Как правильно учесть расходы по фискальному накопителю ккт. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг Налоговый учет расходов по онлай кассам
Организация заключила договор на обработку фискальных данных. Предметом договора является оказание услуг по обработке фискальных данных с применением технических средств оператора, в том числе проверка достоверности, сбор, запись, систематизация, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передача в адрес налогового органа, а также выполнение иных действий, связанных с обработкой фискальных данных. По какой подстатье КОСГУ следует учитывать вышеуказанные услуги?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Услуги, оказываемые учреждению оператором фискальных данных на основании договора о предоставлении последним права использования программных средств системы оператора, подлежат отражению по подстатье 226 "Прочие услуги, работы" КОСГУ.
Обоснование вывода:
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Калнинь Елена
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Суховерхова Антонина
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" между учреждением и оператором фискальных данных (далее - ОФД) заключен договор на обработку фискальных данных (онлайн-касса), предусматривающий оказание услуг абоненту, предоставление доступа абоненту к программным средствам системы для передачи фискальных документов с целью их обработки в соответствии с законодательством РФ, а также предоставления сопутствующего сервиса. Доступ к программным средствам системы (далее - Продукт) предоставляется на условиях лицензионного договора, являющегося неотъемлемой частью договора на обработку фискальных данных.
Предмет лицензионного договора заключается в том, что лицензиар предоставляет лицензиату право использования программных средств системы ОФД для передачи фискальных документов с целью их обработки в соответствии с законодательством РФ, а также получения сопутствующего сервиса. Оператором фискальных данных учреждению направлено уведомление о выделении лицензии на право использования программных средств системы ОФД и предоставлении услуг информационной, консультационной и технической поддержки (базовый уровень). В рамках данного договора учреждению выставлены счета на пакет "Касса-онлайн" один год (то есть в течение года с контрольно-кассового аппарата учреждения будут отправляться фискальные данные к оператору для обработки, хранения и передачи их в налоговый орган) и на пакет "СМС - чек 100" (это услуга, представляющая собой отправку СМС-чека по запросу покупателя на его телефон или электронную почту).
По какой подстатье КОСГУ следует оплачивать данные расходы (подстатье 221 "Услуги связи" или 226 "Прочие работы, услуги")?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Оплата по счетам, выставленным автономному учреждению в рамках договора на обработку фискальных данных, может быть отнесена на КОСГУ в части использования пакета "Касса-онлайн" один год, на КОСГУ в части использования пакета "СМС - чек 100".
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 раздела V Указаний, утвержденных Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее - Указания N 65н), отнесение расходов на ту или иную статью (подстатью) КОСГУ осуществляется исходя из экономического содержания проводимой операции. При этом п. 3 раздела V Указаний N 65н предусмотрено, что расходы по оплате услуг для нужд автономных учреждений подлежат отнесению на "Оплата работ, услуг" КОСГУ.
Соответственно, услуги, предоставляемые автономному учреждению оператором фискальных данных (далее - ОФД), подлежат отражению в учете по одной из подстатей "Оплата работ, услуг" КОСГУ. Конкретная подстатья КОСГУ, по которой отражаются соответствующие услуги, Указаниями N 65н не предусмотрена, поэтому ее выбор необходимо осуществлять, исходя из экономической сути заключаемого договора.
В рассматриваемой ситуации суть договора, заключаемого между автономным учреждением и ОФД, состоит в предоставлении последним права использования программных средств системы (Продукта) ОФД для передачи фискальных данных с целью их обработки в соответствии с законодательством Российской Федерации и получения сопутствующего сервиса.
Передача права пользования программными средствами осуществляется на основании лицензионного договора. Указаниями N 65н прямо предусмотрено, что приобретение права на использование программного продукта подлежит отнесению на "Прочие услуги, работы" КОСГУ.
