Главная » Полезности » Подтверждающие документы для валютного контроля dap. ЦБ отменил паспорт сделки

Подтверждающие документы для валютного контроля dap. ЦБ отменил паспорт сделки

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

Что это такое?

СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И. Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку:

декларации на различные виды товаров;
статистические формы учета;
акты приема и передачи;
проводимые счета;
другие деловые бумаги, оформленные в рамках международных правил.

Пояснение: представляемые бумаги должны подтверждать факт ввоза или вывоза каких-либо товаров, оказания тех или иных услуг или выполнения различных видов работ, а также передачи информационных данных или результатов интеллектуальной собственности. При необходимости можно осуществлять .

Когда необходима?

СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости. В этот момент он находится под юрисдикцией другого государства.

Срок предоставления

Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.

При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.

Установленные штрафы

Валютным контролем установлены сроки предоставления справки о подтверждающих документах. При несвоевременной подаче придется заплатить штраф. При и других организаций это необходимо учитывать.

Бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК » необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

В поле «Наименование резидента » прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен. На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта ». Он присваивается при постановке совершаемой валютной сделки на учет. Поле состоит из 22 клеток.
Ниже располагается таблица, в которой содержится множество ячеек с определенными подписями. В столбце «Подтверждающий документ » отражается номер акта, счета, декларации или любого другого документа, на основании которого составляется справка. Обязательно указывается дата.

В столбце, который расположен рядом, требуется проставить код документа , предполагающий наличие цифр и подчеркивания снизу. Его можно узнать в том же банковском учреждении. Далее указывается сумма осуществляемой сделки в денежных единицах подтверждающего документа и контракта. Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.

Столбец «Признак поставки » необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:

Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
Оплата иностранным агентом по факту сделки.
Осуществление предоплаты резидентом.
Фактическая оплата нерезиденту РФ.

В поле «Ожидаемый срок » отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.

При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание ». В нем указывается информация о том, каким документом этот период определяется. Далее вписывается код государства, которое являлось получателем или отправителем груза. В конце при необходимости отражается признак корректировки.

Подводим итоги

Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.

В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.

Инструкция 138 и справка о валютных операциях

При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО). Данная обязанность существовала до 01.03.2018 и была установлена гл. 2 инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

При этом действие инструкции № 138-И распространялось на следующих лиц — резидентов РФ:

юридических лиц и их филиалы;
физических лиц — индивидуальных предпринимателей;
лиц, осуществляющих частную практику.

К основаниям подачи СВО относятся:

перечисление нерезидентом — контрагентом по сделке на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты;
исполнение резидентом своих обязательств по договору путем списания иностранной валюты с его расчетного счета и зачисления на счет нерезидента;
расчет по сделке осуществляется в рублях, при этом оформляется паспорт сделки (далее — ПС).

ВАЖНО! Оплата по договору в рублях без паспорта сделки не требует предоставления в УБ справки, необходимо направить только обосновывающие платеж документы.

Порядок оформления ПС как документа валютного контроля также регулировался отмененной инструкцией № 138-И. Так, ПС представлялся:

при экспортных и импортных операциях;
заключении договоров на сумму, равную или превышающую 50 000 долларов США;
осуществлении расчетов с зарубежными партнерами и в др. случаях.

Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года

Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.

Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:

Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
Наименование резидента.
Дату заполнения справки.
Номер счета резидента.
Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).

Основная часть включала в себя следующие графы:

Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
Дату осуществления операции.
Признак платежа.
Код вида валютной операции.
Сумму операции.
Реквизиты паспорта сделки или договора.
Срок возврата аванса.
Ожидаемый срок.

Дополнительная часть состояла из:

примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).

Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
2 — если деньги переводит сам резидент;
7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

Предельный срок рассчитывался следующим образом:

Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерации и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

Сроки предоставления справки

В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2018 — 2019 году справка о валютных операциях более не используется.

С 01 октября 2012 года начинают действие новые правила в области валютного контроля и регулирования, что привносит некоторые новшества, о которых мы расскажем Вам в этой статье.

Назовем основные изменения в правилах, и далее рассмотрим их подробнее:

1.Новая форма паспорта сделки, порядок и сроки его заполнения, переоформления и закрытия.

2.Новый порядок оформления справок о валютных операциях и новые сроки представления их в банк.

3.Новый порядок оформления справок о подтверждающих документах, и сроки их представления

4.Новые коды валютных операций.

