Заполняем бланк счета-фактуры правильно. Заполняем бланк счета-фактуры правильно Образец счет фактуры с 1.10

С 01.10.2017 года продавцам нужно заполнять счет-фактуру по новой форме, утвержденной Постановлением №981 от 19.08.2017. Предыдущая редакция пришлась на 01.07.2017. Данный бланк заполняют в двух случаях — при отгрузке ТМЦ (услуг, работ), при получении предоплаты от покупателя. В данной статье предлагаем скачать образец заполнения счета-фактуры на аванс. Представлен образец в excel на основании формы, действующей с 01.10.2017.

Когда выписывается?

Выписывается счет-фактура на аванс в пятидневный срок с момента получения предоплатных денег от покупателя. Документ предоставляется плательщику для возможности возмещения добавленного налога с перечисленных средств.

Когда выписывается авансовый счет-фактура, если пятый день приходится на выходной? В этом случае выставить документ покупателю можно в ближайший рабочий день.

Когда не выписывается?

Предусмотрено несколько случаев, когда на аванс выписывать счет-фактуру не нужно:

  1. ценности, в счет поставки которых перечислена предоплата, облагаются по нулевой ставке;
  2. ценности не облагаются НДС;
  3. ценности, услуги, работы, за которые перечислены средства имеют длительный производственный цикл — более полугода;
  4. услуги, работы, товары, за которые уплачен аванс, оказаны, выполнены или отгружены в пятидневный срок. Данный пункт спорный, такого мнения придерживается Минфин, а ФНС считает, что выставить счет-фактуру нужно независимо от того, когда произошла отгрузка.

Таким образом, получение аванса — это повод для обязательного выставления счета-фактуры покупателю, если, конечно, не имеет место одна из 4-х ситуаций, указанных выше. Данная обязанность прописана в п.1 ст.167 НК РФ. Причем отведен конкретный срок для ее оформления, в который получателю предоплаты нужно уложиться — 5 дней. На основании полученного бланка плательщик направляет НДС, включенный в сумму аванса к вычету. НДС из авансовой суммы вычисляется по одной из ставок — 10/110 или 18/118.

В момент, когда товары будут отгружаться в счет данного аванса или будут оказаны услуги, работы, счет-фактура продавцом составляется повторно. На ее основании покупатель еще раз вычтет НДС, а налог с аванса восстановит.

Ниже представлен образец, составленный при получении продавцом аванса от покупателя в счет предстоящих поставок товара.

Для заполнения с 01.10.2017 нужно применять новый бланк счета-фактуры, в который внесены некоторые изменения. В целом, форма практически не изменилась. Добавлено 2 графы для импортеров и экспортеров, а также изменены некоторые формулировки.

Особенности заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017:

Порядок заполнения счета-фактуры при получении аванса

В бланке, действующем с 01.10.2017 имеются строки и табличная часть для заполнения. Рассмотрим заполнение каждого строки и графы при выставлении счета-фактуры на аванс.

Заполнение строк:

  • 1 — номер и дата счета-фактуры. В отношении нумерации есть несколько позиций. Некоторые добавляют к номеру префикс А, обозначая так аванс, некоторые ведут отдельную нумерацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур. На самом деле, согласно Правилам заполнения, можно вести единую сквозную нумерацию для всех выставляемых счетов-фактур — и на аванс и на отгрузку.
  • 1а — номер и дата исправления, поле нужно заполнить, если в изначальном бланке была ошибка, требующая не корректировки, а исправления;
  • 2, 2а, 2б — реквизиты продавца;
  • 3, 4 — данные об отправителе и получателе груза не заполняются при выставлении счета-фактуры на аванс;
  • 5 — номер и дата платежки, на основании которой получены деньги от покупателя. Это поле нужно заполнить обязательно, иначе у покупателя будут проблемы с восстановлением НДС;
  • 6, 6а и 6б — реквизиты покупателя;
  • 7 — название и код валюты, в которой совершен авансовый платеж;
  • 8 — заполняют только в особых случаях.

