Поиск и зачет незачтенных авансов. Поиск и зачет незачтенных авансов Как в 1с сделать зачет аванса поставщику

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, - наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

• аванс был зачтён в пятидневный срок;
• аванс был зачтён до конца месяца;
• аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право - выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

• вид операции «Оплата поставщику»;
• договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
• процентную ставку НДС;
• зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
• при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 - смело задавайте их нам на выделенную . работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте.

Практически любая компания сталкивается с ситуацией, когда она одновременно является должником и кредитором. Чтобы вести в 1С Бухгалтерии учет более корректно, рекомендуется произвести зачет или корректировку долга. Для этого в программе следует использовать одноименный документ. Его заполнять необходимо следующим образом:

• В разделе меню 1С Бухгалтерии с операциями, регистрирующими все продажи, имеется соответствующий подраздел. Необходимо выбрать нужный документ, и для открытия формы для заполнения следует воспользоваться кнопкой для создания нового документа. Видом операции необходимо выбрать зачет ранее уплаченных авансов.
• В поле с параметрами операции следует определить, какой из вариантов использовать: если необходимо зачесть полученный от покупателя аванс, то следует устанавливать, что зачет производится от покупателя. Если же операции производятся с поставщиком, то устанавливается другое значение.
• Чтобы зачесть полученный от покупателя аванс, следует указать, что зачет производится в счет его задолженности перед организацией (это также касается долгов третьих лиц при осуществлении операции зачета с ними). Для выполнения аналогичных действий с поставщиком или третьим лицом, необходимо указывать, что аванс зачитывается в счет задолженности компании перед соответствующим контрагентом.
• Обязательно следует указать покупателя или поставщика (в зависимости от ситуации). Выбор организации производится из соответствующего справочника, где должны присутствовать все необходимые сведения.
• При осуществлении в 1С Бухгалтерии 8.3 описываемой операции перед третьим лицом, контрагента следует выбирать в соответствующем поле, в зависимости от того, является он дебитором или кредитором.
• В случае проведения зачета обязательств в иностранной валюте необходимо также отразить данный факт в форме, указав наименование валюты в соответствующем поле.
• Внесение данных о задолженности организации и ее контрагентах производится автоматически после нажатия на кнопку для заполнения формы. В результате в таблице должны появиться данные о договоре, документах, подтверждающих выполнение расчетов, а также о суммах взаимной задолженности. Далее следует скорректировать данные, чтобы осталась только информация о сумме долга и авансов, которые будут засчитываться между собой.
• После завершения всех действий, документ необходимо провести и завершить процесс редактирования. В результате сумма задолженности должна уменьшиться на величину авансовых платежей.

Правильность выполненных действий в результате проведения документа в 1С Бухгалтерии можно проверить с помощью операции.

Взаиморасчеты с контрагентами - аспект работы компании, требующий повышенного внимания. Всегда важно знать, что мы должны, в какой сумме и сколько контрагент должен нам. В настоящей статье Ю.М. Бурыкин (Казанский ГАУ), к.э.н., специалист по учету в малых предприятиях, рассматривает особенности учета выданных и полученных организацией авансов. Публикация подготовлена по программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0).

Таблица 1

Счета расчета по авансам

Зачет авансов (в документах Поступление товаров и услуг , Реализация товаров и услуг ) и Погашение задолженности (в документах Списание с расчетного счета , , РКО и ПКО ).

• Автоматически;
• По документу.

Основные принципы учета авансов

В плане счетов, включенном в программу, для учета расчетов по авансам выделены специальные субсчета, приведенные в таблице 1.

Таблица 1

Организации также могут самостоятельно выбирать счета учета авансов исходя из специфики своей деятельности. Например: счета 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками", 79.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" или иные. Для полной автоматизации учета аналитика данных счетов должна совпадать с приведенной в таблице 1.

Аванс формируется как превышение суммы оплаты над задолженностью контрагента и, соответственно, отражается на одном из предназначенных для учета авансов счетов. Закрывается он документами поступления или отгрузки ТМЦ с помощью списания суммы поступления или отгрузки со счета аванса на счет расчетов с контрагентом.