В рассматриваемой ситуации использование пакета "Касса-онлайн" предусматривает отправку в течение года с контрольно-кассового аппарата фискальных данных оператору для обработки, хранения и передачи их в ИФНС. То есть по своей сути данная услуга представляет собой право пользования специализированным программным продуктом, расходы на пользование которым могут быть отнесены на КОСГУ.
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить данные документы в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) ( Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, далее - Закон N 54-ФЗ).
Одним из требований, предъявляемых к соискателю разрешения на обработку фискальных данных, оператору фискальных данных, является наличие лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи ( Закона N 54-ФЗ).
В соответствии с п. 32 ст. 2 Федерального закона N 126-ФЗ "О связи" услуга связи - это деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений. Деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по возмездному оказанию услуг связи осуществляется только на основании лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи. Перечень наименований услуг связи, вносимых в лицензии, и соответствующие перечни лицензионных условий устанавливаются Правительством Российской Федерации и ежегодно уточняются (п. 1 ст. 29 Федерального закона N 126-ФЗ). Телематические услуги связи входят в названный перечень.
SMS - это служба сотовой сети, позволяющая осуществлять прием и передачу текстовых сообщений сотовым телефоном. А электронная почта представляет собой технологию и службу по пересылке и получению электронных сообщений между пользователями компьютерной сети (в том числе сети Интернет).
Пунктом 3 раздела V Указаний N 65н предусмотрено отнесение на "Услуги связи" КОСГУ расходов на приобретение услуг связи, в том числе услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров.
Таким образом, оплата по счету, выставленному автономному учреждению за использование пакета "СМС - чек 100" (данная услуга представляет собой отправку СМС-чека по запросу покупателя на его телефон или электронную почту), может быть отнесена на КОСГУ.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Киреева Анна
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Суховерхова Антонина
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Бюджетное учреждение переходит на использование новых контрольно-кассовых машин. После приобретения ККТ необходимо провести: 1. подключение фискального регистратора с фискальным накопителем, настройка стандартного макета чека, регистрация на сайте ФНС и ОФД; 2. обучение по загрузке номенклатуры в ККТ; 3. услуги по обработке фискальных данных в течение 12 мес. По каким статьям КОСГУ оплачивать вышеуказанные расходы?
Ответ
Отвечает Галина Нефедова, эксперт Расходы в бухучете и отчетности на подключение фискального регистратора с фискальным накопителем, настройку стандартного макета чека, регистрацию на сайте ФНС и ОФД; обучение по загрузке номенклатуры в ККТ; услуги по обработке фискальных данных в течение 12 мес. проведите по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Такой порядок следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н. В соответствии со статьей 1.1. Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ оператор фискальных данных - организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных Согласно пункту 1 статьи 4.6. Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ договор на обработку фискальных данных заключается между оператором фискальных данных и пользователем. Если порядок отнесения расходов на оплату работ, услуг на конкретную статью (подстатью) КОСГУ Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, прямо не предусмотрен, то данные расходы должны быть отнесены на подстатью КОСГУ в соответствии с их экономическим содержанием в общеустановленном порядке. Если по своему экономическому содержанию указанные расходы не могут быть отнесены на подстатьи КОСГУ 221-225, то их следует проводить по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Такой порядок следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н. Поэтому расходы на подключение фискального регистратора с фискальным накопителем, настройку стандартного макета чека, регистрацию на сайте ФНС и ОФД; обучение по загрузке номенклатуры в ККТ; услуги по обработке фискальных данных в течение 12 мес. проведите по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Обоснование
Помогите, пожалуйста, в следующем вопросе. В нашем бюджетном учреждение есть ККТ, которые стоят на учете в налоговом органе. По какой статье КОСГУ оплатить акт на оказание услуг по замене ЭКЛЗ, установке марки-пломбы и установке голограммы? Ранее мы голограммы учитывали как БСО на 03 счете на основании накладной (так было прописано в учетной политике). Спасибо.
Ответ
сообщаем следующее: В соответствии с положениями Указаний № 65н расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, связанных с обслуживанием, ремонтом нефинансовых активов, а также проводимых в целях соблюдения нормативных предписаний по эксплуатации (содержанию) имущества и в целях определения его технического состояния, осуществляются за счет подстатьи КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".
Услуги по замене ЭКЛЗ, установке марки-пломбы и установке голограммы связаны с освидетельствованием контрольно-кассовых машин. Поэтому указанные расходы отнесите на подстатью КОСГУ 225. Такой вывод следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н.
Бухгалтерский учет онлайн касс Другие расходы, связанные с вводом кассовой техники в эксплуатацию, считаются косвенными. Бухгалтерский учет онлайн касс ККТ Ввод ККТ в эксплуатацию 01 08 Начисление амортизации - ежемесячно, с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию 20,26,44 02 Стоимость услуг оператора фискальных данных (ОФД) - ежемесячно 20,26,44 76 (60) В составе расходов будущих периодов учитывать не рекомендуется Отражена стоимость кассовой программы (лицензии на право использования в течение 1 года) 97 60 Затраты по использованию кассовой программы ежемесячно 20,26,44 97 Амортизация кассового аппарата При учете кассового аппарата в составе ОС необходимо определить код по классификатору и амортизационную группу.
Учёт фискального накопителя
Признаем соответствующую часть стоимости услуг ОФД в расходах на конец каждого месяца в течение всего срока действия договора: Д 26/44 К 60.01 - 211,83 руб., в расчетной сумме на конец каждого месяца на основании акта оказанных услуг от ОФД. 6. Учитываем сумму НДС за услуги ОФД в соответствующей части: Д 19 К 60.01 - 38,17руб. (458 руб./12мес.) в части НДС, приходящейся на услуги, принятые к учету, по реквизитам выставленного ОФД счета-фактуры на конец каждого месяца. 7. Принимаем НДС к вычету за услуги ОФД в соответствующей части: Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 - 38,17 руб., в части НДС, приходящейся на принятые к учету услуги.
8. Восстанавливаем НДС, ранее принятый к вычету с аванса: Д 76 К 68 субсчет «Расчеты по НДС» - 38,17руб., в части НДС принято к вычету по оказанным услугам. Альтернативный вариант учета: Если пользователь ККТ рассчитывается с ОФД по факту оказания услуг, т.е.
Колесникова Е.Н.,Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском». В скором времени почти все расчеты с физическими лицами будут производиться только с помощью онлайн-касс. Крупные игроки на потребительском рынке уже перешли на новые правила работы, представителям малого бизнеса перейдут на онлайн-кассы к середине 2018 года, если для них не предусмотрена отсрочка до 1 июля 2019 года.
Онлайн-касса передает информацию о расчете через интернет посредством оператора фискальных данных (ОФД, оператор). Заключить договор с ОФД - обязанность пользователя ККТ, без его услуг работать в дальнейшем не получится. Договор с ОФД Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных.
Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал.
Бухгалтерский учет фискального накопителя
Когда пользователь покупает пакет услуг ОФД на длительный период, например на год, услуги он принимает к учету постепенно, распределив их стоимость на весь период действия договора, следовательно, вычет он имеет право принимать также постепенно по мере списания стоимости услуг. Принимать НДС к вычету нужно ежемесячно в соответствующей части на основании счета-фактуры, выставленного ОФД пользователю. Правомерность принятия к вычету НДС на основании одного и того же счета-фактуры частями в разных налоговых периодах подтверждается письмом Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293.
Услуги ОФД при УСН Пользователи ККТ, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывают стоимость услуг ОФД в составе своих затрат. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772.
С Бухгалтерия». Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа).Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:
- был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
- был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
- был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
- организация не планировала продавать его в будущем.
Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Меню
Закон № 54-ФЗ») содержится весьма сложное определение фискального накопителя – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации передаваемой оператору фискальных данных.
Налоговый учет расходов по онлай кассам
- Учёт фискального накопителя
- Если в ккт сломался фискальный накопитель
- Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году
- Бухгалтерский учет онлайн касс
- 400 bad request
- Как учесть в бух учете фискальный накопитель с заменой
Учёт фискального накопителя Важно В дальнейшем при использовании ККМ подобные затраты включаются в состав затрат по обычным видам деятельности. Оформляют приобретение проводками: Запишитесь на бесплатный семинар «Как не платить штраф за отсутствиекасс и подготовиться к ФЗ-54?» Записаться на семинар * Д/т 08 К/т 60 – на сумму покупки и доработки ККТ; * Д/т 19 К/т 60 – «входной» НДС; * Д/т 68 К/т 19 – НДС зачтен; * Д/т 01 К/т 08 – ввод ККМ в эксплуатацию; * Д/т 60 К/т 50, 51 – расчеты за покупку произведены.
Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году
ККМ. Кстати, после осуществления модернизации, как правило, повышают и СПИ объекта. В бухучете эти затраты отражаются так: Д/т 08 К/т 60. По окончании работ учтенные на сч.Порядок действий При замене ФН потребуются:
- компьютер, подключенный к онлайн-кассе (или альтернативный ему вычислительный модуль - например, планшет), если она не автономна (и не включает при этом штатных элементов управления настройками);
- наличие доступа в интернет;
- действующая ЭЦП для ФНС (для личного кабинета ОФД, если она предусмотрена);
- новый фискальный накопитель;
- отвертка.
Убедившись в наличии указанных ресурсов, необходимо выполнить следующий порядок действий:
- Закрыть архив фискального накопителя.
То, как именно осуществляется данная процедура, должно быть описано в пользовательской документации к ПО онлайн-кассы.
Как отразить в бухгалтерском учете услуги офд
Внимание
Законодательство, регулирующее использование онлайн-касс, в ряде случаев предписывает их владельцам осуществлять замену фискального накопителя - основного технологического компонента новой ККТ. Изучим подробнее то, по какой причине и как часто производится замена ФН, а также общий порядок действий при проведении этой процедуры. В каких случаях требуется замена ФН Необходимость в замене фискального накопителя может быть вызвана следующими причинами: 1.По истечении срока эксплуатации по закону В общем случае фискальный накопитель рассчитан на работу в течение 13 месяцев.
Но законом также предусмотрены модификации, приспособленных к работе в течение 36 месяцев.
Расходы на он-лайн ккт в бухучете (рогозина о.)
Значит, компания спишет расходы на онлайн-кассы как материальные на дату, когда введет их в эксплуатацию (подп.3 п. 1 ст. 254 Внимание НК РФ). Старые модели КТТ можно модернизировать, чтобы они передавали данные через интернет. Для этого надо обновить программы для кассы, заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель, настроить ККТ для передачи онлайн-данных.
Работы и материалы стоят в среднем 8-10 тыс. рублей. Компания вправе списать расходы единовременно. Стоимость услуг - на дату, когда подписан акт. А материалы, то есть фискальный накопитель - в периоде, когда модернизированную кассу начнут использовать (подп. 3 п. 7 ст.
Инфо
ТО Затраты по ремонту и ТО кассовой техники включают: * расходы на текущий ремонт, например замену з/частей; * оплату услуг ЦТО. Затраты на ТО и ремонт ККТ входят в состав расходов. Признаются они исключительно на дату подписания акта оказанных услуг независимо от факта оплаты ремонта онлайн кассы.
Если в ккт сломался фискальный накопитель 1, 4 ст. 4.1, п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Соответственно, в отношении неисправных фискальных накопителей может возникнуть некий правовой конфликт между нормами Закона № 54-ФЗ и гарантийными обязательствами: с одной стороны, формально все фискальные накопители должны храниться в течение пяти лет после окончания их эксплуатации; с другой стороны, по условиям гарантийных обязательств пользователь может быть вынужден передавать фискальные накопители поставщику ККТ или поставщику/изготовителю фискального накопителя для замены или возмещения стоимости.