуществляется на общественном транспорте. Если же сотрудник едет в командировку на личном автомобиле, ему возмещаются расходы на ГСМ;
• расходы по найму жилого помещения. Иными словами, работодатель обязан оплатить проживание сотрудника в гостинице или ином жилом помещении в период поездки;
• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. К таким дополнительным расходам относятся суточные. Размер суточных следует указать в Положении о служебных командировках в 2019 году;
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Сократить перечень данных возмещаемых расходов работодатель не вправе. Поэтому в любом случае, независимо от наличия в организации Положения о командировках, данные расходы должны быть возмещены работнику.

Обращаем внимание! Положение о командировках 2019 не относится к числу обязательных локальных нормативных актов, разрабатываемых работодателем. Но вопросы, связанные со служебными поездками, требуют специального локального регулирования. Поэтому, если в организации практикуется направление сотрудников в командировки, следует разработать Положение о командировках, в котором будут регламентированы все принципиальные вопросы, связанные с поездками.

Условия, которые надо включить в Положение о командировках – 2019

В первую очередь отметим, что в настоящее время значительно упрощен порядок оформления направления сотрудников в командировки. Сейчас не требуется в обязательном порядке составлять служебное задание и оформлять командировочное удостоверение. Между тем, как показывает практика, многие организации продолжают использовать данные формы.

Составление служебного задания и командировочного удостоверения детально регламентирует вопросы поездки. Работник четко представляет себе задачи, которые необходимо выполнить в период поездки. Командировочное удостоверение позволяет работодателю иметь достоверную информацию о периоде пребывания сотрудника в месте командирования.

И использование служебного задания и командировочного удостоверения довольно привычно и удобно для организаций. В этой связи, если компания, по-прежнему применяет на практике данные документы, порядок их составления, оформления надо предусмотреть в Положении о командировках.

В Положении о командировках также надо отразить следующие вопросы:

1. документальное оформление командировки. В том случае, если организация использует служебное задание и командировочное удостоверение, это надо отразить в локальном акте;
2. необходимость ведение журнала учета командированных работников. Отметим, что в настоящее время ведение такого журнала не является обязательным;
3. согласование порядка выхода на работу в день командировки;
4. размер суточных. Здесь надо учитывать, что коммерческие организации самостоятельно определяют размер суточных. Между тем, суточные должны выплачиваться в таком размере, чтобы покрыть расходы сотрудника, связанные с нахождением вне места своего жительства. При этом размер суточных сотрудникам, занимающим разные должности, моет быть неодинаков. Например, для руководителей суточные могут быть установлены в одном размере, а для всех остальных работников в другом. Также размер суточных будет различаться в зависимости от места командирования: территория России или иное государство;
5. порядок возмещения расходов на такси;
6. порядок возмещения дополнительных расходов работников в командировке. Здесь следует отразить перечень расходов, которые работник вправе не согласовывать с работодателем;
7. порядок оплаты работы в выходные дни и в ночное время в командировке;
8. представление сотрудником авансового отчета. Здесь надо указать порядок представления отчета, а также перечень подтверждающих документов, которые следует приложить к авансовому отчету.

Отметим, что детальное урегулирование всех этих и других вопросов, связанных с командировками, позволит организации максимально упростить оформление поездок, а также избежать разногласий с сотрудниками. С Положением о командировках – 2019 всех работников, на которых оно будет распространяться следует ознакомить под подпись.

Положение о командировках: образец – 2019

Положение о командировках каждая организация разрабатывает самостоятельно, под собственные потребности, то есть «под себя». Унифицированной формы такого документа нет. При разработке собственного локального акта вы можете использовать подготовленный нами Образец положения о командировках в 2019 году.

Пример. Организация может следующим образом разграничить размер суточных для руководства и иных сотрудников. В Положение о командировках может быть внесено следующее условие.

Для командировок по территории России суточные устанавливаются в размере:

• генеральному директору, заместителю генерального директора, главному бухгалтеру – 7000 руб.,
• руководителям филиалов, руководителям структурных подразделений – 5000 руб.,
• всем остальным работникам – 2000 руб.

За каждый день нахождения в командировке за пределами России работнику выплачиваются суточные в размере:

• генеральному директору, заместителю генерального директора, главному бухгалтеру – 250 евро,
• руководителям филиалов, руководителям структурных подразделений – 150 евро,
• всем остальным работникам – 90 руб.

Приказ об утверждении положения о командировках – 2019

Итак, в первую очередь, при разработке документа, следует подготовить проект Положения. После того, как все принципиальные вопросы будут согласованы, следует перейти к этапу утверждения документа. Положение о командировках- 2019, также как и другие локальные акты. Утверждает руководитель организации.

Отметим, что согласовывать документ с профсоюзом надо только в том случае. когда это прямо предусмотрено:

• Трудовым кодексом РФ;
• другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• коллективным договором, соглашениями.

