Особенности выплаты материальной помощи к отпуску. Правила получения единовременной выплаты к отпуску Матпомощь к отпуску

Радость в предвкушении отпуска усиливается при мысли о денежной прибавке. Для этого достаточно написать заявление на , образец которого дает работодатель. Денежное пособие отпускников предусматривается внутренним положением коммерческой структуры и регламентируется законом в отношении бюджетных предприятий.

О доплате как традиционной материальной помощи

Законодатель не закрепил понятие матпомощи к отпуску, когда речь идет об обязательных доплатах (ст. 136 ТК РФ). Однако статьи Трудового кодекса 135 и 144 указывают на законность надбавок и доплат.

Платежеспособная организация включает , в локально-нормативные акты с указанием условий и суммы помощи. Основанием для ее получения к предстоящему отпуску выступает заявление на материальную помощь.

Кому доплачивают отпускные

Не у каждого предприятия есть достаточный финансовый задел для поддержки работников внеочередной выплатой к отпуску. Заложенные в смету цифры материальной помощи на деле окажутся недостаточными, чтобы денег хватило на всех желающих.

Долгожданный отпуск

В таком случае применяется выборочный подход и индивидуальный порядок рассмотрения заявления:

• профилактика заболевания;
• многодетный родитель;
• старейший работник;
• ценный специалист.

Важно! Наемный работник может рассчитывать на отпускной стаж и дополнительное начисление, отработав в компании не менее 6 месяцев.

Работодатель вправе завизировать отрицательный ответ на ходатайство, если имеются весомые причины:

• небольшой трудовой период;
• сотрудник планирует немедленно уволиться, отгуляв отпуск;
• работница перед уходом в декрет оформила отпуск.

Формы оказания материальной помощи

Дополнительная информация! Нельзя претендовать на матпомощь дважды, если отдых разделен на две части. Пособие начисляется один раз в год за полный отпуск.

Размер выплат

Организации, разрабатывая «Положение о стимулах», указывают различные пределы дополнительного финансирования отпускников:

• Устанавливается фиксированная сумма, то есть все получают одинаково.
• Расчёт привязывается к занимаемой должности: чем выше ранг, тем финпомощь больше.
• Исчисление процента происходит от среднего заработка или оклада.

Поскольку доплата к отпуску не предусмотрена законом, то минимальное и максимальное значение зависит от желания и возможностей работодателя.

О доплате по результату труда работникам

Поощрение сотрудников нередко привязывается к производственным показателям, трудовой выслуге, рационализаторству, успехам. Условия поощрительного финансирования и вычисление платежа отражаются в документах внутреннего оборота. На практике это процентная часть от тарифа, который начисляется за профессиональные достижения. Такому работнику нет нужды письменно напоминать о своих притязаниях. Не подают бумагу, если финпомощь распространяется на всех сотрудников. В остальных случаях необходимо оформить письменный запрос на доплату.

Дополнительная информация! Работник вправе получить доплату и отпускные не менее чем за 3 дня до ухода на отдых.

Как писать заявление на получение доплаты

Предприятие может разработать стандартный бланк, чем облегчит усилия просящего. Однако к рассмотрению принимается и свободная форма заявления.

Шаблон обращения содержит:

• адресную часть;
• просительное изложение;
• подпись.

Образец заявления

Заявление адресуется лицу, указанному в положении: руководителю организации, главбуху, в профсоюзный комитет. Заявитель сообщает личные данные, отдел, цех, свою должность.

Пример просительной части: «Прошу оказать материальную помощь в связи с уходом в очередной отпуск». Необходимо указать расчетный период, за который начисляется надбавка, первый и последний день отдыха.

Можно заявить о размере выплаты, приложив копию счета на оздоровительную путевку, проездные документы.

Подпись и число завершает заявление.

Одобренное заявление подтверждает приказ начальника. Документ отражает сведения:

• ФИО работника;
• вид помощи;
• ссылка на положение;
• сумма;
• дата.

Важно! Материальная помощь отпускнику - безвозмездное поощрение и не подлежит возврату.

Как начислять материальную помощь работникам бюджетного учреждения

Закон об оплате труда гражданских служащих регламентирует обязательное денежное довольствие отпускникам - сотрудникам здравоохранения, образования, культуры, науки.

