Конкурсное производство в процедуре несостоятельности. Конкурсное производство

Конкурсное производство - это процедура банкротства, применяемая в отношении должника, признанного банкротом, для соразмерного удовлетворения требований кредиторов (ст. 2 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ - далее Закона N 127-ФЗ). В этом и заключается цель конкурсного производства. По статистике данная процедура - наиболее распространенная среди всех процедур банкротства (не считая наблюдения, которое при банкротстве юридических лиц вводится всегда в обязательном порядке).

Конкурсное производство применяется при банкротстве юридических лиц. В случае банкротства физических лиц оно не используется, за исключением глав крестьянских фермерских хозяйств, в отношении которых может быть открыто конкурсное производство при банкротстве (ст. 213.2 , ст. 214.1 , п. 1 ст. 221 Закона N 127-ФЗ).

Конкурсное производство по сути является ликвидационной процедурой в процессе банкротства.

Последствия открытия конкурсного производства

Если должник признан банкротом, значит, велика вероятность того, что его имущества будет недостаточно для удовлетворения всех требований кредиторов. В связи с этим открытие процедуры конкурсного производства ведет к определенным последствиям. А именно (п. 1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ):

• считается наступившим срок исполнения денежных обязательств и обязательных платежей, которые появились у должника до открытия конкурсного производства;
• больше не начисляются проценты, неустойки и иные санкции по неисполненным обязательствам, кроме текущих платежей и процентов, начисляемых в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ ;
• сведения о финансовом состоянии банкрота больше не являются конфиденциальными и не образуют коммерческой тайны;
• вводятся ограничения в отношении сделок, связанных с отчуждением имущества должника и передачей его в пользование третьим лицам;
• и другие.

Кроме того, после введения конкурсного производства полномочия руководящих органов организации-должника прекращаются. Руководство компании может только участвовать в обсуждении условий о предоставлении третьими лицами средств должнику для исполнения его обязательств и заключать соответствующие соглашения (п. 2 ст. 126 Закона N 127-ФЗ).

Еще одно важное последствие заключается в том, что после признания должника банкротом предъявление требований кредиторов, кроме текущих платежей, происходит только в конкурсном производстве (п. 1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ). Иначе говоря, обязательственные требования к должнику не должны рассматриваться вне дела о банкротстве (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35).

Если кредитор подал исковое заявление о взыскании долга (кроме текущих платежей) до введения наблюдения, то в ходе процедур наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления он может (п. 28 Постановления Пленума ВАС от 22.06.2012 N 35):

• или подать ходатайство в суд, рассматривающий его иск, о приостановлении производства по делу (п. 1 ст. 63 Закона N 127-ФЗ , ч. 2 ст. 143 АПК РФ). Впоследствии, если должника признают банкротом, то по приостановленному делу суд возобновит производство и оставит его без рассмотрения в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 148 АПК РФ . Поскольку теперь требование должно рассматриваться в рамках дела о банкротстве;
• или не подавать такое ходатайство, и тогда суд продолжит рассмотрение дела. Но поскольку Законом 127-ФЗ прямо предусмотрен запрет на исполнительное производство по таким требованиям в рамках указанных процедур (

C момента вынесения судом решения о признании должника банкротом конкурсное производство вводится как завершающий этап банкротства. Конкурсное производство — это процедура, призванная раздать долги при банкротстве юридического лица. Она проходит в несколько этапов, подробно описанных в федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ.

Конкурсное производство — это заключительная часть процедуры банкротства, применяемой к должнику. Согласно 124 статье вышеупомянутого ФЗ, вводится на срок до 6 месяцев решением арбитражного суда. Продление установленного срока возможно максимум на полгода. В итоге срок конкурсного производства не может превышать 12 месяцев.

Суть процедуры состоит в том, что на руководящую должность назначается конкурсный управляющий, основными задачами которого являются:

• аккумулирование всего имущества, которое имеется у фирмы на момент решения арбитражного суда;
• подготовка юридического лица к полной ликвидации;
• полное или частичное выполнение требований кредиторов организации.

