Какие суммы выплачиваются работнику при увольнении

1. Относительно нарушения срока окончательного расчета.

Согласно ст. 140 Трудового кодекса РФ, все выплаты, причитающиеся работнику, должны быть произведены в день увольнения.

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

(ст. 140 ТК РФ)

Ответственность работодателя за нарушение данной нормы установлена ст. 236 ТК РФ:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
(Ст. 236 ТК РФ)

То есть денежная компенсация (проценты) будет рассчитана по формуле: сумма долга*0,0825 (ставка рефинансирования на сегодня) /300*кол-во дней просрочки (такой порядок расчета подтверждается и письмом Федеральной службы по труду и занятости от 07.12.2006 года №2042-6-1).

Кроме того, на случай нарушения работодателем прав работника законодателем предусмотрена возможность возмещения морального вреда (ст. 237 ТК РФ).

В случае, если работодатель не выплачивает компенсацию в добровольном порядке, взыскание производится в судебном порядке. Размер суммы компенсации морального вреда определяется соглашением сторон, а в случае спора - также судом.

2. Относительно невыплаты премии.

В данном случае необходимо смотреть локальные акты, определяющие систему премирования.

Существует судебная практика (например: Кассационное определение Ярославского областного суда от 28.03.2011 по делу N 33-1660, Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.06.2012 по делу N 33-3958/2012, Обзор кассационной и надзорной практики судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда за первый квартал 2010 года), согласно которой в том случае, если в положении о премировании обозначены критерии, которым должен соответствовать работник, и работник таким критериям действительно соответствует (выполнил план продаж, не имел нареканий со стороны руководства), то премия должна быть выплачена.

Рекомендую Вам запросить у работодателя локальные акты о системе премирования, расчетные листки (где будут отсутствовать сведения о начислении премии). Все эти документы запрашивайте на основании ст. 62 ТК РФ.

После изучения положений о премировании и подтверждении того, что все необходимые показатели были Вами выполнены, обращайтесь в суд.

Обращаю внимание, что срок для обращения в суд - 3 месяца с момента, когда Вы узнали о нарушении своих прав (ст. 392 ТК РФ).

При увольнении работника по любому из оснований работодатель обязан выплатить в день прекращения трудовых отношений все суммы, причитающиеся работнику (ч.1 ст.140 Трудового кодекса РФ). В частности, работнику должны быть выплачены:

• заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения;
• компенсация за неиспользованный работником отпуск;
• выходное пособие и другие компенсационные выплаты.

Если в день увольнения сотрудник не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее дня, следующего за днем предъявления работником требования о расчете (ст.84.1, ст.140 Трудового кодекса РФ).

Если между работником и работодателем возник спор о суммах, подлежащих выплате, в указанные сроки работодатель обязан выплатить неоспариваемую сумму.

При нарушении работодателем сроков выплат при увольнении на суммы, подлежащие уплате, начисляются проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки, начиная со дня, следующего после дня расчета, и до дня, когда сумма была выплачена фактически.

Кроме того, при задержке расчета с работником при увольнении работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. В качестве доказательств нарушения сроков расчета можно использовать копии приказа о прекращении трудового договора, копии расходных кассовых ордеров, справку о фактически выплаченной работнику зарплате и т.д. (Постановление Верховного суда РФ № 10-АД10-1 от 14.09.2010 г.).

* На практике часты ситуации, когда бухгалтерия берет с увольняемого работника заявление о получении расчета позднее дня его увольнения. Например, работник увольняется 1 апреля, но пишет заявление о том, чтобы расчет с ним произвели в день выдачи заработной платы всем сотрудникам – 10 апреля. Такие заявления не имеют юридического значения, поскольку не допускается заключение с работником соглашений, ограничивающих его права по сравнению с трудовым законодательством. В таком случае 10 апреля работнику должна быть выплачена сумма вместе с процентами, начисленными за дни задержки выплаты заработной платы (со 2 по 10 апреля).

* Другая распространенная ситуация связана со сложностями в расчете премий на дату увольнения. Например, работнику полагается ежеквартальная премия, но день увольнения приходится на дату до окончания квартала, и премия еще не начислена. В таком случае работодатель не несет обязанности определять часть премии на дату увольнения: сумма премии должна быть выплачена работнику после ее начисления.