На федеральном уровне прописана материальная помощь госслужащим, что вполне оправдано. По роду деятельности они испытывают психологические нагрузки, порой рискуют жизнью, как, например, сотрудники правоохранительных, таможенных, пенитенциарных и других учреждений.

Размер матпомощи бюджетникам

Государственный служащий получает двойной оклад, отправляясь на отдых, по Приказу Министерства труда.

Образец приказа на оказание материальной помощи работнику

Несмотря на неоспоримый характер данных выплат, муниципальный работник составляет прошение на получение надбавки перед отпуском. Объем выплат зависит от состояния местного бюджета и того, как финансируется конкретное учреждение.

Калькулятор при расчёте единовременной помощи сопряжен с нюансами: не должны учитываться премии, доплаты, компенсации. Однако в отношении отпускных берутся все выплаты для определения среднего заработка (ч. 2 ст. 139 ТК РФ).

Виды материальной помощи

И бюджетный работник, и сотрудник иной сферы нуждается в финансовой поддержке со стороны работодателя. Индексация зарплат не покрывает затраты на поддержание здоровья, достойного уровня жизни. Государственные и коммерческие нормативные акты регламентируют порядок и процедуру оказания материальной помощи в случаях:

• пошатнувшееся в производственных условиях здоровье;
• материальный ущерб в форс-мажорных ситуациях (пожар, кража, авария);
• семейные обстоятельства (свадьба, рождение ребенка, похороны).

Финансовая помощь не имеет отношения к производственным результатам и не связана с оплатой труда. Ее правильнее отнести к благотворительной сфере, к человеческим отношениям.

Как рассчитать налоги с выплат

Для взимания налога необходима конкретная трактовка данного рода доплат. Отнесение к зарплатному типу влечет к взыскиванию налога в стандартном варианте. Если это социальный вид платежей, то получатель компенсации до 4000 рублей от налога освобождается. Подлежат оплате НДФЛ и страховых взносов в 2018 году премии, превышающие 4000 рублей.

Выплаты в связи с рождением нового члена семьи не облагаются налогом при сумме не больше 50 000 рублей.

Профсоюзный комитет поддерживает своих членов за счет ежемесячных членских взносов в необходимом размере. Доплата не облагается налогами и страховыми перечислениями, так как является заслугой не работодателя, а общественной организации.

Материальная помощь работнику предприятия, независимо от суммы, не бывает лишней. Распоряжение руководства о выдаче денег - быстрый и безвозмездный вариант поправить финансовое положение, поддержка в трудной жизненной ситуации, возможность подлечиться и отдохнуть.

Многие учреждения при выплате заработной платы ориентируются не только на должностной оклад. Дополнительно в трудовом договоре отмечаются другие виды стимулирующих и социальных выплат.

Увеличить уровень зарплаты можно с помощью премии, надбавок, компенсационных перечислений и доплат. Также к мерам поддержки относится материальная помощь к отпуску.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Перед уходом на отдых в некоторых бюджетных организациях работник получает дополнительные средства. Выплата их производится на основании коллективного договора и законодательных норм.

Нормы и статьи ТК РФ

Порядок начисления и выплаты заработной платы отражается в ТК РФ. Статья 136 отмечается нормы, согласно которым отпускные на счет работника должны поступить на позднее, чем за трое суток до начала отпуска. Другие компенсационные начисления не прописываются на законодательном уровне.

Статьями 135 и 144 устанавливается возможность дополнительных выплат, которые могут перечисляться организациями работнику. Гражданин может получить надбавки и компенсации.

Выплата предусматривается:

• коллективным договором;
• соглашениями;
• положением о начислении премии и оплате трудовой деятельности.

Для некоторых работников нормы предусматриваются не только трудовым, но и другими видами законодательств. Так, статья 50 федерального закона «О государственной гражданской службе» отмечает, что сотрудники имеют право на получение других выплат. Одной из них является материальная помощь к отпуску.

Кому положена

Важно помнить, что материальная помощь и единовременная выплата являются разными понятиями. Помимо зарплаты сотруднику полагаются дополнительные надбавки. Они могут быть поощрительными и социальными.

Поощрительные средства являются стимулирующими. Они переводятся однократной в год в связи с уходом сотрудника в отпуск.

Социальные поощрения помогают решить затруднительные моменты.

Обычно выплата происходит при:

• нахождении работника в санатории;
• свадьбе;
• похоронах;
• получении ущерба в результате чрезвычайного происшествия.

