Энциклопедия маркетинга. Основные разновидности соглашений

б) суммарные лицензионные платежи не меньше дополнительной прибыли лицензиата от использования лицензии

в) доля лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата не менее 50%

г) прибыль лицензиата от использования лицензии с учетом выплаты лицензионных платежей больше, чем прибыль конкурентов
100. Установите соответствие

Г 1. Объект лицензии представляет собой только идею

А 2. Объект лицензии – запатентованные техническое решение

Б 3. Объект исключительной лицензии – промышленно освоенное изделие

В 4. Объект неисключительной лицензии – промышленно освоенное изделие

а) доля лицензиара составляет 10-20% возможной прибыли

б) доля лицензиара может составить 35-50% будущей прибыли

в) доля лицензиара может составить 20-30% будущей прибыли

г) цена лицензии не зависит от возможной прибыли
101. Методы расчета цены лицензии

а) на основе комбинированных платежей

б) на основе паушальных платежей

в) на основе прибыли лицензиата


102. Методы расчета цены лицензии

а) на основе стандартных ставов роялти

б) на основе комбинированных платежей

в) на основе паушальных платежей

г) на основе фиксированных платежей

103. Установите соответствие

А 1. Цена лицензии на базе дополнительной прибыли лицензиата

В 2. Цена лицензии на базе роялти

Б 3. Цена лицензии при паушальных и комбинированных платежах

а) C R = P t · V t · R t

в) Сл = V·Т· П доп · Д л-р

104. Средний срок действия лицензионного договора на полезную модель и малозатратные ноу-хау

а) 5-7 лет

в) 3-4 года

г) 8-10 лет
105. Средний срок действия беспатентной лицензии на объект, на освоение которого требуется 1,5-2 года

а) 5-7 лет

г) 8-10 лет
106. Средний срок действия патентных лицензий на объекты с длительным сроком освоения

г) 3-5 лет
107. Методы определения объемов производства лицензионной продукци

а) конъюнктурная оценка емкости рынка

б) конъюнктурная оценка емкости рынка с учетом возможного наличия конкурентов

в) минимальная производительность спецоборудования у лицензиата

б) продажа исключительных прав

в) передача части прав по договору о научно-техническом содружестве

г) передача части прав по лицензионному договору

д) в качестве вклада в Уставной капитал
137. К формам коммерческого использования собственных ОИС НЕ относится

а) в качестве вклада в совместную деятельность

б) передача прав по договору коммерческой концессии

в) передача прав совместно с лизинговым договором

г) передача части прав по договору о научно-техническом содружестве

д) в качестве залога при получении банковского кредита
138. К вариантам вклада ОИС в Уставной капитал НЕ относится

а) на правах частной собственности

б) на правах хозяйственного ведения

в) на правах демократического управления

г) на правах оперативного управления
139. К факторам выбора варианта коммерческого использования ОИС НЕ относятся

а) патентная чистота продукции, которая может быть изготовлена с использованием ОИС

б) технический уровень ОИС

в) требования рынка к ОИС

г) затраты на освоение охраняемых РИД в собствнном производстве

г) социально-психологические
140. К факторам выбора варианта коммерческого использования ОИС относятся

а) научно-технические

б) производственные

в) правовые

г) рыночные

д) политические

е) все вышеперечисленные .
141. Требования для использования ОИС в качестве вклада в Уставной капитал (указать все правильные ответы)

а) должно быть документальное оформление этого факта

б) ОИС должен быть внесен в Уставной капитал в денежном выражении

в должно быть устное соглашение между учредителями

г) ОИС вносится в натуральном выражении (патент, свидетельство об охране)
142. Основной вид деятельности по договорам франшизы (указать все ответы)

наименования франшизора

а) оказание услуг с использованием фирменного наименования франшизора

б) производство продукции с использованием ОИС, принадлежащих франшизору

в) реализация товаров с использованием товарного знака и фирменного наименования

г) предоставление в аренду оборудования франшизора
143. Установите соответствие:

а 1. Лицензия

в 2. Лизинг


32. Критерий нарушения прав на программу для ЭВМ и базу данных

в) получение, использование, разглашение без согласия владельца

г) применение, продажа, предложение к продаже, хранение, изготовление
33. Критерий нарушения прав на изобретение, полезную модель

а) копирование и иное использование значительной части произведения

б) распространение, копирование, модификация и иное использование

в) получение, использование, разглашение без согласия владельца

г) применение, продажа, предложение к продаже, хранение, изготовление
34. Критерий нарушения прав на промышленный образец

а) сходство внешнего вида на взгляд потенциального покупателя

б) сходство обозначения, вероятность смешения и введения в заблуждение потенциального покупателя


35. Критерий нарушения прав на товарный знак, знак облуживания

а) сходство внешнего вида на взгляд потенциального покупателя

б) сходство обозначения, вероятность смешения и введения в заблуждение потенциального покупателя

в) распространение, копирование, модификация и иное использование

г) получение, использование, разглашение без согласия владельца
36. Критерий нарушения прав на ноу-хау

а) получение, использование, разглашение сведений без согласия владельца

б) распространение, копирование, модификация и иное использование

в) применение, продажа, предложение к продаже, хранение, изготовление

г) получение, использование, разглашение тождественных сведений, полученных независимо от их владельца
Тесты модуль 3
115. Установите соответствие

В 1. Затратные методы оценки основаны на принципе

А 2. Доходные методы основаны на принципе

Б 3. Рыночные методы оценки объекта собственности основаны на принципе


113. Затратные методы оценки основаны на принципе

а) покупатель не будет платить за ОС сумму, большую чем та, которая обеспечит более высокий доход при вложении на депозит

б) покупатель не будет платить за ОС больше, чем сложившаяся на рынке цена за аналогичный объект

в) покупатель не будет платить за ОС больше стоимости создания аналога
112. Доходные методы основаны на принципе

а) покупатель не будет платить за ОС сумму, большую чем та, которая обеспечит более высокий доход при вложении на депозит

б) покупатель не будет платить за ОС больше, чем сложившаяся на рынке цена за аналогичный объект

в) покупатель не будет платить за ОС больше стоимости создания аналога
111. Рыночные методы оценки объекта собственности основаны на принципе

а) покупатель не будет платить за ОС сумму, большую чем та, которая обеспечит более высокий доход при вложении на депозит

б) покупатель не будет платить за ОС больше, чем сложившаяся на рынке цена за аналогичный объект

в) покупатель не будет платить за ОС больше стоимости создания аналога
116. К затратным методам оценки ОН и ОИС относятся

а) метод прямой капитализации

б) экспресс-метод

в) метод восстановительной стоимости

д) метод сравнительных продаж
117. К доходным методам оценки ОС относятся (отметьте все правильные ответы)

а) метод стоимости замещения

б) метод прямой капитализации

в) метод сравнительных продаж

г) экспресс-метод

д) метод дисконтированных денежных доходов
118. Рыночный метод оценки объектов собственности -

а) метод сравнительных продаж

б) метод прямой капитализации

в) экспресс-метод

г) метод дисконтированных денежных доходов

д) метод стоимости замещения
119. Цели оценки ОИС в ситуациях изменения юридического статуса объекта оценки или предприятия-собственника ОИС

а) сделка купли-продажи

б) включение ОИС в Уставной капитал предприятия

в) расчет налога на имущество предприятия

г) раздел имущества между совладельцами предприятия


120. Цели оценки ОИС в ситуациях изменения юридического статуса объекта оценки или предприятия-собственника ОИС

а) страхование ОИС

б) реорганизация предприятия

в) поглощение предприятия, слияние предприятий

г) заключение лицензионного договора

д) ликвидация предприятия

е) расчет компенсации за ущерб от нарушения исключительных прав
121. Цели оценки ОИС в ситуациях без изменения юридического статуса объекта оценки или предприятия-собственника ОИС

а) заключение лицензионного договора

б) расчет компенсации за ущерб от нарушения исключительных прав

в) раздел имущества между совладельцами предприятия

г) страхование ОИС

д) выделение небольшой фирмы из предприятия
122. Цели оценки ОИС в ситуациях без изменения юридического статуса объекта оценки или предприятия-собственника ОИС

а) включение ОИС в Уставной капитал предприятия

б) раздел имущества между совладельцами предприятия

г) получение банковского кредита под залог ОИС

д) выделение небольшой фирмы из предприятия
144. Стратегия «щита»

а) право преследовать конкурентов путем патентного блокирования значительного сектора рынка

б) возможность формировать Уставной капитал без отвлечения денежных средств

в) защита от конкурентов с помощью монопольных прав на выпуск запатентованной продукции


145. Стратегия «меча»

а) право преследовать конкурентов путем патентного блокирования значительного сектора рынка

б) защита от конкурентов с помощью монопольных прав на выпуск запатентованной продукции

в) возможность формировать Уставной капитал без отвлечения денежных средств

г) снижение налога на прибыль за счет уменьшения налогооблагаемой базы путем амортизации НМА
146. Стратегия создания рекламного имиджа

а) защита от конкурентов с помощью монопольных прав на выпуск запатентованной продукции

б) размещение на упаковке продукции информации о правой охране продукции

а) снижение налога на прибыль за счет уменьшения налогооблагаемой базы путем амортизации НМА

б) снижение налога на фонд оплаты труда путем выдачи части зарплаты «в конверте»

в) снижение налога на прибыль путем перерегистрации фирмы в оффшорных зонах

Защита интеллектуальной собственности - это важный момент соблюдения прав любого человека или компании. Она не выступает в качестве материального предмета, поэтому передача права пользоваться результатом интеллектуальной работы производится по особым условиям. Все права и обязанности, а также ответственность регулируются лицензионным соглашением. Лицензиат и лицензиар - это участники данной сделки. Важно разобраться, какая между ними разница, какими правами и обязанностями они обладают, а также как происходит их взаимодействие.

Понятие лицензионного соглашения

Лицензионное соглашение - это специальный документ, на основании которого регламентируется переход права применения определенного результата интеллектуальной работы от изобретателя или автора другой стороне.

В качестве передающего права участника выступает лицензиар, а принимающей стороной является лицензиат. Предметом соглашения могут быть разные нематериальные объекты.

Договор лицензиата и лицензиара детально описывает, какими правами и обязанностями они обладают. Здесь же приводятся основные сведения о том, как передается и используется интеллектуальный продукт.

В чем суть соглашения?

Договор, составляемый между лицензиатом и лицензиаром - это официальный документ, условиям которого должен четко следовать каждый участник. Он выступает определенной мерой защиты интересов обеих сторон. Особенно много внимания в нем уделяется передающему права участнику, так как он должен быть защищен от мошенничества или посягательства на его имущество со стороны других лиц.