Поскольку трудовое законодательство не требует предварительного согласования Положения о командировках с профсоюзом, согласовать этот документ потребуется только в том случае, если такая обязанность установлена коллективным договором.

В соответствии со ст.12 ТК РФ, оно вступит в силу с того, дня, который оговорен в этом документе, или же, если дата вступления специально не оговорена, со дня утверждения. Поэтому реквизит «Утверждаю» в обязательном порядке должен содержать дату утверждения. То, что положение о командировках 2019 принято, может быть подтверждено приказом работодателя, изданным в произвольной форме, принятой в системе делопроизводства на данном предприятии. После утверждения положения командировках 2019 с документом необходимо ознакомить под подпись всех работников предприятия, которых оно касается.

При составлении и изменении Положения о командировках стоит учесть изменения в порядке обложения суточных страховыми взносами. Смотрите образец Положения о служебных командировках 2017. Скачать образец можно по ссылке.

Законодательно обязанность компании составлять Положение о командировках нигде не закреплена. Все сведения о том, как направить работника в служебную командировку, какие гарантии ему положены, как отразить расходы, связанные с командировкой, в налоговом учете можно найти в различных нормативно-правовых актах. Кроме того, Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) регулирует некоторые вопросы, связанные с направлением сотрудников в командировки. Но оно, к сожалению, содержит лишь общие правила.

Поэтому для работодателя стоит разработать свой документ, в котором будут сведены воедино все правила – Положение о командировках (ст. 168 ТК РФ). Причем такое Положение поможет не только систематизировать правила командирования работников, но и обосновать расходы компании на служебные поездки в споре с налоговиками.

Обратите внимание, в 2016 году лимитов по страховым взносам для суточных не было: любой размер суточных не облагался взносами . Компании платили со сверхлимитных суточных только НДФЛ, поэтому заменяли часть зарплаты компенсацией, чтобы снизить взносы. Такой способ экономии потеряет актуальность. В 2017 году взносами облагаются суточные более 700 рублей - для поездок по России и более 2500 рублей - для заграничных командировок. Поэтому, если решите снизить суточные, измените положение о командировках.

Положение о командировках 2017. Как составить

Положения о командировках – это внутренний документ компании, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Поскольку составляется Положение о командировках каждым работодателем по его усмотрению, то и обязательных требований к содержанию такого документа в законе нет. Компания может составить Положение с учетом специфики своей деятельности, включив в него, например, следующие разделы:

• общие сведения (определение понятия «командировка», ее сроки, круг лиц, на которых распространяется Положение);
• порядок направления в командировку, отчет о командировке (порядок документооборота);
• порядок оплаты труда командированных работников, социальные гарантии;
• перечень статей и нормы командировочных расходов, порядок и условия их признания с учетом правил налогообложения.

В Положении нужно детально прописать случаи, когда и в каком размере компания будет возмещать работнику командировочные расходы, предусмотренные постановлением № 749 и требующие закрепления в локальном нормативном акте компании.

Положение утверждают приказом руководителя компании.

Все сотрудники должны быть ознакомлены с Положением о командировках под роспись. Если в компании есть работники, которые не направляются в командировки (например, охранник или уборщица), их знакомить с положением не обязательно (ч. 3 ст. 68 ТК РФ), потому что оно непосредственно не касается выполнения ими должностных обязанностей. Для этих целей удобнее всего сделать в конце Положения лист ознакомления в виде таблицы.

Положение о командировках образец 2017

Общество с ограниченной ответственностью «ОМЕГА»
(ООО «ОМЕГА»)
ИНН 7708123456, КПП 770801001, ОКПО 98756423

полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

УТВЕРЖДАЮ

Директор ООО «ОМЕГА»
_____ В.В. Петров
06.03.2017

ПОЛОЖЕНИЕ

о командировках

г. Москва 06.03.2017

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и определяет особенности порядка направления в служебные командировки как на территории России, так и на территории иностранных государств работников ООО «ОМЕГА» (далее – Организация).

1.2. Служебная командировка – поездка работника по распоряжению руководителя Организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

1.3. Настоящее Положение распространяется на всех работников Организации, включая директора.

1.4. К служебным командировкам не относятся:

– служебные поездки работников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или нормативно-правовыми актами;
– выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны);
– поступление на учебу и обучение на заочных отделениях образовательных учреждений высшего и дополнительного профессионального образования.

2. Срок и режим командировки

2.1. Срок командировки работников определяется решением руководителя организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

2.2. Фактический срок пребывания сотрудника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке.
Служебную записку работник по возвращении из командировки представляет работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование личного транспорта (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.)

2.3. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

2.4. Явка работника на работу в день выезда в командировку или в день приезда из командировки решается по договоренности с директором Организации.

2.5. На работника, находящегося в командировке, распространяются режим рабочего времени и правила распорядка предприятия, учреждения, организации, в которое он командирован.