Сумма, которая будет внесена, определяется руководством учреждения. Начальник должен ориентироваться на финансовое состояние организации.

Дополнительные выплаты предусматриваются для работников организаций:

• бюджетного;
• коммерческого;
• муниципального характера.

Важным условием является отметка о поощрении во внутренних нормативно-правовых актах.

Документальное оформление материальной помощи к отпуску

Материальная помощь, которая выдается перед уходом в отпуск, может быть начислена только при наличии письменного, составленного работником, заявления. Этот этап является первым при оформлении выплаты.

На законодательном уровне отсутствует форма заявления для такого случая. Поэтому составлять его можно по своему усмотрению. Можно не готовить отдельный документ, а отметить просьбу о начислении выплаты в заявлении, составляемом при уходе в отпуск.

Расчет

Сумма, которую получит работник, может варьироваться в зависимости от норм локальных актов учреждения.

Размер меняется в связи с:

• окладом сотрудника;
• тарифной ставкой;
• величиной среднемесячного заработка.

Также на размер могут повлиять характеристика лица как работника. В бюджетных организациях ориентируются на стаж трудовой деятельности.

Основные условия расчета выплаты отмечаются в:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• положении об оплате труда.

Так, госслужащим положена выплата материальной помощи в сумме двух окладов работника по среднему значению за месяц. Остальные бюджетники могут получить один–три оклада.

Расчет суммы производит бухгалтерия. Во внимание принимается только размер оклада без дополнительных премий и выплат.

Образец заявления

При оформлении материальной помощи в качестве поощрительной выплаты за какие-либо заслуги, отдельное заявление не составляется. Просьба о выплате отражается в документе на отпуск. Обязательно прописывается его длительность.

При наличии материальных затруднений у работника составляется отдельный документ. Он направляется на имя директора. Важно подтвердить проблемы документально, чтобы увеличить шансы на положительное решение руководства.

В заявлении можно отметить желаемую сумму помощи. Но важно предварительно согласовать ее с руководством. Если сделать это невозможно, то конкретного размера помощи прописывать не нужно.

Документ имеет свободную форму.

При составлении можно ориентироваться на образец заявления, представленный ниже:

Генеральному директору

ООО «Наряд-компания»

И.В. Лихоманову

от специалиста отдела

по работе с клиентами

С.В. Коробанова

Заявление

На основании заявления №35-А прошу оформить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 12 апреля 2019 года по 15 мая 2019 года. Также прошу выплатить мне материальную помощь в размере двух должностных окладов. Причиной выплаты является регистрация брака, которая состоится 28 апреля 2019 года, а также оздоровление в санатории. Справку из Отдела ЗАГС и копию путевки в учреждение предоставляю.

01.04.2017 года __________________ С.В. Коробанов

Приказ

Многие документы, которые используют кадровики в своей повседневной деятельности, имеются в приложениях к Постановлению Госкомстата РФ № 1 «Об утверждении унифицированных форм», изданному 5 января 2004 года. Но приказ об оказании работнику материальной помощи среди них отсутствует. Поэтому создавать документ можно по своему усмотрению. Важно отметить в приказе основные моменты.

Среди них выделяют:

• название учреждение;
• место подготовки документа;
• дату составления;
• название приказа;
• основной текст;
• основания для составления приказа;
• подпись руководителя;
• печать учреждения;
• визу ознакомления сотрудника с документом.

Порядок составления документа определяется внутренними правилами организации. Так как подобные документы являются типовыми, можно ориентироваться на уже имеющиеся приказы.

ООО «Наряд-компания»

Москва 5.04.2017

Приказ о выдаче сотруднику материальной помощи

В соответствии с положением «О выплате заработной платы и оказании материальной помощи работникам ООО «Наряд-компания», которое было утверждено Приказом № 74 28 сентября 2001 года, а также в связи со свадьбой и лечением специалиста отдела по работе с клиентами С.В. Коробанова

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Провести материальное стимулирование сотрудника за счет средств учреждения и выплатить сумму 36 тысяч рублей.
2. Осуществить перевод до 9 апреля 2019 года.
3. Ответственность по выполнению пунктов приказа возложить на главного бухгалтера учреждения Скоморохову Г. П.