Обязанности конкурсного управляющего и его полномочия строго определены в ФЗ:

• провести инвентаризацию имущества должника;
• принимать меры к сохранению этого имущества;
• если каким-то образом имущество оказалось у третьих лиц, он обязан попытаться его вернуть;
• заключать сделки, если они не противоречат интересам кредиторов.

Конкурсный управляющий назначается на эту должность решением арбитражного суда. Он отчитывается перед ним, а также перед особым органом — собранием кредиторов. Смена конкурсного управляющего при нарушениях возможна также по решению арбитражного суда.

Собрание(совет) кредиторов — это особый орган, который состоит из всех, кого включили в особый реестр в стадии открытия конкурсного производства. Каждый член совета обладает суммой голосов, зависящих от суммы обязательств должника перед ним.

Периодичность проведения собрания кредиторов определяется управляющим. Он имеет инициативу по созыву собраний. Управляющий определяет время и место. Повторное собрание кредиторов проводится в случае, если при первом не набрался кворум.

Инициативу назначать собрания ещё имеют:

1. кредиторы, обладающие не менее 10% требований и включённые в реестр;
2. 1/3 от числа членов совета вне зависимости от размера их требований;
3. кредиторский кабинет.

Чтобы кредиторы и суд контролировали деятельность управляющего, он должен будет в ходе производства, а также при его завершении направлять им свои отчёты конкурсного управляющего о ходе конкурсного производства.

Помимо расчётов с кредиторами, управляющему необходимо обслуживать текущие платежи. Очередность текущих платежей выглядит так:

1. судебные расходы;
2. зарплата сотрудников;
3. оплата труда управляющих;
4. эксплуатационные платежи.

Условия введения конкурсного производства

Чтобы процедура началась, нужно соответствующее решение арбитражного суда о банкротстве юридического лица. Оно принимается, если нет сомнений в финансовой несостоятельности компании. Когда другие меры, вроде внешнего управления, признаются судом неэффективными, назначается конкурсный управляющий.

В решении суда содержатся сведения о:

• личности нового управляющего;
• том, что юридическое лицо признано банкротом;
• сроках производства;
• юридических последствиях введения производства.

Правовые последствия для должника

Принятие этого решения несёт определённые последствия для фирмы.

• Отныне перестают начисляться штрафы и пени за ненадлежащее исполнение финансовых обязательств.
• Финансовая отчётность предприятия перестаёт считаться коммерческой тайной.
• Кредиторы предприятия получают последнюю возможность предъявить свои имущественные претензии перед ликвидацией.
• Исполнительные документы, направленные в организацию ранее, прекращают своё действие.
• Значительно ограничивается возможность проведения сделок с имуществом должника.
• С имущества фирмы снимается арест.
• Приставы дают управляющему доступ ко всем исполнительным документам.

Последствия открытия производства не включают в себя приостановку взыскания текущих платежей. Исполнительный лист по ним может быть направлен в банк должника, либо судебному приставу.

Правила реализации имущества

Для начала под новым руководством надо провести инвентаризацию имущества фирмы. Сведения по итогам инвентаризации собираются в один документ. Управляющий изыскивает средства на экспертную оценку залогового имущества должника. Соответствующие отчёты отправляются в ЕФРСБ.

Основные правила проведения торгов:

1. В течение месяца управляющий должен разместить в интернете и СМИ сведения о том, что имущество фирмы будет распродано в скором времени.
2. Следует привлечь стороннюю фирму для организации продажи имущества заранее, на момент подачи сообщения в СМИ договор уже должен быть заключён.
3. Управляющим должно быть сделано всё возможное для продажи имущества фирмы по максимально высокой цене, обеспечив максимальную конкуренцию между покупателями.
4. Конкретные детали сроков и порядка проведения торгов должны уточняться Советом кредиторов.

Реализация дебиторской задолженности происходит по обычным правилам с согласия кредиторов. Дебиторские обязательства подлежат сверке с контрагентами в рамках инвентаризации. После их оценки можно приступать к продаже дебиторской задолженности предприятия.