Закрытие авансов в бухгалтерском учете в большинстве организаций происходит на усмотрение бухгалтера (по документу, по периодам, по ситуации, то есть вручную, или же ведется в целом на одном счете без их выделения, что, соответственно, создает большое количество вопросов у коллег бухгалтеров, использующих впоследствии его регистры учета). Для ведения бухгалтерского учета, формирующего объективные данные для анализа, необходимо закрепить в учетной политике организации правила отнесения оплаты на аванс и способ его дальнейшего погашения (автоматически, строго по документам, по поставке, после инвентаризации расчетов за период или по иным правилам, способствующим точному представлению информации руководству), если метод не закреплен в договоре.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 1.6) предусмотрен механизм автоматического зачета авансов при указании счета в реквизите Счета расчета по авансам . То есть для зачета аванса необходимо указать счет или наоборот его не указывать.

В редакции 2.0 указанная выше возможность зачета авансов расширена, что позволяет оставить ручное редактирование счетов учета авансов. В случае необходимости можно добавлять новый реквизит в документах движения ТМЦ, работ, услуг и документах движения денежных средств (по операциям расчетов с поставщиками и покупателями), который называется Зачет авансов (в документах Поступление товаров и услуг , Реализация товаров и услуг ) и Погашение задолженности (в документах Списание с расчетного счета , Поступление на расчетный счет , РКО и ПКО ).

В нем предложено 3 варианта зачета (погашения) аванса на выбор:

• Автоматически;
• Не погашать (в документах оплаты, закрывается счет расчетов);
• Не зачитывать (в документах движения ТМЦ, закрывается счет авансов);
• По документу.

Итак, рассмотрим способы зачета (погашения) аванса при поступлении и реализации товаров и услуг подробнее.

Автоматический зачет авансов (учет в целом по договору)

Если организация ведет учет расчетов в целом по договору с контрагентом, сумма превышения оплаты над задолженностью или произведенной ранее отгрузкой зачитывается в выданные или полученные авансы в счет предстоящих поставок. В этом случае можно и нужно использовать автоматический зачет аванса и погашения задолженности. Для этого необходимо указать во вкладке Счета расчетов документов движения товаров счет учета авансов.

Программа автоматически проанализирует наличие выданного или полученного аванса на счете по учету авансов по данному контрагенту и договору, а также определит его сумму. Если сумма реализованного или поступившего товара больше аванса, то она списывается полностью с указанного счета расчетов по авансам , а сумма превышения относится на счет расчетов с контрагентом . В ином случае только сумма аванса, равная стоимости товара, списывается на указанный счет расчетов с контрагентом.

Для использования данного способа при оплате или погашении достаточно выбрать автоматический зачет авансов, и программа самостоятельно рассчитает, какая сумма пойдет на погашение задолженности и на счет учета расчетов с контрагентом.

Пример

Зачет аванса по документу

Этот вариант относится к случаям, когда расчеты между контрагентами учитываются строго по документу. Каждая отгрузка производится под определенный аванс, а оплата производится только по определенным документам.

Это позволяет контролировать задолженность и оплату по каждому документу, для того чтобы вовремя напомнить контрагенту о его задолженности по каждой операции.

При выборе данного варианта автоматизации в документах движения ТМЦ, работ и услуг появляется новая вкладка Зачет авансов (рис. 1) а в документах движения денежных средств новый реквизит - Документ расчетов (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

В нем указывается документ движения товаров или платежный документ - аванс, который необходимо погасить, и его сумма. Если в качестве значения суммы останется ноль, программа автоматически рассчитает сумму зачитываемого аванса.

При необходимости отсутствующий документ (а точнее его реквизиты) можно ввести при помощи ручной операций.

Реквизит "Не погашать задолженность" или "Не зачитывать аванс"

Как мы уже выяснили ранее, в документах оплаты можно не погашать задолженность (сумма будет учтена на счете авансов), а в документах движения товаров можно не зачитывать аванс (сумма будет учтена на указанном счете расчетов контрагентом).

Данная опция автоматизации взаиморасчетов реализована для использования в следующих случаях:

1. Оплата товара (поставщику или от покупателя) происходит двумя частями (аванс и погашение, указывается в назначении платежа).

Если это оплата-аванс, то соответственно никакая задолженность не погашается и необходимо указать в реквизите погашение задолженности: не погашать . При поступлении второй части оплаты в документе указывается автоматически или по документу . Это позволит закрыть задолженность по документу расчетов или определить новую сумму возникшего аванса вследствие переплаты.

2. Организация принимает всю полученную или перечисленную оплату как аванс и только документами поступления и реализации ТМЦ, работ и услуг данный аванс автоматически или по документу зачитывается. Данный способ позволит определить сумму непокрытого аванса или суммы задолженности (покупателю или поставщика).

3. Товары реализуются только в счет задолженности с поставщиком, имеющийся аванс направлен на реализацию иных сделок, поэтому зачитывать его нельзя. В данном случае поступление и реализация ТМЦ, работ, услуг учитываются на счете расчетов с контрагентом, сохраняется информация о сумме непокрытого аванса, а также может быть отрегулировано, зачитываются ранее полученные авансы или нет, без редактирования счетов по учету с контрагентом.

При выборе данных опций в документах поступления и реализации ТМЦ, работ, услуг будет скрыт Счет расчетов по авансам , а в документах движения денежных средств с поставщиками и подрядчиками - счет расчетов .

Смешанный способ

Смешанный способ погашения авансов и задолженности можно использовать:

• когда ведется несколько расчетов с организацией и по каждому из них устанавливается свой способ зачета аванса;
• если фирма имеет большое количество договоров с контрагентом. Расчеты по каждому договору могут отличаться. Иными словами, платежным документом может производиться оплата по двум или трем договорам (указанным в назначении платежа), и по каждому из них - точная сумма, счет и способ зачета.

В этом случае нужно использовать реквизит список в документах оплаты, список документов (при оплате по документу) в документах (рис. 3).

Рис. 3

В документе оплаты можно определить, по какому договору производится оплата, как осуществляется зачет, какой документ оплачивается, в какой сумме и т. д.

Итоги

Новая редакция 2.0 "1С:Бухгалтерии 8" предоставляет возможность выбора способов отражения в учете взаиморасчетов с контрагентом.

В случае наличия в расчетах НДС при любом способе указанном выше необходимо помнить об обязанности налогоплательщика выставлять счет-фактуру на полученный аванс, а при выдаче аванса помнить о возможности зачета НДС к уплате на сумму аванса (особенно если выдача аванса и отгрузка производятся в разные налоговые периоды).

Кроме того, изначально следует закрепить способ зачета авансов в учетной политике, чтобы максимально упростить прозрачность учета расчетов и эффективно использовать указанный механизм для получения точных и объективных для руководства организации данных.

Периодически из-за различия в датах и времени создаваемых документов или из-за проведения/перепроведения "задним числом" документов - слетают зачтенные авансы, и мы получаем по определенному контрагенту и сделке сразу и дебетовый и кредитовый долг. Поэтому еженедельно и в конце месяца желательно формировать отчет "взаиморасчеты" и проверять не слетел ли у какого-нибудь контрагента зачет авансов.

1. Выберем настройки отчета:

Настройки группировок

настройки отбора, вы можете либо сделать отбор по поздразделению, либо по ответственному, то есть по тому человеку который оформлял документ, то есть вы увидиете все заказы, которые оформляли вы сами. и все взаиморасчеты по ним.

2. Сформируем отчет и начнем искать ошибки:

вот самый яркий признак (выделено оранжевым) , когда в колонке "долг контрагента" и "наш долг" указана одна и таже сумма - это и означает что не был зачтен аванс, причин у этой ошибки может быть несколько. в первую очередь мы должны двойным щелчком вызвать расшифровку по регистратору, чтобы увидеть документы, совершившие движения по этому заказу.