Кто же такие лицензиат и лицензиар? Разница между ними является значительной, так как они выступают противоположными сторонами одной сделки. Один является получателем интеллектуального продукта для использования, а другой - его создателем.

Составляется договор исключительно на основе действующего законодательства, так как только в этом случае он считается официальным документом, обладающим юридической силой. Лицензия на основании контракта может выдаваться самим собственником нематериального продукта или организацией, имеющей соответствующие полномочия.

Особенности соглашения

Формирование данного договора осуществляется с учетом некоторых нюансов:

  • в документе перечисляются все условия, на основании которых обе стороны могут исполнять свои обязательства;
  • лицензионное соглашение не обладает территориальными ограничениями, поэтому действует в разных странах, если иного не указывается в нем;
  • для регулирования договора используется мировая патентная система;
  • стандартные соглашения могут заключаться по разным причинам, поэтому может составляться обычный договор купли-продажи продукта или проводиться аукционы.

Права лицензиара и лицензиата четко устанавливаются этим договором. Первый получает определенное вознаграждение за передачу созданного продукта, а второй может пользоваться результатом работы с объектом для личных нужд, получения прибыли или иных целей.

Основные разновидности соглашений

Существует несколько типов лицензионных соглашений, каждый из которых имеет свои нюансы.

Тип соглашения

Его особенности

Патентная лицензия

Она дает право пользоваться определенным предметом, причем он является объектом промышленной собственности. Обычно предмет договора представлен разными изобретениями, приборами, товарными знаками, уникальными новейшими образцами или моделями.

Лицензия на ноу-хау

Предполагает предоставление возможности пользоваться новейшими технологиями, техническими данными или уникальной информацией, на основании которой упрощается или удешевляется производство. Это позволяет снизить себестоимость продукции, улучшить ее качество или воспользоваться другими преимуществами.

Смешанная лицензия

Предполагает передачу права на применение какого-либо изобретения и одновременное использование новейшей технологии, без которой невозможно пользоваться этим предметом.

Договор между лицензиатом и лицензиаром - это сложный документ, который должен учитывать не только тип лицензии, но и ее вид в зависимости от объема переданных прав. В зависимости от этого параметра соглашения могут быть:

  • неисключительными, называемыми по-другому простыми лицензиями, на основании которых существует несколько лицензиатов, получающих право применять результаты интеллектуальной деятельности;
  • исключительными, по которым только один лицензиат может пользоваться полученными правами, поэтому даже лицензиар отказывается применять этот продукт;
  • полными - лицензиат по соглашению становится единоличным пользователем объекта, причем в течение определенного срока лицензиар не может передавать эти права другим лицам;
  • открытыми - любая компания или частное лицо при уплате нужной суммы денег могут пользоваться интеллектуальным продуктом для любых целей.

Стоимость результата интеллектуальной деятельности зависит от вида документа.

Где применяются лицензионные соглашения?

Договор между лицензиатом и лицензиаром - это популярный контракт, используемый в разных областях деятельности. Он может составляться не только компаниями, но и частными лицами.

Наиболее популярными считаются контракты, формируемые по отношению к разному программному обеспечению.

Сторонами соглашения могут становиться разные изобретатели, творческие личности или авторы. С другой стороны выступают не только коммерчески фирмы, но и даже государство. Основной целью такого договора выступает получение прибыли.

Платежи по договору

Расчет платежа, уплачиваемого владельцу продукта, производится разными способами:

  • при учете экономического эффекта от применения лицензии;
  • расчет неизменной суммы, оговариваемой в договоре.

В договоре может оговариваться доля лицензиара в прибыли лицензиата. Такое участие представлено перечислением некоторой части прибыли лицензиату, если она была получена в результате применения лицензии. Обычно такая доля устанавливается в пределах от 20 до 30 процентов, если лицензия является исключительной.

Что такое сублицензионный договор?

Нередко в лицензионном соглашении указывается возможность формирования сублицензионного договора. Обычно для этого выделяется отдельный пункт.

Лицензиат-лицензиар и сублицензиат-сублицензиар - это разные участники двух соглашений, составляемых в отношении одного интеллектуального продукта. При формировании сублицензионного контракта учитываются нюансы:

  • лицензиат может передавать право применения объекта другим лицам;
  • сублицензиат получает только те права на использование предмета, которые указаны в рамках изначального лицензионного соглашения;
  • за все действия сублицензиата перед владельцем предмета несет ответственность лицензиат;
  • срок действия сублицензионного контракта не может быть больше срока, на который заключен лицензионный договор.

Лицензиар-лицензиат и сублицензиат-сублицензиар составляют разные контракты, причем отличия в них представлены субъектным составом, а нередко и сроком действия.

Что является предметом соглашений?

Предметом данных контрактов могут быть разные изобретения, технологии, знания и даже опыт, а также товарные знаки и иные аналогичные объекты.

Лицензиат не может оспаривать права лицензиара, поэтому обязан защищать и признавать их. Для этого в договоре подробно описывается объект.

Заключение

Таким образом, лицензиат и лицензиар являются сторонами одного соглашения. Оно формируется для передачи результата для временного использования от владельца третьему лицу. Существует несколько видов таких соглашений, отличающихся разными параметрами. Допускается составление даже сублицензионного контракта, но это должно указываться в первоначальном договоре. Не допускается оспаривание прав изобретателя или автора.

Методики

Вознаграждение за использование интеллектуальной собственности

При использовании доходного подхода при оценке некоторых видов собственности широко применяется категория "роялти". Вместе с тем, оценщики, зачастую сталкиваются с двумя основными трудностями, связанными с оперированием этим понятием:
- не совсем правильным пониманием сущности этой категории;
- незнанием методов, с помощью которых оказывается возможным уточнить численные значения роялти (по сравнению с приводимыми в справочных таблицах более грубыми, усредненными ее значениями).

Цель данной статьи - дать углубленные сведения о роялти (и других видах вознаграждения за передаваемые по лицензии нрава на интеллектуальную собственность) с тем, чтобы информацию по этому вопросу, на сегодняшнем уровне знания, для читателей журнала можно было бы считать, в основном, исчерпанной. Причем, основное внимание будет уделяться компенсационным выплатам за те нематериальные активы, которые являются интеллектуальной собственностью.

В мировой практике вознаграждение за использование ИС осуществляется по лицензии (от латинского "licentia" - позволение, право) в одной из трех основных форм, имеющих следующие названия.

Когда размер вознаграждения правообладателю ИС (лицензиару) от результатов использования ИС правополучателем (лицензиатом):
==> полностью зависит - то вознаграждение называется роялти;
==> полностью не зависит - то вознаграждение называется паушальная оплата;
==> частично зависит - то вознаграждение называется комбинированное (роялти + паушальная оплата).

Форма вознаграждения оговаривается в лицензионном соглашении (между лицензиаром и лицензиатом). В дальнейшем эти 3 вида вознаграждения рассматриваются в порядке убывания относительной частоты их применения на практике.

Форма вознаграждения в виде роялти

Происхождение и смысл термина

Термин "роялти" происходит от английского (и французского) термина royal - королевский, от которого и произошел термин royalty - плата, взимавшаяся королевской властью в Англии за дарованное ее своему поданному право на земельную собственность или разработку недр. В последнем случае могла выступать как арендная плата за разработку недр. Термин стал широко применяться с 16 века, когда промышленник, получивший от короля право на разработку угольных копей, должен был ежегодно отчислять в пользу короны часть прибыли - роялти (королевскую долю).

В настоящее время, применительно к нематериальным активам и, в частности, - к интеллектуальной собственности роялти чаще всего означает согласованную в лицензионном договоре периодически осуществляемую лицензиатом (покупателем, правополучателем) выплату лицензиару (продавцу, правообладателю) денежных сумм в размерах, зависящих от результатов, получаемых при использовании ИС лицензиатом.

Термин "роялти" применяется также для:
- обозначения платы за право разработки недр;
- арендной платы;
- пошлины;
- платы за лицензию какого-то вида;
- доли продукта или прибыли, зарезервированной для себя владельцем какой-то собственности за предоставление права на пользование этой собственностью другим лицом.

Неучет важности роялти можно проиллюстрировать следующим известным примером. Дэн Бриклин в конце 70-х годов изобрел протягиватель бумаги для персональных компьютеров. Но соответствующую технологию он не запатентовал и, естественно, не получал никакие роялти от многих компаний, использовавших его изобретение. В результате, он лишился потенциально вполне возможных нескольких сотен миллионов долларов.

Роялти используется для расчетов с лицензиаром в 80 - 90 % случаев заключения лицензионных соглашений.

Стандартные ставки роялти

Роялти принято представлять ставкой Р (в зарубежной литературе обычно используется буква R), выраженной в % от базы - эффекта (результата) у лицензиата (покупателя). В качестве базы может использоваться:
- валовой доход (эффективный валовой доход, сумма продаж, объем реализации);
- чистый доход;
- дополнительная прибыль (возникающая у предприятия, купившего и использующего ОИС);
- цена единицы (партии) продукции;
- себестоимость;
- единичная мощность цеха (производства);
- стоимость основного переработанного сырья и др.

Чаще всего такой базой берется цена единицы продукции или сумма продаж (эффективный валовой доход - ЭВД). Опыт показывает, что при подобной базе между участниками лицензионной сделки наблюдается наименьшее число конфликтов по вопросам выплаты лицензионного вознаграждения. Дело в том, что исходные данные, необходимые для исчисления размеров выплат по роялти, в этом случае легко можно найти в бухгалтерских документах лицензиата.

В таблице 1 указаны стандартные (примерные) ставки роялти, используемые специализированными крупными внешнеторговыми организациями применительно к такой базе на основе анализа мировой практики заключения лицензионных сделок в различных отраслях промышленности. Эта таблица позволяет предварительно определять примерную ставку роялти для каждого конкретного объекта.