5.Новый порядок обмена документами и информацией между резидентами и банками

6.Изменения в ответственности за нарушение правил совершения валютных операций.

Что изменилось в формах валютного контроля

Виды документов валютного контроля, согласно новой инструкции (сравнение с ранее действующими формами):

Вид документа	До 01.10.2012 (№ 117-И)	После 01.10.2012 (№138-И)
Справка о валютных операциях (СВО)
Корректирующая СВО
Паспорт сделки (ПС)
Справка о подтверждающих документах (СПД)
Корректирующая СПД
Справка о поступлении валюты РФ (СПВРФ)- заменена справкой о валютных операциях
Справка о расчетах через счета за рубежом (СРЧСЗР)
Расчетный документ в валюте РФ с кодом вида валютной операции	(+ номер ПС при наличии)	(без указания номера ПС)

1.Новый паспорт сделки (ПС):

Паспорта сделок, оформленные до 01.10.2012 г., действуют до их закрытия или внесения в них изменений. Номера оформленных до 01.10.2012 года ПС остаются неизменными. Переоформлять действующие паспорта – НЕ ТРЕБУЕТСЯ.

Также в переходный период требование об оформлении ПС по контрактам, ранее не подлежащим паспортизации, действует в случае, если проведение ПЕРВОЙ валютной операции или ПЕРВОГО исполнения обязательств по контракту начинается только с 01.10.2012 года и позднее.

Изменены сроки оформления паспорта сделки – по новым правилам: в течение 15 дней после совершения первого валютного платежа по контракту (кредитному), либо до 15 числа следующего месяца, если отгрузка (получение) товара (работ, услуг) предшествует его оплате.

при зачислении/списании денежных средств	Не позднее срока представления справки о валютных операциях
при зачислении/списании денежных средств по контракту, по которому не определена сумма обязательств	Не позднее срока представления СВО по ВО в превышение 50 000$ (эквивалент)
при ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании	Не позднее даты подачи таможенной декларации
при ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании; при выполнении работ, оказании услуг; при исполнении обязательств иным способом	Не позднее срока представления справки о подтверждающих документах

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ, что срок представления заполненной формы ПС, документов и информации включает срок проверки ПС уполномоченным банком (3 рабочих дня). Расширен перечень видов сделок, требующих оформления паспорта.

Порядок заполнения паспорта сделки:

Вид сделки	До 01.10.2012 (№ 117-И)	После 01.10.2012 (№138-И)
экспорт/импорт товаров (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения). Исключение – вывоз (ввоз) ценных бумаг в документарной форме
выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения)
предоставление/получение кредитов/займов. Исключение – договоры, признаваемые законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к ним (выдача векселя, вклад, депозит)
продажу/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, МТЗ и иных товаров для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (исключение – запасные части и оборудование)
передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга)

Не потребуется оформлять паспорт сделки по кредитному договору, общая сумма обязательств по которому не превышает эквивалента 50 000 USD, ранее открытый паспорт может быть закрыт по заявлению резидента. Согласно новой инструкции клиент может передать право уполномоченному банку право на заполнение ПС (п. 6.11 Инструкции).

Сроки представления документов при переоформлении ПС в особых случаях:

При изменении сведений о резиденте – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений в Единый государственный реестр

При реорганизации банка ПС (изменение наименования и/или организационно-правовой формы) переоформление ПС осуществляется банком самостоятельно.

2. Справки о валютных операциях (СВО)

В отличие от ранее действовавшего порядка – при проведении расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент должен предоставить банку справку о валютных операциях. Порядок представления в банк СВО (сравнение старой и новой инструкции):

Порядок представления	До 01.10.2012 (№ 117-И)	После 01.10.2012 (№138-И)
1. СВО оформляется в случаях проведения валютных операций*: В иностранной валюте (зачисление на счет/ списание со счета) В валюте РФ (при зачислении средств/списании средств)	Резидентом РФ Установлено Не установлено (аналог – СПВРФ по ПС)	Резидентом РФ / Уполномоченным банком по поручению резидента Установлено Установлено (только по ПС; или при несогласии с кодом ВО; или при отсутствии кода ВО)
2. Количество экземпляров СВО
3. Подписание СВО со стороны: Клиента-юридического лица Клиента-физического лица	Уполномоченными лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи (при наличии в штате)	Уполномоченным лицом клиента, имеющим право 1-й или 2-й подписи или иным сотрудником на основании приказа (доверенности) Этим физическим лицом либо его представителем