Основания для составления данного приказа:

1. Личное заявление, составленное С.В. Коробановым.
2. Копия справки из Отдела ЗАГС.
3. Копия путевки в лечебно-оздоровительное учреждение.

Генеральный директор ООО «Наряд-компания» ________________ И.В. Лихоманов

С приказом ознакомлен ________________________ / С.В. Коробанов/

С приказом ознакомлена ­­­­________________________ /Г.П. Скоморохова/

Взимается ли НДФЛ и взносы на социальное страхование

Часто бухгалтеры не знают, входит ли материальная помощь в список выплат, к которым применяется налогообложение. В статье 217 НК РФ отмечается, что НДФЛ не начисляется, если сумма не превышает 4 тысяч рублей. Остальные выплаты предусматривают вычет налога.

Отдельным вопросом является удержание страховых взносов из суммы. В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК отчисления в различные фонды производятся, если выплата входит в список объектов обложения ЕСН. Стоит помнить, что некоторые суммы, например, алименты, не подлежат уменьшению за счет сборов.

Законодательно отмечается, что отчисления в ФСС должны производиться. Это связно с тем, что материальная помощь причисляется к доходу физического лица.

Особенности для бюджетников и государственных служащих

Госслужащим предусматриваются особенные условия труда и стимуляции. Ведь они испытывают повышенные психологические нагрузки и риски. Поэтому для таких работников выделяется материальная поддержка, регулируемая федеральным законодательством.

В соответствии с пунктом 6 части 5 статьи 50 ФЗ №79 материальная помощь является дополнительной выплатой к отпускным. Норма действует в отношении всех работников и не предусматривает исключений.

Размер помощи определяется не финансовым состоянием учреждения, а нормами закона. Сумма отмечается в пункте 14 Приказа Министерства труда РФ №163н. Она равняется двум окладам работника независимо от его трудового стажа. Право появляется после отработки служащим полугода.

Помощь полагается только при наличии заявления. Оно составляется отдельно от отпускного. При этом выплаты проводятся только к основному отпуску. Поэтому код платежа предусматривается только один.

Получить матпомощь могут и муниципальные служащие. Отличие в выплате состоит в том, что сумма определяется на местном уровне в зависимости от состояния бюджета.

Можно ли отказать работнику в выдаче

Отказать в выплате материальной помощи руководитель может в том случае, если она не предусматривается внутренними учреждения. В остальных случая отказ можно расценивать как нарушение законодательства.

Среди поощрений, которые используются работодателями, предусмотрена материальная помощь к отпуску. Это не часть зарплаты или полагающихся работнику отпускных, а самостоятельная выплата. Рассмотрим, все ли работники вправе претендовать на получение выплаты, а также как написать заявление на материальную помощь.

В трудовом законодательстве говорится лишь о том, что за три дня до начала отдыха работник должен получить отпускные - сумму, рассчитанную по правилам ст. 139 ТК РФ. Иных выплат, связанных с отпуском, Трудовой кодекс не предусматривает. Закон дает работодателю свободу в вопросах регулирования оплаты труда сотрудников, устанавливая лишь минимальные рамки.

Вознаграждение за труд может включать в себя стимулирующую часть: различные надбавки и поощрительные выплаты. Их периодичность, размер и порядок начисления фиксируется в локальных актах самой организации: коллективный договор, положение об оплате труда, премировании и т. д. В зависимости от финансовых возможностей работодателя, это может быть как единовременная выплата к отпуску, так и периодические начисления.

Госслужащие получают дополнительную выплату к отпуску в силу ст. 50 Закона о госслужбе. Сумма пособия выплачивается им из фонда оплаты труда в обязательном порядке. Это положение не противоречит трудовому законодательству, а дополняет его.

Кто может получить матпомощь

Дополнительная выплата к отпуску может быть не поощрением работников за добросовестное исполнение обязанностей в течение года, а мерой социальной поддержки. Рассчитывать на нее могут сотрудники, оказавшиеся в сложной жизненной ситуации, требующей дополнительных финансовых затрат.:

• смерть близкого родственника;
• тяжелая или длительная болезнь самого работника или членов его семьи;
• необходимость дорогостоящей операции и т. д.

Средства в форме материальной помощи могут выплачиваться и по более радостным причинам: заключение брака, покупка жилья, рождение ребенка, очередной отпуск. Все условия обязательно должны закрепляться документально.

