Какой штраф платит организация если у сотрудника нет инн. Что делать, если работник не предоставил ИНН? Сотрудник не предоставил инн что делать

Можно ли сдать расчет по страховым взносам в 2017 году по сотруднику, если у него нет ИНН? Если можно, то как заполнить такой расчет? Может ли ИФНС отказаться принимать расчет при отсутствии ИНН? Что делать, когда у работника два ИНН? Давайте разбираться.

Отчетность по взносам в 2017 году

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов администрируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно представлять в налоговые инспекции.

Расчет по страховым взносам обязаны сдавать в ИФНС организации или ИП, если у них есть:

• сотрудники, работающие по трудовым договорам;
• генеральный директор – единственный учредитель;
• исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.

Где в расчете указывают ИНН

Форма единого расчета по страховым взносам на 2017 год утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет. Так, к примеру:

• в приложении 9 к разделу 1 нужно отражать данные об иностранцах, временно пребывающих в России, если с их выплат в 2017 году начисляются взносы на социальное страхование по тарифу 1,8 процента (подп. 2 п. 2 ст. 425, абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). По строке 50 нужно указать ИНН иностранцев, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами;
• в приложении 1 к разделу 2 указываются сведения на каждого члена крестьянко-фермерского хозяйства (КФХ). По строке 040 нужно указывать ИНН;
• в подразделе 3.1 раздела 3 расчета нужно указать персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход. По строке 060 – нужно указать его ИНН.

ИФНС обязана принять от организации или ИП расчет по страховым взносам даже если у физического лица нет ИНН. Отказать в приеме расчета налоговики не вправе.

Что считается «наличием» ИНН

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):

• по месту жительства;
• по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
• по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

Если несколько ИНН: проблемная ситуация

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.

40 Калужская область

Дата публикации: 15.04.2016

Что такое ИНН и в каком порядке он присваивается? Как самостоятельно получить этот номер? Может ли человек отказаться от присвоения ему ИНН? Обязан ли работник предъявлять при трудоустройстве свидетельство о постановке на налоговый учет? Не возникнет ли у бухгалтера, который не знает ИНН сотрудника, проблем при сдаче отчетности в налоговую инспекцию и в Пенсионный фонд?

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика:

• по месту жительства;
• по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства в РФ);
• по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физического лица места жительства или места пребывания в РФ).

Инспекция по месту жительства физического лица поставит его на налоговый учет на основании сведений, переданных госорганами, либо на основании заявления самого физического лица (п. 7 ст. 83 НК РФ , п. 16, 21 Порядка, утв. приказом Минфина России от 05.11.09 № 114н; далее - приказ № 114н). Чтобы встать на учет в инспекцию по месту пребывания, нужно подать заявление (п. 7.1 ст. 83 НК РФ). И в том, и в другом случае заявление составляется по форме № 2-2-Учет (приложение № 6 к приказу ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@). Представить такое заявление можно разными способами:

• лично (в том числе через представителя);
• направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• подать заявку с помощью сервиса на сайте ФНС России (для полноценного использования сервиса нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись).

Помимо указанного заявления необходимо представить оригиналы или заверенные копии документов, удостоверяющих личность физического лица и подтверждающих его регистрацию по месту жительства или по месту пребывания.

Срок рассмотрения заявления зависит от способа его представления. Если человек обратился в ИФНС лично (или через представителя), то инспекция поставит физическое лицо на налоговый учет в течение пяти дней со дня получения указанных выше документов. В этот же срок налоговики должны выдать или направить свидетельство о постановке на учет, в котором и будет указан ИНН.

Если же документы направлены по почте или через сайт ФНС, то инспекция сначала должна проверить содержащиеся в них сведения. В течение пяти дней со дня получения заявления по форме 2-2-Учет инспекция должна присвоить человеку ИНН и направить свидетельство о постановке на учет.

Отдельно остановимся на вопросе присвоения ИНН физическому лицу, которое не имеет в России места жительства (места пребывания), но при этом на него зарегистрировано недвижимое имущество или транспортные средства. В этом случае человек признается плательщиком налога на имущество или транспортного налога. Налоговики обязаны самостоятельно (на основании сведений, переданных соответствующими госорганами) поставить физическое лицо на учет в качестве налогоплательщика указанных налогов и, соответственно, присвоить ему ИНН. Заявление физического лица в этом случае не требуется.

Важно отметить: законодательство РФ не дает человеку права отказаться от присвоения ему ИНН по каким-либо личным соображениям.

Нужно ли требовать ИНН при приеме на работу?

