Софинансирование. Софинансирование Перечисление допвзносов работодателем и отчетность по ним

Законодательство России в отношении пенсий работавших сотрудников обеспечивает возможность получения будущей пенсии посредством осуществления страховых взносов дополнительно. То есть получается, что работник может перечислять взносы сам или же доверить проведение этого процесса своему непосредственному работодателю. Во втором случае присутствует обязательство сдачи в Пенсионный фонд реестров, содержащих перечень лиц.

Все действия в этом случае осуществляются на основании специальной формы ДСВ 3. Все платежи носят добровольный характер, и их перечисление осуществляется из собственных средств работников по их согласию, выраженному по форме ДСВ-1. ПФР удалось определить новую форму, в которой сдается отчетность, рассмотрим ее образец, обязательные сроки сдачи и особенности заполнения.

Сдача этой формы осуществляется в специализированные инстанции каждый квартал. Форма передается в течение 20 дней с того момента, как окончится действующий квартал (тот, за который перечислялись взносы). Например, для третьего квартала это день – 20 октября, а для 4-го – 20 января.

Кто должен сдавать форму

Реестры формы ДСВ подаются страхователями, ответственными за перечисление взносов за их работников поверх нормы. При этом есть несколько вариантов предоставления основной документации.

• на бумажном носителе в случае того, что СЧП (количество сотрудников) составляет не более 25 человек;
• в электронном формате, когда показатель превышает приведенное выше значение.

В первом случае лицо, подающее форму, должно заняться прошиванием листов и их детальной и последовательной нумерацией. Сотрудник вправе самостоятельно попросить работодателя, чтобы тот удерживал взносы из его заработной платы, и спустя месяц компания начинает осуществлять это (после получения заявления). Если имеют место быть дополнительные взносы, обязательно следует составление дополнительного платежного документа. Срок сдачи ДСВ 3 в этом случае такой же, как и в рамках обыкновенных платежей.

Если нужно дополнить взносы на конкретных работников за счет их средств, форма будет заполнена следующим образом:

В реестре традиционно включены основные реквизиты работодателя, содержащие:

• регистрационный номер в рамках ПФР;
• КПП/ИНН;
• детальное наименование платящей организации;
• реквизиты, связанные с платежными поручениями по уплате дополнительных взносов.

Помимо «шапки», ДСВ расшифровка включает в себя табличную часть, в которой также имеет место быть отражение важнейших данных.

• ФИО – данные застрахованного сотрудника;
• все показатели СНИЛС;
• данные о суммах взносов, которые были уплачены, при этом сюда относятся платежи обязательного и дополнительного характера.

Новый бланк формы: отличия и особенности

Пенсионным фондом в конце лета этого года были внесены изменения в специальный бланк отчетности в рамках дополнительных взносов, и произошло утверждение новой формы постановлением РФ в рамках федерального законодательства. Отличий между новым бланком и старым документом по принципам и особенностям заполнения не имеется, однако порядок слегка изменился. Новые правила содержат формулировки, что работодатели, у которых СЧП составляет более 25 человек, сдают формы в электронном виде, в то время как ранее этот порядок был соблюден для ИП и компаний, у которых численность превышает 100 сотрудников.

Техника заполнения формы ДСВ-3

Мы рассмотрели, что такое форма ДСВ 3, образец заполнения также достаточно прост. Для этого используется специальная программа, причем она актуальна даже для случая, если численность вашей организации менее 25 человек, есть возможность составить отчетность на бумаге. Это связано с тем, что совместно с реестрами обычно создаются электронные файлы и табличные сведения. Для детального и правильного формирования файла есть возможность использования специальной программы от ПФР – ПУ-5.

Порядок осуществления записей в ДСВ

Он содержит несколько пунктов, каждый из которых важно принимать во внимание во избежание ошибок, неточностей и как следствие – штрафов.

1. Указываются данные о компании – это ее номер регистрации, ИНН, КПП, название кратко и подробно.
2. Отмечаются платежи и платежные документы, а также реквизиты для осуществления дополнительных взносов. Если их несколько, для каждого направления формируется отдельная форма ДСВ в ПФР.
3. Осуществляется запись данных ФИО сотрудника, а также сумма взносов, которая была уплачена от его лица. Если компания по его заявлению занимается перечислением платежей, то сумма ставится в четвертой графе, если он платит их самостоятельно, число отмечается в пятом столбце.
4. Необходимо для подачи данных в ПФР заблаговременно приготовить XML файл на электронном носителе, а также создать реестры в двух образцах, содержащие печать и подпись руководителей, а также копии платежных документов.

Важно знать!

Если реестр содержит более чем один лист, необходимо сшить их и провести нумерацию, при этом концы нити, которая скрепляет книгу, необходимо вывести с обратной стороны документа, затем связать их и заклеить бумажным листом. После выполнения этих манипуляций необходимо обеспечить создание соответствующей подписи о том, что все прошито, прошло нумерацию и подтвердилось печатью.

Государственная поддержка формирования фондов: особенности

Государственная поддержка направлена на защиту и рациональное формирование пенсионных накоплений граждан, и она осуществляется на основании нескольких принципов.

• Проводится на протяжении 10 лет с того момента, который следует за годом, когда были уплачены дополнительные взносы по страхованию, а также накопительная часть.
• Если за прошлый год была уплачена дополнительная сумма, составляющая более 2 000 рублей, то застрахованное лицо вправе рассчитывать на государственную поддержку.
• Размер осуществленного взноса определяется тем, какая сумма имеет место быть в страховых взносах за накопительную часть пенсии. Однако этот показатель не может быть более чем 12 000 р. за годовой срок.
• Если мужчина от 60 и женщина от 55 лет продолжает трудовую деятельность и при этом не обращается за установлением пенсии, то размер взноса определяется суммой страховых платежей, которая увеличена вчетверо (не более 48 000 р. за годовой период).

Инвестирование для создания дополнительных взносов: тонкости

• Лицо, прошедшее страхование, может самостоятельно выбирать свой инвестиционный портфель, то есть компанию по управлению, а также он имеет возможность перевода средств в негосударственный фонд ПФР.
• То же самое касается мужчин и женщин до 1966 г.: если в их пользу в течение 2002-2004 года осуществлялась уплата взносов, они вправе выбрать свой портфель инвестиций.

Дополнительно уплаченные суммы будут включены в общий состав накоплений в пенсионной части. Если застрахованное лицо умрет до того, как будет проведен перерасчет, средства накоплений будут выплачены правопреемникам. Грамотный подход к заполнению формы и следование нормам законодательства гарантирует отсутствие с ним различных проблем и знание собственных прав и обязательств.

Гражданину (застрахованному лицу, выгодоприобретателю), который решил по собственному желанию оплачивать страховые взносы на накопительную часть пенсии, следует сообщить об этом ПФР. С этой целью им пишется заявление по типовой форме ДСВ-1, после чего оно передается по своему назначению в фонд. Самоочевидно, аббревиатура «ДСВ» обозначает не что иное, как «дополнительные страховые взносы».

Действующий формат одобрен Постановлением Правления ПФР № 225п от 28.07.2008 г. Прием заявлений сообразно принятой форме ведется с 1.10.2008 г. Оплата страховых взносов по части пенсионных накоплений осуществляется с 1.01.2009.

Для всех категорий граждан действуют единые правила подачи ДСВ-1 с целью последующего внесения платежей добровольного пенсионного страхования. Заявитель вправе воспользоваться одним из следующих способов:

1. Напрямую обратиться в территориальный орган ПФР РФ.
2. Решить все через нанимателя, у которого он работает.
3. Разрешить данный вопрос иным доступным для него и законным путем (МФЦ).

Подав заявление, выгодоприобретатель на добровольных началах вступает в правоотношения по ОПС. После этого он начинает дополнительно оплачивать взносы по страхованию на накопительную часть пенсии.

Страховые платежи в пользу работника могут производиться нанимателем ежемесячно из собственных средств. Этот момент должен закрепляться в коллективном (трудовом) договоре либо надлежащем приказе. Дополнительные взносы отчисляются нанимателем, как и основные, до 15 числа следующего месяца.

Для вышеописанных перечислений используются отдельные платежные документы. Применяются актуальные КБК:

• 392 1 02 02041 06 1100 160 (взносы, оплачиваемые выгодоприобретателем на добровольных началах из своих денег);
• 392 1 02 02041 06 1200 160 (взносы, оплачиваемые из средств нанимателя).

По дополнительным страховым отчислениям наниматель формирует отчетность, заполняет новую форму ДСВ-3, действующую с 10.09.2016. Сдается она до 20 числа месяца, идущего вслед за кварталом, в котором эти перечисления имели место.

Особенности заполнения ДСВ-1: инструктаж ПФР

Правила заполнения формы ДСВ-1 прописаны в инструкции, одобренной вышеназванным Постановлением Правления ПФР РФ.

Для подачи электронного варианта заявления используется специально разработанный для этой цели формат данных, одобренный тем же Постановлением ПФР.

Порядок уплаты добровольных страховых взносов по пенсионному накоплению выгодоприобретателем и через нанимателя

На рабочем месте застрахованное лицо вопрос об оплате дополнительных страховых взносов решает через нанимателя.

Прекращение, возобновление страховых платежей по пенсионному накоплению производится нанимателем на основании заявлений работника. Перечисленные действия наниматель производит с первого числа месяца, который идет вслед за месяцем обращения работника. Оплачивать взносы в пользу работника наниматель перестает тогда, когда прекращаются трудовые отношения между ним и работником.

Если выгодоприобретатель решает вносить платежи автономно, тогда его действия должны укладываться в рамки следующего порядка:

1. Процесс перечисления добровольных пенсионных взносов по накоплению производится посредством кредитной организации (банков).
2. Выгодоприобретатель по истечении квартала на протяжении 20 дней должен отчитаться перед ПФР по исполнению принятых обязательств. С этой целью фонду представляются копии платежных документов, в которых имеются надлежащие отметки по произведенной плате.

Ответственность за неуплату либо частичную оплату дополнительных взносов на накопительную часть пенсионного страхования

Наказания за нарушения в отношении несоблюдения порядка уплаты страховых взносов определяется Федеральным законом № 212, ст. 47. Прописанные в нем правила распространяются и на добровольные платежи по части пенсионного накопления.

ФЗ предусматривает штрафные санкции, которые применяются к нанимателю, если он не заплатил взнос по причине наличия ошибок в калькуляции либо из-за искажения учтенных данных, совершения иных неправомерных действий (бездействия). При нарушениях, совершенных намеренно, размер взимаемых с нанимателя штрафов увеличивается.

Так, на нанимателя налагается штраф - 20% от неоплаченной суммы - при ненамеренном нарушении. Умышленная неуплата по страхованию грозит штрафной санкцией в размере 40% от недоплаченной суммы.

Не применяется ст. 47 настоящего закона тогда, когда калькуляция и исчисления нанимателем сделаны верно, занижения базы взносов не было, платежи продекларированы правильно, а имеется лишь просрочка. Тогда начисляется только пени.

Пример 1. Оплачивание добровольных взносов по пенсионной накопительной части выгодоприобретателем

Петров Л. M работает в ООО «Стройка» полтора года. С целью вступления в правоотношения по ОПС, им, выгодоприобретателем, написано заявление (ДСВ-1) и подано в ПФР.

С этого момента Петров Л. М. оплачивает дополнительные страховые взносы по пенсионному накоплению автономно, из собственных денег. Плата вносится им через Сбербанк.

По прошествии квартала Петров Л. М. представляет платежные документы, подтверждающие оплачивание дополнительных страховых взносов в ПФР. На каждом представленном документе имеются отметки кредитной организации, свидетельствующие о произведенной оплате.

Каждый работник, который является трудоустроенным на базе трудового договора или гражданско-правового, обязательно должен быть застрахован. Страхователем является непосредственно работодатель, а значит, именно он переводит взносы за своих сотрудников. При этом характер взносов может быть разным. Это могут быть страховые взносы основные и дополнительные. Именно для дополнительных взносов применяется такая отчетная форма, как ДСВ-3. Если говорить конкретнее, то эта форма отчетности предназначена для подачи в пенсионный фонд и касается страховых взносов именно этого назначения.

Кто же должен сдавать ДСВ-3?

Сдавать отчетность ДСВ-3 должны те организации, в которых сотрудники производят дополнительные взносы в ПФР и возложили эту обязанность на работодателя.

Бланк ДСВ-3 в формате Excel можно скачать по .

Образец заполнения ДСВ-3:

• за 1 квартал 2018 года до 20.04.17;
• за 2 квартал 2018 года до 20. .17;
• за 3 квартал 2018 года до 20.10.17;
• за 4 квартал 2018 года до .18.

Разница пенсионных взносов

Пенсионные взносы работодатель совершает за своего сотрудника, и сумма, которая со временем накапливается на его лицевом счете, служит базой для расчета и начисления пенсии.

Не так давно государство предложило работникам создавать отдельную часть пенсии, называемую накопительной. Именно в адрес этой части происходит перечисление дополнительных взносов. Решение собирать накопительную пенсионную часть принимается непосредственно работником, а это значит, что сумма ее будет формироваться за счет его заработка.

Стоит отметить, что некоторые работодатели для привлечения в собственную сферу качественных и высококвалифицированных специалистов предлагают своим сотрудникам создавать для них накопительную часть за свой счет.

Кроме того, сам сотрудник решает, в каком банке будут храниться его сбережения, а также может предоставить их как инвестиции под определенные проценты, что служит отличным способом увеличить накопительные сбережения и обеспечить себе достойную старость или приличное наследство для правопреемников, так как в случае преждевременной смерти застрахованного лица именно они получают право на распоряжение накопительной частью. Она может быть снята со счета и выплачена или переведена на другой счет. Именно накопительная пенсионная часть стала основанием для появления ДСВ-3 в 2018 году.

Кто будет платить

Как уже было сказано выше, решение о сборе накопительной части пенсии работник принимает самостоятельно, после чего обязан уведомить об этом своего работодателя заявлением, которое составляется по форме ДСВ-1. Это заявление в течение трех дней работодатель самостоятельно перенаправляет в Пенсионный фонд, в котором он зарегистрирован как страхователь. Сумму, которую работник готов оплачивать из собственной заработной платы, определяет сотрудник и указывает ее в заявительном документе. Оплачивать сумму взноса работник может сам, а может доверить этот процесс своему работодателю, который будет удерживать оговоренное количество денег из его заработной платы. В том случае, когда оплачивать дополнительный взнос работодатель берется из собственных средств, такая сноска должна присутствовать в договоре с сотрудником, на основании которого он работает, а также в приказе о приеме на работу.

Отчетная форма и когда платят дополнительные взносы

ДСВ-3 — это реестр, который формируется работодателем в тот момент, когда он перечисляет за своих сотрудников дополнительные пенсионные взносы. Именно для данной цели была разработана эта отчетная форма, которая прошла последнюю корректировку в 2016 году.

Если говорить о сроках уплаты взносов дополнительного типа, то они соответствуют всем остальным взносам и уплачиваются до 15 числа того месяца, который наступает за отчетным, в это же время формируется и отчетная форма по дополнительно застрахованным лицам.

Те, кто сдает форму ДСВ-3, должны понимать, что формируется она по истечении каждого месяца, а вот в Пенсионный фонд передается всего 1 раз в квартал. Срок для подачи отчетного документа — 20 число того месяца, идущего за отчетным кварталом.

Данный отчетный документ содержит в себе сведения:

• По работодателю, включая полное название и ИНН.
• По работнику: ФИО, СНИЛС.
• Суммы дополнительных взносов, даты их перечисления.
• Номера платежных поручений, с помощью которых перечисление осуществлено.

Исходя из данной информации, можно сделать вывод о том, кто сдает ДСВ-3 – это работодатели, которые являются страхователями своих сотрудников и совершают от их имени денежные перечисления на формирование накопительной части пенсии.

Итак, те, кто сдает ДСВ-3 за 2016 год, обязаны отчитаться до 20 января. Отчетность примет формат трех образцов, которые могут быть составлены в бумажном виде при численности сотрудников до человек или в электронном виде, если это количество превышено. В случае бумажного носителя форма должна быть прошита, пронумерована и опечатана с указанием даты и достоверности, а также подписи уполномоченного лица, а во втором варианте – подкреплена усиленной электронной подписью.

Все сотрудники фирмы в обязательном порядке должны быть застрахованы. В связи с тем, что они официально трудоустроены на фирме, их страхователем будет работодатель, сумма взноса на накопительную пенсию будет удерживаться из заработной платы сотрудника. По своему характеру взносы могут быть основными либо дополнительными.

Сравнительно недавно была озвучена идея создать «накопительную пенсию», куда перечисляются дополнительные взносы. Фактически, накопительная часть напрямую зависит от величины заработка сотрудника.

Пенсионные взносы, выплачиваемые работодателем за своих работников, имеют накопительный характер и постепенно увеличиваются на лицевом счете сотрудника. В дальнейшем накапливаемая сумма будет основой для расчета выплаты пенсии. Данная система уже давно работает.

В некоторых фирмах в целях получения высокопрофессиональных и опытных кадров руководство делает предложение формировать накопительную часть за счет своих денежных средств. Однозначно, это фактор является довольно весомым при трудоустройстве.

Сотрудник имеет право лично принимать решение касательно банка. Можно открыть вклад под проценты, что поможет увеличить на будущее сбережения.

По необходимости эта сумма снимается со счета либо переводится на расчетный счет в другом банке и в будущем используется как депозит, приносящий прибыль владельцу.

Кто платит

Согласно ст. 2 №56-ФЗ оплата может проводиться с нескольких сторон:

1. Непосредственно работником за счет личных денежных средств либо работодателем. В последнем случае на работодателя возлагается обязанность не только по поводу оплаты, но и расчетов. Сумма удерживается из заработной платы сотрудника.
2. Работодателем на счет сотруднику.

Когда сотрудник принимает решение самостоятельно перечислять суммы на дополнительную пенсию, то он подает в ближайшее отделение заявление про добровольную уплату дополнительных средств по форме ДСВ-1 согласно Постановлению ПФ РФ №225п от 28 июля 2008 г. В заявлении обязательно указывается сумма, которая ежемесячно будет перечисляться на счет, которая может быть изменена застрахованным лицом за счет оформления и подачи нового заявления.

Когда ДСВ платит сам работодатель на счет сотрудника, данное действие фиксируется документом (приказ/ либо договор).

В случае выплаты взносов на счет сотрудника в качестве дополнительной части пенсии, расходы разносятся на оплату труда и способствуют снижению общей базы по налогу на прибыль, но не больше 12% от общей суммы на заработную плату сотрудников.

В ситуации когда сотрудник увольняется либо по какой-либо другой причине прерывается договор, уплата взносов прекращается в день окончания срока договора.

Как только решение касательно ДСВ принято сотрудником, он уведомляет руководство своей фирмы посредством написания заявления, оформленного согласно требованиям. Далее уже сам работодатель направляет заявление в Пенсионный фонд, что послужит фундаментом для дальнейшего перевода средств на расчетный счет. Перечисляемая сумма будет равна денежному эквиваленту, указанному сотрудником лично в заявлении.

В конце лета 2016 года законодательством России была утверждена новая форма Реестра застрахованных лиц.

Визуально форма осталась практически не изменилась. Алгоритм заполнения формы был усовершенствован согласно законодательству РФ.

Электронная форма подается в соответствующие органы, если средняя численность сотрудников — более 25 человек.

Данная форма сдается 4 раза в год , не позднее, чем за 20 дней после окончания квартала , за который сдается форма.

Сроки оплаты

Взносы уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующим за отчетным. Несмотря на то, что форма ДСВ-3 на предприятии формируется на конец каждого месяца, она отправляется в Пенсионный фонд всего раз в квартал.

Форма содержит информацию следующего характера :

• реквизиты предприятия, в т.ч. название и индивидуальный налоговый номер;
• реквизиты сотрудника;
• список перечисляемых сумм, а также даты их зачисления;
• номера платежных банковских поручений, которыми перечислялись средства.

Порядок перечисления

Зачисление денежных средств работодателем на дополнительные взносы производится единым платежом и одной платежкой.

Государственная поддержка

Формирование такого рода накоплений на будущее производится в течение 10 лет . Отсчет начинается только с того года, который будет следующим после года уплаты дополнительных пенсионным взносов.

Гражданин может увеличить будущую пенсию с помощью дополнительных страховых взносов. Работник может сам перечислять взносы, а может доверить это своему работодателю.

Работодатели одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию надо формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3.

Сроки сдачи ДСВ-3

Форма ДСВ-3

Скачать бланк формы ДСВ-3 (реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя) можно .

Чтобы заполнить форму и сформировать файл, можно использовать программу Пенсионного фонда - ПУ-5. Скачать ее можно, например, .

Что отражается в ДСВ-3

В реестре ДСВ-3 должны содержаться следующие сведения:

Общая сумма перечисляемых средств, включающая в себя сумму всех перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (сумму всех уплачиваемых взносов работодателя);

Номер платежного поручения и дата его исполнения;

Страховой номер индивидуального лицевого счета каждого застрахованного лица;

Фамилия, имя и отчество каждого застрахованного лица;

Сумма перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица (сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу каждого застрахованного лица);

Период уплаты.

В каком виде сдавать

Способ подачи формы ДСВ-3 зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, а для вновь созданных организаций - от численности работников:

Более 25 - работодатель представляет документ в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;

25 и менее - работодатель может подать форму ДСВ-3 по своему усмотрению или на бумажном носителе, или в электронной форме (с применением усиленной квалифицированной электронной подписи).

Штрафы за несдачу ДСВ-3

С 2017 года за непредставление в установленный срок форм ДСВ-3, а также за представление неполной и (или) недостоверной информации, к страхователям применяется штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.