Ошибка № 1 . поступление платежа после отгрузки, с выбранным типом платежа "аванс"

мы видим, что поступление на счет произошло позже чем отгрузка, это видно по дате и времени документов.

открываем последний в цепочке документ.

и видим, что в документе поступления денег выбран признак "является авансом - Да", что не верно,

решение: выбираем признак "является авансом - нет" , указываем расходную накладную и проводим поступление на счет.

и в отчете видим что всё зачлось.

и в окончательной сверке видим, что всё стало правильно

Ошибка № 2. Не зачтен аванс при отгрузке

Снова видим что одна и та же сумма по заказу и в нашем долге и в долге контрагента, а общая задолженность 0.

в расшифровке отчета видим, что в этом случае отгрузка произошла позже оплаты, но аванс по какой-то причине всё равно не зачелся (возможно документ оплаты записали датой раньше отгрузки, но провели позже проведения документа отгрузки)

необходимо открыть документ отгрузки (в случае нескольких документов, последовательно открыть их поочереди, предварительно сняв с них проведение.)

мы видим в документе. что сумма расчетов = 0, то есть аванс не зачелся при отгрузке чаще всего достаточно нажать кнопку "провести" и аванс зачтется. но можно и зачесть для надежности его вручную, для этого нажимаем кнопку (на которую указывает розовая стрелка)

мы видим, что в таблице зачета предоплаты, как раз висит аванс ровно на требуемую сумму по этому же заказу. эту сумму мы и зачитываем.

после проведения получаем следующую картину, что всё прекрасно зачлось и долгов по дебету и кредиту нет.

Ошибка № 3. Зачет аванса с ввода остатков.

Аванс введенный через ввод остатков зачитывается немного по особому. его сразу видно, в отчете, ввиду отсутствия параметров документа заказ

в расшифровке видим, что на 01.01.2013 у поставщика был долг перед нами, и он совершил нам оплату

При вводе остатков автоматически создаются не проведенные документы, которые и можно использовать для зачтения остатков откроем документ поступления платежа.

видимо что необходимо признак аванса установить в "нет" и выбрать псевдо документ отгрузки (обращаю внимание, что этот документ без суммы и не проведенный. так как создан автоматически документом ввода остатков)

видим что долг зачелся

Важное замечание, бывает так, что в обще сумме долга, введенного при вводе остатков содержится несколько сделок. закрываемы затем несколькими платежами, в этом случае - необходимо зайти в документ ввода остатков и разбить общую сумму долга на суммы соответствующие этим сделкам введя их разными строчками, соответсвенно в документах поступления денег затем выбирать разные псевдо накладные.

Ошибка № 4. Выбор не правильных договоров

Необходимо также обращать внимание на ситуации изображенные на скриншоте - здесь явно видно, что у одного из документов по сделке на сумму 12 912 рублей выбран не тот договор, выбрав правильный договор и проведя документы, нужно будет переформировать отчет и в случае не зачтения аванса, провести действия по одному из вышеописанных сценариев.

) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, полученных от покупателей".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Покупатель" на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора ООО "Покупатель" должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

• в 1 квартале ООО "Покупатель" согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
• во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.

Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Итого к уплате

• за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
• за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 - 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на поступление 90 000 рублей от ООО "Покупатель":

Поступление на расчетный счёт будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

• вид операции "Оплата от покупателя"
• отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке
• выделенный НДС по расчётной ставке (18/118)

О расчётной ставке

Расчётная ставка (18 / 118 или 10 / 110) используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.

В нашем случае известно, что аванс составляет 90 000 рублей (в том числе НДС).

Ставку НДС берём по умолчанию 18%, а значит для того, чтобы вытащить НДС сидящий в 90 000 делаем несложный расчёт:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Программа сделала этот расчёт за нас после того как мы указали расчётную ставку 18 / 118.

Выписываем счёт-фактуру на аванс

Согласно налоговому кодексу после получения предоплаты мы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру в 5-дневный срок.