Перечень документов, необходимых для оформления трудовых отношений, приведен в статье 65 Трудового кодекса РФ . В частности, в нем названы паспорт, документы об образовании, трудовая книжка, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. А вот свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не значится в перечне документов, предъявляемых при трудоустройстве. Поэтому работодатель может попросить у работника принести свидетельство, в котором указан ИНН, но не вправе отказать кандидату в заключение трудового договора по причине отсутствия такого свидетельства.

Если сотрудник при оформлении на работу в организацию представил свидетельство о постановке на налоговый учет, то присвоенный ему ИНН нужно вписать в трудовой договор. Но если работодателем выступает индивидуальный предприниматель, то указывать ИНН в трудовом договоре необязательно. Таково требование абзаца 4 части 1 статьи 57 ТК РФ .

Как узнать ИНН работника?

Как было сказано выше, ИНН должны иметь все физические лица, которые состоят на налоговом учете. И если при трудоустройстве работник не предъявил свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, то это еще не означает, что у сотрудника нет ИНН.

Работодатель может самостоятельно проверить наличие у работника ИНН с помощью сервиса «Узнать свой/чужой ИНН» на сайте ФНС России. Для этого нужно ввести в специальную форму персональные данные сотрудника. Однако имейте в виду, что указанный сервис может не выдать сведения об ИНН, присвоенном физлицу. Например, такое может произойти, если у человека изменились реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.

Указание в справке 2-НДФЛ некорректного ИНН (номера, присвоенного иному физическому лицу) является основанием для штрафа, предусмотренного статьей 126.1 Налогового кодекса . Сумма штрафа составит 500 рублей за каждый документ с недостоверными сведениями.

Таким образом, бухгалтеру нужно внимательно следить за тем, чтобы указанные в отчетности идентификационные номера налогоплательщиков были правильными и действующими.

В заключение рассмотрим несколько вопросов, связанных с получением ИНН, которые довольно часто возникают на практике. Как быть, если налоговики по ошибке присвоили физическому лицу второй персональный номер? Надо ли менять ИНН и получать новое свидетельство о постановке на учет, если человек потерял выданное ранее свидетельство, переехал на новое место жительства или изменил фамилию? Ответы на эти вопросы нужно знать не только работнику, но и бухгалтеру.

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Поэтому перед тем, как поставить человека на налоговый учет по какому-либо основанию (например, по месту нахождения объекта недвижимости), инспекция должна убедиться, что у физического лица отсутствует ИНН, чтобы избежать ситуации повторного присвоения этого номера. Однако на практике физического лица иногда получают два (или более) ИНН. Например, такое может произойти, если человек, который проживает в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. Инспекция по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физическое лицо на учет. Если при этом в базе Единого государственного реестра налогоплательщиков не будет актуальной информации о наличии у физического лица персонального номера, налоговики присвоят ему ИНН, в результате чего произойдет «задвоение» номера. Из-за двух ИНН может возникнуть путаница при начислении личных налогов, а также сложности с заполнением налоговой отчетности.

В подобной ситуации у человека должен остаться только один ИНН. Остальные номера налоговики обязаны признать недействительными (подп. 3 п. 20 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-6/435@). Поэтому если бухгалтеру стало известно, что у работника есть два ИНН, то имеет смысл сообщить такому сотруднику о том, что один из номеров является лишним и порекомендовать обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об аннулировании этого номера.

Если человек потерял выданное ранее свидетельство, он вправе повторно подать заявление по форме 2-2-Учет , но в этом случае необходимо оплатить госпошлину 300 рублей.

Если человек переехал на новое место жительства, то свидетельство о постановке на учет в налоговом органе менять не нужно. ИНН остается прежним.

Если человек изменил фамилию, то ИНН остается прежним, а свидетельство необходимо получить новое. В этом случае свидетельство выдается бесплатно.

В конце 2015 года Налоговая служба выпустила письмо, взволновавшее всех бухгалтеров (Письмо ФНС от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@). Из этого письма следовало, что сдача 2-НДФЛ без ИНН физлица невозможна, т.к. такие справки просто не пройдут форматно-логический контроль. Соответственно, у возник вопрос, как сдать 2-НДФЛ, если нет ИНН работника.

Обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ?

На самом деле, если, кроме отсутствия ИНН, других недочетов в справках 2-НДФЛ нет, то инспекторы обязаны принять такие справки (Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/358@, от 02.02.2016 N БС-3-11/360@,от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@).

Следовательно, справки 2-НДФЛ в 2016 году (за 2015 год) можно спокойно сдавать без ИНН.