* Сложности могут возникать и при решении вопроса о том, что считать последним днем работы при увольнении работника за прогул, учитывая, что фактический последний день работы и день издания приказа об увольнении обычно не совпадают. Например, работник уволен за 3-хдневный прогул. Последний день работы – 7 апреля, но приказ об увольнении издан после истребования объяснений от работника о причинах прогула – 10 апреля. В этом случае расчет с работником должен быть произведен в день издания приказа об увольнении – 10 апреля.

* Вызывает вопросы и наличие обязанности работодателя начислять проценты за задержку расчета, если работник не явился за ним в положенный день. Например, последний отработанный день приходится на 2 апреля (четверг), и бухгалтер получил в банке сумму для расчета 2 апреля, но работник обратился за расчетом только 6 апреля (понедельник). Сумма расчета находилась в кассе бухгалтерии, что соответствует порядку ведения кассовых операций, согласно которому продолжительность срока выдачи наличных денег по выплате заработной платы и другим выплатам не может превышать 5 дней, включая день получения денег с банковского счета. 6 апреля по требованию работника сумма выплачена без начисления на нее процентов. Это правомерно, поскольку компенсация за задержку выплат при увольнении не начисляется, если суммы, своевременно не полученные работником, депонированы.

Мне грозила участь стать бомжом – за то, что сын взял несколько кредитов, а платить по ним перестал, банк мог забрать у нас квартиру. Мало того, повадились коллекторы, а на самом деле – бандиты с большой дороги! И телефоны обрывали, и в подъезде на стенах гадости писали.

Организациям на практике приходится сталкиваться с ситуацией, когда дальнейшее функционирование становится экономически нецелесообразным. Это особенно актуально в период финансового кризиса. В этом случае лучшим выходом из сложившейся ситуации становится ликвидация предприятия, что влечет за собой увольнение всех ее работников. В данной статье будет рассмотрен вопрос о том, как правильно оформить увольнение сотрудников и какие выплаты причитаются сотрудникам при увольнении в связи с ликвидацией организации.

Что такое ликвидация юридического лица? Согласно гражданскому кодексу, ликвидация юридического лица предполагает прекращение всех ее прав и обязанностей. При этом они не переходят в порядке преемственности другим лицам. После завершения процедуры ликвидации кредиторы данной организации не могут потребовать исполнения обязательств перед ними. Соответственно, все расчеты с работниками организации должны быть произведены в течение процедуры ликвидации.

Процедура ликвидации проводится специальной комиссией, которая должна быть создана на предприятии. Данной комиссией составляется план ликвидации, в который наравне с другими пунктами должен быть внесен порядок увольнения работников. Процедура ликвидации юридического лица считается завершенной при внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Документальное оформление увольнения в связи с ликвидацией предприятия. При ликвидации юридическое лицо вправе уволить всех работников, в том числе такие категории, как беременные женщины; женщины; имеющие детей до 3-х лет; сотрудники в период нетрудоспособности; сотрудники, находящиеся в отпусках и другие защищенные категории сотрудников.

Все работники ликвидируемого предприятия, согласно трудовому кодексу, должны быть предупреждены в письменном виде об увольнении не менее чем за два месяца. Это относится и к сотрудникам, работающим на предприятии по совместительству. Работникам вручается уведомление. Уведомление составляется в 2-х экземплярах, один из которых остается у работника, а второй, с подписью работника и с указанием даты ознакомления, передается в отдел кадров предприятия.

Если сотрудник отказывается подписывать данное уведомление, то должен быть составлен акт об отказе работника от подписания уведомления. Этот документ должен быть подписан руководителем организации и любым другим работником.

По истечении двух месяцев со дня вручения увольнения предприятие имеет право издать приказ об увольнении работника по форме Т-8. Сотрудник должен ознакомиться с приказом под расписку. Только после этого в трудовую книжку работника вноситься запись об увольнении согласно п.1 статьи 81 Трудового кодекса РФ.

Выплаты, причитающиеся увольняемым работникам. В обязанности работодателя входит выплата следующих сумм:

1. заработная плата за отработанное до ликвидации предприятия время согласно табелю рабочего времени, окладов и тарифных ставок.

2. компенсация за неиспользованный отпуск.