Таблица 1

Расширенный перечень стандартных ставок роялти - в % от цены единицы продукции или от суммы продаж (объема реализации)

Объекты применения ставок роялти Роялти Р в %
Отрасли промышленности:
1 Авиационная 6-10
2 Автомобильная 1-3
3 Инструментальная 3-5
4 Металлургическая 5-8
5 Потребительских товаров длительного пользования 5
6 Потребительских товаров массового спроса с малым сроком использования 0,2-1,5
7 Сельскохозяйственного машиностроения 4,5
8 Станкостроительная 4,7-7,5
9 Строительного машиностроения 4,5
10 Текстильная 3-6
11 Фармацевтическая 2-5
12 Химическая 2-4
13 Химического машиностроения 4-7
14 Электронная 4-10
15 Электротехническая 1-5
Оборудование для:
1 железных дорог 3-5
2 канцелярских работ 3
3 котельных 5
4 литейного производства 1,5-2,0
5 медицины 4-8
6 металлообработки 4,5
7 металлургической промышленности 5-8
8 обработка поверхностей 6-7
9 общепромышленных целен 5,5
10 очистки воды 5
11 пищевой промышленности 4
12 подъемно-транспортное оборудование 5
13 полиграфии 4
14 радиосвязи 7
15 самолетостроения 6-10
16 сварочных работ 3,5-5
17 связи 7
18 сигнализации 1-1,5
19 специальных целей 6
20 судов (речных и морских) 3-5
21 текстильной промышленности 3-6
22 транспорта 5
23 химической промышленности 3-5
24 холодильных установок общего назначения 2-4
25 холодильных установок для промышленности 4-6
26 цементных заводов 3-5
27 электронных устройств 4-8
28 электротехники 4-7
Отдельные виды продукции:
1 Авиационная техника 6-10
2 Автодвигатели и запчасти к ним 2-4
3 Автозапчасти 2-3
4 Автомобили 5
5 Аккумуляторы 3-4
6 Ароматические вещества 3
7 Белье 2-4
8 Бритвы 1-2
9 Буксиры 1-2
10 Бумага 1-2
11 Велосипеды 3-5
12 Вентили 3-6
13 Воздушные кондиционеры 3-4
14 Вооружение 5-10
15 Игры (без авторских нрав) 3-6
16 Изделия из каучука 3-3,5
17 Изделия из пластмассы 3
18 Изделия из стекла 2-4
19 Измерительные приборы 5-8
20 Инструмент 5-7
21 Клапаны 2-3
22 Клей 2-3
23 Книги (без авторских прав) 3-6
24 Кожи 3
25 Компрессоры 5-7
26 Копировальная бумага 1-2
27 Корм для скота 2-3
28 Котельное оборудование 5
29 Котлы 3-5
30 Красители 3
31 Краски 2-3
32 Литье 1,5-2
33 Лифты 4-5
34 Мебель деревянная 2-3
35 Мебель металлическая 3
36 Медицинские приборы 4-7
37 Металлические конструкции 2-4
38 Минеральные масла 2-3
39 Моторы промышленного назначения 4-7
40 Нагревательные системы 4-6
41 Напитки 2-5
42 Насосы 5-7
43 Ножи 1-2
44 Обувь 1-1,25
45 Оптика 8
46 Оснастка 5-7
47 Парфюмерия 2-5
48 Печатные издания 3-6
49 Печи 4-6
50 Питье 3-5
51 Пластинки 2-5
52 Полупроводники 1-2
53 Полуфабрнкаты 1,5-2
54 Приводы 5
55 Продовольственные товары 1-2
56 Продукты органической химии 2-4
57 Радиолампы 3-4
58 Реле-аппаратура 4-6
59 Ручной инструмент 3
60 Самолеты 5-10
61 Сельскохозяйственые машины 2-5
62 Скобяные изделия 2-3
63 Спорттовары 1-3
64 Станки металлообрабатывающие 4-6
65 Строительные машины 3-5
66 Стройматериалы 2-4
67 Суда 3-5
68 Текстильные волокна 2-3
69 Телеаппаратура 7
70 Ткани для пошива одежды 3
71 Ткани для промышленных целей 3-4
72 Товары для киноиндустрии 3-5
73 Трикотаж 2-4
74 Удобрения 1,5-2
75 Упаковка бумажная и картонная 2-3
76 Фармацевтические товары 2-4
77 Фототовары 1-3
78 Химикаты для сельского хозяйства 1
79 Химреактивы 1-3
80 Электрические контрольно-измерительные приборы 3-5
81 Электрокабели 2-4
82 Электронно-вычислительные машины 7,5

Для того, чтобы получить более точную информацию о величине ставок роялти по отдельным отраслям производства, отражающую текущее положение на международном рынке торговли лицензиями, можно на платной основе.

Примерную ставку роялти Р (взятую из таблицы 1) желательно уточнить с учетом нижеследующих факторов, влияющих на ее величину в конкретных условиях сделки с интеллектуальной собственностью (ИС).

Факторы, отражающие правовые аспекты сделки

  1. Объем передаваемых прав. Наиболее высокие ставки роялти будут по полным лицензиям - то есть когда лицензиат получает исключительное право на использование ИС. Несколько меньшие (но тоже достаточно высокие) ставки роялти бывают при исключительных лицензиях (когда лицензиар сохраняет за собой право использования ИС). Наименьшие ставки роялти бывают в случае неисключительных (простых) лицензий, так как в этом случае не исключается взаимная конкуренция и конкуренция между другими лицензиатами.
  2. Территория действия лицензионного договора. Ставка роялти монотонно зависит от размера территории.
  3. Объем правовой охраны. Для патентной лицензии роялти больше, чем для беспатентной.

Факторы, отражающие обязательственные аспекты сделки

  1. Условия лицензионного договора о взаимообмене усовершенствованиями. Ставка роялти обычно монотонно зависит от объема взаимообмена усовершенствованиями (как обеспеченными, так и не обеспеченными правовой защитой).
  2. Зависимость лицензиата от лицензиара. Имеется в виду зависимость в сырье, материалах, оборудовании, деталях и узлах, необходимых для организации производства с использованием передаваемой технологии. Чем больше зависимость, тем больше ставка роялти.
  3. Наличие конкурентных предложений. Имеется в виду конкурентные предложения на продажу технологий, сопоставимых по экономической эффективности с закупаемой. При наличии конкуренции ставка роялти будет уменьшаться.

Факторы, отражающие экономические аспекты сделки

  1. Размер необходимых капиталовложений. Они необходимы для организации производства продукции по лицензии. Чем больше размер капиталовложений, тем меньше ставка роялти.
  2. Объем передаваемой технической документации. При полном объеме передаваемой технической документации (конструкторской, технологической и эксплуатационной) ставка роялти будет выше, чем при неполном объеме (например, только конструкторской).
  3. Предполагаемые расходы лицензиата на собственные альтернативные НИОКР. Эти НИОКР имеют своей целью разработку ОИС, сопоставимого по экономической эффективности с закупаемым. Чем ниже эти альтернативные издержки, тем ниже ценность ИС и, соответственно, ниже ставка роялти.
  4. Технологические возможности лицензиата получать прибыль от ОИС. Эти возможности - зависят от степени технологического освоения предмета лицензии. То есть предметами лицензии может быть идея, техническое решение, полупромышленное или промышленное использование. Наименьшая ставка роялти - в случаях, когда предметом лицензии является идея, наибольшая - при промышленном использовании.
  5. Репутационные возможности лицензиата получать прибыль от ИС. Если лицензиар имеет хороший гудвилл и (или) товарный знак и лицензиат прямо или косвенно может использовать эту информацию при рекламе лицензионной продукции, то ставка роялти в этом случае может быть увеличена.
  6. Объем выпуска лицензионной продукции у лицензиата. В связи с целями, которые преследует лицензиар, зависимость ставки роялти от объема выпуска продукции может быть прямой и обратной. Часто эта зависимость является прямой ("больше объем выпуска - больше ставка роялти").
  7. Доля (D Д) передаваемого ИС в создании дохода (Д) у лицензиата. Чем больше в общем объеме дохода лицензиата доля дохода, приходящаяся на передаваемую ИС, тем выше ставка роялти. К сожалению, в литературе еще отсутствуют данные о количественных зависимостях ставки роялти от большинства из этих факторов. А для тех факторов, для которых такое влияние известно и зависит от специфики разных типов ИС, соответствующая информация приведена ниже.

Выбор ставок роялти для объектов промсобственности

Отсутствие патента, как правило, снижает размер роялти на величину 10 - 30 % по сравнению с аналогичным объектом, передаваемым по патентной лицензии. Исходя из того, что стоимость конструкторской документации обычно составляет до 30% стоимости всего пакета техдокументации, при передаче в рамках лицензионного соглашения только конструкторской документации размер роялти целесообразно уменьшить до 30 % от стандартных (табличных) ставок. Указанные в Таблице 1 стандартные ставки роялти Р обычно применяются к таким видам промсобственности, как изобретения.

Выбор ставок роялти для объектов ноу-хау

В случае, если лицензия заключается на передачу ноу-хау, величина Р обычно понижается на 20 - 60% (по сравнению с табличной), в зависимости от ряда факторов. Например, понижается на: - 20-40%, если ОИС передается по простой (неисключительной) лицензии; - 20-40% , если для освоения ОИС необходимы значительные капиталовложения (например, на дополнительные исследования); - 40-60%, если ноу-хау передается на ОИС, известный на рынке, но все же представляющий интерес для лицензиата; - 70-80 %, если передается не весь пакет техдокументации, а только конструкторская документация,

Выбор ставок роялти для объектов промсобственности и ноу-хау

Наблюдается тенденция повышения значимости ОИС в создании новых технологий, продуктов, услуг, в связи с чем в практике все чаще встречаются случаи, когда ставка Р принимается равной 20 % и даже 50 % от дополнительной прибыли (или СЧД - скорректированного чистого дохода), источником которой является оцениваемый наукоемкий ОИС. При оценке ИС для целей заключения лицензионных соглашений, можно использовать рекомендации по внесению поправок в ставки роялти, указанные в таблице 1. Эти рекомендации сведены в таблицу 2.

Таблица 2

Рекомендуемые поправочные коэффициенты к стандартным ставкам роялти

Степень ценности технологии Лицензия Нелицензионное ноу-хау
Исключительная Неисключительная
патентная беспатентная патентная беспатентная
Особо ценная
1,4 - 1,8
1,1 - 1,5
0,9 - 1,1
0,7 - 0,9
1,0 - 1,2
Средней ценности
1,1 - 1,5
0,9 - 1,1
0,7 - 0,9
0,5 - 0,7
0,5 - 1,0
Малоценная
0,7 - 0,9
0,5 - 0,7
0,4 - 0,5
0,2 - 0,4
0,1-0,5

Приведенные в таблице 1 стандартные ставки роялти Н.В. Лынник (Интеллектуальная собственность, 1989, № 11) рекомендует использовать для оборота, не превышающего 1,5 млн. долл. При общем обороте от 1,5 до 2,5 млн. долл. целесообразно понизить на 10 % указанные в таблице ставки роялти; при обороте от 2,5 до 5 млн. долл. можно принять 20%-ое понижение и т. д.