Как узнать ИНН для сдачи 2-НДФЛ

Если работник вам не предоставил сведений о своем ИНН, а вы хотите перестраховаться и все-таки заполнить данный реквизит в сдаваемых в ИФНС справках 2-НДФЛ, то можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Для получения информации вам нужно будет ввести данные того физлица, чей ИНН вы хотите узнать (его ФИО, дату рождения и паспортные данные).

ИНН в 2-НДФЛ лучше вообще не указать, чем указать неверный

Если в справке 2-НДФЛ будет указан неверный ИНН физлица, и инспекторы это выяснят, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждую справку с недостоверным ИНН (

Не все работники приносят в бухгалтерию своего работодателя ИНН, а многие из них его просто еще не получили. Кроме того, некоторые из сотрудников не могут предоставить свой адрес регистрации. Поэтому бухгалтеры задаются вопросом, как в этом случае сдавать справку 2-НДФЛ и нужно ли это делать? Справку нужно сдавать в любом случае, а как сдать справку 2-НДФЛ без ИНН, без печати, без адреса рассмотрим в статье.

ИНН работника в справке 2-НДФЛ можно не указывать

В 2020 году налоговый орган принимает справку 2-НДФЛ и без ИНН работника. Такое пояснение дала ФНС в письме №БС-4-11/1-68 от 27.01.2016, которая считает, что ИНН – это не обязательный реквизит. Если работник не предоставил свой ИНН, то данное поле во 2 разделе справки просто не заполняется. Штрафов за это быть не может.

Если справку налогоплательщик направляет в электронном виде, то налоговая в ответ направит такой протокол: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина РФ». Однако, это не означает, что справка не будет принята налоговой. Справка принимается в обычном порядке.

Важно! Не следует указывать вымышленный номер ИНН в справке 2-НДФЛ. Это будет расценено, как представление неверных сведений, за что компанию могут оштрафовать на 500 рублей.

Порядок указания ИНН в 2-НДФЛ

Те компании и предприниматели, которые выплачивают физлицам доходы, должны представлять в налоговую справки 2-НДФЛ каждый год (230 НК РФ). В данном документе указывается признак справки: «1» или «2».

Справка, имеющая признак «1» подается по физлицам, которым выплаты производились в течение года. Справки с признаком «2» представляются в том случае, если с каких-либо доходов не был удержан налог.

Сроки представления справок будут различаться в зависимости от ее признака. 2 раздел справки 2-НДФЛ имеет поля:

• «ИНН в Российской Федерации»;
• «ИНН в стране гражданства».

Заполняются данные поля с определенном порядке. Когда справка составляется по гражданину РФ, то в поле «ИНН в Российской Федерации» записывается ИНН. Если в компании трудится иностранец, то работодателю следует выяснить информацию о наличии у него номера, аналогичного ИНН. Если такой номер есть, то он вписывается в поле «ИНН в стране гражданства».

Что делать, если работник не знает свой ИНН

Справка 2-НДФЛ в электронном виде без ИНН

Даже если справка подается в электронном виде, сдать ее можно и без ИНН. На основании Порядка заполнения данного документа поле «ИНН в Российской Федерации» может быть и не заполнено, если у налогоплательщика нет данного номера.

Важно! Данное правило действует даже тогда, когда справка подается в электронном виде. В электронной справке 2-НДФЛ в поле «ИНН в Российской Федерации» проставлен признак «Н», а это означает, что данный реквизит не обязателен.

Поэтому даже электронную справку без ИНН налоговая примет. В протоколе, представленном налоговой будет указано, что ИНН не заполнен. Однако, представленные сведения будут считаться прошедшими контроль и они будут приняты.

Справка 2-НДФЛ без печати

Важно! Согласно закона №82-ФЗ организации на сегодняшний день могут работать и без печати. Кроме того, в бланке справки 2-НДФЛ теперь нет такого пункта ка «М.П.» (место печати). Данное поле просто не предусмотрено.

Если организация по собственному желанию от использования печати не отказалась, то она как и прежде должна проставлять ее в справке 2-НДФЛ. То есть, если компания не отказалась от использования печати, то она вправе проставить ее в справке, штраф за это взиматься не будет. Но справка будет действительна и без печати.

Когда на справке 2-НДФЛ требуется печать

Налоговые агенты, в соответствии с ст. 230 НК РФ, обязаны предоставлять справку 2-НДФЛ работнику, если последний подал соответствующее заявление. Все документы, которые имеют непосредственное отношение к работе, выдаются работникам в срок до 3 рабочих дней с момента подачи заявления, либо в день увольнения.

Если справка 2-НДФЛ нужна работнику для банка (например, при получении кредита), то печать на ней проставлять не нужно. По требованиям законодательства это не обязательно. Однако, наличие печати будет дополнительным доказательством того, что документ подлинный, поэтом в данном случае поставить ее все же нужно.

Справка 2-НДФЛ без адреса

Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.

Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:

• копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
• пояснительную записку.

В пояснении можно указать, что представление справки 2-НДФЛ не представляется возможным, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажет в принятии такой справки, то ее можно направить по почте, как ценное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Справка 2-НДФЛ без ИНН, без печати, без адреса

Бланк справки 2-НДФЛ содержит множество реквизитов, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер может не знать некоторые из них, либо сомневаться в необходимости их указания. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость их указания в таблице:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?

Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.

Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?

Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.

Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?

Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.

Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?

Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.

Заключение

Если в компании трудится сотрудник, который является гражданином РФ, но у него нет ИНН, то справку 2-НДФЛ в налоговую можно сдать и без него. Но работника все же следует направить в налоговую для получения свидетельства, так как данный документ потребуется не только для справки 2-НДФЛ, но и для подачи сведений в ПФР. Печать организации на сегодняшний день в справке не требуется, но если компания от нее не отказалась, то ее проставление не будет расцениваться как нарушение. Что касается адреса работника, то указание его является обязательным, но в случае его отсутствия сдать документ нужно даже без него.

В этой статье мы подробно рассмотрим возможность подачи справки 2-НДФЛ, в случае отсутствия ИНН.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. 2-НДФЛ – это справка, в которой показана информация о источнике вашего дохода, зарплате, удержанных налогах. Выдается обычно за год работодателем.

В справке 2-НДФЛ представлена следующая информация:

• информация о работодателе; его название, реквизиты;
• сведенье о сотруднике;
• доход, который облагают по базовой ставке в 13% каждый месяц.
• наличие стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов вместе с кодами;
• совокупность доходов, вычетов и налогов.

Этот документ вы можете получить в бухгалтерии вашей фирмы. Справку должны оформить за три дня после подачи заявления. Она должна быть заверена подписью начальства и печатью.

Когда вам нужно взять большую суму в кредит, банк затребует такую справку, или при покупке нового автомобиля, если таковой берется в рассрочку.

Коротко о ИНН

ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, дается ему, когда он становится на учет в качестве налогоплательщика. Практически каждому выдается свидетельство с данным кодом. Даже если человек не получил документ по тем или иным причинам(например, религия), за ним закрепляется индивидуальный номер.

Для чего нужен ИНН?

Идентификационный номер нужен для того, чтобы регламентировать действие человека, когда он совершает разные финансовые действия.

Количество цифр зависит от того, кем является владелец – физическим или юридическим лицом. ИНН физического лица состоит из 12 цифр, а юридических – с 10.

Эту справку могут запрашивать бухгалтера, адвокаты, нотариусы и др. Часто просят во время заключение какого-либо договора.

Практически постоянно ИНН требуют вместе с паспортом, когда принимают на работу. Так намного легче платить налоги за сотрудников.

Почему у работодателя может отсутствовать ИНН рабочего для 2-НДФЛ?

Работодатель может не иметь ИНН. Это потому, что в Трудовом кодексе отсутствует положение о том, что данный документ нужен обязательно во время того, как человек устраивается на работу. На сегодняшний день работнику не обязательно знать свой ИНН, так как для того, чтоб заключить трудовой договор, нужны такие документы:

• паспорт;
• трудовая книжка;
• СНИСЛ;
• Аттестат/диплом;
• справка об отсутствии судимости.

Основные вопросы

Что делать бухгалтеру, если работник не предоставил ИНН?

Если нужно узнать ИНН работника или делового партнера, бухгалтер имеет право сделать запрос в специализированный Интернет-сервис, который даст нужную информацию в нужные строки.

Примут ли справки 2-НДФЛ, если ИНН не указан?

Налоговая служба утверждает, что строку ИНН можно оставить пустой, если нету таких сведений. Чтобы обезопасить себя от неверных данных, реквизит ИНН будут проверять дополнительно.

Сроки сдачи 2-НДФЛ для организаций?

Время, до которого организация должна сдать данную справку зависит от того, по каким причинам она была запрошена. Но отчитаться вовремя обязаны все работодатели. В противном случае компании придется платить штраф.

Ошибки при заполнении формы 2-НДФЛ

Исправление ошибки в бланке категорически запрещаются. Если ошибка все же допущена, бланк нужно заполнить заново. Ошибки, которые встречаются очень часто:

• нет подписи бухгалтера. Она должна быть видна и сделана синей ручкой;
• дата обязательно должна быть указана в формате ДД.ММ.ГГГГ. и никак иначе;
• печать должна находиться в левом нижнем углу, на отметке «М.П»