2.6. В случае наступления в период командировки временной нетрудоспособности работник обязан незамедлительно уведомить о таких обстоятельствах работодателя.

Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянного жительства подлежат удостоверению надлежаще оформленными документами соответствующих государственных (муниципальных) либо иных медицинских организаций, имеющих лицензию (сертификацию) на оказание медицинских услуг. За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности.

Дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки.

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общем основании возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного местожительства.

3. Документальное оформление служебной командировки

3.1. Основанием для направления работника в служебную командировку является решение о направлении в командировку, оформляемое в произвольном виде.

3.2. На основании решения о направлении в командировку работник кадровой службы издает приказ о направлении в командировку в соответствии с формой № Т-9 (№ Т-9а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

3.3. Информация о командировании работника вносится в журнал регистрации работников, выбывающих в командировку.

4. Командировочные расходы

4.1. Средний заработок за время нахождения работника в командировке сохраняется за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

4.2. Работнику, направленному в командировку как внутри России, так и за ее пределы, возмещаются следующие расходы:
– на проезд до места назначения и обратно;
– по найму жилого помещения;
– суточные;
– фактически произведенные с разрешения или ведома работодателя и документально подтвержденные целевые расходы:
– сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы;
– на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
– на провоз багажа;
– на служебные телефонные переговоры;
– по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
– связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

4.3. За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные.

Если работник может ежедневно возвращаться домой, то суточные не выплачиваются.

Для командировок по территории России суточные устанавливаются в размере:
– директору – 5000 руб.,
– руководителям филиалов – 3000 руб.,
– всем остальным работникам – 1000 руб.

За каждый день нахождения в командировке за пределами России работнику выплачиваются суточные в размере:
– директору – 200 евро,
– руководителям филиалов – 100 евро,
– всем остальным работникам – 70 евро.

4.4. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования, включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных билетов, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями.

При проезде к месту командировки воздушным транспортом директору, заместителям директора возмещается стоимость проезда бизнес-классом. Остальным работникам возмещается стоимость проезда экономическим классом.

При проезде к месту командировки железнодорожным транспортом директору и заместителям директора возмещается стоимость проезда в вагоне СВ фирменного поезда, остальным работникам возмещается стоимость проезда в купейном вагоне фирменного поезда.

Работнику возмещаются расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, в том числе на такси, на провоз багажа. При отсутствии документов, подтверждающих размер расходов на проезд в аэропорт или на вокзал, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

Суточные в иностранной валюте выплачиваются работнику при направлении работника в командировку за пределы территории России в размерах, определяемых настоящим Положением.

Суточные выплачиваются по следующему правилу:
– при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте;
– при следовании на территорию России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

При направлении работника в командировку на территорию двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

4.5. Расходы в связи с возвращением командированным работником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора Организации только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отзыв из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.

4.6. Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.

4.7. Работнику возмещаются расходы на служебные телефонные переговоры. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы (детализированные счета оператора связи), затраты возмещаются в сумме 200 руб. в сутки.

4.8. Командированному работнику за один рабочий день перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточных.

4.9. Работнику возмещаются фактические расходы по бронированию и найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, но не более 5000 руб. за сутки.

При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах:
– 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России;
– 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются за каждые сутки нахождения в пункте служебной командировки со дня прибытия командированного в пункт назначения и по день выезда из него.

4.10. За время задержки в пути без уважительных причин работнику не выплачиваются заработная плата, суточные, а также не возмещаются расходы по найму жилого помещения и другие расходы.

5. Плата за работу в выходные дни в командировке

5.1. Если работник выезжает в командировку в нерабочий (выходной, праздничный) день, то день отбытия считается первым днем командировки, оплата за который предоставляется в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ, то есть как за работу в выходной или нерабочий праздничный день. Аналогично решается вопрос в случае приезда работника из командировки в нерабочий (выходной, праздничный) день.

5.2. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ. Конкретные размеры оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. При этом по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

6. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

6.1. На основании статьи 167 Трудового кодекса РФ при направлении работника в служебную командировку, а также во время нахождения работника в пути к месту командирования (из места командирования) ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

6.2. В случае направления работника-совместителя в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по их взаимному соглашению.

6.3. При направлении в командировку работнику выдается денежный аванс на оплату:
– расходов на проезд;
– расходов по найму жилого помещения;
– дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

7. Порядок представления отчетности, связанной с направлением работников
в служебные командировки

7.1. В течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных им суммах.

Вместе с авансовым отчетом передаются в бухгалтерию документы (в оригинале), подтверждающие размер произведенных расходов, с указанием формы их оплаты (наличными, чеком, кредитной картой, безналичным перерасчетом). При зарубежных командировках к отчету прилагается ксерокопия отметок в заграничном паспорте.