Работник вправе написать заявление на материальную помощь в связи с тем или иным событием в своей жизни. Руководитель обязан принять заявление к рассмотрению. Если в бюджете компании-работодателя найдутся необходимые средства, то материальная помощь сотруднику будет оказана.

Расчет суммы и налогообложение

Конкретная сумма матпомощи зависит от ряда факторов:

• занимаемой должности;
• оклада сотрудника;
• его стажа в данной компании;
• наличия иждивенцев и т. д.

Правила расчета едины для всех и фиксируются в локальных документах. Пределы выплаты законодательно не ограничиваются, все зависит от финансовых возможностей работодателя.

Налогообложение материальной помощи происходит по особым правилам. Если она не превышает 4000 р., то с нее не удерживается НДФЛ и не платятся страховые взносы. Подоходный налог платится лишь с той части матпомощи, которая превысит этот минимум. Если размер помощи составляет более 4 000, то работодатель производит все отчисления в полном объеме.

Правила составления заявления

Даже если матпомощь к отпуску прописана в положениях об оплате и иных документах, она не всегда выплачивается автоматически, вместе с отпускными. Обычно бухгалтерии требуется обоснование для начисления и выплаты - заявление сотрудника. Строгой формы законом не установлено, в каждой организации разработан собственный шаблон, которому необходимо следовать.

Заявление на матпомощь – не обязательно отдельный документ. Допустимо указать необходимость в выплате и размер материальной помощи в заявлении о предоставлении отпуска.

Прежде чем узнавать, как правильно написать заявление, необходимо убедиться в том, что такая возможность действительно существует. Стоит внимательно изучить коллективный договор и проконсультироваться с представителем профсоюза или сотрудником бухгалтерии.

Заполняя заявление на матпомощь, необходимо придерживаться правил:

• указывать свои фамилию, имя и отчество, должность и структурное подразделение;
• адресовать заявление руководителю организации, председателю профкома (в зависимости от того, из какого фонда выплачивается материальная помощь):
• четко назвать повод для выплаты денежных средств - очередной отпуск;
• поставить свою подпись и указать дату составления документа.

Рассмотрев заявление, руководитель ставит на нем свою визу и передает в документ в бухгалтерию. Дополнительного приказа не требуется. Пособие начисляется и выплачивается одновременно с отпускными, то есть до начала отпуска, минимум за три дня.

Может ли работодатель отказать в выплате

Материальная помощь к отпуску - это единоразовая выплата, полагается лишь однажды в год. Если отпуск был разделен сотрудником на части, то она выплачивается только при уходе в первый раз. Правило о получении помощи к отпуску распространяется только на работающих сотрудников. При увольнении получить ее вместе с уже невозможно.

Причиной для отказа в выплате компенсации может стать отсутствие необходимого для отпуска стажа. Получить первый отпуск на новой работе можно не ранее, чем отработав там полгода. По просьбе работника и при согласии работодателя отдых может быть предоставлен ранее. Но на получение материальной помощи правило может не распространяться.

Чаще всего причиной для отказа в получении матпомощи на работе становится отсутствие такого вида поощрения или компенсации во внутренних документах. Все зависит от доброй воли работодателя и наличия необходимых средств на оказание поддержки сотрудникам. Если в коллективном договоре указана обязательность предоставления помощи, отказ будет неправомерен.

При некоторых условиях работник имеет право на получение от работодателя материальной помощи. При каких условиях она выдается? Как правильно подготовить документы и произвести расчеты?

Материальная помощь сотруднику - что это, размер выплат

Материальная помощь относится к разряду социальных гарантий. Это не премия, не стабильная заработная плата, не стимулирующее вознаграждение в виде бонусов, % с продаж и т.д. Основной смысл материальной помощи, прежде всего, в том, чтобы поддержать работника, который оказался в непростой жизненной ситуации (например, у него умер близкий родственник). При этом важно понимать, что размер этой выплаты не зависит от трудовых качеств сотрудника (так как это именно помощь, а не оплата за труд). Кроме того, относится к разряду единоразовых, а не регулярных выплат. Возможность оказания материальной помощи очень часто отображена во внутренних документах многих организаций (именно тот факт, прописана такая помощь в нормативных документах или нет, говорит о предусмотренной возможности организации выплачивать её). Если у работника возникла трудная ситуация в жизни, то он может написать заявление работодателю с просьбой оказать посильную помощь. При этом работодатель принимает решение самостоятельно, так как это его право, а не обязанность.

