2017 год стал годом масштабных изменений в налоговом законодательстве. Одним из самых значимых по праву считается внедрение онлайн-касс в отечественную практику. Начиная с 1 июля 2017 года, большая часть компаний и предпринимателей, которая оказывает услуги населению, должна использовать в своей деятельности кассовые аппараты нового образца, позволяющие в режиме онлайн передавать сведения о проведенных реализациях в ИФНС. При этом допускается возможность не только приобретения новых онлайн ККТ, но и модернизация старых, применяемых ранее аппаратов. Для некоторых категорий налогоплательщиков необходимость перехода уже наступила, тогда как, у других есть возможность отложить регистрацию новой кассы до 2018 года. Рассмотрим, как поставить на учет онлайн-кассу, а также как снять с учета онлайн-кассу при необходимости.

Постановка на учет онлайн-кассы с августа 2017 года

Несмотря на новизну вводимого технического решения, кассовые аппараты нового образца требуют регистрации в ИФНС также, как и их предшественники.

До недавнего времени в своей деятельности компании руководствовались приказами ФНС №ММ-3-2/152 и №ММВ-7-2/891, которые признаны утратившими силу. Вследствие чего, им на замену утвержден Приказ ФНС №ММВ-7-20/484 от 29.05.17 г. (далее – Приказ), буквально в августе 2017 года зарегистрированный Минюстом. Наконец-то разработали необходимые документы, учитывающие все нюансы постановки на учет новых касс. Порядок определил не только новые формы документов на регистрацию и снятие с учета, но и новый порядок их передачи налоговикам. Компаниям и предпринимателям необходимо применять новые образцы, начиная с 21.08.17 г.

Изменений много. В связи с тем, что новый кассовый чек куда более подробен, и новшества имеются в самом техническом устройстве кассы, это учтено и в самом заявлении, и в порядке его заполнения. В частности, из нового заявления исчезли упоминания ЭКЛЗ (в онлайн кассах нет данной ленты), информация о паспорте техустройства, а также о ЦТО. При этом необходимо подробно расписывать, в каких случаях будет применяться ККТ, отдельно учтен пункт, что касса будет применяться через интернет. только для оказания услуг, для разносной торговли и проч. В обязательном порядке потребуется указать оператора фискальных данных. В целом, форма заявления проста и понятна, заполнить ее не составит проблем.

В соответствии с последними изменениями в законодательстве предполагается нескольких доступных плательщикам способов подачи документов на регистрацию в органы налогового контроля, таких как личная передача (или через представителя), отправка почтой или по электронным каналам связи.

Первый вариант заключается в бумажном заполнении заявления по образцу налогового органа и его передача в одно из территориальных отделений ФНС. Новая форма заявления утверждена Приказом в качестве Приложения №1.

В том случае, когда передача документов осуществляется при личном посещении инспекции, возникает необходимость подтвердить полномочия предоставляющего документы лица. Обработка полученных инспекторами ФНС документов должна быть произведена в день их подачи. Налоговый инспектор, отвечающий за прием, проставляет штамп и заверяет его своей подписью, что подтверждает фактический прием заявления.

Небольшие компании, а также территориально удаленные организации часто при передаче документов обращаются к услугам почты. Отправить заявление о регистрации онлайн-кассы можно ценным письмом с описью вложения.

Выдача карточек регистрации осуществляется только на основании письменного требования. Направить заявление можно так же почтой, лично посетив ИФНС или на сайте ФНС.

Если документы отправляются заказанным письмом, заявление считается поступившим в инспекцию в день фактического получения документов налоговиками, о чем должна быть сделана соответствующая отметка. Карточка должна быть выдана в бумажном формате не позднее 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса в ИФНС.

Масштабный переход на электронный документооборот позволяет налогоплательщикам передавать в инспекцию заявление и через личный кабинет на сайте налогового органа. Однако важно знать, что электронно такую операцию можно сделать только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

Также важным условием, позволяющим передавать документы в органы фискального контроля, является наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД).

В некоторых случаях инспекция может отказать налогоплательщику в регистрации. На практике чаще всего эта ситуация встречается, если в реестре отсутствуют информация о регистрируемом кассовом аппарате или его фискальном накопителе, либо сведения, отраженные в заявлении недостоверны.