7.2. К авансовому отчету прилагаются следующие документы:
– документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения;
– документы, подтверждающие уплату сборов за услуги аэропортов, иных комиссионных сборов;
– документы, подтверждающие расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично;
– документы, подтверждающие расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
– документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров;
– документы, подтверждающие расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, если указанные действия не производились Организацией;
– документы, подтверждающие расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

7.3. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах, установленных пунктом 4.10 настоящего Положения.

7.4. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично, расходы возмещаются в размере стоимости проезда до места командировки и обратно в вагоне купе или стоимости авиабилета эконом-класса.

7.5. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

7.6. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость служебных телефонных переговоров, расходы возмещаются в сумме, установленной пунктом 4.6 настоящего Положения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы по получению виз, и расходы, связанные с обменом наличной валюты, данные расходы не возмещаются.

7.7. Остаток денежных средств свыше суммы, использованной согласно авансовому отчету, подлежит возвращению работником в кассу в той валюте, в которой был выдан аванс, не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.

7.8. В случае невозвращения работником остатка средств в срок, определенный в пункте 7.7 настоящего Положения, соответствующая сумма возмещается путем удержания из заработной платы работника с учетом предельной суммы удержания, установленной статьей 138 Трудового кодекса РФ.

7.9. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан подготовить и представить должностному лицу, принявшему решение о командировании, отчет о проделанной им работе либо об участии в мероприятии, на которое он был командирован.

Работником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени Организации.

Работником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им как участником мероприятия материалы.

Положение о командировках и налоги

Налоговое законодательство позволяет учитывать затраты на командировки в составе расходов, не связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень таких расходов является открытым, но для их признания в целях налогообложения прибыли лучше закрепить конкретные статьи затрат в Положении (письмо Минфина России от 27.05.2009 № 03-03-06/1/349).

Суточные. В целях исчисления налога на прибыль суточные не нормируются, то есть учитываются в расходах полностью. А вот при расчете НДФЛ они не облагаются налогом только в пределах норм – 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). Если компания готова выплачивать суточные в больших размерах, то она должна закрепить их в Положении и удерживать НДФЛ с суммы превышения (письмо Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-07/44237).

Обратите внимание, в 2016 году лимитов по страховым взносам для суточных не было: любой размер суточных не облагался взносами. Компании платили со сверхлимитных суточных только НДФЛ, поэтому заменяли часть зарплаты компенсацией, чтобы снизить взносы. Такой способ экономии потеряет актуальность. В 2017 году взносами облагаются суточные более 700 рублей - для поездок по России и более 2500 рублей - для заграничных командировок (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому, если решите снизить суточные, измените положение о командировках.

Проезд и проживание. В Положении можно предусмотреть обязанность работодателя возмещать сотруднику расходы на проезд в месте командировки на городском транспорте и такси. В этом случае чиновники не возражают против их учета при исчислении налога на прибыль.

Положение также может освободить компанию от взносов, если сотрудник потеряет документы по гостинице или у него их просто не будет. Если в локальном акте будет предусмотрен размер возмещаемых не подтвержденных документально расходов по найму жилья, то взносы можно не платить (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19).

Правда, в такой ситуации НДФЛ не будет облагаться лишь возмещение расходов в пределах 700 рублей в сутки (2500 руб. по загранкомандировкам). А на расходы по прибыли отнести эти суммы не получится (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51).

Суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (письмо Минфина России от 01.11.2016 № 03-04-06/64006).

Доплата до фактического заработка. Зарплата за время командировки рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника. Как правило, это меньше его ежемесячный зарплаты. Поэтому если компания принимает решение доплачивать сотруднику до фактического заработка, то такую оплату можно закрепить в Положении. Тогда получится списать ее на расходы по прибыли (письмо Минфина России от 03.12.2010 № 03-03- 06/1/756).

Другие расходы. В Положении также можно закрепить, как возмещаются расходы на мобильные разговоры в командировках, билеты в бизнес-классе, стоимость питания и услуг в VIP-залах аэропортов и вокзалов, затрат по поездке в командировку на личном транспорте, другие расходы. Также может быть предусмотрено, что командировочные сотрудникам перечисляются на банковскую карточку, и т. д.

Вложенные файлы

• Положение о командировках 2017 (Образец).doc

ПОЛОЖЕНИЕ О СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ

в пределах Российской Федерации

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о служебных командировках (далее - Положение) устанавливает основные правила и порядок направления работников ООО «Монтаж и наладка» в служебные командировки в пределах Российской Федерации.

1.2. Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

ООО «Монтаж и наладка», кроме лиц, указанных в пункте 1.4 Положения.

1.4. Положение не распространяется:

На беременных работниц;

Работников в возрасте до 18 лет;

Работников в период действия ученического договора;

Работников с разъездным характером работы (приложение № 5 к коллективному договору);

Работников, имеющих детей в возрасте до трех лет или детей-инвалидов в возрасте до 16 лет. (В Положении стороны коллективного договора расширили законодательно установленный список категорий работников, которых нельзя отправлять в командировку. В этом списке отсутствуют категории физических лиц, не имеющих трудовых отношений с предприятием, а именно исполнители по договорам гражданско-правового характера, учредители, члены совета директоров. - Примеч. ред.)