Если сделка по продаже имущества банкрота была несколько раз сорвана, управляющий может попросить Совет пойти на крайнюю меру — публичную распродажу имущества. В этом случае также следует привлечь как можно больше покупателей. При нарушениях в ходе реализации имущества должника любое заинтересованное лицо может подать жалобу в суд или ФАС, чтобы добиться признания торгов недействительными.

Особенности расчётов с кредиторами

Управляющим составляется и ведётся реестр требований кредиторов. Срок предъявления требований кредиторов составляет 2 месяца. Только в этот период возможно включение в реестр. После этого наступает срок закрытия реестра требований кредиторов. В зависимости от доли требований, кредитор попадает в определённую очередь. Сперва удовлетворяются требования кредиторов первой очереди, затем второй и так далее.

У залоговых кредиторов есть отдельная очередь, обязательства покрываются за счёт продажи залогового имущества. Главный залоговый кредитор получает 70% от продажи залога. Однако сумма не может превышать размер обязательств должника перед ним. Остальные залоговые кредиторы получают 20% от полученных с продажи залога средств. Права залогового кредитора включают в себя погашение требований по уплате ему мораторных процентов.

Требования удовлетворяются управляющим после продажи имущества банкрота. Если невозможно перечислить средства, они вносятся на специальный депозит нотариуса до востребования соответствующим лицом. Реестр требований кредиторов можно закрыть, если они были удовлетворены пропорционально и в полном объёме.

Замещение активов должника в ходе производства может осуществляться только с согласия кредиторов. Если имеются залоговые кредиторы, то нужно добиться их единогласия по данному вопросу.

Если после продажи имущества денег оказалось недостаточно для погашения всех долгов, заинтересованные лица уведомляются об этом. Их требования всё равно считаются погашенными. Они могут подать заявление в арбитражный суд, если уверены, что третьи лица незаконно завладели имуществом фирмы.

Порядок завершения процедуры

После того, как были удовлетворены все требования кредиторов, управляющий составляет специальный отчёт об использовании денежных средств должника. Он направляет одну копию в Совет, а другую в арбитражный суд. Завершение конкурсного производства регулируется 149 статьей закона о банкротстве.

Суд выносит определение, в соответствии с которым процесс ликвидации юридического лица заканчивается. До момента внесения этих данных в ЕГРЮЛ решение может быть обжаловано. Если их туда внесли, претензии предъявить уже не к кому.

Вопрос-Ответ

Сколько длится конкурсное производство при банкротстве?

Решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства выносит арбитражный суд (п. 1,2 ст. 53 , п. 1 ст. 124 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ - далее Закон N 127-ФЗ). Сразу оговоримся, что данное решение может быть обжаловано (п. 4 ст. 53 Закона N 127-ФЗ).

Конкурсное производство вводится на срок до 6 месяцев (п. 2 ст. 124 Закона N 127-ФЗ). Конкретный срок конкурсного производства указывается в упомянутом выше решении суда. Этот срок исчисляется с даты принятия решения суда, а если резолютивная часть решения была объявлена отдельно, то с даты ее объявления ().

Если конкурсное производство длится более 6 месяцев

Хотя изначально установленный срок конкурсного производства не может превышать 6 месяцев, он может быть продлен. Но опять же не более чем на 6 месяцев. Для этого необходимо подать в суд ходатайство о продлении. Сделать это может лицо, участвующее в деле о банкротстве, к примеру, конкурсный управляющий (п. 2 ст. 124 , п. 1 ст. 34 Закона N 127-ФЗ).

По итогам рассмотрения ходатайства суд может вынести определение о продлении срока конкурсного производства (п. 3 ст. 124 Закона N 127-ФЗ). При этом Закон не требует, чтобы сведения о продлении процедуры были опубликованы в .

Причины, по которым срок конкурсного производства может быть продлен, в Законе 127-ФЗ не поименованы. То есть в каждом отдельном случае обстоятельства дела рассматриваются в суде индивидуально и с учетом их судьи оценивают необходимость продления процедуры.

Отметим, что истечение срока конкурсного производства не является основанием для прекращения процедуры, а также для прекращения полномочий конкурсного управляющего (п. 50 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35).