Заполнение граф таблицы:

  • 1 — наименование ценностей, услуг, работ, в оплату которых перечислен аванс, можно указать обобщенное название. Многие поясняют здесь, указывая, что этот аванс. Однако это делать необязательно, согласно порядку заполнения, в данном поле счета-фактуры указывается наименование товара. Пояснить для покупателя, что это авансовый документ можно, например, с помощью постановки специального штампа на бланке, это не запрещено. Также понять, что документ выписан на аванс можно по ставке НДС в графе 7 — 10/110 или 18/118 (при отгрузке заполняется процентная ставка 10 или 18);
  • 1а — новая графа в бланке счета-фактуры с 01.10.2017, заполняют ее только по экспортным товарам в ЕАЭС;
  • 2-6 — графы не заполняются;
  • 7 — ставка НДС в таком формате — 10/110 или 18/118;
  • 8 — НДС, вычисленный из суммы аванса по указанной в предыдущей графе ставке;
  • 9 — Сумма предоплаты, внесенный на счет продавца;
  • 10, 10а — не заполняются
  • 11 — новая графа в счете-фактуре с 01.10.2017, заполняется только по импортным операциям.

Образец заполнения счета-фактуры при выставлении на аванс можно ниже в excel.

Ошибки в заполнении счета-фактуры на аванс в видео:

Как отражать в книге покупок и книге продаж

Покупатель должен зарегистрировать полученный авансовый счет-фактуру в своей книге покупок (код операции «22»). Регистрационная запись выполняется в квартале, в котором данный документ получен.

Продавец, в свою очередь, должен зарегистрировать выставленный счет-фактуру на аванс в своей книге продаж (код операции «02»). Регистрационная запись выполняется в квартале, в котором предоплата поступила на счет продавца.

18.09.2017

Выпущены обновления типовых конфигураций программ "1С:Предприятие" с новыми формами счет-фактур для использования с 01.10.2017 года в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

С 1 октября 2017 года вступают в силу очередные изменения в форме счета-фактуры, корректировочных счет-фактур, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981, которым были внесены изменения в Постановление Правительства N1137 от 26.12.2011 г.

В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки. В форму счета-фактуры вводится обязательная графа 1а. По ней отражается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Эти данные указывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства - члена ЕАЭС. Если таких товаров нет, в новой графе нужно проставить прочерк.

Код ТН ВЭД ЕАЭС - это десятизначный код номенклатуры по классификатору, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 18 октября 2016 года № 101. Требование указывать код ТН ВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действовал и ранее, но в форме счет-фактуры для этой информации отсутствовала отдельная графа. В связи с этим продавцы указывали код в других колонках, например, в колонке с наименованием товара.


Код вида товара в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать по графе 1б.

Одновременно меняется порядок заполнения графы 11, которая сейчас используется для номера таможенной декларации. Данную графу заполняют по товарам, страной происхождения которых не является РФ. С 1 октября в графе 11 вместо номера таможенной декларации нужно ставить регистрационный номер этой декларации. Эти номера различаются.

Меняется порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.

Другим нововведением является то, что в корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.

Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.

Поддержка изменений в решениях системы "1С:Предприятие"


Поддержка изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, в программах 1С запланирована в 2 этапа:
1. К 1 октября 2017 года в решениях системы "1С:Предприятие" будет реализована новая форма счета-фактуры.
2. До конца ноября 2017 года запланировано изменение формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.

Поддержка новых счет-фактур в решениях системы "1С:Предприятие"



Новая форма счета-фактуры с возможностью указания кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС в отдельной графе и другими изменениями вводимыми постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 реализована (планируется) в следующих типовых конфигурациях 1С:

  • 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
  • 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (реализовано 2.0.66.37)
  • 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
  • 1С:Комплексная автоматизация, редакция 2.2 (реализовано 2.2.4.81)
  • 1С:Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (реализовано 1.1.90.1)
  • 1С:ERP Управление предприятия, редакция 2.2 (реализовано 2.4.1.206)
  • 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (реализовано 1.3.95.1)
  • 1С:Управление холдингом, редакция 1.3
  • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 2.0 (реализовано 2.0.51.29)
  • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 1.0 (реализовано 1.0.48.1)
  • 1С:Управление нашей фирмой, редакция 1.6 (реализовано 1.6.11.79)
  • 1С:Управление торговлей, редакция 11 (реализовано 11.3.4.81)
  • 1С:Управление торговлей, редакция 10.3 (реализовано 10.3.45.1)
  • 1С:Платежные документы 8 (реализовано 1.0.16.1)
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Проф. Типовая конфигурация (реализовано 7.70.638)
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения (реализовано 7.70.280)
  • 1С:Предприниматель 7.7 (реализовано 7.70.282)
  • 1С:Торговля и Склад 7.7 (реализовано 7.70.992)
  • 1С:Предприятие 7.7. Производство+Услуги+Бухгалтерия (реализовано 7.70.384)
  • 1С:Предприятие 7.7 Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5 (реализовано 7.70.567)

Новая форма счет-фактуры, соответствующая новым требованиям, в типовых конфигурациях 1С будет формироваться автоматически, если будет указана дата документа 01.10.2017 или более поздняя. Документы с датой раньше чем 01.07.2017 будут выводиться на печать по старой форме.