2. Срок командировки

2.1. Срок командировки работников, командировочное задание которых предполагает выполнение работ по монтажу и наладке, не может превышать одного календарного года, включая дни отъезда и приезда, прочих работников - 40 календарных дней.

2.2. При необходимости командирования работника на срок, превышающий установленный в пункте 2.1 Положения, по его истечении сотруднику предоставляется дополнительный отпуск сроком на семь календарных дней, оплачиваемый за счет собственных средств предприятия (приложение № 6к коллективному договору). По его окончании работник вновь направляется в командировку для завершения командировочного задания. (В Положение введена дополнительная - по сравнению с нормами трудового законодательства - льгота для работников, вынужденных находиться в длительных командировках. - Примеч. ред.)

2.3. Фактическое время пребывания в месте командировки определяется по отметкам в командировочном удостоверении о днях прибытия в место командировки и выбытия. Если работник командирован последовательно в несколько населенных пунктов, отметки о днях прибытия и выбытия делаются в каждом пункте.

2.4. При необходимости решение о продлении первоначально установленного срока командировки принимает генеральный директор ООО «Монтаж и наладка» по согласованию с непосредственным руководителем командированного работника и уполномоченным представителем принимаю щей стороны. Решение оформляется приказом генерального директора.

2.5. Днем выезда в командировку считается день отправления транс портного средства из места постоянной работы командированного работника, а днем приезда - день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

2.6. При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 0.00 и позднее - последующие сутки.

2.7. При задержке в пути работник обязан представить оправдательный документ транспортной организации (справку о причинах опоздания транспортного средства). При отсутствии такого документа пропущенное время в период командировки не включается, за него работнику не выплачиваются суточные, не возмещаются затраты на оплату жилья и прочие расходы.

3. Порядок направления в командировку и возвращения из нее

3.1. Убытие

3.1.1. Направление работников в командировку производится на основании приказа генерального директора (по форме № Т-9, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, далее - постановление № 1).

3.1.2. Руководитель подразделения командируемого сотрудника оформляет командировочное задание (форма № Т-10а, утвержденная постановлением № 1) с описанием основных направлений работы сотрудника в командировке.

3.1.3. За один день до отъезда работнику выдается командировочное удостоверение (форма № Т-10, утвержденная постановлением № 1). Если сотрудник возвращается из командировки в день отъезда, командировочное удостоверение выписывается в общем порядке. (Решение выписывать командировочное удостоверение для однодневных командировок зафиксировано по настоянию главного бухгалтера. Этот порядок облегчает ведение учета рабочего времени и расчета заработной платы. - Примеч. ред.)

3.1.4. Командируемый работник совместно с руководителем своего под разделения составляет смету командировочных расходов на основании норм, установленных разделом 5 Положения. При необходимости решение о произведении затрат сверх норм, установленных разделом 5 Положения, принимает генеральный директор предприятия на основании служебной записки непосредственного руководителя командируемого работника.

Смету расходов командируемого работника утверждают руководитель предприятия и главный бухгалтер.

3.1.5. За один день до отъезда в командировку работнику выдается де нежный аванс в пределах сумм, причитающихся по утвержденной руководителем организации смете командировочных расходов. При получении аванса работник подписывает и передает в бухгалтерию расписку о согласии на удержание сумм неиспользованного аванса из начисленной заработной платы в случае просрочки их возврата свыше срока, установленного в пункте 3.2.4 Положения.

3.1.6. В случае если необходимость в осуществлении дополнительных за трат возникла у работника в течение командировки, он обязан согласовать эти расходы со своим непосредственным руководителем. Факт согласования (разрешения) дополнительных расходов подтверждается направлением командированному факсимильного сообщения, зарегистрированного в журнале регистрации исходящей корреспонденции. Ответственность за дополни тельные расходы командированного работника сверх утвержденной сметы несет его непосредственный руководитель, санкционировавший их осуществление.

3.1.7. Непосредственный руководитель обязан провести подробный инструктаж командируемого работника.

3.1.8. При наличии нескольких видов транспорта, связывающего место постоянной работы и место командировки, администрация может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться. При отсутствии такого предложения работник самостоятельно решает вопрос о выборе транспорта, заказывает и приобретает по наличному расчету из сумм полученного аванса билеты на проезд.

3.1.9. Регистрация лиц, отбывающих в командировки, ведется инспектором отдела кадров в журнале учета работников, выбывающих в командировки.

3.1.10. В день отъезда сотрудник не обязан являться на основное рабочее место.

3.2. Возвращение

3.2.1. Работник обязан выйти на свое рабочее место на следующий рабочий день после дня прибытия из командировки.

3.2.2. Отметку в командировочном удостоверении о возвращении сотрудника делает специалист отдела кадров.