Максимальный срок конкурсного производства

На какой максимальный срок вводится конкурсное производство? С одной стороны, в Законе 127-ФЗ указано, что процедура может быть введена не более чем на 6 месяцев и еще на 6 месяцев продлена. То есть в общей сложности на конкурсное производство отводится год.

Подконтрольные арбитражному суду внешнее управление и конкурсное производство при банкротстве юридического лица вводятся с целью максимально полного исполнения обязательств должника перед кредиторами с последующей ликвидацией предприятия и исключением из Единого Реестра. Данные процедуры направлены, в первую очередь, на удовлетворение интересов третьих лиц, долги которых до сих пор не погашены компанией-банкротом. Также эти меры обязательны и для должника, поскольку без их осуществления невозможна официальная ликвидация предприятия. Разберемся детально, что представляет собой конкурсное производство как процедура банкротства. В этой статье вы найдете все актуальные ссылки на российское законодательство.

Процедура конкурсного производства - нормативные аспекты

• Должнику окончательно предъявляются обязательства путем наступления сроков исполнения требований.
• Начисление всевозможных неустоек, процентов, штрафов прекращается.
• Информация о текущем финансовом положении дел банкрота более не признается коммерческой тайной и может разглашаться публично.
• Заключение сделок, направленных на отчуждение активов компании, запрещается.
• Действие применяемых ранее исполнительных документов прекращается с передачей конкурсному управляющему.
• Любые требования кредиторов допускаются к предъявлению только непосредственно в процессе КП.
• Все ранее наложенные на имущество ограничительные аресты снимаются - к примеру, блокировка счетов и др.
• Расчеты по текущим обязательствам банкрота, включая по налоговым платежам, выполняет конкурсный управляющий с учетом действующих законодательных норм.
• Все руководящие полномочия, включая передачу отчетности, иной документации, печатей, переходят к конкурсному управляющему с даты вынесения судебного решения о КП.

Результатом КП становится лишение банкрота правового статуса, выведение бизнеса из числа хозсубъектов, ликвидация юридического лица. Утверждение кандидатуры управляющего (конкурсного, не внешнего) проводится судом (стат. 127 № 127-ФЗ) с немедленным вступлением в должность с даты издания определения. Контроль над действиями управляющего во избежание злоупотреблений возлагается на собрание/комитет кредиторов и органы суда.

Ходатайство о введении конкурсного производства - образец скачать здесь.

Основные этапы конкурсного производства:

1. Вынесение арбитражным судом решения о необходимости проведения КП и назначении управляющего.
2. Уведомление компании-банкрота о введении производства, отстранении прежнего руководства, издание приказа о передаче полномочий.
3. Извещение территориального подразделения ИФНС по утвержденному бланку о банкротстве организации.
4. Публикация объявления в СМИ с указанием данных о месте приема требований и предстоящих сроках составления реестра.
5. Аккумуляция сведений об активах банкрота, формирование конкурсной массы из имущества, при необходимости также проводится розыск активов, взыскание дебиторских долгов, анализ и контроль сделок.
6. Введение моратория на исполнение требований.
7. Формирование реестра конкурсных кредиторов, то есть с получением приоритетных преимуществ при выплате долгов.
8. Оценка имущества конкурсной массы, организация и последующее проведение открытых торговых мероприятий.
9. Расчет с кредиторами с учетом реестровых требований и очередности.
10. Закрытие счетов в банках после удовлетворения требований.
11. Формирование отчета управляющего о результатах производства и представление документации в суде. При положительном рассмотрении суд выносит решение о признании компании банкротом.
12. Публикация сообщения в СМИ.
13. Передача решения в ФНС для официальной ликвидации предприятия в течение 5 дней (рабочих) от даты получения налоговыми органами решения суда.
14. Внесение записи в ЕГРЮЛ, что означает прекращение полномочий управляющего и закрытие бизнеса.

Предъявление требований кредиторов в конкурсном производстве

Недостаточно только признать должника банкротом и открыть конкурсное производство, нужно максимально полно расплатиться по долгам с кредиторами. Погашение всех требований осуществляется по установленной в стат. 134 № 127-ФЗ очередности:

• Вне очереди - осуществляется погашение текущих обязательств по очередности, определенной п. 2 стат. 134.
• Выплаты первой очереди - осуществляется погашение требований, связанных с причинением вреда здоровью граждан или жизни.
• Выплаты второй очереди - производятся по расчетам с персоналом в рамках трудовых договоров или по авторским вознаграждениям.
• Выплаты третьей очереди - выполняются все прочие виды расчетов.

Обратите внимание! Законодательно запрещается переходить от одной очереди к другой до полного закрытия долгов по предыдущей, что в некоторых ситуациях лишает возможности некоторых кредиторов получить свои деньги.

Завершение конкурсного производства

В соответствии со стат. 149 № 127-ФЗ определение о завершении КП выносится судом на основании рассмотрения отчета управляющего о фактических результатах производства. После погашения долгов выносится решение о признании банкротства. Далее в течение 30-60 дней суд направляет сведения в регистрирующий орган для внесения соответствующей записи о ликвидации должника в Единый Реестр. На подобные действия ИФНС отводится 5 рабочих дней с момента получения судебного определения.

Вывод - в этой статье мы выяснили, что конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику с целью расчетов с кредиторами и последующего исключения банкрота из ЕГРЮЛ.

Конкурсное производство представляет собой завершающую процедуру банкротства коммерческой организации-должника.

Процедура конкурсного производства, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, осуществляется с целью удовлетворения требований кредиторов. Данная процедура вводится на 6 месяцев с возможностью продления по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев.

Цели введения конкурсного производства

Конкурсное производство считается единственной процедурой банкротства, которая предусматривает полную ликвидацию предприятия должника со всеми вытекающими последствиями.

Целями введения процедуры конкурсного производства являются:

поиск и накопление имущества должника;

ликвидация организации;

удовлетворение требований кредиторов.

Последствия открытия конкурсного производства

Последствия открытия конкурсного производства заключаются в следующем:

прекращаются операции по начислению неустоек (штрафов, пеней), процентов и других штрафных санкций за ненадлежащее выполнение обязательств должника;

наступает срок исполнения всех текущих обязательств должника;

прекращаются операции, связанные с отчуждением имущества должника;

информация о финансовом состоянии должника больше не относится к коммерческой тайне или/и не является конфиденциальной информацией;

исполнительные документы, по которым операции прекратились, подлежат передаче судебными приставами-исполнителями конкурсному управляющему;

прекращают действовать полномочия генерального директора организации-должника;

снимаются наложенный ранее арест на имущество организации-должника и все другие ограничения по распоряжению имуществом организации-должника;

после принятия решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом арбитражным судом и об открытии конкурсного производства государственная регистрация гражданина как индивидуального предпринимателя признается не действительной. При этом аннулируются все лицензии, которые были ранее ему выданы, на осуществление отдельных лицензируемых видов предпринимательской деятельности;

кредиторы могут предъявить свои требования к должнику только в ходе проведения процедуры конкурсного производства.

Этапы процедуры конкурсного производства

После того, как должника признали банкротом в судебном порядке, существует целый ряд действий, которые необходимо провести.

Так необходимо предпринять следующие шаги:

Известить руководителя организации о том, что предприятие стало банкротом.

Издать приказ о передаче печатей, документов, ценностей конкурсному управляющему.

Передать всю бухгалтерскую документацию.

Обеспечить охрану имущества.

Подать запрос в Федеральную службу приставов, с целью снятия арестов на имущество.

Подать запросы в контролирующие органы, для того чтобы собрать максимально полные сведения о состоянии счетов и наличии имущества у должника.

Уведомить работников о ликвидации предприятия и увольнении.

Выбрать один основной счет предприятия, куда будут перечисляться все средства.

Закрыть все счета в других банках.

При необходимости привлечь специалистов: аудиторов, оценщиков, бухгалтеров.

Провести инвентаризацию.

Проанализировать документацию должника и установить финансовое состояние на текущий момент.

Взыскать долги.

Завести реестр требований кредиторов.