Добавлен перечень основания для представления СВО:

с расчетами с использованием банковской карты (списание средств в иностранной валюте и валюте РФ)
с расчетами в иностранной валюте через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте (глава 11)
с расчетами третьим лицом-резидентом (глава 12)
с проведением расчетов по аккредитиву (глава 16) (при отсутствии у банка информации для самостоятельного заполнения)

Операции, по которым СВО не должна предоставляться в банк:

при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ (в т.ч. по исполнительным документам);
если договором между резидентом и Банком предусмотрено списание средств путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в т.ч. заранее данный акцепт);
при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором открыт счет;
при списании со счета резидента иностранной валюты и ее зачислении на счет другого резидента, открытый в этом же уполномоченном банке;
при списании резидентом иностранной валюты и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке;
при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте
при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой счет (со своего счета) в иностранной валюте

Порядок оформления СВО:

В том случае, если поступает платеж от нерезидента по контракту (кредитному договору) без оформления паспорта сделки, в назначении платежа которого неверно указан код валютной операции – резидент имеет право (не обязанность) подать в уполномоченный банк справку о валютных операциях с указанием правильного кода валютной операции, в течение 15 дней, даты получения такого платежа.

Согласно новой Инструкции возможно оформление нового вида документов - корректирующей СВО, она составляется в случае изменения сведений, содержащихся в СВО (за исключением изменения сведений о банке или резиденте). Срок оформления такой справки – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.

3. Справка о подтверждающих документах (СПД)

Порядок представления в банк СПД (сравнение старой и новой инструкции):

Порядок представления	До 01.10.2012 (№ 117-И)	После 01.10.2012 (№138-И)
1. СПД оформляется: По документам, подтверждающим исполнение обязательств: По контракту По кредитному договору/договору займа По контракту с периодическими фиксированными платежами	Резидентом РФ Установлено Не установлено Установлено	Резидентом РФ/ уполномоченным банком по поручению резидента Установлено Установлено Не установлено
2. Количество экземпляров СПД
3. Подписание СПД со стороны клиента – юридического лица	Уполномоченными лицами клиента, имеющими право 1-й и 2-й подписи (при наличии в штате)	Уполномоченным лицом клиента, имеющим право 1-й или 2-й подписи или иным сотрудником на основании приказа/доверенности
4. Возврат СПД клиенту	Второй экземпляр СПД	Оригинал СПД
5. Представление корректирующей СПД	Установлено (в части суммы)	Установлено

Сроки представления в банк СПД:

Характер операций	До 01.10.2012 (№ 117-И)	После 01.10.2012 (№138-И)
1. Ввоз/вывоз товаров с оформлением таможенной декларации (ТД)	Не позднее 15 календарных дней, следующих за датой выпуска (условного выпуска) / следующих за датой в регистрационном номере ТД	Не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера ТД или даты выпуска (условного выпуска) (наиболее поздней из этих дат)
2. Ввоз/вывоз товаров без оформления ТД, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, исполнение обязательств способом, отличным от указанных выше	Не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы	Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
3. По контрактам/договорам, обязательства по которым исполнены третьим лицом-резидентом или по иным основаниям	Не позднее 15 календарных дней после даты оформления подтверждающих документов	Одновременно с заявлением на закрытие ПС (ПД без представления СПД)
4. Корректирующая СПД		Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения

Порядок заполнения справки о подтверждающих документах:

4. Новые коды валютных операций

Изменены практически полностью коды видов валютных операций как для резидентов, так и для нерезидентов РФ. Перечень кодов приведен в Приложении 3 Инструкции №138И. Так же Вы можете узнать код валютной операции в валютном отделе обслуживающего Вас банка.

5. Новый порядок обмена документами и информацией между резидентами и банками

Основными изменениями являются:

введение законодательно утвержденного электронного документооборота между банками и резидентами,
возможность подписания документов и информации на бумажном носителе не только лицами, заявленными в банковской карточке клиента, но и прочими сотрудниками юридического лица, действующими на основании доверенности или распорядительного акта.