Например, при обороте в 5 млн. долл. ставка роялти определяется следующим образом: первые 1,5 млн. долл. - никакого понижения по сравнению с указанной в таблице ставкой; для превышающего 1,5 млн. долл. до 2,5 млн. долл. - ставка понижается на 10°/о; для превышающего 2,5 млн. долл. - ставка понижается на 20%. То есть, если табличная ставка роялти в данном случае определяется в 3%, то скорректированная выплаты роялти будут равны в долл.:

0,03 х 1,5 млн. долл. + 0,027 х 1 млн. долл. + 0,024 х 2,5 млн. долл. =132 000 долл.

Другие, более радикальные поправки предлагаются в брошюре И. С. Мухамедшина "Как эффективнее защитить, продать или купить научно-техническую продукцию". М.: 1993г. К табличным стандартным ставкам роялти там предлагаются следующие поправочные коэффициенты, учитывающие стоимость чистых продаж:

Р. Хаметов (Интеллектуальная собственность, 1997, № 3-4) описывает особенности вознаграждения автору (правообладателю) в виде роялти, применительно к объектам авторского права (в частности - литературным произведениям). И хотя он не квантифицирует (количественно не выражает) эти особенности, представляется полезным дать их краткое описание. Он выделяет основные нижеследующие современные формы роялти.

  1. Система линейных текущих платежей. По ней автор получает определенный процент со всего оборота, выручки правополучателя (лицензиата) без каких-либо изменений в зависимости от того, какое количество экземпляров продает правополучатель (лицензиат). Эта система весьма проста и обозрима, она довольно часто применяется на практике.
  2. Система дегрессивного вознаграждения. По ней автор получает определенный процент, который с увеличением продаж экземпляров произведения или с увеличением доходов правополучателя уменьшается. Например, при продаже на первые 100 тыс. экз. - 10% вознаграждения, на следующие 100 тыс. - 9% и т.д. При правильном расчете процентных ставок эта система удовлетворяет интересы как автора, так и правополучателя. Ее достаточно часто применяют в странах Запада.
  3. Система прогрессивного вознаграждения. С ростом объема продаж увеличивается ставка вознаграждения, выплачиваемого автору. Эта система может тормозить стимулирование сбыта произведения правополучателями. Однако, если спрос на произведение растет, такая система может быть приемлемой как для авторов, так и для правополучателей (лицензиатов).
  4. Система на базе прибыли. Основа расчета вознаграждения автора - прибыль от продажи экземпляров произведения, а не валовой доход. Эта система часто встречается в авторских договорах, заключаемых российскими авторами. Для них подобное условие крайне невыгодно, так как нередко возникают сомнения в правильности расчетов, производимых правополучателем (лицензиатом). И возможны трудноразрешимые споры по поводу размера вознаграждения.
  5. Система, минимизирующая время получения вознаграждения. Эта форма часто используется, если автор (правообладатель) намерен форсировать сбыт экземпляров произведения. В этом случае правополучатель (лицензиат) предоставляет автору более низкий размер платежей на определенный ограниченный срок. К такой форме прибегают при интенсификации сбыта произведения, приносящего высокую прибыль, или при нацеленном сбыте произведения для определения групп покупателей и каналов сбыта. Недостаток этой формы в том, что правополучатели любыми способами стремятся к продлению времени действия скидок.
  6. Система гарантирования минимального размера роялти. В последнее время получила распространение практика закрепления в авторском договоре обязанности правополучателя гарантировать минимальный размер роялти, что побуждает и правополучателя (лицензиата) интенсифицировать продажу экземпляров произведения.
  7. Система гарантирования продажной цены экземпляра произведения. Цель, сходную с системой гарантированного минимума роялти, имеет и система, фиксирующая минимальную продажную цену экземпляра произведения, от которой будет исчисляться роялти. Дело в том, что правополучатель (лицензиат) может иметь возможность продажи законных экземпляров произведения по заниженным ценам дочерних фирм лицензиата. Это позволяет утаить от автора (правообладателя) значительные суммы доходов от реализации. В связи с этим считается целесообразным включить в авторский договор условие, определяющее размер продажной цены экземпляров произведения, от которой исчисляется роялти.

Последовательность действий при определении ставки роялти

Выше были изложены рекомендации по определению величины роялти на основе стандартных (табличных) ставок. Однако, это является только частным случаем. А общий случай предусматривает проведение и некоторых других действий. Особенно тогда, когда речь идет о заключении лицензионного соглашения на передачу ИС. Их описание (наиболее полно приведенное в брошюре И. С. Мухамедшина "Как эффективнее защитить, продать или купить научно-техническую продукцию" - М.: 1993 г. и в статье Н. Лынника и А. Кукушкина, ИС, 1993 г., № 9-10) кратко дается ниже применительно именно к случаю заключения лицензионного соглашения.

Что касается определения ставки роялти оценщиком применительно к общему случаю, то здесь ему придется мысленно выступать попеременно то в роли лицензиара, то в роли лицензиата. Конечно, это требует гораздо больших затрат труда и времени оценщика и может быть оправдано только особой важностью и ценностью оцениваемого объекта интеллектуальной собственности (ОИС). Алгоритм общего случая определения ставки роялти имеет следующий вид.

1. Определение приемлемого диапазона возможных ставок

1.1. Рассмотрение роялти как минимально приемлемого вознаграждения лицензиара

Справедливые (часто называемые - разумные) ставки роялти должны, как минимум, во-первых, покрыть лицензиару его издержки, связанные с подготовкой соглашения о передаче ИС. Если лицензиар согласно договору должен предоставить лицензиату дополнительную техническую информацию или помощь (дальнейшее проведение исследовательской работы по просьбе лицензиата, обучение специалистов лицензиата, участие в пуске объекта лицензии и т.д.), то лицензиар должен включить и эти расходы в минимальное вознаграждение.

Во-вторых, ставка роялти должна компенсировать прибыль, упущенную в результате появления на рынке нового конкурента в лице лицензиата.

В-третьих, могут учитываться (хотя и неоднозначно) расходы на НИОКР. Неоднозначность вызывается следующим обстоятельством. Если объект лицензионного соглашения уже освоен в производстве лицензиара, то он имеет возможность возместить затраты на НИОКР за счет реализации продукции, изготовленной по лицензии. А факт освоения объекта лицензии лицензиаром повышает ценность лицензии для покупателя, так как снижает его риск и должен обязательно учитываться на втором этане согласования ставки роялти. Логично в этом случае не включать затраты на НИОКР при определении размера минимального вознаграждения лицензиара.

Если объект лицензионного соглашения не освоен лицензиаром, то целесообразно учитывать затраты на НИОКР при определении размера минимального вознаграждения лицензиара. При продаже лицензии нескольким лицензиатам необходимо распределять указанные издержки между покупателями пропорционально, например, объемам производства продукции по лицензии.

И, наконец, в-четвертых, ставка роялти должна учитывать хотя бы минимальную компенсацию за передачу ИС лицензиату.

1.2. Рассмотрение роялти как максимально приемлемой для лицензиата альтернативы.

Максимальные роялти, на которые может соглашаться лицензиат, равны по величине стоимости наилучшего альтернативного решения, которое он может выбрать вместо приобретения лицензии.

Такими альтернативными решениями могут быть:
- проведение собственных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в данной области;
- приобретение по лицензии сравнимой (аналогичной) технологии у другого источника;
- воздержание от работы с технологией лицензиара;
- безвозмездное использование технологии лицензиара (правда, связанное с риском судебного преследования и последующих финансовых санкций).

Определение этих альтернатив дает лицензиату хорошее представление практической ценности объекта лицензии. Если лицензиат обнаружит, что при относительно низких затратах имеется несколько альтернативных решений, он будет считать, что предложенный лицензиаром объект лицензии имеет ограниченную ценность и не согласится на высокие ставки роялти. И, наоборот, если объект лицензии защищен сильным патентом (блоком патентов), охватывающим важную область знаний, ему имеет смысл согласиться на более высокие роялти.

Описанные выше методы позволяют определить экстремальные (крайние) значения ставок роялти: метод 1.1 - минимально приемлемое для лицензиара; метод 1.2. - максимально приемлемое для лицензиата. В отличие от них, два излагаемых ниже метода позволяют определить промежуточные (от крайних) значения ставок роялти.

2. Определение промежуточных значений ставок роялти

2.1. Определение ставок роялти по аналогии с ранее применявшимися ставками

В отечественной практике для многих предприятий и организаций в целях оперативности приемлемыми методом определения ставки роялти могут быть:
- метод, основанный на использовании стандартных ставок роялти (рассмотрен выше),
- метод, основанный на анализе аналогов, взятых применительно к ранее заключенным лицензиаром лицензионным сделкам,
- метод, основанный на применении ставок роялти, взятых из ранее заключенных лицензионных соглашений на сходную продукцию для данной отрасли промышленности.

Таким образом, метод 1.1 даст возможность выйти на минимальные ставки роялти, на которые может согласиться лицензиар, а метод 1.2 - определить максимальные ставки роялти, па которые мог бы согласиться лицензиат. Величины, полученные в результате использования методов 2.1 и 2.2 (см. ниже), дают возможность определить промежуточные значения ставок роялти. Используя из этих четырех методов те сочетания, которые подходят именно для данной конкретной ситуации, договаривающиеся стороны могут эффективно определить диапазон возможных ставок роялти и сконцентрировать свое внимание на них во время переговоров.

2.2. Определение ставки роялти расчетными методами, учитывающими получаемый лицензиатом экономический эффект от использования ИС

Ставка роялти может быть рассчитана следующими основными методами, основанными на учете: - величины дополнительной прибыли лицензиата; - доли лицензиара в валовой прибыли лицензиата - рентабельности производства у лицензиата. Методы, отнесенные к группе 2.2 ввиду их важности, будут подробно рассмотрены позднее.

3. Согласование ставок роялти, полученных различными методами

Подобное согласование производится по соглашению сторон - участников лицензионной сделки, с учетом ставок роялти, определенных методами 1.1; 1.2; 2.1; 2.2. Если же речь идет не о заключении лицензионного соглашения, а об оценивании ИС доходным методом, то согласование проводит сам оценщик. При этом ему целесообразно использовать технологию, аналогичную той, которую рекомендуется применять при согласовании оценок ИС, полученных тремя разными подходами - затратным, рыночным, доходным (см., например, ст. Г. Г. Азгальдова "Проблема согласования оценок и ее возможное решение" /Вопросы оценки, 1999, №4).