Снятие с учета онлайн-касс

Необходимость в снятии с учета онлайн-кассы возникает в тех случаях, когда она, к примеру, утеряна. Заявление о снятии с учета ККТ 2017 года предполагает указать два вариант снятия с учета – в связи с ее хищением и в связи с потерей. Оно куда менее объемно, чем заявление о постановке на учет, в нем указываются причины, о которых мы сказали выше, модель, и заводской номер ККТ.

Точно также подать заявление можно в любое отделение ФНС в бумажном формате или в электронном через личный кабинет. Для этой цели Приказом также подготовлены новые формы документов. Порядок снятия с учета онлайн кассы с помощью заявления в бумажном формате аналогичен порядку регистрации. Форма документа утверждена в Приложении №2 Приказа.

Карточка о снятии с учета также выдается по запросу налогоплательщика. Однако если передача заявления осуществлялась электронно, то и карточка снятия будет отправлена налогоплательщику в личном кабинете.

Скачать новую форму заявления о постановке на учет ККМ и снятии ККТ с учета можно ниже.

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой: пошаговая инструкция

Шаг 2

Затем необходимо заключить договор с оператором фискальных данных, через которого эти фискальные данные в электронной форме будут передаваться в налоговые органы (п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Список операторов фискальных данных можно найти на сайте ФНС в специальном разделе .

Шаг 3

Где регистрировать онлайн-кассу? Кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговой инспекции. Собственно порядок регистрации онлайн-кассы и начинается с подачи заявления о регистрации ККТ.

Федеральный закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает, что подать заявление можно:

• на бумажном носителе в любую территориальную налоговую инспекцию;
• в электронной форме через оператора фискальных данных;
• через кабинет ККТ на сайте ФНС в личном кабинете индивидуального предпринимателя или личном кабинете юридического лица .

Однако учитывая, что форма заявления о регистрации ККТ еще не утверждена, подать заявление на бумаге в настоящее время нельзя. Поэтому пользователям ККТ пока остается лишь вариант регистрации онлайн-кассы в налоговой через Интернет. Наиболее удобный вариант - это пройти удаленную регистрацию кассового аппарата через кабинет ККТ.

Подробнее о заявлении о регистрации ККТ мы рассказывали в .

Шаг 4

Не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления о регистрации пользователь ККТ получает от налогового органа регистрационный номер ККТ (п. 3 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Шаг 5

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрационного номера ККТ, организация или ИП должны:

• записать в фискальный накопитель онлайн-ККТ полученный регистрационный номер, наименование организации или Ф.И.О. ИП, сведения об онлайн-кассе, в т.ч. о фискальном накопителе, и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации;
• сформировать отчет о регистрации;
• передать отчет о регистрации ККТ в налоговую инспекцию.

Передать отчет о регистрации ККТ можно:

• на бумажном носителе;
• через кабинет ККТ;
• через оператора фискальных данных.

После обработки данных ФНС сформирует карточку регистрации ККТ. И можно считать, что регистрация онлайн-кассы в ФНС завершена (

Заходим на сайт https://kkt-online.nalog.ru/ и нажимаем «Зарегистрировать кассу».

Теперь нажимаем кнопку «Регистрации» и выбираем ЮР или ИП.

Мы выбрали ИП и нас перебросило на страницу входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя.

Если Вы уже зарегистрированы в личном кабинете, то некоторые шаги можно пропустить. Для всех остальных требуется пошаговое соблюдение инструкции.

Первое что нужно для регистрации — электронная подпись (далее — ЭП). В основном, все цены на сам выпуск подписи одинаковые. Отличается срок её изготовления и стоимость установки сертификата на ПК. Право выдавать подпись могут только аккредитованные удостоверяющие центры (далее — УЦ). Список центров можно посмотреть на сайте министерства связи. Для Вашего удобства мы выбрали самый оптимальный УЦ по цене и качеству. Переходим на сайт https://kontur.ru/ca/price/kep и следуем инструкции. Ничего сложного или непонятного там нет. Переходим к следующему шагу.

Так как без электронной подписи мы не сможем зарегистрировать кассу, то сразу выбираем «Войти с ключом электронной подписи» через нажатие кнопки «Войти».

Тут налоговая описала пошаговую инструкцию получения доступа в ЛК с помощью КСКПЭП. Нас интересует пункт «3». Нажимаем на ссылку.

