Что делать, если работник не предоставил ИНН? Что нужно знать об ИНН работника? Справка 2 ндфл без инн.

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается каждому физическому лицу либо организации, учреждению, которые обязаны уплачивать в бюджет налоги или взносы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Решение о введении таких номеров было призвано устранить путаницу в учете внесенных сумм при совпадении фамилии, имени и отчества физических лиц или наименований организаций, являющихся юридическими лицами.

Чтобы упорядочить и облегчить учет, индивидуальный номер присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах: переезде, перемене фамилии и так далее.

Нормы закона

Законодательно присвоение любому налогоплательщику индивидуального номера закреплено НК, ст.84, п.7.

Для того, чтобы его получить, нужно принести в инспекцию заявление о присвоении ИНН, в котором указать:

• фамилию, имя и отчество;
• полное наименование места своего рождения;
• число, месяц и год своего рождения;
• паспортные данные – серия, номер, дата и место выдачи;
• сведения о своем гражданстве.

В течение пяти дней с момента предоставления такого документа гражданина обязаны поставить на учет и выдать свидетельство определенного образца.

Порядок постановки на учет прописан в Федеральной налоговой службы РФ.

Почему у работодателя может не быть этой информации?

При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.

Все они перечислены в Трудовом кодексе:

• паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
• трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
• СНИЛС;
• для военнообязанных – военный билет;
• диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.

Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.

Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.

Где отмечается номер в справке?

Налоговый кодекс РФ требует от всех налоговых агентов, каковыми являются работодатели по отношению к своим работникам, предоставлять сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога по окончании налогового периода.

В нем утверждена форм 2НДФЛ и порядок заполнения. Во втором разделе — «Данные о физическом лице-получателе дохода», первое поле называется «ИНН Российской Федерации». Сюда и должен быть внесен номер, присвоенный работнику.

Обязательно ли нужно его указывать?

До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.

Порядком заполнения 2НДФЛ четко указывалось, что это поле может не заполняться, если у работника ИНН отсутствует.

У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.

Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.

Многие работодатели попали в трудное положение.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2020 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2016г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

• ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
• при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
• передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2020 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Действительна ли справка?

Справка 2НДФЛ без ИНН физического лица является действительной и всегда была таковой.

В Налоговом кодексе право разработки формы справки и порядка заполнения делегировано Минфину, а он в своем приказе четко определил, что заполнение этого поля считается необязательным.

Письма ФНС направлены на то, чтобы принимались максимально возможные меры для указания номеров, это упрощает учет и позволяет избежать ошибок.

Можно ли и где найти данные по паспорту или другим реквизитам?

Внесение в программу начисления заработной платы ИНН сотрудника намного упростит и работу бухгалтера, и взаимоотношения с инспекцией. Поэтому можно попытаться узнать ИНН работника на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса «Узнай свой ИНН» нужно заполнить раздел «Сведения о заявителе», указав:

• фамилию, имя, отчество;
• дату и место рождения;
• серию, номер, дату и место выдачи паспорта.

Нажав кнопку «Отправить запрос», через несколько секунд вы получите ответ.

Что делать, если сам сотрудник не знает номер?

На сайте налоговой службы работодатель может не получить сведений, если, например, человек не получал свидетельство.

В этом случае нужно разъяснить работнику, что в его интересах лично посетить налоговую инспекцию, предъявив документы, и оформить документ в установленном порядке.

Можно сообщить ему, что, если он попросит справку 2НДФЛ для оформления кредита или ипотеки, банк, получив документ без указания ИНН, может отказать в предоставлении займа.

Как быть, если данные указаны неверно?

Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.

Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.

За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.

Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.

Обязателен ли ИНН при приеме на работу , интересует в первую очередь тех, кто устраивается на новое место. Что по этому поводу говорит трудовое законодательство? Ответ на данный вопрос вы найдете в статье далее.

Свидетельство о присвоении ИНН и обязательные документы при приеме на работу

Входит ли свидетельство о присвоении физическим лицам идентификационного номера налогоплательщика в список документов, которые являются обязательными при приеме на работу? Согласно нормам трудового законодательства (ст. 65 ТК), претенденту на вакансию при трудоустройстве надлежит представить:

• трудовую книжку (при условии, что это не первое место работы);
• документы об образовании/специализации;
• паспорт (либо другой документ, удостоверяющий личность);
• СНИЛС;
• военный билет (военнообязанным);
• иные документы и справки (например, о наличии/отсутствии судимости).

Как видите, в общем случае при приеме на работу ИНН не требуется. Однако данное свидетельство могут потребовать, например, при трудоустройстве на гражданскую госслужбу, что оговорено в п. 6 ч. 2 ст. 26 закона «О государственной гражданской службе РФ» № 79-ФЗ от 27.07.2004.

Не знаете свои права?

ИНН при приеме на работу в 2017-2018 годах

Итак, законодательно представление ИНН при приеме на работу в большинстве случаев не требуется. Кроме того, данное обстоятельство (отсутствие свидетельства о присвоении ИНН) не является препятствием и для работодателей в деле исполнения ими обязанностей налогового агента.

Однако все не так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, ФНС РФ своим письмом «Об обновлении ПО» за № 11-2-06/0733@ от 23.12.2015 внесло некоторую сумятицу в этот вопрос, так как оно запрещает налоговым органам принимать отчетность у ИП и юр. лиц без указания ИНН наемных работников. При этом уже в следующем письме — № БС-4-11/1068@ от 27.01.2016 — появилось подтверждение того факта, что представление. ИНН при приеме на работу не является обязательным условием.

Добавляет неопределенности и закон «О приостановлении действия некоторых нормативных актов» от 29.12.2015 № 385-ФЗ, который подп. 3 п. 2.2 ст. 2 с начала 2 квартала 2016 г. обязывает страховых агентов в ежемесячной отчетности, подаваемой в пенсионный фонд, указывать определенные сведения о наемных работниках, среди которых числится и их идентификационный номер налогоплательщика.

По этой причине работодателям предпочтительно наряду с обязательными документами запрашивать при трудоустройстве и ИНН во избежание неприятных моментов при взаимодействии с ФНС и внебюджетными фондами.

Заключение

Так требуется ИНН при приеме на работу в 2017-2018 годах или нет? Ответ однозначен: законодательство говорит, что никто, за редким исключением, о котором говорилось ранее, не может требовать от вас при трудоустройстве представления свидетельства о присвоении ИНН. Также при выполнении других обязательных требований отсутствие данного документа не может служить и поводом для отказа в приеме на работу.

Некоторое время был спорным вопрос, обязательно ли указывать ИНН в справке 2-НДФЛ, и какие возможны последствия? Расскажем, как он разрешился.

Двойственный момент

По законодательству работодатель может запросить ИНН у сотрудника при приеме на работу. Однако, в Трудовом кодексе ИНН не внесен в перечень сведений, обязательных для предоставления в отдел кадров при трудоустройстве. Работник имеет право на законных основаниях не предоставлять ИНН работодателю.

В налоговое законодательство регулярно вносят изменения и дополнения. Зачастую, появляются письма и рекомендации, после публикации которых у бухгалтеров и специалистов в сфере налогообложения возникает ряд вопросов. А иногда некорректное заполнение документов влечет за собой начисление штрафов или необходимость повторно сдавать отчетность.

Так, в конце осени 2015 года налоговики опубликовали письмо, в котором речь шла об изменениях при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ. Предполагалось, что ИНН в справке 2-НДФЛ в 2016 году будет обязательным. В разъяснениях говорилось, что при заполнении документа обязательно внесение ИНН в 2-НДФЛ для физического лица. В противном случае сдача отчетности невозможна. Справка без указанного ИНН не пройдет форматно-логический контроль и будет возвращена налоговым инспектором.

Когда сдавать отчетность

Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.

Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.

Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.

Идентификационный номер налогоплательщика – комбинация цифр, представляющая особую важность для налоговых органов. Согласно этим данным, происходит определение некоторых моментов, связанных с уплатой основных сборов. В течение некоторого времени актуальным является вопрос о том, может ли существовать справка 2 НДФЛ без ИНН, и с какими последствиями предстоит столкнуться в данном случае. Рассмотрим особенности данной ситуации в этой статье. Как заполняется 2 НДФЛ за 2017 год, обязательный ИНН или необязательный – будет рассмотрено в материале.

Номер ИНН присваивается каждому налогоплательщику с того момента, как только он встал на учет в контролирующие органы. Посредством этой цифровой комбинации появляется возможность владения информацией об истории поступлений в адрес физического лица в течение всей его жизни, поэтому теоретически сдача НДФЛ без ИНН невозможна. Номерное значение отмечается в специальном свидетельстве, выдаваемом в ходе регистрационного процесса.

Согласно законодательным нормам, работодатель вправе запросить этот номер у сотрудника, принимая его на должность. Но в ТК показатель ИНН не присутствует в перечне обязательных элементов для предоставления в отдел кадров. Поэтому за работником закрепляется право не предоставлять работодателю данный номер. Но как сдать , если нет ИНН, и при этом избежать серьезных последствий? Об этом речь пойдет далее.

В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, а также оно дополняется новыми моментами. Нередко появляются публикации, после которых у специалистов данной сферы возникает множество противоречий и недоразумений, не говоря о рядовых гражданах. Нередко несоблюдение правил при заполнении документации может повлечь за собой не только проблемы с органами контроля, но и серьезные финансовые затраты в виде штрафов и необходимости повторной сдачи отчетности. Поэтому важно знать, как сдать 2 НДФЛ без ИНН.

Практический пример

Налоговыми органами по окончании третьего квартала 2015 года было создано письма об изменениях в отчетности в рамках формы 2 НДФЛ. В рамках этого письма предполагалось, что ИНН для сдачи НДФЛ – обязательный реквизит. Было предположение, что такая справка может даже получить отказ в принятии от сотрудников налоговых служб. Однако после этого вышли разъяснения, в которых говорилось, что есть возможность сдачи документации без предоставления идентификационного номера. Ведь и сами налоговые органы пребывали в растерянности, не зная, как сдать НДФЛ, если нет ИНН, или он не известен. Поэтому можно считать, что с 2016 года данное правило недействительно, и оно заменено новым положением.

Как обстояли дела в 2016 году

В начале этого периода налоговыми органами было опубликовано сообщение, посредством которого вопрос стал более-менее решенным. Согласно действующему документу, ответ на вопрос о том, обязателен ли ИНН в справке 2 НДФЛ, является отрицательным. Поэтому если в предоставляемых документах нет серьезных неточностей, со стороны инспекторов сохраняется обязательство принятия отчетности по данной форме без ИНН работника. При этом всем сотрудник может не бояться, что его документы будут не приняты.

Есть ли варианты узнать номер ИНН

Многие ответственные бухгалтеры в ходе приема на работу определенных сотрудников решают перестраховаться, внося данные об ИНН в общую отчетность. Но в связи с тем, что далеко не каждый сотрудник может предоставить такие сведения наряду с общим пакетом бумаг, возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН. Есть способы сделать это самостоятельно, а благодаря современным технологиям, осуществить процесс можно, не вставая из офисного компьютера.

Для этого необходимо применять базовое приложение, которое находится по адресу сайта налоговой службы. Для поиска ИНН работодателю достаточно введения некоторых сведений о новоиспеченном работнике – его ФИО, дата рождения и паспортная информация. Если эти сведения будут выписаны неправильно и поданы в налоговую службу в некорректном виде, это грозит налоговому агенту необходимостью выплаты штрафа. Поэтому намного удобнее сдать отчетность с чистым полем «ИНН» во избежание неразберихи с представителями налоговой службы.

Сроки предоставления отчетной документации

Сроки, в которые сдается справка, наступят только в 2017 годовом периоде, а что касается настоящего времени, то ИНН в 2 НДФЛ за 2017 год не подается. Эксперты налоговой области советуют выждать время и не заполнять справки, ведь до тех пор, пока начнется отчетный период, могут снова происходить изменения. Данный документ предоставляется в налоговые службы со стороны работодателей. Эта бумага содержит в себе суммы доходов, которые работники получили в течение года.

С законодательной позиции установлены сроки, в которые сдается отчетность по соответствующей форме. Если в ней имеется перечень сведений обо всех сотрудниках их доходах, подача осуществляется до 1 апреля следующего годового периода. Если же работнику был перечислен доход, но НДФЛ удержан не был, отчетность сдается до 1 марта следующего годового периода. Несмотря на то, что ИНН в 2 НДФЛ не нужен, просрочки по сдаче документации неприемлемы и влекут за собой наложение штрафа в количестве 200 рублей за каждый отчет.

Справка для сотрудника

Иногда сотрудники обращаются к работодателям с просьбой о том, чтобы те предоставили им справочный материал в рамках формы 2-НДФЛ. Поскольку ИНН в справке 2 НДФЛ 2017 предполагается отсутствующим, то возникает немало вопросов. По закону работодатель обязуется выдать этот документ в течение трех дней, если сроки будут нарушены, работник получает право на подачу жалобу в трудовую инспекцию, что грозит для работодателя штрафами. Поэтому необходимо соблюдать все законодательные требования во избежание основных проблем с бумагами.

Можно ли сдать расчет по страховым взносам в 2017 году по сотруднику, если у него нет ИНН? Если можно, то как заполнить такой расчет? Может ли ИФНС отказаться принимать расчет при отсутствии ИНН? Что делать, когда у работника два ИНН? Давайте разбираться.

Отчетность по взносам в 2017 году

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов администрируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно представлять в налоговые инспекции.

Расчет по страховым взносам обязаны сдавать в ИФНС организации или ИП, если у них есть:

• сотрудники, работающие по трудовым договорам;
• генеральный директор – единственный учредитель;
• исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.

Где в расчете указывают ИНН

Форма единого расчета по страховым взносам на 2017 год утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет. Так, к примеру:

• в приложении 9 к разделу 1 нужно отражать данные об иностранцах, временно пребывающих в России, если с их выплат в 2017 году начисляются взносы на социальное страхование по тарифу 1,8 процента (подп. 2 п. 2 ст. 425, абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). По строке 50 нужно указать ИНН иностранцев, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами;
• в приложении 1 к разделу 2 указываются сведения на каждого члена крестьянко-фермерского хозяйства (КФХ). По строке 040 нужно указывать ИНН;
• в подразделе 3.1 раздела 3 расчета нужно указать персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход. По строке 060 – нужно указать его ИНН.

ИФНС обязана принять от организации или ИП расчет по страховым взносам даже если у физического лица нет ИНН. Отказать в приеме расчета налоговики не вправе.

Что считается «наличием» ИНН

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):

• по месту жительства;
• по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
• по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

Если несколько ИНН: проблемная ситуация

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.