Определение ставок роялти расчетными методами

Метод расчета величины дополнительной прибыли лицензиата (Метод "Предельного роялти")

Наиболее полно этот метод описан в кн.: Мухамедшин И. С. "Как эффективнее защитить, продать или купить научно-техническую продукцию". М.: 1993. Приводимый ниже материал, в основном, базируется на этой работе.

Преимущества метода. Высокая точность результатов расчета.

Недостатки метода. Требуются достаточно точные и достоверные данные о:
- показателях работы лицензионного предприятия;
- показателях работы предприятий, принимаемых за базу для сравнения;
- конъюнктуре рынка лицензионной продукции;
- рынке технологии в соответствующей сфере производства.

Сфера применения метода. Применим только в случаях, когда экономический эффект от внедрения лицензии или ноу-хау выражается в дополнительной прибыли лицензиата. Ставка роялти Р определяется по формуле:

Р = D лр Рп (1)

где: Р - ставка роялти в % от чистых продаж,
D лр - согласованная партнерами по лицензионному соглашению доля лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата,
Рп - предельная ставка роялти т.е. ставка роялти, причитающихся лицензиару при условии, что вся дополнительная прибыль D П лицензиата достается лицензиару.

Вычисляется по формуле:

Рп = D Псд /Сп *100 , (2)

где: D Псд - среднегодовая дополнительная прибыль лицензиата от внедрения лицензии, за период выплаты роялти (обычно - в твердой валюте), вычисляется по формулам (3)-(7);
Сп - среднегодовая стоимость продаж лицензионной продукции за период выплаты роялти; определяется по бухгалтерским документам.

Расчет ставки роялти Р производится в три этапа. ЭТАП 1. Рассчитываются величины дополнительной прибыли лицензиата D П и предельной ставки роялти Рп (с помощью методов, излагаемых ниже). ЭТАП 2. Учитываются возможные отклонения величин дополнительной прибыли D П и предельной ставки роялти Рп от расчетных значений. ЭТАП 3. Рассчитывается доля лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата и окончательно определяется расчетная ставка роялти Р. Ниже рассматриваются последовательность действий на всех этих трех этапах.

ЭТАП 1

Вычисления величин дополнительной прибыли D П и предельной ставки роялти Рп производится с помощью одного из методов, обозначенных ниже литерами "а", "б", "в". Эти методы суть:

а) Метод определения D Пэз бур - экономии текущих и капитальных затрат без учета распределения затрат и доходов во времени (к номерам расчетных формул будет прибавляться литера "а");

б) Метод определения D Пэз ур - экономии текущих и капитальных затрат с учетом распределения затрат и доходов во времени (к номерам расчетных формул будет прибавляться литера "б");

в) Метод определения D Пвц - величины дополнительной прибыли от более высокой цены на лицензионную продукцию в сравнении с базовой (к номерам расчетных формул будет прибавляться литера "в").

МЕТОД "а" (распределение затрат и доходов - не учитывается)

Этот метод используется при продаже отдельных и сопутствующих лицензий, а также нелицензионного ноу-хау если:
- дополнительная прибыль лицензиата D Пэз бур вызывается экономией на затратах производства лицензионной продукции (но сравнению со среднеотраслевыми издержками);
- распределение потоков денежных средств (ПДС) по годам у предприятия лицензиата не влияет на величину дополнительной прибыли лицензиата D Пэз бур, в силу того, что:
- оно совпадает со среднеотраслевым pacпределением ПДС или
- отсутствуют данные о таком распределении.

Вводится термин база сравнения - предприятие, производственные и экономические показатели которого одновременно обладают следующим и характеристиками:
- выпускаемая продукция аналогична лицензионной;
- мощность близка к мощности к предприятию лицензиата;
- на нем применяется обычная, наиболее распространенная технология.

При этом все используемые показатели берутся в расчете на единицу мощности предприятия лицензиата либо в расчете на единицу выпуска продукции. Если нет данных о деятельности предприятия можно использовать соответствующие среднеотраслевые данные. Тогда расчет дополнительной прибыли и предельной ставки роялти (без учета распределения денежных потоков) производится по формулам:

D Пэз бур = D ТЗ бур + D КЗ бур, (3-a)

D Рп бур = D Пэз бур * 100 / Ссн, (4-a)

Где: D Пэз бур - среднегодовая дополнительная прибыль лицензиата от внедрения лицензии (за счет экономии текущих и капитальных затрат) без учета распределения затрат и доходов во времени;
D ТЗ бур - среднегодовая величина экономии лицензиата на текущих затратах но сравнению с текущими затратами базового предприятия, в период выплаты роялти (вычисляется по формуле 5-а);D КЗ бур - среднегодовая величина экономии у лицензиата на амортизации капитальных затрат но сравнению с затратами базового предприятия, в период выплаты роялти (вычисляется по формуле 6-а); Рп - предельная ставка роялти; Ссн - среднегодовая стоимость продаж лицензионной продукции за период выплаты роялти (определяемая по бухгалтерским документам).

D ТЗ бур = ТЗ/100 (S i ТЗ i D ТЗ i - S ППjD ТЗ j) , (5-a)

Где:
ТЗ - величина среднегодовых текущих затрат на базовом предприятии, с пересчетом на мощность предприятия лицензиата (определяется но бухгалтерским документам базового предприятия);
ТЗ i - процент экономии i-го элемента текущих затрат у лицензиата по сравнению с затратами на базовом предприятии (определяется но бухгалтерским документам предприятия лицензиата и базового предприятия);
D ТЗ i , D ТЗ j - доля i-гo (j-гo) элемента затрат в общей величине среднегодовых текущих затрат базового предприятия (определяется расчетом по данным бухгалтерских документов базового предприятия);
ПП j - процент прироста затрат j-гo элемента но сравнению с затратами базового предприятия (если такое имеет место), определяемый расчетом но бухгалтерским документам предприятии.

D КЗ бур = ВК/100 (S i КЗ i D КЗ i /t i - S j ППj б D КЗ j /t j) , (6-a)

Где:
ВК - валовые капиталовложения в базовое предприятие, в пересчете на мощность предприятия лицензиата;
КЗ i - процент экономии по i-й группе капитальных затрат у лицензиата по сравнению с затратами на базовом предприятии;
D КЗ i , D KЗ j - доля i-й (j-й) группы капитальных затрат в валовых капиталовложениях на базовом предприятии t i , t j - срок окупаемости 1-й (j-й) группы капитальных затрат на базовом предприятии (в годах);
ПП j б -процент прироста затрат j-й группы у лицензиата, по сравнению с затратами на базовом предприятии.
При различии величии чистой экономии па затратах по годам периода выплаты роялти, чистая экономия может быть вычислена по каждому году, а затем рассчитана ее среднегодовая величина.

МЕТОД "б" (распределение затрат и доходов - учитывается)

Этот метод используется при продаже отдельных и сопутствующих лицензий, а также нелицензионного ноу-хау, если;
- лицензия или ноу-хау связаны с сооружением нового предприятия и пуском его в эксплуатацию либо с модернизацией существующего предприятия;
- объект лицензии или ноу-хау включает нововведение, обуславливающее сокращение сроков строительства или амортизации предприятий, пуска в эксплуатацию и доведения до проектной мощности и/или оптимизацию распределения капиталовложений;
- имеются данные, позволяющие сравнить указанные показатели с показателями базового предприятия или со среднеотраслевыми показателями.

Метод "б" основан на приведении величины капиталовложений и ожидаемых в период выплаты роялти доходов лицензиата к текущему периоду времени и сравнении их с аналогичными показателями базового предприятия. Поэтому дополнительная прибыль, полученная лицензиатом от использования ИС, называется "приведенной дополнительной прибылью". Ее величина определяется но формуле 7-б:

Где: D Пэз ур - сумма приведенной дополнительной прибыли лицензиата от экономии текущих затрат (в условиях учета распределения денежных потоков); n - год окончания строительства предприятия лицензиата;
m - год окончания строительства базового предприятия;
Т - период выплаты роялти (в годах); Пвт - валовая прибыль в году t на базовом предприятии (включая амортизацию), определяемая пс бухгалтерским документам;
D ТЗt - экономия на текущих затратах в году t на предприятии лицензиата, по сравнению с базовым предприятием (определяется по формуле 8-б);
СД - ставка дисконта, определяемая в порядке, принятом при оценке любых объектов собственности;
КЗt б - капитальные затраты в строительстве базового предприятия в году t (определяются по бухгалтерским документам базового предприятия);
D КЗt б - экономия на капитальных затратах (по сравнению с базовым предприятием) в году t при строительстве лицензионного предприятия. Экономия на текущих затратах, с учетом распределения затрат и доходов во времени D ТЗ ур;
определяется по формуле, в значительной степени аналогичной формуле 5-а:

D ТЗ ур = Осл (S D ТЗ i НПci б Црзi - S ППзj НПcj б Црзj) , (8-б)

где:
Осл - среднегодовой объем выпуска лицензионной продукции (в натуральных показателях), определяемый но бухгалтерским документам;
ТЗi - процент экономии i-гo элемента текущих затрат у лицензиата по сравнению с затратами на базовом предприятии (определяется по бухгалтерским документам предприятия лицензиата и базового предприятия);
НПci б, НПcj б - средняя норма потребления i-го (j-го) элемента затрат на единицу продукции на базовом предприятии (в натуральных показателях);
Црзi, Црзj - рыночная цена единицы i-гo (j-гo) элемента затрат;
ППзj - процент прироста затрат j-гo элемента по сравнению с затратами базового предприятия (если такое имеет место).

Экономия на капитальных затратах определяется по формуле 9-б, в значительной степени аналогичной формуле 6-а:

D КЗ ур = ВК / 100 (S i КЗiD КЗi - D j ППj б D КЗj) , (9-б)

где: ВК - валовые капиталовложения в базовое предприятие, в пересчете на мощность предприятия лицензиата;
КЗi. - процент экономии по i-й группе капитальных затрат у лицензиата по сравнению с затратами на базовом предприятии;
D КЗi, D K3j - доля i-й (j-й) группы капитальных затрат в валовых капиталовложениях на базовом предприятии ППj б - процент прироста затрат j-й группы у лицензиата, но сравнению с затратами на базовом предприятии.