Исключение из этого правила

Согласно разъяснениям министерства финансов исключение может быть сделано лишь для непрерывных долгосрочных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя.

Например, поставка электроэнергии или оказание услуг связи.

По таким поставкам выставление счетов-фактур на полученные авансы возможно не реже 1 раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующим за истекшим месяцем.

Открываем обработку для регистрации счетов-фактур на полученные авансы:

Указываем период поиска авансов "1 квартал" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Подхватился полученный от покупателя аванс:

Но не будем торопиться и нажимать кнопку "Выполнить", чтобы автоматически ввести авансовый счет-фактуру.

Прежде обратим внимание на нижнюю часть обработки с настройками по нумерации и дате авансовых счетов-фактур:

Нумерация счетов-фактур с отдельным префиксом "А" (от слова аванс) довольно удобная практика, чтобы их можно было легко отличить от обычных счетов-фактур в книге покупок и продаж.

Но есть нюансы...

Налоговый кодекс не делает различия между обычными и авансовыми счетами-фактурами.

И хотя наличие префикса или любого другого признака (иногда бухгалтеры ещё пишут "1/АВ", "2/АВ"...) является допустимым - нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так:

1, 2, А-3, А-4, 5...

При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта:

• делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
• делать автоматическую нумерацию с префиксом "А" (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3...)
• делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)

Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе.

Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии

Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры:

• не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре
  
• не влечет для продавца налоговой и административной ответственности

Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.

Есть и другие варианты выставления (вернее не выставления) счетов-фактур

• не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов)
• не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов)
• не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)

Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку "Выполнить":

Убедимся, что счет-фактура на аванс создан:

Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах - один нам, другой покупателю:

1. Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам).

Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. предыдущий урок).

1. Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание аванса в книгу продаж.

Формируем книгу продаж

Формируем книгу продаж за 1 квартал:

А вот и наш счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к уплате за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Отгружаем товар

Заносим в программу реализацию товара от 01.04.2016 для ООО "Покупатель" на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Накладная будет такой:

Разбираем проводки и движения регистров...

1. Списали себестоимость товара в кредит 41 счёта в корреспонденции с дебетом 90.02.1 (себестоимость продаж). Так как реального поступления телевизора я не делал - себестоимость (сумма проводки) оказалась равна нулю.
2. Сделали зачет аванса (90 000), уплаченного в 1 квартале.
3. Отразили выручку (150 000) за товар по кредиту 90.01.1 (выручка от продаж) в корреспонденции с дебетом 62.01 (задолженность покупателя перед нами).
4. Наконец, отразили нашу задолженность (22 881.36) перед бюджетом по НДС (кредит 68.02) в корреспонденции с дебетом 90.03 (НДС с продаж).

1. Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание реализации в книгу продаж.

Выписываем счет-фактуру на отгрузку

Для этого нажимаем на кнопку "Выписать счет-фактуру" в самом низу только что созданного документа реализация товаров:

Распечатываем созданный документ в двух экземплярах - один нам, другой покупателю.

Смотрим НДС к уплате за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к уплате за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственной реализации во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже уплаченный НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по авансу в 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС, уплаченный с аванса в 1 квартале, должен быть взят нами в зачёт при уплате НДС во 2 квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу покупок

Чтобы взять в зачёт НДС с аванса заходим в "Помощник по учету НДС":

В открывшемся документе переходим на закладку "Полученные авансы" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён (документ реализация по тому же покупателю и договору) и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок (иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды):

Проводим документ "Формирование записей книги покупок" через кнопку "Провести и закрыть":

Разбираем проводки и движения регистров документа записи книги покупок...

Для любопытных вернёмся в документ "Формирование записей книги покупок" через ссылку в помощнике по учёту НДС и посмотрим его проводки и движения по регистрам.

1. Делаем вычет по НДС по предоплате в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) в размере 13 728.81.

1. Запись в регистр "НДС Покупки " обеспечивает попадание вычета в книгу покупок.