3.2.3. По возвращении из командировки работник в произвольной форме составляет отчет о выполнении командировочного задания и в течение двух дней сдает его руководителю своего подразделения.

3.2.4. По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить в бухгалтерию организации авансовый отчет (по форме № АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55) об израсходованных в связи с командировкой денежных средствах. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, документы об оплате жилого помещения, документы о фактических расходах по проезду и иных связанных с командировкой расходах.

3.2.5. По всем дополнительным расходам должны быть представлены подтверждающие документы.

3.2.6. Руководитель утверждает командировочные расходы работника, произведенные в пределах норм, установленных разделом 5 Положения, и на основании сметы командировочных расходов. Командировочные расходы работника, произведенные им сверх согласованной сметы и без согласования (разрешения) непосредственного руководителя, утверждению и возмещению не подлежат.

3.2.7. Работник в течение трех рабочих дней по приезде из командировки возвращает в кассу остаток неиспользованного аванса, выданного на командировку. При несвоевременном возврате остатка неиспользованного аванса работодатель вправе удержать его из сумм заработной платы работника на основании приказа генерального директора и расписки работника о его согласии на удержание.

3.2.8. В случае перерасхода денежных средств организация компенсирует работнику на основании его заявления суммы перерасхода, утвержденные руководителем организации.

4. Гарантии командированным работникам

4.1. При направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение места работы и среднего заработка. В случае когда сумма среднего заработка за период командировки оказывается меньше, чем сумма заработной платы, начисленной исходя из должностного оклада, работнику гарантирована доплата до суммы заработка, рассчитанной из должностного оклада без учета других доплат и надбавок (приложение № 1 к коллективному договору). Доплата производится за счет собственных средств предприятия. Она облагается НДФЛ в общем порядке. (Дополнительная выплата, предусмотренная положением об оплате труда с целью возмещения потерь в заработке командированных работников. - Примеч. ред.)

4.2. На работников, находящихся в командировке, распространяется режим рабочего времени и времени отдыха тех организаций, в которые они командированы. Табель на командированного работника ведется по графи ку основного места работы. Он корректируется по возвращении сотрудника на основании данных командировочного удостоверения.

4.3. Если сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные дни, ему производится доплата в размере двойной дневной тарифной ставки.

4.4. В случае когда по распоряжению работодателя работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении предоставляется другой день отдыха.

4.5. В случае временной нетрудоспособности командированному работнику на общих основаниях выплачивается соответствующее пособие. Течение командировки прерывается с первого дня нетрудоспособности и возобновляется со следующего дня после ее окончания.

4.6. За период временной нетрудоспособности командированному работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении).

Ему выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению командировочного задания или вернуться к месту постоянного жительства, но не свыше двух месяцев.

4.7. Выплата заработной платы командированному работнику производится одним из следующих способов по его выбору:

Почтовым переводом;

На лицевой счет в банке;

Через доверенное лицо из кассы предприятия.

Расходы по выплате заработной платы работникам, находящимся в командировке, несет работодатель.

5. Перечень и нормы командировочных расходов

5.1. Расходы на проезд

5.1.1. Расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере фактически оплаченных сумм, подтвержденных оправдательными документами (билетами на железнодорожный, водный, автомобильный транспорт, распечаткой электронного билета и посадочным талоном на самолет, квитанциями об оплате дополнительных услуг и сборов перевозчика). Они включают стоимость фактически оплаченных:

Услуг по проезду от места проживания к месту командировки с учетом норм комфортабельности, установленных в пункте 5.1.2 Положения);

Услуг по проезду к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта;

Страховых платежей по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте;

Услуг по предварительной продаже проездных документов;

Услуг по использованию в поездах постельных принадлежностей;

Услуг VIP-залов в аэропортах (для работников административного управления);

Аэродромных сборов, сборов за право въезда, прохода, транзита авто мобильного и иного транспорта.

5.1.2. Расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не свыше стоимости проезда:

Железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда, для работников административного управления - в вагоне класса «СВ»;

Водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пасса жиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

Воздушным транспортом - экономическим классом, для работников административного управления - бизнес-классом;

Автомобильным транспортом - на любом автотранспортном средстве (включая такси).

5.2. Расходы на оплату жилья

5.2.1. Командированный работник вправе самостоятельно выбрать мес то проживания в командировке (гостиница или частный сектор). Он имеет право от лица предприятия:

Заключить договор аренды жилого помещения;

Произвести выплату арендной платы. Если арендодатель - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то удержать НДФЛ в размере 13% от суммы арендной платы;

Получить расписку о получении арендной платы арендодателем - физическим лицом.