При различии величин чистой экономии на затратах но годам периода выплаты роялти, чистая экономия может быть вычислена по каждому году, а затем рассчитана ее среднегодовая величина. Предельная ставка роялти Рп ур определяется по формуле 10-б, аналогичной по структуре формуле 4-а (но с учетом распределения денежных потоков во времени):

Рп ур = D Пэз ур / Cп пр, (10-б)

Где: D Пэз ур - среднегодовая дополнительная прибыль лицензиата от внедрения лицензии (за счет экономии текущих и капитальных затрат), с учетом распределения затрат и доходов во времени, определяемая по формуле 11-б (аналогичной формуле 3-а):

D Пэз ур = D ТЗ ур + D КЗ ур, (11-б)

Где: D ТЗ ур - среднегодовая величина экономии лицензиата на текущих затратах по сравнению с текущими затратами базового предприятия, в период выплаты роялти, с учетом распределения затрат и доходов во времени (вычисляется по формуле 8-б);
D КЗ ур - среднегодовая величина экономии у лицензиата на амортизации капитальных затрат по сравнению с затратами базового предприятия, в период выплаты роялти (вычисляется по формуле 9-б);
Сп пр - приведенная стоимость чистых продаж лицензионной продукции за период выплаты роялти, определяемая по формуле 11-б:

Сп пр = S Cп / (1 + СД) t , (11-б)

где: Спt - стоимость чистых продаж лицензионной продукции в году t, t = (n + l), (n), (n - 1),..., (n + Т),
где: n - год окончания строительства предприятия лицензиата:
Т - период выплаты роялти (в годах).

МЕТОД "в" (дополнительная прибыль от более высокой цены на лицензионную продукцию)

Дополнительная прибыль D Пл, как уже отмечалось выше, может быть получена и за счет более высокой цены на лицензионную продукцию по сравнению с базовой (ценой аналога) и вычисляется по формуле:

D Пл = ВО л (Цо - Ца) , (12-в)

где: ВО л - средний валовый объем выпуска лицензионной продукции за год в период выплаты роялти (в натуральных единицах);
Цо - цена единицы лицензионной продукции;
Ца - цена единицы продукции, принятой за базовый аналог.

Предельная ставка роялти Рп вычисляется по формуле:

Рп = ВО л (Цо - Ца) / Спр, (13-в)

Где: Спр - среднегодовая стоимость продаж лицензионной продукции в период выплаты роялти.
Если дополнительная прибыль получается лицензиатом как от повышения цены лицензионной продукции, так и от экономии на текущих и капитальных затратах, она может быть рассчитана по следующей формуле:

D Пл = D Пл э + D Пл ц, (14-в)

Где: D Пл - дополнительная прибыль лицензиата;
D Пл э - дополнительная прибыль (со знаком плюс) или дополнительные затраты (со знаком минус) лицензиата в связи с экономией (или увеличением) текущих и капитальных затрат;
D Пл ц - дополнительная прибыль от повышения цены лицензионной продукции. Предельная ставка роялти определяется по формуле:

Рп = (D Пл э + D Пл ц / Спр) , (15-в)

Итогом первого этапа является получение расчетных величин дополнительной прибыли и предельной ставки "роялти".

ЭТАП 2

На этом этапе осуществляется учет возможных отклонений дополнительной прибыли и предельной ставки роялти от расчетной под влиянием производственного и коммерческого рисков.

а) Производственный риск определяется тем, что предприятие лицензиата может не достигнуть проектных производственных параметров.

Зависит это от степени разработанности и внедрения лицензионной технологии. И поэтому дополнительная прибыль может оказаться меньше расчетной величины. В связи с этим вносится поправка к расчетной дополнительной прибыли D Пл п и предельной ставке роялти Рп п в зависимости от степени производственного риска. Поправка вносится в соответствии с наиболее вероятным процентом достижения технологией заданных параметров. Для этого используются формулы:

D Пл п = D Пл * b / 100 , (16)

Где: D Пл п - дополнительная прибыль лицензиата с поправкой на производственный риск;
D Пл - расчетная дополнительная прибыль лицензиата; b - вероятность, что предприятие лицензиата достигнет заданных производственных параметров (в %).

Рп п - Рп * b / 100 , (17)

Где: Рп п - предельная ставка "роялти", с поправкой на производственный риск;
Рп - расчетная предельная ставка роялти.
В качестве ориентира могут быть использованы рекомендуемые И. С. Мухамедшиным значения вероятности b , в зависимости от уровня внедрения лицензионной технологии (см. таблицу З):

Таблица 3

Вероятности b достижения лицензиатом запланированных параметров производства

б) Коммерческий риск связан с тем, что существует возможность
- неполного использования мощности предприятия
- неполной реализации лицензионной продукции ввиду недостаточного спроса на рынке и конкуренции со стороны производителей аналогичной продукции.

Поправка к расчетной дополнительной прибыли D Пл к и предельной ставке роялти Рп к в зависимости от степени коммерческого риска вносится в соответствии с наиболее вероятным процентом снижения стоимости среднегодовых чистых продаж, по сравнению с расчетной, по формулам:

D Пл к = D Пл (100 - h) / 100 , (18) и

Рп к = Рп (100 - h) / 100 , (19)

где: h - наиболее вероятный процент понижения среднегодовой стоимости чистых продаж по сравнению с расчетной.

Наиболее вероятный процент понижения стоимости продаж (h) определяется (в случае симметричного распределения вероятностей) как средневзвешенная арифметическая ряда возможных процентов понижения стоимости продаж, взвешенных по вероятностям каждого члена этого ряда.

Однако, приходится признать, что в теории оценки собственности еще отсутствуют практически применимые и достаточно обоснованные теоретически методы, с помощью которых практикующие оценщики могли бы подсчитывать величины b . Например, применение в данном случае средней арифметической не является самым лучшим вариантом решения.

Расчет дополнительной прибыли, причитающейся лицензиару D Плр, и действительной ставки роялти Рд производится по формуле:

D Плр = D Пл * a , (20)

Где: D Плр - дополнительная прибыль, причитающаяся лицензиару;
a - доля лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата;
D Пл - дополнительная прибыль лицензиата.

Рд = Рп * a , (21)

где: Рп - предельная ставка роялти. Нужно отметить, что проблема определения значения a является одним из слабых мест метода "предельного роялти".

Величина a зависит от большого числа трудноформализуемых факторов. Попытки учесть если и не все, то хотя бы некоторые из них, привели к разработке предложений по уменьшению субъективности, связанной с их применением. Одно из таких предложений (используемое в международной экономической практике, приводится ниже в виде таблицы). Оно позволяет учесть влияние 4 факторов: - доли лицензиата на рынке; - степень исключительности лицензии; - наличие в лицензии патентов; - степень остроты рыночной конкуренции (см. таблицу 4).

Таблица 4

Доля лицензиара a в дополнительной прибыли лицензиата

Примечания

  1. Для беспатентных лицензий целесообразно руководствоваться минимальными значениями пределов, Для патентных лицензий - максимальными.
  2. Средняя доля лицензионной продукции в общем объеме реализуемой продукции данного вида на рынке лицензиата, оцененная за период выплаты роялти.
  3. Определяется методом экспертных оценок на основе анализа конъюнктуры рынка лицензий и патентов в соответствующей отрасли. Значения a , полученные с помощью таблицы 4, рекомендуется корректировать в зависимости от предполагаемого изменения (в период выплаты роялти) спроса на рынке лицензиата на данный вид продукции. Корректирующая формула имеет вид:

a 1 = a * Кд, (22)

Где значение Кд определяется с помощью Таблицы 5.

Таблица 5

Корректирующий коэффициент Кд, учитывающий прогнозируемое изменение спроса на лицензируемую продукцию

Примечания

1. Корректировка a при снижении спроса рекомендуется только при a > 0,2. 2. Корректировка a при повышении спроса рекомендуется только при a < 0,8.

Методы расчета ставки роялти, основанные на учете доли лицензиара в валовой прибыли лицензиата
1. Метод, рекомендуемый И. С. Мухамедшиным (1993 г.)

Достоинства метода : очень небольшие требуемые затраты труда и времени. Недостатки метода : меньшая точность по сравнению с методом дополнительной прибыли лицензиата. По этому методу ставка роялти Р вычисляется по следующей упрощенной формуле:

P = l Pe , (23)

где: l - доля роялти (в %) в валовой прибыли лицензиата (определяется в соответствии с рекомендациями, изложенными в Таблице 6);
Ре - рентабельность производства лицензионной продукции, определяемая как валовая прибыль на единицу стоимости чистых продаж - то есть продаж без учета косвенных налогов на продажи (в %).

В случае, если информация о рентабельности конкретного предприятия лицензиата по тем или другим причинам является для оценщика труднодоступной, можно использовать средние данные о рентабельности соответствующей отрасли промышленности.

Примечание : указанные в таблице 6 цифры целесообразно корректировать, принимая во внимание неучтенные в таблице факторы.

Достоинства и недостатки метода : те же, что и у метода Мухамедшина (см. выше). Этот метод предложен О. Новосельцевым (Интеллектуальная собственность, 1998, №3; Вопросы оценки, 1998, №3). Он основан на применении формулы:

Р = Ре * l / (1 + Рс) , (24)

где: Ре - рентабельность промышленного производства и реализации продукции по лицензии, определяемая как отношение величины прибыли лицензиата к себестоимости производства и реализации продукции по лицензии;
l - доля (часть) прибыли лицензиара в общем объеме прибыли лицензиата от производства и реализации продукции по лицензии (в %).

Особенностью данной методики является возможность использования значений рентабельности конкретного предприятия. Она может быть рассчитана поданным бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия (эти данные по Указу Президента РФ появляются объектами коммерческой тайны и могут быть за установленную плату получены в органах Государственной статистики!). Или по официальным статистическим данным рентабельности отдельных отраслей промышленности в конкретный период времени, которые регулярно печатаются в специализированных изданиях, а также в статистических и аналитических обзорах состояния промышленного производства в периодических источниках информации.

К примеру, в еженедельнике "Экономика и Жизнь" (№ 34 (8675), август 1997) были опубликованы значения рентабельности отдельных отраслей промышленности г. Москвы, в частности, химико-фармацевтическая - 44%, электроэнергетическая - 43%, спиртовая - 43%, кондитерская - 28%, железнодорожное машиностроение - 26%, пивоваренная - 25%, хлебопекарная - 22%, нефтеперерабатывающая - 20%. Доля l Лицензиара в прибыли Лицензиата от производства и реализации может быть выбрана в зависимости от объема передаваемых прав, степени готовности объекта лицензии и наличия патентной охраны, которые в конечном итоге должны отражать предпринимательские риски коммерческого успеха при организации промышленного использования интеллектуальной собственности, выпуска и реализации продукции по лицензии.

Анализ функциональной зависимости величины роялти от величины рентабельности производства продукции по лицензии по формуле (24) объясняет, по мнению О. Новосельцева, тенденцию снижения значений величин роялти для материалоемких и ресурсоемких производств. В них повышенная величина себестоимости производства и реализации продукции по лицензии (за счет повышенных расходов на материалы и иные ресурсы) приводит к увеличению себестоимости производства продукции и, соответственно, к снижению значения рентабельности для одной и той же массы прибыли.

При этом становится объяснимым также увеличение значений роялти для новых наукоемких технологий, поскольку передовые наукоемкие научно-технические разработки способствуют (за счет использования новых материало- и ресурсосберегающих технологий) снижению себестоимости производства продукции, что, соответственно, увеличивает норму рентабельности при одной и той же массе прибыли.

Использование при практических расчетах ставки роялти по предложенной выше формуле (24) объясняет также увеличение значения роялти при повышении доли Лицензиара в прибыли Лицензиата за счет снижения производственных и коммерческих рисков Лицензиата. Происходит это путем увеличения объема передаваемых прав (обеспечения лицензионной монополии), степени промышленного освоения предмета лицензии (снижение производственных рисков освоения новой продукции) и наличия патентной охраны (защищаемой государственными законами патентной монополии). Поскольку все эти факторы в конечном итоге способствуют увеличению вероятности достижения Лицензиатом коммерческого успеха и получению дополнительной прибыли.

Легко заметить однако, что метод Новосельцева является аналогом метода Мухамедшина и отличается от него только использованием в знаменателе расчетной формулы делителя (1 + Ре).

Метод расчета ставки роялти, основанный на учете показателей удельных затрат

Преимущество метода : малые затраты труда и времени. Недостатки метода: - меньшая (по сравнению с методом дополнительной прибыли) точность расчетов - сравнительно редкое существование ситуаций, при которых можно найти всю информацию, необходимую для применения этого метода. Расчетная формула:

Р = l * КЗу * Пвкл, (25)

Где: l - доля роялти (в %) в валовой прибыли лицензиата (определяется в соответствии с рекомендациями, изложенными в Таблице 5);
КЗу - удельные капитальные затраты на единицу продаж (в относительных долях);
Пвкл - валовая прибыль в расчете на единицу капиталовложений (в %).
Оба расчетные показатели (КЗу, Пвкл) определяются по статистическим данным, относящимся к соответствующей отрасли.

Форма вознаграждения в виде паушальных сумм

Термин "паушальный" происходит от немецкого слова "pauschal" - взятый оптом.

Данную форму вознаграждения целесообразно применять тогда, когда:
- основа подсчета вознаграждения в виде "роялти" не может быть определена практически;
- затруднен контроль за бухгалтерской и финансовой отчетностью лицензиата;
- расходы по операциям подсчета и контроля непропорционально велики в сравнении с ожидаемыми результатами;
- способ или условия использования предмета лицензии делают невозможным применение правила пропорционального вознаграждения;
- к лицензиату переходит весь комплекс прав в отношении предмета лицензии (аналогично с договором купли - продажи);
- лицензионный договор заключается малоизвестным независимым лицензиатом, когда нет реальной возможности осуществить действенный контроль за деятельностью лицензиата по использованию объекта лицензии;
- нет промышленного освоения предмета лицензии;

По периодичности осуществления паушальных платежей их подразделяют на:
а) одноразовый паушальный платеж с получением денег лишь один раз;
б) периодические паушальные платежи, т.е. выплату строго определенных сумм в несколько этанов в зависимости от использования ИС правополучателем (лицензиаром).

Например, ежегодные паушальные платежи. Часто периодичность паушальных платежей ставят в зависимость от стадии реализации лицензионного соглашения. В связи с этим применяют такой порядок: - 10 - 15 % выплачивается при подписании лицензионного соглашения; - 15 - 20 % выплачивается после освоения технологии; - остальные 65 - 75 % выплачивают по окончании первого года выпуска лицензионной продукции. Периодические платежи применительно к объектам авторского права подразделяют нa линейные, прогрессивные и дегрессивные (см. выше).

Выплата паушальных платежей обычно особо выгодна лицензиару. Наряду с отсутствием необходимости осуществлять контроль за деятельностью лицензиата, она связана с единовременным получением достаточно большой суммы денежных средств. Но иногда эта форма выплаты лицензионного вознаграждения оказывается невыгодной для лицензиара. Ведь в некоторых случаях при паушальной выплате он лишается возможности получения сверхприбыли от значительного расширения лицензиатом объемов производства лицензированной продукции.

Вместе с тем, необходимость уплаты значительных сумм до получения прибыли, а также более высокая степень риска, связанного с приобретением лицензии, приводит к тому, что лицензиат не всегда соглашается на выплату лицензионного вознаграждения в виде паушальных платежей. Определение размера паушального платежа простым арифметическим сложением сумм платежей, определенных на основе роялти за весь период действия лицензионного соглашения, будет неточным в связи с изменением "ценности" наличных денег в зависимости от срока их получения, вызванным состоянием кредитно-денежных отношений.

По общему правилу, действующему в международной торговле лицензиями, лицензиар стремится получить такую сумму паушальных платежей, которая, будучи вложенной в банк, обеспечивала бы ему прибыль, по величине и по времени получения равную выплате лицензионного вознаграждения в виде роялти. В свою очередь, лицензиат стремится при выплатах в виде паушальных платежей снизить цену лицензии. Коэффициент снижения вычисляется стандартными методами финансовой математики, используя формулу сложных процентов.

Используя метод дисконтирования, можно текущие платежи в форме роялти свести к паушальному платежу. И, наоборот, паушальный платеж свести к среднему уровню роялти за весь период действия лицензионного соглашения.

Комбинированная форма вознаграждения

Следует иметь в виду, что в ряде случаев выплата лицензионного вознаграждения в виде паушальных платежей или в виде роялти может оказаться неприемлемой для одного из партнеров или для лицензиата и лицензиара одновременно. И, например, в этом случае владелец ИС требует за предоставление лицензии уплаты паушальной суммы и последующих текущих отчислений "роялти".

В таких случаях могут быть использованы комбинированные (смешанные) платежи. При этом первоначальные (паушальные) платежи выплачиваются в начальный период действия лицензионного договора (обычно - после подписания лицензионного договора), до начала коммерческого использования объекта лицензии.

Остальная часть лицензионного вознаграждения выплачивается в виде роялти в процессе коммерческого использования объекта лицензии по окончании каждого отчетного периода. Первоначальные платежи в большинстве случаев рассматриваются как аванс и служат своего рода гарантией серьезности намерений лицензиата, что очень важно для отечественной практики торговли лицензиями. Они в то же время позволяют окупить затраты на подготовку и заключение лицензионного соглашения, на изготовление и перевод технической документации, других материальных носителей информации о передаваемой технологии (образцы, специальное оборудование, приборы), а также на выполнение других условий соглашения. Первоначальные платежи в определенных случаях могут также восполнить затраты на исследование и разработку объекта лицензии.

Размер первоначальных платежей рекомендуется устанавливать в пределах до 25% от цены лицензии, определенной в виде роялти. Для перевода этой цепы в комбинированные платежи рекомендуется установить размер первоначальных платежей, а затем соответственно уменьшить ставки роялти.

В целях стимулирования лицензиата к освоению предмета лицензии целесообразно в лицензионных соглашениях при выплате лицензионного вознаграждения в виде роялти, в том числе и при наличии первоначальных платежей, предусматривать минимальные гарантированные платежи. Их рекомендуется выплачивать по окончании отчетного периода. При этом не целесообразно устанавливать зависимость выплаты от результатов освоения предмета лицензии, объемов производства и реализации лицензионной продукции. Как уже говорилось, желательно, чтобы сумма первоначальных и минимальных гарантированных платежей не превышала 25% суммарных платежей в виде роялти. Нужно дифференцировать этот размер в зависимости от видов лицензионных договоров (при полной и исключительной лицензии - до 75%, при неисключительной лицензии - до 50%) Ежегодные минимальные гарантированные платежи фиксируются в тексте лицензионного договора.

Статья из научно-практического журнала "Московский оценщик"

Ставка роялти, используемая для определе­ния полной стоимости лицензий и "ноу-хау", мо­жет быть оценена на базе расчета величины до­полнительной прибыли лицензиата (предельного размера роялти).

Этот метод обладает высокой степенью точ­ности, но требует достаточно полных и досто­верных данных о показателях работы лицензион­ных предприятий, принимаемых за базу сравнения, а также о конъюнктуре рынка лицензионной продукции и рынка технологии в соответству­ющей отрасли производства. Данный метод при­меним только в тех случаях, когда экономи­ческий эффект от внедрения лицензии или "ноу-хау" выражается в дополнительной прибыли ли­цензиата.

Ставка роялти по рассматриваемому методу определяется как доля лицензиара в среднегодо­вой дополнительной прибыли лицензиата, полу­ченной от внедрения в производство лицензий ("ноу-хау"), в расчете на единицу среднегодовой стоимости чистых продаж и рассчитывается по формуле:

R S = L*= L * R y

где R S - ставка роялти в процентах от стоимос­ти чистых продаж;

L - согласованная партнерами доля лице­нзиара в дополнительной прибыли ли­цензиата;

SP - среднегодовая дополнительная при­быль лицензиата от внедрения лицен­зий ("ноу-хау") в среднем за год за период выплаты роялти в валюте страны лицензиата или в конвертиру­емой валюте;

S - стоимость чистых продаж лицензион­ной продукции (среднегодовая величи­на за период выплаты роялти) в валю­те страны лицензиата или в конвер­тируемой валюте;

Ry - предельная ставка роялти, причитаю­щаяся лицензиару при условии, что вся дополнительная прибыль лицензи­ата достается лицензиару.

При этом R y = * 100 (в процентах).

Расчет ставки роялти производится в три этапа :

1) Расчет величины дополнительной прибыли лицензиата и предельной ставки роялти.

2) Учет возможных отклонений вели­чины дополнительной прибыли в предель­ной ставке роялти от расчетной.

3) Расчет доли лицензиара в дополни­тельной прибыли лицензиата и определе­ние расчетной ставки роялти. Стоимость чистых продаж (S) или годовой объем выпуска лицензионной продукции опреде­ляется на основе данных о проектной мощности предприятия лицензиата и уровне ее загрузки. Основанием к расчету проектной мощности предприятия лицензиата являются технико-эко­номическое обоснование проекта и фактические данные о мощности предприятия.

Уровень загрузки мощностей в период выпла­ты роялти устанавливается, исходя из данных о выходе предприятия на проектную мощность и среднеотраслевого коэффициента использова­ния мощностей в соответствующей отрасли стра­ны лицензиата или (при отсутствии данных) стран - основных производителей продукции данного вида. Если лицензиат планирует полностью ис­пользовать проектную мощность предприятия, поправка на уровень использования мощностей не делается.


Цена на лицензионную продукцию, если объект лицензии или "ноу-хау" не связан с выпуском новых видов или моделей продукции, определяется, исходя из справочных цен на аналогичную продук­цию на рынке лицензиата или (при отсутствии указанных данных) на базе средних мировых цен на данную продукцию с поправкой на долю косвен­ного налога на продажу в стране лицензиата.

В качестве базового аналога берется изделие , наиболее распространенное на рынке лицензиата (или на мировом рынке), соответствующее по назначению лицензионному изделию, не облада­ющее конструктивной или другой новизной и ха­рактеризующееся наиболее высоким качеством изготовления.

Соотношение общей полезности лицензионных машин и оборудования производственного назна­чения с базовым аналогом определяется путем сравнения прямого полезного эффекта лицензион­ного изделия и аналога (мощности, количества выпускаемых изделий и т. п.) в единицу времени, в расчете на единицу эксплуатационных затрат.

Сравнение общей полезности лицензионного изделия с аналогом для продукции, обладающей множеством полезных характеристик, произво­дится путем экспертной оценки.

Определение периода выплаты роялти .

Период выплаты роялти определяется как в случаях, ког­да предполагается оплата лицензии или "ноу-хау" с помощью роялти, так и когда необходи­мо рассчитать величину паушального платежа.

Период выплаты роялти связан с продолжи­тельностью получения лицензиатом стабильной дополнительной прибыли от использования ли­цензии или "ноу-хау" в производстве.

Длитель­ность этого периода зависит от:

Значимости (включая и величину по­лезного эффекта) производственных инно­ваций, составляющих объект лицензий или "ноу-хау";

Скорости морального устаревания ин­новаций вследствие конкуренции со сторо­ны альтернативных видов технологии;

Степени и скорости распространения данного нововведения (или его аналогов) на предприятиях, конкурирующих с пред­приятием лицензиата.

Период выплаты роялти в мировой практике составляет в среднем от 5 до 10 лет. Он колеб­лется в зависимости от степени патентной защи­ты и срока действия патентов, объекта лицензий, величины капиталовложений, требующихся для освоения лицензии или "ноу-хау"; ожидаемой до­полнительной прибыли.

В мировой практике приняты следующие периоды выплаты роялти:

Для беспатентных лицензий и "ноу-хау", требующих незначительных капита­ловложений, - 5-7 лет;

Для патентных лицензий на этапе их относительного устаревания - 5-7 лет;

Для беспатентных лицензий или "ноу-хау" с высоким полезным эффектом, тре­бующих крупных капиталовложений, - 7-9 лет;

Для прочих патентных лицензий -8-10 лет.

Период выплаты роялти на патентные лицен­зии, содержащие особо крупные нововведения с недавно зарегистрированным патентом, может составлять 15 и более лет.

Период выплаты роялти устанавливается, как правило, с учетом длительности работ по внед­рению в производство объекта лицензии или "ноу-хау". Первым годом выплаты роялти при­нимается год начала производственной эксплу­атации лицензионной технологии.

Паушальный платеж предполагает выплату заранее установленной суммы. Он может быть внесен сразу или в несколько установленных сроков. Паушальные платежи применяются,когда сложно прогнозировать эффект действия изобретения, ноу-хау или стоимость лицензии невысокая. Паушальные платежи применяются чаще всего во внепроизводственной сфере.

Они рассчитываются по формуле:

П – паушальный платеж

T – срок действия лицензионного соглашения, лет

t– номер года

p t - дисконтированная стоимость предполагаемых роялти в год t;

С –ставка роялти, % от стоимости чистых продаж;

D – годовая стоимость чистых продаж в год t;

n – ставка дисконта, в долях (около 10%)

За дополнительные услуги осуществляются выплаты по согласованным расценкам сверх оговоренной цены.

Методы расчета экспортных цен лицензии и "ноу-хау" на базе трудовых затрат

Цена лицензии или "ноу-хау" по методу трудо­вых затрат определяется как сумма полных затрат лицензиара на разработку объекта лицензии ("ноу-хау"), пересчитанных в текущих ценах страны лицензиата (или в текущих мировых ценах), и мини­мального гарантированного платежа за лицензию.

Полные затраты лицензиара на разработку объекта лицензии рассчитываются на основе сле­дующих данных:

Затраты труда персонала (в часах);

Расход материалов (в натуральных по­казателях);

Амортизация научного и вспомогатель­ного оборудования (в часах);

Коэффициент накладных расходов к об­щим затратам (в %);

Коэффициент накидки на прибыль ли­цензиара (в %).

Для определения величины затрат в стоимост­ных показателях используются текущие средние расценки на труд, материалы и оборудование в стране лицензиата (в валюте страны лицензиа­та) или соответствующие расценки на мировых рынках технологий в конвертируемой валюте.

При отсутствии указанных данных допускает­ся использование расценок страны лицензиара с последующим пересчетом их по официальному курсу в валюту страны лицензиата.

Метод учета доли лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата (метод предельной ставки роялти)

Условиями применения данного метода являются:

  • наличие дополнительной прибыли лицензиата от использования предмета лицензии;
  • наличие данных о показателях деятельности предприятия-лицензиата и предприятия, принимаемого за базу сравнения ;
  • наличие информации о конъюнктуре рынка.

Алгоритм метода предполагает совершение следующих шагов.

1. Определение дополнительной прибыли лицензиата , которая может быть получена либо за счет установления более высокой цены на лицензионную продукцию (например, из-за наличия бренда в случае передачи прав пользования товарным знаком) по сравнению со среднерыночной ценой, либо на основе экономии текущих затрат за счет использования предмета лицензии.

В первом случае дополнительная прибыль определяется как:

где ΔΠρ – дополнительная прибыль лицензиата, получаемая за счет установления более высокой цены; Q – объем выпуска по лицензии в физическом выражении; Роц – цена единицы продукции по лицензии; Р. т – цена единицы продукции у аналога.

Во втором случае дополнительная прибыль определяется следующим образом:

где ΔΠρ – дополнительная прибыль лицензиата, получаемая за счет экономии на текущих затратах; ЭКТЗ – экономия лицензиата па текущих затратах по сравнению с затратами базового предприятия:

где – величина среднегодовых текущих затрат на базовом предприятии с пересчетом на мощность предприятия-лицензиата; – доля экономии i -го элемента текущих затрат у лицензиата по сравнению с базовым предприятием;

– доля i -го элемента текущих затрат в общей величине среднегодовых текущих затрат базового предприятия;

– доля прироста i -го элемента затрат на предприятии-лицензиате по сравнению с базовым предприятием;

– доля j -го элемента текущих затрат в общей величине среднегодовых текущих затрат базового предприятия.

Подобный способ определения дополнительной прибыли лицензиата может быть применен только в том случае, если учетом влияния распределения денежных потоков у предприятия-лицензиата по годам можно пренебречь в силу того, что оно совпадает со среднеотраслевым. В противном случае необходимо проводить процедуру дисконтирования.

Если дополнительная прибыль лицензиата имеет место и за счет установления более высокой цены, и за счет экономии на текущих затратах, необходимо учесть оба этих фактора при определении дополнительной прибыли:

где – дополнительная прибыль лицензиата;

дополнительная прибыль лицензиата за счет установления относительно более высокой цены на выпускаемую продукцию; – дополнительная прибыль лицензиата за счет экономии на текущих затратах.

2. Определение предельной ставки роялти (), т.е. такой ставки, при которой вся дополнительная прибыль лицензиата достается лицензиару.

где TR – среднегодовая выручка лицензиата.

3. Учет научно-технических рисков. Высокие научно-технические риски, связанные с возможностью недостижения плановых технико-экономических параметров, могут быть в первую очередь связаны с недостаточной степенью разработанности предмета лицензии. Соответственно предельная ставка роялти, определенная на предыдущем этапе, должна быть скорректирована на поправочный коэффициент, шкала которого представлена в табл. 8.7.

Таблица 8.7

Значение корректирующего коэффициента на степень разработанности предмета лицензии

  • 4. Определение доли дополнительной прибыли лицензиата , причитающейся лицензиару. Очевидно, что доля лицензиара зависит от совокупности различных факторов, во многом схожих с факторами, уже упоминавшимися в рамках метода справедливых ставок роялти. В табл. 8.8 представлены рекомендации по определению доли лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата с учетом таких ключевых факторов, как:
    • объем передаваемых прав;
    • наличие конкурентных предложений на рынке технологий;
    • позиция лицензиата на рынке;
    • степень правовой защищенности предмета лицензии. (В случае предоставления патентной лицензии используется верхнее значение интервала по таблице, в случае беспатентной лицензии – нижнее.)

5. Учет динамики развития целевого рынка. При доступности информации о прогнозируемой динамике изменения спроса на лицензионную продукцию долю лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата можно скорректировать на среднегодовое изменение спроса (табл. 8.9).

Таблица 8.9

Значение корректирующего коэффициента на прогнозируемое среднегодовое изменение спроса

6. Определение фактической ставки роялти (Rфакт) производится по следующей формуле:

Rфакт = Rпред β α K,

где Дпред – предельная ставка роялти; β – коэффициент производственного риска; α – доля лицензиара в прибыли лицензиата; К – корректирующий коэффициент, учитывающий прогнозируемое изменение спроса на лицензионную продукцию.

Метод учета доли лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата характеризуется более детальными, а следовательно, более трудоемкими расчетами. Он позволяет учесть гораздо большее количество факторов по сравнению с методом справедливых ставок роялти. Однако и данный метод не лишен субъективизма при выставлении корректирующих коэффициентов. Также к недостаткам метода стоит отнести возможные сложности с нахождением базового предприятия, с которым проводится сравнение предприятия-лицензиата.

  • В качестве базы сравнения необходимо выбрать предприятие, выпускающее продукцию, аналогичную лицензионной, обладающее производственными мощностями, сопоставимыми с предприятием-лицензиатом.
  • URL: valnet.ru
  • Азгальдов Г. Г., Карпова Η. Н. Оценка стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов. М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2006. С. 316.
  • Там же.
Поделиться: