Кто не платит налог на транспортное средство. Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Искать, кто освобождается от уплаты транспортного налога, в Налоговом Кодексе бессмысленно – федеральное законодательство задает лишь общие рамки налогообложения автомобилистов, а точный перечень льготников возможно найти в законах конкретных регионов (которые есть в свободном доступе в интернете) или уточнить в территориальном отделе ФНС. Гражданин, бывший льготником, после переезда может запросто утратить право на освобождение от транспортного сбора.

Имеют ли пенсионеры привилегии?

В Москве и Московской Области (как и в большинстве других регионов) пенсионеры не входят в число лиц, обладающих правом претендовать на полное освобождение или на частичное послабление, если не имеют другого основания (например, если не являются ветеранами ВОВ). А вот в Санкт-Петербурге условия более лояльны - любой пенсионер по заявлению может уйти от уплаты сбора за авто при одновременном выполнении двух условий: мощность его машины не превышает 150 «лошадей», а сама машина произведена отечественным автопромом.

Провинциальным автомобилистам, интересующимся, освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в других регионах, нужно знать, что полное освобождение нигде, кроме Петербурга, не практикуется. Лишь в Самарской и Новосибирской областях пенсионное удостоверение служит основанием для получения скидки.

Платят ли многодетные семьи за машину?

Во многих субъектах РФ, в том числе и Московской области, многодетная семья освобождается от уплаты транспортного налога . Более того, многодетные семьи – единственная категория льготников, для которой не имеет значения мощность ТС: остальные категории не могут претендовать на освобождение от налога машин мощностью свыше 200 «лошадей».

Существует и ряд регионов-исключений, которые не избавляют многодетные семьи от налогового бремени – это:

• Республика Татарстан.
• Республика Башкортостан.
• Омская область.
• Красноярский край.

Причина прозаична: в этих регионах низкая наполняемость бюджетов.

Интересно следующее: даже если освобождение от транспортного сбора предусмотрено региональным законодательством, не факт, что многодетная семья сможет воспользоваться льготой. Проблема кроется в том, что законодательство не уточняет, какое количество детей дает семье право считаться многодетной. Большая часть субъектов РФ останавливается на отметке 3, но это не общепринятое значение: все еще есть регионы, где для получения статуса льготника нужно завести минимум пятерых (как правило, это кавказские республики).

Подобная несогласованность порождает правовые противоречия : в Санкт-Петербурге законодательно признано, что семья с 3 несовершеннолетними – многодетная (ст. 1 Социального Кодекса СПб). В то же время закон «О транспортном налоге» Петербурга освобождает от уплаты сбора только семьи с 4-мя детьми минимум. Можно ли считать, что многодетные семьи в Санкт-Петербурге являются получателями льгот - это большой юридический вопрос.

Инвалиды освобождаются от уплаты?

Инвалиды освобождаются от транспортного сбора на федеральном уровне в двух случаях (ст. 358 НК):

• Если автомобиль оборудован специально под нужды инвалида.
• Если машина получена через СОБЕС, и ее мощность не превосходит 100 л.с.

Ошибочное толкование статьи приводит к мнению, что для получения статуса льготника нужно одновременно соответствовать обоим условиям. Письмо Минфина от 26.03.04 г. объясняет: если машина оснащена специальными средствами для инвалида, она может быть куплена не через СОБЕС – льгота будет. Однако нужно помнить: обычная машина, переоборудованная под нужды инвалида, остается объектом налогообложения.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты транспортного налога? Если группа инвалидности – первая или вторая, то технические аспекты ТС уже значения не имеют: такие граждане уходят от уплаты транспортного налога почти везде на региональном уровне. Инвалиды 3-ей группы в Москве и МО освобождаются от сбора лишь наполовину. В Петербурге инвалиды 3-ей группы имеют право на льготу в 100%, но при условии, что на учет они встали до 1 января 2010 года. А вот в Ленинградской области льгот для инвалидов не предусмотрено вообще (независимо от группы).

Какие ТС не облагаются налогом?

Ст. 358 НК содержит перечисление, какие машины освобождаются от уплаты транспортного налога – это:

• Промысловые суда.
• Специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей (тракторы, комбайны).
• Речные и воздушные суда, находящиеся в собственности юридических лиц, чьей основной деятельностью являются пассажирские перевозки.
• ТС, числящиеся как угнанные.
• Транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти.
• Воздушные ТС медицинской службы.

Обладателю транспорта одного из перечисленных видов нет нужды искать основание для получения привилегии и изучать региональные акты – список ТС, освобожденных от налога, определен на федеральном уровне и представителями власти субъектов РФ быть изменен не может.

Перечни категорий граждан, кто освобождается от уплаты транспортного налога, в разных регионах РФ кардинально отличаются и зависят от социальной политики местных властей и состояния бюджета. К сожалению, существует общая тенденция к сокращению числа льготных категорий – бюджеты субъектов РФ еще с 2015 года продолжают «трещать по швам».

Разобраться в хитросплетениях налогообложения не очень просто, особенно когда речь идет о региональных платежах. Чтобы найти, кто освобождается от транспортного налога на автомобиль в 2017 году, обратиться нужно к Налоговому кодексу РФ и законодательству субъектов России.

Правовые основы освобождения от уплаты транспортного налога

Использование льгот по транспортному налогу позволяет сэкономить неплохую сумму владельцам автомобилей, если речь идет о мощной машине. Но и хозяину небольшой мотоколяски налоговое освобождение будет приятным бонусом. Поэтому вопросы предоставления привилегий всегда актуальны среди пользователей.

Основные положения уплаты налога на транспорт предусмотрены 28 главой НК РФ . Ставки, льготы по транспортному налогу в субъектах РФ - компетенция региональных законодателей. Они вводят законы, действующие на территории конкретной территории. Региональные акты разрабатывают с учетом положений Налогового Кодекса России. Следствием такого положения является то, что освобождение от уплаты транспортного налога могут получить категории налогоплательщиков как на всей территории РФ, так и в пределах границ региона.

Налоговые льготы для всех россиян содержатся в 28 главе НК РФ . Региональные преференции следует искать в законах конкретного субъекта РФ. Законодательство территорий отличается. Нормативные акты носят разные названия, могут регулировать только транспортный налог или комплекс обязательных сборов. Некоторые регионалы разделили по разным законам расчет налога и льготы по нему. Следует учитывать и часто вносимые изменения в нормативную базу. При отсутствии регионального закона, действуют ставки, предусмотренные ст. 361 НК РФ , и льготы, установленные ст. 361.1 НК РФ.

Все это затрудняет поиск информации на уровне субъекта РФ. Актуальная информация представлена на официальном портале налоговой службы. Можно обратиться в инспекцию ФНС по месту проживания для получения разъяснений.

Освобождение от транспортного налога независимо от места регистрации

Привычно считать транспортный налог обязательным платежом на автомобили, но под его действие также попадают воздушные и водные средства передвижения. Льготы есть по всем видам транспорта. Объекты, не подпадающие под обложение налогом независимо от места проживания хозяина (оно же место регистрации ТС), перечислены в ст. 358 НК РФ . Сюда включаются:

1. Весельные лодки , а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
2. Автомобили легковые , специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
3. Промысловые морские и речные суда.
4. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда , находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
5. Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
6. Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.
7. Транспортные средства, находящиеся в розыске.
8. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
9. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
10. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Собственниками машин могут быть компании или физические лица. Включенный в список транспорт не подпадает под налог при условии подтверждения факта, исключающего его из объектов налогообложения. Владельцы автомобилей и других механизированных устройств должны принести доказательные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации. Юридическим лицам не следует включать этот транспорт в налоговые декларации.

Еще одна группа льготников - хозяева большегрузных машин с разрешенным весом более 12 тонн , зафиксированный в системе Платон. Полное освобождение от платежа они получают, если сборы по сервису за отчетный год превысят размер налога (ст. 361.1 НК РФ ). Чтобы воспользоваться льготой собственники автомобилей представляют в ФНС заявление и бумаги, свидетельствующие об уплате сборов.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в Москве и Московской области

Москва и Московская область - отдельные территории РФ. Транспортный налог в каждом из них регулируется собственными законами.

В столице России обязательный платеж установлен Законом г. Москвы № 33 от 09.07.08 . В нем же указаны, кто освобожден от транспортного налога в 2017 году в Москве. В перечень налогоплательщиков со 100% льготой входят граждане и организации. Юридические лица, получившие преференции:

• организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования;
• резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград».

Первые получили освобождение по транспорту, используемому для оказания пассажирских услуг при передвижении по городу. Вторые - в отношении всех машин, зарегистрированных на них, но только 5 лет со дня оформления автомобиля.

Налогоплательщикам-физлицам столичные законодатели освободили от налога одно транспортное средство на выбор. Перечень льготников:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
• ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
• инвалиды I и II групп;
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
• физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки по законам, защищающим граждан, подвергшихся радиации в Чернобыле, Маяке, Семипалатинске;
• физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных.

Льготу нужно подтвердить. Список документов для процедуры зависит от категории льготника. Прочие граждане могут получить освобождение, если мощность транспортного устройства не превысит 70 лошадиных сил.

В Подмосковье транспортный налог и льготы по нему регулируются двумя законами. Региональный закон № 129/2002-ОЗ от 16.11.02 устанавливает ставки, принципы расчета, сроки уплаты, а закон области № 15/2016-ОЗ от 15.03.16 упорядочивает льготы по нескольким территориальным налогам. Искать, кто освобожден от уплаты транспортного налога в Московской области, следует во втором нормативном акте.

Среди юридических лиц льготы получили:

• организации, созданные инвалидами либо использующие их труд (п. 2 ст. 7, п.2 ст.8, п.2 ст.9 закона Московской области № 15/2016-ОЗ от 15.03.16);
• организации с участием религиозных объединений (п.2 ст.14 закона Московской области № 15/2016-ОЗ от 15.03.16 ).

Освобождение от налога они могут получить только на наземный транспорт. По религиозным предприятиям облагаются обязательным сбором легковые автомобили. Список граждан-льготников находится в п. 3 ст. 25 закона № 15/2016-ОЗ. Включены:

• лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС «;
• лица, признанные участниками Великой Отечественной войны;
• лица, признанные инвалидами I-II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности).

Эти граждане могут использовать освобождение только по одному ТС. Есть категории налогоплательщиков, освобожденные частично от транспортного налога. Например, инвалиды 3 группы платят половину от стандартных начислений.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге

Культурная столица, как и Москва, является отдельным субъектом России. Закон № 487-53 от 04.11.02 устанавливает, как взимать платеж на автомобиль, а также кто освобожден от уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге.

Категории льготников установлены в статьях с 4-1 по 4-4 нормативного акта . Особо стоит отметить присутствие, помимо стандартных категорий освобожденных налогоплательщиков, владельцев экологичных автомобилей, и ТС, производимых на территории страны. Полный список:

• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Герои социалистического труда;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Полные кавалеры ордена трудовой Славы;
• ветераны ВОВ;
• ветераны боевых действий;
• инвалиды ВОВ;
• инвалиды боевых действий;
• инвалиды 1 и 2 групп, а также признанные инвалидами до 1.01.10;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
• родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;
• супруги военнослужащих;
• один из родителей семьи с 4 несовершеннолетними детьми.

Остальные граждане освобождаются от обязательных платежей:

• по одному российскому автомобилю;
• по одному российскому мотоциклу или мотороллеру ;
• по новым российским автомобилям, приобретенным в 2016 году ;
• по транспорту с электродвигателем ;

Среди юрлиц налоговые льготы действуют в отношении машин на природном газе.

В других регионах РФ

Перечень льготников по субъектам очень разнообразен. Чаще всего в нем встречаются инвалиды 1-2 группы , участники ВОВ, герои и заслуженные работники, родители детей-инвалидов и один из супругов в многодетной семье, инвалиды с детства. Иногда власти региона освобождают пенсионеров, инвалидов 3 группы , социально-значимые для региона предприятия.

Уточнить список льготников можно в отделении ФНС по месту регистрации автомобиля либо на официальном веб-ресурсе налоговой службы.

Ниже представлены налогоплательщики, освобожденные от налога на автомобиль в 2017 году в Новосибирской области (ст. 2.4 Закона №142-ОЗ от 16.10.03 ):

• участники Великой Отечественной войны;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• инвалиды боевых действий;
• ветераны боевых действий;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия , ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей.

Закон накладывает ограничения на транспорт, в отношении которого действительна льгота.

Резюме

Перечень граждан и организаций, имеющих право не платить транспортный налог, регулируется федеральным и региональными законами. Важно работать с актуальной информацией. Список льготников может значительно различаться по территориям.

Надеемся, что информация, представленная в материале, оказалась вам полезна. Удачи на дорогах!

Многих владельцев транспортных средств интересует вопрос: кто освобождается от уплаты транспортного налога. В Налоговом кодексе РФ искать ответ на этот вопрос не имеет смысла – федеральное законодательство устанавливает лишь общие правила налогообложения. Полный перечень категорий граждан, имеющих льготы или полностью освобождающихся от уплаты транспортного налога, можно найти в законодательных и нормативно-правовых актах субъектов РФ. Ознакомиться с ними можно в территориальных подразделениях ФНС или на сайте ФНС в интернете.

При этом, если в собственности человека, имеющего право на получение льготы, имеется несколько транспортных средств, льготные условия применяются только к одному из них, по выбору налогоплательщика.

Кроме того, если в семье сразу два претендента на получение льгот по транспортному налогу, воспользоваться привилегией сможет кто-то один.

Максимальный срок предоставления льготы составляет три года, после завершения которых продлевать льготный период можно неограниченное количество раз. Если во время действия льготы автомобиль был продан или подарен, об этом следует уведомить налоговую инспекцию.

Категории граждан, имеющие право на льготы

В разных регионах, в зависимости от социальной политики властей и наполнения местных бюджетов, перечень льготных категорий может кардинально отличаться. Тем не менее, есть категории граждан, которые обладают льготой в большинстве регионов России.

К таким категориям относятся:

• ветераны Великой Отечественной войны;
• узники концлагерей;
• инвалиды первых двух групп;
• опекуны или родители ребенка-инвалида;
• герои СССР и России;
• ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

При этом инвалиды других групп могут рассчитывать на льготы, если им принадлежат автомобили, специально предназначенные для людей с ограниченными физическими возможностями. Кроме того, не придется платить налог за автомобили, полученные через отделения соцзащиты. В отдельных регионах предусмотрены льготы для военнослужащих, лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, и для некоторых других категорий.

Льготы для пенсионеров и многодетных семей

Кроме перечисленных категорий, во многих регионах льготные условия предусмотрены для пенсионеров и многодетных семей. Зачастую местные власти определяют условия, при соблюдении которых можно получить соответствующие льготы. К примеру, в Санкт-Петербурге пенсионеры могут быть освобождены от уплаты транспортного налога при условии, что мощность автомобиля, находящегося во владении, не превышает 150 л/с, а само авто произведено отечественным производителем.

Что касается многодетных семей, в большинстве субъектов РФ они освобождаются от уплаты налогов независимо от мощности используемых транспортных средств.

Однако в некоторых регионах власти не освобождают многодетные семьи от обязанности уплаты транспортного налога. Соответствующие правила действуют в республиках Татарстан и Башкортостан, а также в Омской области и Краснодарском крае. При этом причина заключается не в нежелании властей пойти навстречу людям, а в низкой наполняемости местных бюджетов.

Кто еще освобождается от транспортного налога

Кроме перечисленных категорий, от уплаты транспортного налога освобождаются владельцы определенных транспортных средств. К таким ТС относятся автомобили малой мощности, весельные лодки, моторные лодки мощностью до 5 л/с, морские платформы, передвижные буровые установки, промысловые суда и некоторые другие ТС.

В большинстве регионов транспортный налог не платят некоммерческие организации, оказывающие помощь социально незащищенным категориям людей; бюджетные и религиозные организации; коммунальные, дорожные и некоторые другие предприятия.

Не уплачивают транспортный налог владельцы транспортных средств, предназначенных для осуществления деятельности сельхозпредприятий. К такой технике относятся тракторы, комбайны, машины для перевозки молока, птицы, скота, удобрений и другая специализированная техника.

Также не уплачивают транспортный налог лица, чьи автомобили находятся в угоне, при условии предоставления в налоговую инспекцию подтверждающих документов из полиции.

Правила оформления льгот

Для того чтобы воспользоваться полагающимися льготами, необходимо обратиться с соответствующим обращением в местную налоговую инспекцию.

Заявление составляется в произвольной форме или на специальном бланке, который можно получить в налоговой. Копию заявления с отметкой налогового органа желательно сохранить у себя, чтобы исключить какие-либо недоразумения.

Кроме заявления, понадобятся следующие документы:

• гражданский паспорт заявителя – оригинал и копия;
• документы, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу согласно местному законодательству, – пенсионное удостоверение, медицинская справка и т. д.;
• документы, подтверждающие права владения и управления автомобилем, – свидетельство, ПТС, водительское удостоверение и т.д.

Для каждой льготной категории могут быть затребованы другие документы, к примеру, для многодетных семей это может быть документ из органов соцзащиты, для военнослужащих – справка из военкомата. Заявление и документы рассматриваются в налоговой инспекции в течение десяти дней. После этого заявителя информируют о принятом решении.