Еще один шаг с электронной подписью. Если Вы только получили подпись, но не установили ее, самое время установить ее на свой ПК. Как установить подпись, можно прочитать в этой статье. Помимо установки подписи, еще требуется соблюдение ряда условий, которые указаны на той же странице сайта налоговой.

После того, как Вы выполнили все условия, нажимаем «Начать проверку». Во время проверки Вам несколько раз необходимо будет выбрать сертификат (подпись), который Вы хотите использовать.

В итоге все галочки должны стать зелёными.

Ждём загрузку личного кабинета и отдыхаем.

Теперь мы в личном кабинете, где начинается сам процесс регистрации
онлайн-кассы. Нажимаем «Зарегистрировать ККТ».

Заполняем следующие поля:

• Адрес установки (применения) ККТ — место, где касса будет использоваться;
• Наименование места установки ККТ — любое удобное для Вас описание;
• Модель ККТ — из списка выбираем вашу модель, в самом низу окна необходимо будет ввести заводской номер ККТ;
• Модель ФН — выбираем из списка модель ФН и указываем его серийный номер.

Если Вы захотели зарегистрировать кассу в автономном режиме (данные в налоговую передаваться не будут), то Вам необходимо выбрать первый пункт.

Если Ваша сфера деятельности не совпадает со сферами деятельности, которые указаны в списке, то оставляем их пустыми.

Теперь нужно выбирать того оператора, с которым Вы заключили или собираетесь заключить договор. Цены на услуги ОФД в основном одинаковы, около 3000 рублей в год. Как регистрироваться на сайте ОФД и заключать договор мы писать не будем, там все понятно. Мы рекомендуем регистрироваться — https://1-ofd.ru. После заполнения полей, нажимаем «Подписать и отправить».

Теперь нам необходимо посмотреть в каком состоянии находится заявление о регистрации. Для этого кликаем по ссылке и переходим к списку документов, направленных в налоговую. Документ обработан — должно стоять в столбце напротив заявления на регистрацию (перерегистрацию).

Далее переходим на главную страницу личного кабинета и выбираем «Учёт контрольно кассовой техники».

Тут мы видим, что нашей кассе присвоен регистрационный номер (РНМ).

Фискализация ККТ

Под фискализацией можно понимать настройку кассы, а именно фискального накопителя под данные, которые Вы получили в результате регистрации кассы в личном кабинете ФНС.

Универсальную инструкцию по фискализации написать не получится, так как производителей и моделей касс очень много, и настраиваются они по разному. Для Вашего удобства мы собрали несколько ссылок с процессом настройки кассы:

Регистрация в ОФД

Одним из заключительных шагов является подключение кассы к выбранному Вами ОФД. Для понимания можно рассматривать этот пункт так: оператору фискальных данных необходимо сообщить о существовании кассы.

Заходим в личный кабинет ОФД и выбираем «Подключить ККТ». У каждого оператора свой интерфейс в личном кабинете, поэтому основной акцент стоит сделать на заполнении полей данными, которые получены в результате регистрации в ФНС и фискализации, так как при их заполнении возникает множество проблем.

• Регистрационный номер ККТ — этот тот номер, который мы получили при регистрации кассы в личном кабинете;
• Модель ККТ — все как в предыдущих пунктах;
• Заводской номер ККТ;
• Заводской номер ФН;
• Внутреннее наименование ККТ — любое имя, которое мы хотим.

Все данные переписываются из отчета о регистрации, который напечатала касса после фискализации.

В отчете о регистрации могут применяться следующие обозначения:

• РН ККТ или ККТ № — регистрационный номер ККТ;
• ЗН — заводской номер;
• ФН № — заводской номер ФН.

Завершение регистрации.

Возвращаемся в личный кабинет на сайте налоговой и переходим во вкладку «Учёт контрольно-кассовой техники». Нажимаем на присвоенный РНМ и в появившемся окне нажимаем «Завершить регистрацию».

Достаем отчет о регистрации (чек) и заполняем поля данными из него.
Все поля должны содержать значения как в отчете. В том числе дата и время.

• Номер фискального документа чаще всего обозначается как «ФЗ №»;
• Фискальный признак документа — «ФПД».

Нажимаем «Подписать и отправить».

После регистрации проверьте отправку чеков к оператору.