Читайте подробнее, какую помощь может оказать государство:

Важные условия, которые должны соблюдаться для возможности выплаты материальной помощи:

• Обстоятельства, по которым выплачивается данная компенсация, не должны быть связаны с результативными показателями работника;
• Данная помощь должна оказываться в случае предоставления работником всех необходимых документов, подтверждающих наличие трудных обстоятельств, и соответствующего заявления;
• Сумма материальных выплат не должна отталкиваться от размера заработной платы сотрудника;
• Это единоразовая выплата - она не может выплачиваться с разной периодичностью.

При соблюдении данных условий такая выплата не булет считаться премиальной и не будет облагаться налогом НДФЛ (правда, существует условие, по которому такая выплата не должна превышать 4000 рублей за год). Кстати, это могут быть не только деньги, но и материальные вещи - продукты, одежда, лекарства и так далее. Правда, это уже ближе к гуманитарной помощи и применяется, как правило, по причине стихийных бедствий, террактов и так далее.

Получив от работника соответствующее заявление, работодатель издает указ, где перечисляет сумму помощи и дату, когда планируется её выплата.

Кто имеет право на выплату материальной помощи к отпуску

Теперь давайте разберем такой вид материальной помощи как материальная помощь к отпуску. Это помощь, которая выплачивается во время оформления работником отпуска. При каких условиях она выплачивается?

• Не выплачивается она тем сотрудникам, которые уходят в декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком (так как сами по себе эти виды отпуска подразумевают уже денежное пособие ввиду возникновения соответствующих обстоятельств).
• Все остальные категории работников имеют право на выплату подобного рода помощи, но с поправклой на особенности внутренних нормативных актов компании и решения работодателя по каждому конкретному случаю.

Основные причины получения материальной помощи в данном случае - это:

• Свадьба;
• Смерть близкого родственника;
• Рождение ребенка;
• Необходимость пройти лечение в курортно-санаторных условиях;
• Если сотрудник получил серьезный физический или материальный ущерб во время чрезвычайного происшествия.

Оформление заявления от сотрудника (образец)

Заявление пишется от имени работника на имя генерального директора организации. В нем необходимо указать (а также прикрепить документы, подтверждающие причину получения помощь):

• Наименование компании (ООО «Лютик»);
• Фамилию Имя Отчество генерального директора (Иванов Анатолий Степанович);
• Прописать просьбу предоставить материальную помощь с указанием причины;
• Указать необходимую сумму.

Заявление пишется на имя генерального директора организации

Приказ от работодателя - как оформить

В приказе необходимо указать:

• ФИО работника;
• Размер материальной помощи;
• Дату её выплаты.

Ниже представлен образец этого документа.

В приказе указываем ФИО сотрудника, размер помощи и дату её выплаты

Какими налогами облагается

Что касается налогообложения и обложения страховыми взносами материальной помощи, то здесь важно понимать следующее:

• До 4000 рублей - не облагается налогом и взносами (об этом можно прочесть в Федеральном Законе №212);
• Свыше 4000 рублей - облагаются подоходным налогом и взносами.

Есть несколько особых случаев, которые необходимо брать в расчет:

• Если речь идет о помощи родителям или опекунам, которые родили или усыновили ребенка (в течение года после рождения или усыновления). В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на сумму менее 50 тыс. рублей (в соответствии с пуктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России).
• Если речь идет о помощи сотруднику, у которого умер родственник или помощи родственникам, у которых умер сотрудник. В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты. К родственникам относятся отец/мать, брат/сестра, супруг или дети.
• Если речь идет о помощи в связи с ЧП или погодным бедствием. В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты.При этом важно документально подтвердить факт ЧП.

Расчет суммы

Расчет материальной помощи производится на основании локальных нормативных актов компании и заявления от сотрудника, где он указывает необходимую ему сумму. При этом размер этой суммы не должен зависеть от заработной платы работника. Поэтому каждый случай будет индивидуален.

В какие сроки начисляется и выплачивается работнику

Сроки выплаты материальной помощи сотруднику будут указаны в соответствующем приказе работодателя. Если это выплата приурочена к отпуску, то и получит он эту помощь вместе с отпускными.