Сравним изменения, касающиеся взаимодействия с банком:

До 01.10.2012 г. (Инструкция № 117-И, Положение № 258-П)	После 01.10.2012 г. (Инструкция №138-И)
ПС на бумажном носителе	ПС на бумажном носителе/ в электронном виде
Делегирование Банку права заполнения СВО при зачислении денежных средств на счет (на основании договора)	Делегирование Банку права заполнения ПС, СВО, СПД (на основании договора)
Информирование клиента о закрытых ПС не установлено	Информирование клиента о закрытых (по заявлению клиента) ПС установлено
Возврат экземпляра СПД, СПВРФ, СРЧСЗР на бумажных носителях	Возможность возврата документов по электронным каналам связи
Ведомость банковского контроля на бумажном носителе	Ведомость банковского контроля на бумажном носителе/ в электронном виде

6.Изменения в ответственности за нарушение правил совершения валютных операций

Изменены размеры штрафных санкций за нарушение правил ведения валютных операций:

Бухгалтерские услуги от Фирммейкер , 2012
Дина Ермакова
При использовании материалов ссылка на статью обязательна

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

при исполнении, прекращении обязательств,
при изменении лица в обязательстве,
при изменении суммы обязательств по контракту/кредитному договору (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту), который необходимо поставить на учет.

Справку предоставлять не нужно:

Как правильно заполнить справку

Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» - «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных - заполнить справку будет совсем не сложно.

Обратите внимание

В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»

За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить и направить подтверждающие документы для ее заполнения.

Как долго банк проверяет справку?

Банк проверяет справку в течение 3 рабочих дней после даты ее представления в банк (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней).

Банк направляет резиденту справку не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).

Может ли банк отказать в принятии справки?

Банк может отказать в принятии справки, если имеются следующие основания:

информация в справке (в том числе код вида подтверждающего документа) не соответствует сведениям в представленных резидентом подтверждающих документах (за исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ);
недостаточно подтверждающих документов и информации, представленных резидентом одновременно со справкой;
в случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля;
не соблюден , установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Если банк отказал в принятии справки, резиденту нужно устранить замечания банка и еще раз направить справку.

Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.

Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Что это за документ?

Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.

В состав справки должна входить следующая информация:

наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
название юридического лица, производившего заполнение;
номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.

Заверить справку должно уполномоченное лицо организации. Срок ее подачи — в течение 15 дней с того момента, как таможенный орган позволил вывезти товар, или с того числа, как была подана декларация на ввозимый товар, или до 15 числа месяца, следующего за тем, когда производилась доставка, если данному товару не требуется таможенное декларирование.

За непредоставление СПД предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Резидент не должен предоставлять СПД, если:

в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.

Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.

Предоставлять СПД должны резиденты РФ:

юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.

Правила заполнения и образец договор цессии между юридическими лицами вы найдете в этой статье.

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет . Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Порядок заполнения

Нужно указать в справке следующую информацию:

полное наименование собственной организации;
номер паспорта сделки;
номер документа, который подтверждает действия (акт, таможенная декларация, счет и т. д.);
дату данного документа (последнюю из указанных на нем);
код разновидности документа;
код валюты;
сумму за вычетом величины НДС, если партнер зарегистрирован не в Казахстане, так как тогда указывается общая сумма;
код и сумму в соответствии с единицей валюты контракта.

Создание такого документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:

Какие могут грозить штрафы или санкции?

Если резидент нарушит порядок подачи отчетной формы по проведенным операциям валютного характера, не вовремя или неправильно предоставит отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах, неправильно предоставит подтверждающие документы или информацию о той или иной валютной операции, нарушит установленные правила оформления паспорта сделки или нарушит срок, в течение которого должны храниться учетные и отчетные документы, то ему грозит административный штраф в размере 4-5 тыс. руб. , накладываемый на должностное лицо, или 40-50 тыс. руб . — на юридическое лицо.

Если учетная или отчетная форма, подтверждающий документ или информация по валютной операции предоставлена с нарушением срока, но не более, чем на 10 дней, то штраф соответственно составит либо от 500 до 1000 руб, либо от 5000 до 15000 руб.

Если же должностное или юридическое лицо допустило нарушение срока на 30 и более дней, то штрафы уже будут равняться 4-5 тыс. руб. для первого и 40-50 тыс. руб. для второго.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

ЗнайДело.Ру - портал для тех, кто начинает бизнес

Образец справки о валютных операциях на 2017 год

Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.

Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.

Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.

Образец заполнения

В справке есть поля, которые заполнять нужно самостоятельно.

В первой строке указывается банковская организация в полном либо сокращенном виде.
Вторая строка ФИО физического лица, либо название юридического лица (допускаются сокращения).
В поле «Номер счета» нужно указать номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачисляются либо с которого списываются деньги. Поле не заполняется в случаях отражения в справке валютных операций на основании договора о кредитовании, по которому имеется паспорт сделки (оформленный), а операции проведены через счета резидента, которые открыты в банках-нерезидентах, а также в случае оформления резидентом ПС и указания с справке данных об операциях с валютой по кредитному договору, которые были совершены третьими лицами.
В поле «Код страны» пишется код страны, в которой находится финансовая организация.
В следующем поле ставится символ *, который обозначает признак корректировки, а также указывается его номер, например *1. Это делается тогда, когда составляется СВО с указанием новых сведений по той операции, которая оформлялась ранее. В других случая данное поле не заполняется.

Теперь нужно заполнять таблицу, в которой содержатся сведения об операции :

первая колонка – порядковый номер;
в следующей колонке указывается номер уведомления о том, что средства были зачислены, или другого документа, который может подтвердить, что операция была выполнена;
третий столбик – дата, когда проводилась операция;
четвертый – признак, то есть были сняты деньги или зачислены и так далее.
в пятой – берется справочник кодов валютных операций, находится нужный и вписывается;
шестая колонка – код валюты;
далее сумма;
восьмая колонка – номер паспорта сделки или документа, когда сделка была совершена;
девятый – вписывается взятый из договора код сделки в цифровом виде;
в десятом – указывается сумма из 7 столбика переведенная в валюту из 9;
в 11 – срок, кода будет возвращен аванс, а в 12 – когда договоренные обязательства будут выполнены.

В строке примечаний можно свободно указывать любые дополнительные данные, которые касаются валютной операции.

Внизу справки нужно заполнить информацию о банке. В отведенной для этого сроке ставятся данные резидента. Если документ предоставляется в электронном виде, то можно поставить электронную подпись.

Требования

Любые документы заполняются относительно определённых правил и требований . Справки о валютных операциях это тоже касается. Составление документа происходит в едином экземпляре.

Учитывайте, что при оформлении справки есть некоторые моменты :

Допускается делать сокращения названия фирмы или банка, где составляется документ.
Если валюта проходит через банк иностранного партнера, то обязательно следует указывать его ИНН. Узнать его можно в ОКМС.
Если происходит оформление корректирующей справки об операциях с валютой, то указывается именно фактическая дата ее написания.
В 3 графе указывается день, когда операция была совершена. Если поступление денег – то дата, когда они были зачислены и так далее.
В 5 графе указывается характерный для данного типа операции код.

Что такое ожидаемый срок

В валютных операциях — это графа 11. Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.

Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом. Дата, которая будет указана в 11 графе, не должна превышать ту, что находится в 3 разделе Паспорта сделки в графе под номером 3.

Если налоговое законодательство не будет соблюдаться и нарушится, то счет нарушителя может быть заблокирован .

В подтверждающих документах эта дата определяется по условиям, в которых происходило выполнение того или иного контракта. Важно, чтобы время было не ранее того, что указано в договоре. Или же перевод будет являться просрочкой.

Кто должен оформлять

Оформлением справки занимаются резиденты , которые проводят операции, связанные с валютой, то есть зачисление денежных средств на транзитный счет, который является валютным, или же списание средств с расчётного счета в валютной форме. СВО не обязаны заполнять нерезиденты или резиденты, которые являются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и частной деятельностью не занимающиеся.

По договору о ведении валютного счета, а так же его обслуживанию, компания, которая является резидентом, может передавать право банкам самим производить заполнение СВО в установленный срок. Если в заполненной банком справке находится информация, с которой резидент не согласен, то стоит предоставить корректирующую справку.

Корректировка данных

Если какие-либо данные изменяются, то справку нужно корректировать . Это требование не касается данных о резиденте и банке.

Чтобы изменить данные, клиент должен предоставить в финансовую организацию новую справку. В нее записываются уже актуальные сведения, то есть корректирующая — эта та же СВО, но с уже верными данными.

Чтобы корректирующая форма стала такой, нужно:

чтобы резидент предоставил в банк СВО;
чтобы банк ее принял.

Признаки

Ранее упоминалось, что в данном документе имеется такая графа, как признак корректировки . Он подлежит заполнению исключительно в случае, если первоначальная форма содержит в себе неверные сведения, которые уже изменились.