5.2.2. При предъявлении подтверждающих документов (счета за проживание в гостинице по форме № 3-Г, утвержденной приказом Минфина

России от 13.12.93 № 121, расписки физического лица - арендодателя жилого помещения о получении арендной платы, договора аренды жилого помещения) командированному работнику возмещаются затраты по найму жилого помещения в месте командировки со дня прибытия и по день выезда. Они включают расходы:

По найму (аренде) жилья в размере фактических затрат, но не более 1000 руб. в сутки на человека, а для работников административного управления - 1500 руб.;

Оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, в номере, за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

5.2.3. Расходы по найму жилого помещения за время вынужденной остановки в пути, подтвержденной оправдательными документами (см. пункт 2.7 Положения), возмещаются в размере фактических документально подтвержденных затрат, но не более 1000 руб. на человека в сутки для всех категорий работников.

5.2.4. При непредставлении работником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения (в том числе при задержке в пути), ему выплачивается компенсация стоимости найма жилья в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.

5.3. Суточные

5.3.1. Командированному работнику выплачиваются суточные за каждый день нахождения в командировке в размере 800 руб., включая выходные и праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в дороге. Сумма превышения суточных по сравнению с нормой, установленной в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса, облагается налогом на доходы физических лиц.

5.3.2. При командировках в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются

5.4. Прочие командировочные расходы

5.4.1. При наличии оправдательных документов, подтверждающих оплату, командированным работникам возмещаются:

Расходы на междугородние переговоры с телефона гостиницы (наемного жилого помещения) с мобильного телефона на телефонные номера непосредственного руководителя (на основании распечатки узла связи, предоставившего услуги по месту командирования) в размере фактических затрат;

Расходы на оплату за пользование интернетом в размере фактических затрат, но из расчета не более 500 руб. за 30 календарных дней;

Представительские расходы (для работников административного управления) в размере фактических затрат, но не более 2500 руб. на одно приглашенное лицо;

Иные затраты, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, одобрено генеральным директором и главным бухгалтером.

5.4.2. Командированный работник обязан сохранять все документы, подтверждающие расходы.

6. Срок действия Положения

Положение вступает в силу с 1 января 2008 года и применяется в течение времени действия коллективного договора, приложением к которому оно является.

Развивая бизнес, организации приходится расширять зону своей деятельности. В связи с этим возникает необходимость направления сотрудников компании в служебные поездки в другие города и регионы. Порядок направления регулируется нормами законов. Однако, чтобы учесть все моменты деятельности и окончательно урегулировать взаимоотношения с сотрудниками лучше всего разработать Положение о командировках. Скачать образец положения на 2019 год можно ниже.

Положение о командировках – это нормативный акт фирмы, в котором она рассматривает основные моменты и вопросы, возникающие при направлении ее сотрудников в служебные поездки.

Положение о служебных командировках конкретизирует законодательство в рамках хозяйствующего субъекта, отражая используемые документы и процедуры в самой организации.

При этом закрепленные в нем нормы ни в коем случае не должны противоречит законодательству, и не ухудшать положение работающего на предприятии человека.

Малые предприятия могут не разрабатывать свое локальные нормативные акты, а вопросы между работников урегулировать положениями, отраженными в трудовых контрактах. Однако если численность сотрудников достаточно значительна, то рациональнее ввести отдельное положение, а в трудовых контрактах делать ссылку на него.

Внимание! Главная цель Положения о командировках урегулировать вопросы между администрацией компании и занятых на предприятии сотрудниках при возникновении спорных ситуаций и их разрешения. Также этот акт призван обосновать произведенные в затраты и включить их в расходы при налогообложении прибыли.

Кто должен составлять положение

Положение о командировках не является обязательным нормативным актом предприятия. Поэтому его разрабатывать субъекты могут на добровольной основе.

Связано это с тем, что нормы, рассматриваемые в этом документе, могут быть отражены в других Положениях предприятия (Коллективном договоре, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего распорядка).

Главное требование закона, чтобы вопросы по урегулированию командировок были рассмотрены. Малые предприятия имеют право включать данные моменты даже в каждый трудовой контракт с работником. Но это является трудоемко при достаточно большом количестве работников в компании.

Внимание! Если в компании довольно часто направляют работников в командировки, то рекомендуется разработать данное положение и использовать его при урегулировании вопросов с персоналом в этой сфере отдельное положение.

Положение о командировках образец 2019 скачать

Что оговаривается в положении о командировках

Общие положения

Все основные моменты, связанные с командировками, закрепляются законодательно в положении №749. Поэтому в этом документе необходимо оговорить те моменты, которые оставлены на усмотрение работодателей. Например, считается ли командировкой поездка надомного сотрудника к работодателю, либо по каким признакам поездка в течение одного дня будет отнесена к командировкам.

Правило оформление командировок

Новые правила по командировкам не требуют, чтобы на сотрудника выписывались и . Теперь основополагающим документом стал . Однако если необходимо, чтобы данные бланки все же были у работника, это необходимо прописать в данном разделе.

Здесь же нужно обговорить порядок сокращения продолжительности поездки либо ее продления - при соблюдении каких условий можно выполнить каждое действие.