Ответственность работодателя за невыплату материальной помощи

Напомним, что выплата материальной помощи не является обязанность работодателя - он может и отказать сотруднику в этом без каких-либо правовых последствий для себя.

Материальная помощь сотруднику относится к разряду социальных выплат, и остается на усмотрение работодателя, то есть, он имеет право и отказать в её выплате. Чтобы её получить, сотруднику необходимо написать соответствующее заявление с указанием уважительных причин, по которым она им понадобилась, и приложить документы, подтверждающие это. При этом в некоторых случаях она либо частично, либо полностью не облагается налогами и страховыми взносами.

Выплата материальной помощи к отпуску в бюджетных организациях

Общие правила, касающиеся выплат работнику от работодателя, предусмотрены ст. 136 ТК РФ. Применительно к отпуску норма устанавливает лишь требование, согласно которому отпускные должны быть выплачены сотруднику не позже чем за 3 дня до того, как начнется отдых (ч. 9 ст. 136 ТК). Ни о каких дополнительных платежах речи здесь не идет.

Однако при этом ст. 135 ТК РФ говорит, что к числу актов, на основании которых устанавливается не только система оплаты, но и дополнительные выплаты (в том числе и компенсационного характера, в частности матпомощь), относятся как локальные акты предприятия, так и нормы законодательства.

ВАЖНО! На работников госучреждений (как федерального, так и регионального уровня) либо органов местного самоуправления помимо указанных выше норм распространяется также ст. 144 ТК РФ. Она устанавливает порядок применения систем оплаты и прямо указывает на то, что при их установлении могут применяться и иные нормативные акты, кроме ТК. Одним из них, к примеру, является закон «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004 № 79-ФЗ. П. 6 ч. 5 ст. 50 этого закона прямо предусматривает возможность дополнительных выплат, приуроченных именно к ежегодному отпуску.

Не знаете свои права?

Матпомощь к отпуску у работодателя-ИП и в коммерческих организациях

Законодательные нормы, дающие право на материальную помощь, касаются только бюджетных организаций. А есть ли какие-то способы добиться материальной помощи тем работникам, кто трудится на частника?

Формально обязанности платить сотрудникам что-то сверх обычной зарплаты, отпускных и иных обязательных платежей у работодателя-частника нет. Однако ст. 41 ТК РФ, посвященная коллективным договорам, прямо позволяет работникам заключать с работодателем соглашения, в которых, среди прочего, могут предусматриваться и дополнительные обязанности по выплате компенсаций, пособий, а также по иным вопросам, связанным с оплатой труда. К таким вопросам может относиться и обязанность производить дополнительные выплаты к отпуску. Кроме того, уже упомянутая ст. 135 ТК РФ позволяет принимать локальные акты, предусматривающие выплату работникам материальной помощи по различным основаниям, включая убытие в отпуск.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязательная матпомощь может быть предусмотрена не только коллективным, но и индивидуальным трудовым договором. Так, ст. 57 ТК РФ среди условий, подлежащих обязательному включению в трудовой договор, прямо упоминает и те, которые касаются надбавок, компенсаций и иных выплат, производимых конкретному работнику.

Материальная помощь или поощрение

Отдельно следует упомянуть вопрос о том, как оформляется выплата, приуроченная к отпуску работника. Варианты здесь могут быть следующие:

• Именно как материальная помощь, выдаваемая вне зависимости от того, насколько эффективно трудился работник в течение года. Такие выплаты, согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, базу по налогу на прибыль не уменьшают и при расчете сумм налога не учитываются. То есть матпомощь в этом случае работодатель производит исключительно за свой счет.
• Как поощрительная мера, предусмотренная соответствующими нормами, действующими на предприятии. В этом случае есть возможность провести соответствующий платеж как расходы, направленные на то, чтобы оплатить труд работников (ст. 255 НК РФ).

Какой из вариантов будет использоваться работодателем, зависит от доходов организации, кадровой политики и других обстоятельств. В целом же более предпочтителен второй вариант: материальной помощью обычно все-таки называется выплата, призванная поддержать сотрудника, попавшего в тяжелые жизненные обстоятельства. Однако уход в отпуск к таким обстоятельствам явно не относится.

Таким образом, хотя напрямую материальная помощь ТК РФ не предусмотрена, кодекс всё же дает работодателю возможность ее выплачивать, в том числе и приурочивая выплату к моменту выхода работника в отпуск.