Сформировать конкурсную массу. Под термином «конкурсная масса» понимается все имущество должника, которое можно разделить между кредиторами для удовлетворения их претензий. То есть это все денежные средства, которые будут получены от продажи имущества на момент открытия конкурсного производства.

Собрать кредиторов для оглашения порядка и сроков продажи имущества должника.

Подать отчет в саморегулируемую организацию.

Провести открытые торги для продажи имущества.

Произвести расчеты с кредиторами.

Закрыть основной счет и снять должника с налогового учета.

Подать завершающий отчет в саморегулируемую организацию и передать документы должника в архив.

Подать отчет о проведении производства в Арбитражный суд и сделать публикацию о завершении конкурсного производства в СМИ.

Расчёты по долгам

Расчеты по долгам проводит конкурсный управляющий, основывающийся на реестре требований, который должен быть закрыт через два месяца после опубликования объявления о банкротстве задолжавшего и открытии конкурсного производства.

Требования каждого кредитора удовлетворяются в порядке очерёдности, причём обязательства следующей очереди начинают исполняться только после проведения расчётов с предыдущей очередью. Исключение составляет задолженность, обеспеченная залогом.

Если средств недостаточно для аннулирования долгов перед кредиторами одной очереди, то эти долги выплачиваются пропорционально суммам, указанным в реестре требований.

Обязательства, отсутствующие в реестре, исполняются за счёт имущества банкрота, оставшегося после погашения долгов по этому реестру.

Окончание процедуры

После анализа отчёта управляющего об итогах осуществления конкурсного производства выносится судебное определение о завершении этой процедуры, а при исполнении всех требований кредиторов - об окончании производства по делу о банкротстве. Оба этих документа должны быть исполнены незамедлительно.

Определение об окончании конкурсного производства затем в срок от одного до двух месяцев направляется в орган регистрации юридических лиц для указания факта о ликвидации организации-должника в едином государственном реестре юридических лиц.

С момента внесения соответствующей записи в реестр конкурсное производство считается завершенным.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Конкурсное производство: подробности для бухгалтера

• Реализация имущества банкрота: о вычете «входного» НДС

  Нахождении предприятия в стадии конкурсного производства его деятельность осуществляется с учетом... на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную... К моменту окончания срока конкурсного производства конкурсная масса должна быть переведена... произведенной должниками в ходе процедуры конкурсного производства готовой продукции объектом обложения... указали налоговики, в ходе конкурсного производства по договорам теплоснабжения, изготовленной в...

• Списание долга организации-банкрота

  Быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства (письма Минфина РФ от 28 ... . 149 Федерального закона № 127-ФЗ конкурсное производство считается завершенным с даты внесения... , в отношении которого было открыто конкурсное производство. (См. также письма Минфина РФ...

• Реализация имущества банкрота и НДС: соблюден ли принцип равенства налогообложения?

  Товары (продукцию), находясь в процедуре конкурсного производства. Отметим, что возможность сохранения... текущей хозяйственной деятельности в конкурсном производстве прямо предусмотрена Законом о... ходе текущей производственной деятельности в конкурсном производстве, Налоговым кодексом РФ не... ходе текущей хозяйственной деятельности в конкурсном производстве, ошибочна, поскольку фактически ставит... ходе своей текущей деятельности в конкурсном производстве, осуществляются и подлежат налогообложению...

• Перечень безнадежных долгов расширился

  Закона о банкротстве под конкурсным производством понимается процедура, применяемая в деле... определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства. С даты внесения записи о... в качестве безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил... формировании налоговой базы до завершения конкурсного производства (письма Минфина России от 11 ... определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства, организация-должник исключена из ЕГРЮЛ...

• У банка отозвали лицензию: как хозяйству вернуть и учесть деньги

  Мнение, что до завершения конкурсного производства организация не вправе учитывать расходы... безнадежную задолженность только по окончании конкурсного производства. Проводки На момент отзыва лицензии... арбитражным судом решения об открытии конкурсного производства или начале процедуры ликвидации. ... кредиторами кредитной организации в ходе конкурсного производства осуществляется в очередности, предусмотренной статьей... не будет возвращена по завершении конкурсного производства либо по истечении срока...