3. выходные пособия.

Для расчета выплат при увольнении применяется записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) по унифицированной форме № Т-61, утвержденной Госкомстатом. По общему правилу, все выплаты должны быть произведены в последний день их работы.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Компенсация за неиспользованный отпуск причитается всем работникам, имеющим неиспользованные ежегодные и дополнительные отпуска (если это предусмотрено трудовым кодексом РФ), в том числе работникам, отработавшим в организации менее шести месяцев. Средний заработок для исчисления компенсации рассчитывается тем же способом, применяемым и для расчета ежегодных отпусков. Дни неиспользованного отпуска рассчитывается следующим методом: за каждый отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска. Если в месяце отработано больше половины рабочих дней, то он округляется до целого месяца. В противном случае отработанные дни не берутся в расчет. Затем дни неиспользованного отпуска умножаются на средний заработок, тем самым получаем сумму компенсации.

Учет компенсации за неиспользованный отпуск. В бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск учитывается в том же порядке, что и заработная плата, то есть по дебету счетов учета затрат и по кредиту счета 70 «Заработная плата». Для целей налогового учета компенсация включается в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Данная выплата облагается налогом на доходы физических лиц в обычном порядке и освобождается от обложения единым социальным налогом и взносами по обязательному социальному страхованию, так как является компенсационной выплатой.

Учет компенсаций за дополнительный отпуск имеет особенности. Если отпуск предусмотрен Трудовым кодексом РФ, то организация имеет право принять его к расходам в целях исчисления налога на прибыль. В том случае, когда отпуск предусмотрен коллективным договором, то согласно Налоговому кодексу РФ организация не принимает его к расходам. Взносы по обязательному медицинскому страхованию и взносы по обязательному пенсионному страхованию исчисляются в том же порядке, как и с компенсации за ежегодный отпуск.

Выходное пособие. Выходное пособие предназначено для компенсации работнику ликвидируемого предприятия заработной платы, которую он не сможет получить в месяц, следующий за месяцем увольнения. Также за работником сохраняется средний заработок до его трудоустройства, но не более двух месяцев (при этом выходное пособие засчитывается). То есть выходное пособие выплачивается авансом, в независимости от трудоустройства увольняемого работника. Также необходимо отметить, что организация в коллективном договоре может предусмотреть повышенный размер выходных пособий.

В исключительных случаях работнику сохраняется средний заработок и в течение третьего месяца после увольнения. Для этого необходимо, чтобы работник обратился в орган по занятости населения в течение двух недель после увольнения и не был им трудоустроен в течение 3-х месяцев. Если бывший сотрудник по неуважительным причинам отказывается от предлагаемой работы, то это право он теряет.

Согласно трудовому кодексу, работнику, заключившему трудовой договор на срок менее 2-х месяцев, выходное пособие не выплачивается. Работникам, занятым на сезонных работах, выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного заработка.

Расчет выходного пособия. Выходное пособие рассчитывается исходя из среднего дневного заработка работника до его увольнения и количества рабочих дней в месяце, следующем за месяцем увольнения. Его получают путем деления суммы фактически начисленной сотруднику заработной платы за двенадцать месяцев, предшествующих месяцу увольнения, на сумму отработанных в данном периоде рабочих дней согласно табелю учета рабочего времени.

Также необходимо отметить, что коллективным договором могут быть предусмотрены дополнительные выплаты при ликвидации предприятия или устанавливаться повышенные размеры пособий. Такие выплаты выплачиваются на усмотрение собственников предприятия.

Учет выходного пособия. В бухгалтерском учете выходное пособие и сохраняемый до момента трудоустройства средний заработок относятся к расходам по обычным видам деятельности. В целях налогообложения они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Так как вышеперечисленные пособия являются компенсационными выплатами, они не облагаются взносами на обязательное медицинское страхование, взносами на обязательное пенсионное страхование и взносом в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Из всего вышесказанного следует, что предприятие, согласно законодательству, при ликвидации обязано осуществить такие выплаты, как заработная плата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие. Также организации имеют право устанавливать дополнительные выплаты при ликвидации, предусмотрев это в трудовых и коллективных договорах.

Хасанова Диляра Рустамовна,
бухгалтер Казанского юридического центра