Обязательно нужно обговорить, по какому принципу осуществляется определение продолжительности поездки, чтобы на основании этого правильно рассчитать количество суточных.

Внимание! Еще один момент, который можно отразить в данном разделе - порядок привлечения командированного сотрудника к работе в выходной день.

Компенсации и гарантии командируемым сотрудникам

Компания имеет право сама для себя установить, какие суммы будут подлежать возмещению после поездки, а также каким образом работник должен подтвердить правомочность произведенных расходов.

Предприятие имеет право для разных должностей установить разные объемы компенсируемых расходов.

В данном разделе желательно установить:

• На каком типе транспорта работники разных должностей должны уезжать в поездку и возвращаться из нее;
• При каких условиях работник имеет право воспользоваться самолетом;
• Какая максимальная сумма оплаты за проживание в сутки (это также можно установить для каждой должности);
• Работникам каких должностей можно пользоваться услугами повышенной комфортности - бизнес-класс, люкс-номера в гостинице и т. д.
• Можно ли использовать для командировки личный транспорт и при каких условиях;
• Можно ли в командировке пользоваться услугами такси;
• Какие документы работник должен предоставить по каждому типу расходов.

В этом же разделе можно обговорить размер суточных для разных должностей. Также можно установить разным размер денежных средств, выдаваемый для близких поездок и на дальние расстояния.

Внимание! Отдельно необходимо обговорить порядок возмещения расходов и размер суточных при поездках в иностранные государства. Можно для каждой страны установить свой размер суточных, компенсации за проживание и т.д.

Порядок выдачи денег подотчет, отчет о командировке

Очень важно, чтобы такой раздел присутствовал в положении. Именно он будет определять каким образом работники могут получить деньги подотчет на командировку, а затем отчитаться по осуществленным расходам по .

В раздел нужно включить информацию:

• В какой срок нужно работнику выдать необходимые денежные суммы на командировку;
• Каким образом и в течение какого промежутка времени после возвращения из поездки он должен будет предоставить отчет о произведенным во время нее расходам.

Порядок утверждения положения

Поскольку положение о командировках можно отнести к локальным нормативным актам, то обязательным к разработке и использованию оно не является. Однако, если все же решено его применять, то нужно соблюдать определенную процедуру его ввода в действие.

Проект положения нужно обязательно отправить в профсоюзный орган, имеющийся в компании, и в установленном порядке провести его согласование. Если такой не сформирован, то данный шаг можно опускать.

После этого производится его ввод в действие, это допускается сделать двумя способами:

• Поставить на положении специальный гриф «Утверждаю», с подписью руководящего лица. Если положение также согласовывалось с уполномоченными сотрудниками, то необходимо предусмотреть также графы и для них.
• Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать. На обложке положения также ставится гриф «Утверждено», и затем записываются сведения о приказе.

Внимание! После ввода положения в действие его текст нужно предоставить для ознакомления всем работникам фирмы. Факт ознакомления нужно фиксировать на отдельном либо в специальном журнале путем проставления подписи.

Положение о командировках – это внутренний документ, который используется аналогично другим внутренним локальным актам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Нормативно-правовыми актами его форма не утверждается и не регламентируется. Каждый наниматель должен оформлять положение с соблюдением всех нюансов и аспектов.

Данный документ необходим, чтобы закрепить и установить различные моменты:

• какие виды командировок предусматриваются;
• как будут возмещаться затраты на рабочие поездки;
• какой транспорт может использоваться в поездках и пр.

Данный документ необходим для налогового учета. Бухгалтерия сможет признавать расходы как затраты на служебные поездки при расчете налога на прибыль или УСН.

Но составлять положение о командировках необязательно, если начальство не планирует отправлять своих сотрудников в рабочие поездки.

Что это такое?

Положение о командировках образец 2019 года – это документ, отображающий все правила поездок, связанных с работой.

Чтобы правильно понимать, необходимо дать определение, что такое командировка – это рабочая поездка за пределы трудового места.

Период определяется работодателем.

Выезд сопровождается финансовыми затратами – проезд, проживание и пр. Любые траты должны подтверждаться документально с целью правильного расчета налоговой базы по прибыли УСН. Именно поэтому так важно положение о командировках.

Данный документ определяет:

• размер суточных;
• сумму аэродромных сборов;
• порядок получения выплат на поездку;
• какие документы должны предоставляться;
• в каком режиме сотрудник должен работать.

Процедура отправления сотрудников в командировки регулируется не только положением предприятия.

Законодательная база

Период служебной поездки определяется, исходя из данных в проездных билетах. В случае, когда сотрудник отправляется в командировку на собственном автомобиле, то в служебной записке он обязан указать срок.

Служебная записка

Должна составляться в целях удостоверения, что сотрудник прибыл на место командировки и вернулся. Она необходима в случаях:

• когда сотрудник отправлялся в служебную поездку , служебном, арендованном автотранспорте;
• если работник не предоставил чеки и квитанции на затраты.

Документы о расходах