Если вносятся изменения, то в соответствующей графе указывается знак * и к нему приписывается номер исправления: 1, 2 и так далее.

Если вносятся изменения в форму, которая была подана раньше, то участник обязан подать в банк корректирующую справку на протяжении 15 банковских дней . Время начнет отсчитываться с того момента, когда документы, подтверждающие изменения, будут полностью готовы.

Внесение изменений в справку, которую заполнял банк

СВО может заполнять сотрудник банка. Это касается и корректирующей формы. Данное условие прописывается в договоре с банком .

Если данные полномочия передаются банку, то клиент не обязан оформлять справку, а также следить за ее содержанием. Если она подается не вовремя, то с резидента вся ответственность снимается.

Однако клиент по-прежнему должен предоставлять документы о валютных операциях в те же сроки, что и при самостоятельном заполнении.

Заполненная банком справка передается клиенту. Если он не согласен с ее содержимым или с данными, которые в ней указаны, то в течение 15 дней должен подать справку с исправлениями. Также резидент должен приложить:

написанное заявление о том, что банк указал неверную информацию справке;
дополнительные документы, которые ранее в банк предоставлены не были.

Создание справки о валютных операциях представлено в данной инструкции.

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

- как соблюсти правила валютного контроля?

Справка о подтверждающих документах обязательно должна подаваться каждым резидентом РФ при совершении валютных операций. Она используется для ведения валютного контроля, а нарушения по срокам подачи и оформлению могут привести к тому, что на нарушителя будут наложены штрафные санкции. Предлагаем вам ознакомиться с основными нюансами, которые связаны с составлением справки и ее подачей в банковские учреждения.

Что это за документ?

Справка о подтверждающих документах является инструментом государственного контроля валютных операций. То есть, главное ее назначение заключается в том, что она подтверждает обоснованность любых финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Она подается в банковские учреждения, где и осуществляется ее анализ, а также выявление неправомерных процедур.

Кто же обязан подавать данный вид документа? В соответствии с законодательством, учет валютных операций охватывает всех резидентов РФ. То есть, сюда входят и лица с иностранным гражданством, но которые осуществляются свою деятельность на территории России. Если говорить конкретнее, то справка должна подаваться следующими лицами:

Юридические лица . Касается тех, кто осуществляет коммерческие импорто-экспортные процедуры, а также тех, кто выполняет какие-либо работы за пределами таможенной территории РФ.
Некоммерческие организации . Сюда относятся те юридические лица, которые осуществляют расчет с иностранными компаниями в валюте, отличной от российского рубля.
Физические лица . В данную категорию входят те физлица, которые осуществляют взаиморасчеты, а также ведут коммерческую деятельность, оперируя иностранной валютой.

Касательно физических лиц и необходимости в подаче справки о подтверждающих документах, стоит ввести некоторые пояснения. Документ не должны подавать следующие категории граждан:

Физические лица, которые ведут рабочую деятельность по контракту «нерезидента». В таком случае лицо переходит под юрисдикцию принимающего государства и освобождается от предоставления документов.
Лица, которые были отправлены в заграничную командировку. В таком случае это обязательство ложится непосредственно на работодателя.

Более подробно о том, кто должен передавать справку, а также других нюансах данной процедуры можно узнать в Инструкции ЦБ РФ №138-И.

Куда подавать справку?

Как было сказано выше, справка о подтверждающих документах подается в тот банк, который выдавал разрешение и курировал осуществление финансовой операции в иностранной валюте. Но тут есть один нюанс – документ должен быть подан именно в то территориальное отделение, через которое оформлялась сделка.

Это обусловлено тем, что финансовые операции с валютой всегда хранятся в архивах конкретного отделения, поэтому при обращении в другие филиалы вам не смогут предоставить всей необходимой информации и данных.

Заполнение справки и его образец

Справка о подтверждающих документах относится к разряду правовых документов, поэтому она обязательно должна составляться в соответствии с определенными нормами. Рассмотрим порядок ее заполнения:

Как правило, шапка самого документа не требует заполнения. Если бланк был выдан кредитной организацией, то эта часть изначально уже прописана. Если же нет, то следует указать полное наименование учреждения, через которое осуществлялась операция, а также всю юридическую информацию.
Если в бланке не предусмотрены какие-либо поля для прописывания даты, то она указывается в международном формате: ГОД/ДЕНЬ/МЕСЯЦ.
Информация о самом резиденте может прописываться в различных вариациях в зависимости от юридического статуса заполнителя. Например, для физических лиц необходимо указывать ФИО, данные с паспорта, а также номер свидетельства о регистрации.
Если сделка проходила с паспортным подтверждением, то необходимо прописывать номер паспорта. Если же нет, то графа остается пустой.
В обязательном порядке указывается наименование, номер и дата составления документа, который служит основанием для формирования справки. Это может быть декларация, счет либо любая другая официальная финансовая бумага.
В качестве кода документа необходимо указывать обозначение, которое определяется в соответствии с 138-й Инструкцией.
Сумма сделки, на которую составляется справка о подтверждающих документах, обязательно должна прописываться два раза. Первый – в валюте самого финансового договора, а второй – в российских рублях.
Направление оплаты утверждается в графе «Признаки поставки». Это может быть предоплата, аванс, оплата по факту и т. д.
В любой справке о подтверждающих документах обязательно указываются коды стран, в которых осуществляется прием и отправка. Соответствующие обозначения следует брать из специального справочника.
Полностью заполненный документ обязательно должен утверждаться не только подписью самого резидента-руководителя, но и его главным бухгалтером.

Для ознакомления с формой заполнения справки о подтверждающих документах предлагаем скачать заполненный образец, разработанный банковским учреждением ВТБ-Банк.

Как правило, именно такую форму имеют справки о подтверждающих документах. Но в некоторых случаях допускаются определенные поправки, которые вносятся самими кредитными учреждениями.

При заполнении справки о подтверждающих документах следует особенное внимание уделить кодам и обозначениям, ведь от них во многом зависит реальная юридическая ценность и достоверность документа.

Где взять бланк для справки о подтверждающих документах?

В соответствии с инструкцией 138-И справка о подтверждающих доходах должна составляться на бланке формы 0406010, которая разработана ЦБ. Но в связи с тем, что открытие паспорта сделки всегда осуществляется в конкретном банковском учреждении, более логично будет взять соответствующий бланк именно в нем.

Безусловно, можно воспользоваться стандартной формой, которая определена инструкцией, но предварительно необходимо уточнить в обслуживающей организации, можно ли сделать это, и нет ли у них каких-либо особых требований по заполнению. Скачать стандартизированный бланк для заполнения можно по ссылке.

Срок предоставления справки о подтверждающих документах

Инструкция 138 устанавливает конкретные сроки, в которые справка о подтверждающих документах должна быть подана в соответствующую организацию. Ею определяются следующие временные рамки:

Если к грузу прилагается декларация о прохождении таможни, то справка должна подаваться в течение 15 дней после того, как на ней была поставлена печать. Если же товар не прошел таможенный контроль с первого раза и в документах имеется несколько печатей, то за точку отсчета принимается дата последней из них.
Если таможенная декларация отсутствует, то срок подачи определяется с первого числа следующего календарного месяца после прохождения таможенного оформления.

В случае нарушения вышеуказанных сроков на нарушителя накладываются определенные санкции, определяющиеся его правовым статусом, а также периодом просрочки:

До 10 дней. Для ИП – 500-1000 руб., для юрлиц – 5 000-15 000 руб.
От 10 до 30 дней. Для ИП – 2 000-3 000 руб., для юрлиц – 20 000-30 000 руб.
Более 30 дней. Для ИП – 4 000-5 000 руб., для юрлиц – 40 000-50 000 руб.

Дубликат справки о подтверждающих документах обязательно должен храниться в архиве не менее 3-х лет для обеспечения возможности проверки.

Неправильное намеренное заполнение справки, а также нарушения сроков ее хранения также могут наказываться определенными санкциями.

Справка о подтверждающих документах без паспорта сделки

В законодательной базе РФ предусмотрены случаи, когда справка о подтверждающих документах может оформляться даже в том случае, когда отсутствует паспорт сделки. Это возможно при следующих условиях:

Размер обязательств по договору не превышает сумму в 50 тыс. долларов.
Предмет договора и его вид не прописан как обязательный к предоставлению паспорта сделки в пункте 5.1 Инструкции 138-И.

При этом резидент, оформляющий подобные операции, должен предоставить контрольной комиссии определенный пакет документов, который будет использоваться для проверки правомерности сделки. В него входят следующие бумаги:

Документы удостоверения личности (паспорт, ИНН).
Документы, которые подтверждают регистрацию ИП или юрлица.
Справку о том, что резидент состоит на учете в НС РФ.
Документация, устанавливающая право собственности на недвижимость.
Свидетельства о супружестве или родстве.
Договоры и справки, которые служат основанием для проведения валютных операций.
Различные справки с банков как зарегистрированных на территории РФ, так и заграницей.

Полный список, который потребуется предоставить для того, чтобы оформить справку о подтверждающих документах без паспорта сделки, следует уже уточнять на месте.

Корректировка справки о подтверждающих документах

В случаях, когда СПД была отклонена банком, подающему лицу потребуется внести некоторые корректировки. Как правило, отказ в рассмотрении может быть дан по следующим причинам:

Информация, которая была указана в справке о подтверждающих документах, не соответствует той, которая прописанна в самих подтверждающих документах.
Пакет документов, который должен прилагаться к справке, не предоставлен в полном объеме.

Все замечания, которые будут сделаны сотрудниками банка относительно заполнения справки, должны быть исправлены. Об их наличии они должны сообщить в течение 3-х рабочих дней после обнаружения.

Кроме того, не стоит забывать про ситуации, когда условия сделки меняются уже после подачи справки, например, заказчик отодвигает срок оплаты. Если такое происходит, то при отсутствии повторно заполненной формы наступает ответственность за несоблюдение правил валютного контроля. Лицо, подающее справку должно в срок до 15 дней обновить документ и заново подать его в банк.

Несвоевременная корректировка справки о подтверждающих документах всегда квалифицируется как нарушение правил, прописанных в Инструкции 138-И, и влечет за собой наложение штрафов.

Таким образом, справка о подтверждающих документах является важнейшим документом при ведении любой коммерческой деятельности, связанной с валютными операциями. Соответственно, она должна заполняться с учетом всех требований и правил, которые предусмотрены законодательной базой. Нарушение их может привести к наложению штрафов на лицо, которым они были нарушены.

Справка о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.

Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется

Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.

Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.

Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Срок представления справки о подтверждающих документах

Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:

оформлены подтверждающие документы, или
на документах были проставлены отметки таможенных органов.

Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.

Как заполняется справка о подтверждающих документах

Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.

В «шапку» справки вносится наименование банка, которому она предоставляется, и наименование/Ф.И.О. резидента (организации, ИП или физлица).

Далее указывается дата заполнения справки и номер паспорта сделки, по которому подаются подтверждающие документы. Представляя исправленную справку о подтверждающих документах для валютного контроля, в поле «Признак корректировки» вносят его порядковый номер, например: *(2).

Графа 1 содержит порядковый номер строки по возрастанию.

Графа 2 – номер подтверждающего документа, в т.ч. товарной декларации. Если номер отсутствует, ставится «БН».

Графа 3 – дата подтверждающего документа (для товарной декларации не указывается).

Графа 4 – отражается один из кодов, приведенных в п. 5 Порядка заполнения Справки.

Графа 5 – код валюты, согласно Классификатора валют (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст).

Графа 6 – сумма подтверждающего документа в валюте.

Графы 7 и 8 обязательны только в случае несовпадения кодов валюты документа и контракта из паспорта сделки, иначе графы остаются незаполненными.

Графа 9 «Признак поставки» в справке о подтверждающих документах отражает следующую информацию:

1 – обязательства по контракту резидент исполняет в счет полученного от нерезидента аванса,

2 – нерезидент получает от резидента отсрочку оплаты,

3 – нерезидент исполняет свои обязательства в счет аванса, уже полученного от резидента,

4 - резидент получает отсрочку оплаты от нерезидента.

Если в графе 9 указан код «2», а в графе 4 коды 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, или 15_3, то следует заполнить графу 10 «Ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Здесь указывается ожидаемый максимальный срок поступления денег от нерезидента при отсрочке оплаты за переданные ему товары, оказанные услуги и т.д. Этот срок не может заканчиваться позже даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки.

Графа 11 заполняется при внесении в графу 4 кодов 02_3 или 02_4. Согласно Классификатору стран мира (ОКСМ), указывается код страны грузополучателя/грузоотправителя при вывозе/ввозе товаров.

Справка также имеет поле «Примечание», в котором можно привести дополнительную информацию о подтверждающих документах: указывается номер строки из графы 1, к которой вносится дополнение, а в поле «Содержание» вносятся соответствующие сведения.