Изменения формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур

В решениях системы "1С:Предприятие 8" в связи с изменениями форм книг и журнала планируется реализовать следующее:

  • регистрация в журнале учета счетов-фактур, полученных после окончания налогового периода
  • изменения в регистрации в журнале учета счета-фактуры по смешанной закупке
  • перевыставление комиссионером по закупке счета-фактуры налогового агента
  • регистрация в книгах единого корректировочного счета-фактуры
  • регистрация в книгах повторного корректировочного счета-фактуры
  • регистрация в книгах сводного счета-фактуры по комиссии
  • указание в книгах реквизитов покупателя и продавца
  • справка-расчет, сводный документ при начислении НДС
  • отражение исправленных счетов-фактур полученных в дополнительном листе
  • код ТНВЭД в книге продаж.

Порядок получения обновлений

Пользователи базовых версий 1С:Бухгалтерии 8:

Стоимость Договора ИТС

  • Договор ИТС на 3 месяца - 9636 руб
  • Договор ИТС на 6 месяцев - 18600 руб
  • Договор ИТС на 12 месяцев - 35592 руб.
Скидка при непрерывном продлении

Если с момента окончания договора ИТС прошло не больше 1 месяца, то предоставляется скидка 16,66% на продление Договора ИТС:

Если данная информация оказалась для вас полезной, то лайкаем статью в соцсетях и делимся ссылкой на любимых форумах))).

Компания "Онлайн", 2017

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

Выписывать счет-фактуру следует только в случаях, подлежащих налогообложению НДС (реализация товаров, работ, услуг или получение предоплаты на реализацию), и только в установленной форме. В противном случае сотрудники ФНС не примут документацию в качестве подтверждения.

Бланк счета-фактуры в Word-формате

Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

Составляем счет-фактуру правильно

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

  • полностью от руки;
  • частично от руки и частично на компьютере;
  • полностью печатный вариант;
  • электронно (без бумажного носителя).

Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

Образец счета-фактуры с 01.01.2019

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

Основные ошибки в составлении счета-фактуры

Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

  1. Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
  2. Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
  3. Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
  4. Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.

С 2019 года основная ставка НДС — 20 % или 20/120. Обратите особое внимание при формировании документов на оплату.

Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

ОЧЕРЕДНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

В последний раз форма счета-фактуры менялась относительно недавно – с 1 июля 2017 года. Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 тогда были внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. С 1 июля 2017 года форма счета-фактуры была дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, был дополнен новой строкой 5 с аналогичным названием.

С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры вновь изменилась. Теперь поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

ЧТО ИМЕННО ИЗМЕНИЛОСЬ В ФОРМЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

Теперь подробно расскажем об изменениях в счете-фактуре с 1 октября 2017 года. Мы выделили главные из них.

ДОБАВИЛИ НОВУЮ ГРАФУ «КОД ВИДА ТОВАРА»

С 1 октября 2017 года в форме счета-фактура появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Ее нужно заполнять организациям, вывозящим товары за пределы РФ в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно будет указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Код вида товара по товарной номенклатуре ВЭД требовалось показывать в счетах-фактурах и до 1 октября (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Однако специальной графы для этого прежде не было, поэтому код товара, обычно, указывали в графе 1 – после наименования товаров.

Заметим, что при отсутствии данных в новой графе «Код вида товара» с 1 октября 2017 года проставляется прочерк.

ПРЕДУСМОТРЕЛИ ГРАФУ ДЛЯ ПОДПИСИ УПОЛНОМОЧЕННОГО ЛИЦА

С 1 октября 2017 года в бланке счета-фактуры появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, подписывающего счет-фактуру за предпринимателя. Раньше такие графы были в счете-фактуре исключительно для подписей лиц, которые расписываются за руководителя или главного бухгалтера.

Если подписи в счете-фактуре ставят уполномоченные лица, то передачу полномочий нужно оформить распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации. Что же касается индивидуального предпринимателя, то уполномоченное им лицо вправе подписывать документы только на основании доверенности, заверенной у нотариуса.

УТОЧНИЛИ НАЗВАНИЕ ГРАФЫ 11

Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2017 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.

Регистрационный номер таможенной декларации и номер таможенной декларации различаются. Это следует из совместного Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000.

ГРАФУ 8 ПРИВЕЛИ В СООТВЕТСТВИЕ С ПРАВИЛАМИ

Как мы уже сказали, с 1 июля 2017 года в форме счета-фактуре появилась графа 8, в которой нужно указывать идентификатор государственного контракта. С 1 октября 2017 года в строке 8 появится уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора госконтракта. Это изменение техническое, ведь правила заполнения счета-фактуры это уже предусматривают.

КАК ИЗМЕНИЛИСЬ ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ

Кроме непосредственно формы бланка счета-фактуры с 1 октября 2017 года изменились и правила заполнения этого документа. Поправок в этой части довольно много. Перечислим самые главные.

АДРЕС ПРОДАВЦА НУЖНО УКАЗЫВАТЬ В СООТВЕТСТВИИ С ЕГРЮЛ ИЛИ ЕГРИП

С 01.10.2017 изменения внесены в порядок заполнения строки 2а счета-фактуры. В настоящее время в данной строке указывается место нахождения продавца-организации в соответствии с учредительными документами или место жительства продавца-ИП. С 01.10.17 в строке 2а нужно будет указывать адрес юридических лиц, указанный в ЕГРЮЛ, или место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП. Проверить адрес в реестре можно на официальном сайте ФНС с применением специального сервиса.

Даже до 1 октября 2017 года рекомендуем в счете-фактуре отражать почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, названия населенного пункта, улицы, номер дома, строения, корпуса. Эти данные стоит вносить и для покупателя, и для продавца.

ПОЯВИЛИСЬ ПРАВИЛА ДЛЯ ЭКСПЕДИТОРОВ

С 1 октября 2017 года порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми положениями. Они применяются в случаях, если счет-фактуру составляют экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, при приобретении у одного и более продавцов товаров (работ, услуг) имущественных прав от своего имени.

Так, в частности, с 1 октября 2017 года прописали порядок составления счетов-фактур для экспедиторов, которые организуют перевозки силами сторонних компаний. До этого привил для них не было. Поэтому экспедиторы заполняли счета-фактуры по правилам, установленным для комиссионеров (письма Минфина России от 10.01.2013 № 03-07-09/01).

Экспедитор, который организует перевозки силами сторонних перевозчиков, вправе составлять «сводные» счета-фактуры. В них он отражает данные счетов-фактур, полученных от перевозчиков-исполнителей. По новым правилам с 1 октября 2017 года экспедитор, который делает приобретения от своего имени за счет клиента, должен будет указывать в «сводных» счетах-фактурах:

  • в строке 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
  • в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
  • в строке 2а – адрес экспедитора;
  • в строке 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
  • в строке 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
  • в графе 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
  • в графах 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.

С 1 октября 2017 год экспедиторы могут оформлять сводные счета-фактуры. В сводном счете-фактуре в строках «Продавец», «Адрес», «ИНН/КПП» продавца можно указывать собственные данные. То есть данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору.

ЦЕНА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ РАСЧЕТНЫМ СПОСОБОМ: КАК ЗАПОЛНЯТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ

Иногда бухгалтеры сталкивались с вопросом о том, как заполнять счета-фактуры, если цена по договору определялась расчетным способом. Этот вопрос актуален, когда цена товара (работы, услуги) – это разница между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС. В Правилах заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 разъясняется, что в этих случаях графа 4 счета-фактуры – это разница между графами 9 и 8. Такой подход к заполнению графы 4 применяйте, если:

  • было реализовано имущество, учтенное при покупке с учетом НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
  • реализовали сельскохозяйственную продукцию, закупленную у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
  • продали автомобили, ранее приобретенные у физлиц (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
  • передали имущественные права (п. 1–4 ст. 155 НК РФ).

КАК ИЗМЕНИЛАСЬ ФОРМА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ

В НК РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Их продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цена или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

С 1 октября 2017 года в форму корректировочного счета-фактуры добавили графу 1б для кода вида товара. Ее будут заполнять организации, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.

Также с указанной даты в корректировочный счет-фактуру официально разрешили добавлять дополнительные строки и графы (в частности, реквизиты первичного счета-фактуры). Однако основная форма корректировочного счета-фактуры должна остаться неизменной.

ЧТО ДЕЛАТЬ ЧТОБЫ СООТВЕТСТВОВАТЬ ЗАКОНУ?

Вы можете заказать доработки у нас либо дождаться официального обновления от фирмы 1С.

Требования к адресу в счете-фактуре были ужесточены. Из этой статьи вы узнаете все нюансы про новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, а также в накладных, и прочих документах. Эта информация позволит избежать ошибок при их заполнении.

Адрес в счете-фактуре, если комната в офисе не имеет номера

Для заполнения адреса покупателя (продавца) в счете-фактуре, его следует брать:

  • из ЕГРИП - для ИП;
  • из ЕГРЮЛ - для юридических лиц.

Обратите внимание, что следует указывать полный адрес (в том числе - номер офиса и комнаты). Если в ЕГРЮЛ указан исключительно номер дома, то допустимо указывать только его.

Где найти правильный адрес?

До 01.10.2017 года адрес организации следовало брать из устава организации. При этом сведения об адресе из устава содержали только населенный пункт. Полный адрес можно было запросить у ФНС или у контрагента.

С 1 октября 2017 года, на основании Постановления Правительства РФ № 981 от 19.08.2017 года,чиновники требуют указывать полный адрес организации в счетах-фактурах:

  • в строке 2а;
  • в строке 6а.

Для того чтобы найти полный адрес компании, можно поступить одним из следующих способов на сайте налоговой службы:

  1. Ввести название организации в поле «Наименование юридического лица».
  2. Ввести ИНН или ОГРН компании в соответствующее поле.

После этого не забудьте ввести цифры с картинки, чтобы подтвердить, что вы не робот и нажать кнопку «Найти».

Указание индекса и слова «Россия» в счетах-фактурах

Индекс в счетах-фактурах следует обязательно указывать, в связи с тем, что он является неотъемлемой частью почтового адреса. Индекс должен быть указан как в ЕГРЮЛ. Что касается слова «Россия», то его не нужно прописывать. Кроме того, не нужно требовать его указания от контрагентов.

Слова: «корпус», «дом»,«улица», «город» в документах

Требование указывать адрес, как прописано в ЕГРЮЛ, не означает, что он не может быть сокращен. Работники налоговой инспекции смогут определить адрес даже в сокращенном виде. Таким образом, допускаются сокращения слов «город», «улица», «корпус», «дом». Это не будет считаться нарушением.

Адрес грузоотправителя (грузополучателя) при отправке (поступлении) груза

С 01.10.2017 года порядок указания адреса грузополучателя или грузоотправителя остался неизменным. Напомним, что на основании пункта 1 подпункты «е» и «ж») Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года, адреса и наименования грузополучателя и грузоотправителя указывают:

  • в строке 3;
  • в строке 4.

Обратите внимание, что если счет-фактура оформлена на услуги (работы), то в вышеперечисленных строках нужно поставить прочерки.

Адреса в накладных (актах) и счетах-фактурах

Лучше всего, чтобы указанный в накладных и актах адрес совпадал с тем, что был указан в счете-фактуре. Не принципиально, если формат указанного адреса будет несколько другим. По этой причине налоговики не снимут вычеты. Тем не менее, следует обратить внимание на ситуацию, когда в качестве доставщика покупателем был привлечен сторонний перевозчик. В этом случае в качестве грузоотправителя в накладной прописывют перевозчика.

Указание адреса в трудовом договоре

В трудовом договоре нужно указывать адрес организации из ЕГРЮЛ. К примеру, если продавец работает в какой-либо торговой точке компании, то надо указать не только адрес из ЕГРЮЛ, но и место, где эта точка находится.

Если дело касается работника, который находится в разъездах, то в такой ситуации нужно указывать не только адрес офиса из ЕГРЮЛ, но и адрес офиса (если он другой). Здесь необходимо будет добавить, что работа сотрудником осуществляется по адресам, указанным работодателем.

Когда нужно оформлять дополнительное соглашение?

Много вопросов вызывает ситуация, когда в счете-фактуре и ЕГРЮЛ указан один адрес, а в договоре другой. Необходимость оформлять дополнительное соглашение появляется в зависимости от наличия ОГРН или ИНН в договоре. Если таких данных в договоре нет, то проверяющие могут обратить на это внимание. Для безопасности лучше оформить дополнительное соглашение.

Указание адреса в счетах на оплату

Как правило, ФНС не занимается проверкой счетов и поэтому можно не указывать адрес совсем. Тем не менее, чтобы чувствовать себя спокойно, следует указать адрес из ЕГРЮЛ. Так будет более удобно работать с контрагентами. Кроме того, если договор с покупателем отсутствует, то его вполне может заменить счет с реквизитами (включая адрес).

Поделиться: