Главная » Финансы » Получение наследства относится к правоотношениям. Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества

Получение наследства относится к правоотношениям. Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее – , – необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Дарение между юридическими лицами

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.
Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость. Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ. При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).
Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

Налогообложение физических лиц при дарении и наследовании имущества

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.
До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ. После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц. Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Налогообложение наследуемого имущества

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Налог на доходы при получении имущества в дар

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества. Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет. К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим. От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).
Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Ставки налога на доходы для физических лиц

Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для нерезидентов ставка составляет 30% от стоимости подаренного имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ). Международными соглашениями Российской Федерации с другими государствами может быть предусмотрен иной размер ставки подоходного налога, но нерезидент должен сам позаботиться о предоставлении необходимых документов в налоговую инспекцию. Кроме того, если между государствами не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то нерезиденту придется дважды заплатить налог с одного и того же дохода (подаренного имущества): и в России, и за рубежом. По состоянию на 1 января 2014 года такие соглашения заключены с 80 государствами.
Размер налогооблагаемого дохода

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно. При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев. Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Порядок уплаты налога на доходы при дарении

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого. При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.
Налоговым кодексом Российской федерации предусмотрена ответственность за непредоставление, несвоевременное предоставление декларации о доходах, неуплату налога на доходы или уплату его в меньшем размере, чем необходимо.
В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).

Итак, наследование имущества однозначно выгоднее для получателя, чем получение его в дар, в случаях, когда стороны не являются близкими родственниками или членами семьи. В то же время свидетельство о праве на наследство выдается не раньше 6 месяцев со дня его открытия, и только после оформления этого документа наследник сможет распорядиться имуществом. Кроме того, существует вероятность, что на наследство будут претендовать и другие лица (родственники наследодателя), тогда как при дарении материальные ценности безоговорочно переходят в собственность одаряемого.

В нашей стране, где жилье довольно-таки дорого и далеко не всем доступно, пресловутый квартирный вопрос стоит очень остро. Поэтому неудивительно, что недвижимость, на которую претендуют сразу несколько наследников, часто становится причиной раскола самых дружных семей. О спорных делах в отношении наследования жилого имущества мы поговорили с адвокатом Надеждой Гребениковой, членом Совета Московской коллегии адвокатов «Человек и право».

− Насколько велико число спорных дел о наследстве жилья?

Наследственные дела многообразны. Вопросы, которые приходится решать наследникам при вступлении в наследство, порой сложны и занимают много времени.

В настоящее время споры по наследственным делам составляют одну из преимущественных категорий дел в судах общей юрисдикции. Соответственно в моей практике эти дела встречаются довольно часто. Дела такого рода подразумевают сбор и правильное оформление большого количества документов, умелое оперирование законодательством для осуществления защиты и т. д. Даже опытные юристы зачастую сталкиваются с серьезными трудностями в процессе защиты своих клиентов. Увеличение обращений к адвокатам указывает на желание людей получить наиболее правильный вариант решения возникшей проблемы.

− Какие проблемные ситуации наиболее распространены?

Наиболее часто возникают спорные ситуации о признании права собственности в порядке наследования и о разделе наследственного имущества.
Предметом доказывания по данным делам является:
− факт открытия наследства;
− круг наследников;
− наследственная масса (какое имущество наследуется, его стоимость);
− принадлежность имущества наследодателю;
− наличие или отсутствие завещания;
− относятся ли лица, претендующие на получение наследства, к наследникам (к какой очереди наследников по закону они относятся);
− есть ли наследники той же самой очереди;
− призывается ли эта очередь наследников к наследованию;
− есть ли среди наследников лица, обладающие правом на обязательную долю в наследстве;
− факт фактического принятия наследства в установленный законом 6-месячный срок;
− нет ли оснований для лишения гражданина права на наследование.
Также в суд обращаются с исковыми требованиями о признании завещания недействительным. Завещание может быть признано недействительным по разным основаниям (например, установленная судом недееспособность наследодателя при составлении завещания, когда наследодатель не понимал значения своих действий или не мог ими руководить и т. д.).

Также наследники часто обращаются в суд в порядке особого производства: устанавливают родственные отношения, факт нахождения на иждивении и т. д.

− Многие сегодня скептически относятся к завещаниям, полагая, что это не столь весомый документ. И главный аргумент при этом Вы как раз назвали – возможность оспаривания. Ваше мнение на сей счет?

Завещание − это последняя воля наследодателя. В соответствии со ст. 1119 ГК РФ завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество любым лицам, любым образом определить доли наследников в наследстве, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения, а также включить в завещание иные распоряжения.
Завещание может быть в любой момент отменено, либо составлено новое, при этом, будет действовать то, которое было составлено позднее.
Необходимо помнить, что завещание ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве.
Наследники, имеющие право на обязательную долю (ст. 1149 ГК):
− несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя;
− нетрудоспособные супруг и родители наследодателя;
− нетрудоспособные иждивенцы.
Они наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.
Часто в судах сталкиваются интересы наследников, которым завещано имущество, и наследников, имеющих право на обязательную долю. Но грамотное оформление завещания может предотвратить судебное разбирательство по делу. Так, в завещании наследодатель может оставить часть наследственного имущества незавещанной. Именно от этой части незавещанного наследственного имущества будет выделяться обязательная доля.

Также при оформлении завещания необходимо учитывать состояние здоровья наследодателя. Главными критериями являются воля и вменяемость наследодателя. Иначе завещание может быть признано недействительным. Например, оформление завещания раковым больным 3 стадии, которому назначены сильные обезболивающие препараты, в дальнейшем может быть отменено в суде. В ходе гражданского судопроизводства будет назначена судебная посмертная психолого-психиатрическая экспертиза, которая по медицинским документам установит, что на момент подписания завещания, состояние здоровья наследодателя не позволяло в полной мере отдавать отчет его действиям и выражать волю.

Если же завещание оформляется с учетом действующего законодательства, а состояние здоровья наследодателя позволяет ему в полной мере выражать свою волю, то бояться нечего.

− Является ли договор дарения в этом плане более оптимальным вариантом? Наверняка у дарственной есть свои минусы?

Проведу сравнение оформления наследственного имущества по завещанию с оформлением права собственности путем заключения договора дарения:

− При заключении договора дарения переход права собственности на наследственное имущество происходит сразу же после регистрации указанного договора в регистрационном органе, право собственности по завещанию возникает только после смерти наследодателя. В данном случае дарение может рассматриваться, как «минус» для дарителя. Дарить нужно лишь тому, в ком вы абсолютно уверены, чтобы не пожалеть в будущем о своем решении.
− Договор дарения не нужно заверять нотариально в отличие от завещания.
− При заключении договора дарения не нужно оплачивать нотариальные пошлины и сборы, как при оформлении наследства по завещанию.
− Завещание можно изменить или отозвать. Договор дарения отменить практически невозможно.
− Договор дарения оспорить в суде сложнее в сравнении с завещанием, в случае появления неожиданных претендентов на имущество.
− Договор дарения содержит определенные условия, в нем четко указаны стороны и предмет договора. В завещании наследственное имущество может быть не конкретизировано.
− После заключения договора дарения для нового собственника наличие у дарителя наследников не имеет значения.
− Договор дарения в отличие от наследования имущества не ограничен никакими временными рамками. Стороны в зависимости от жизненных обстоятельств и условий вольны заключить договор в любое удобное для них время.

− А можно ли все-таки дарителю как-то обезопасить себя? Например, бабушка хочет написать дарственную на внука, но опасается, что тот ее выселит из квартиры.

Конечно, жизненные обстоятельства у сторон, заключивших договор дарения, могут измениться, отношения между дарителем и одаряемым могут существенно испортиться, поэтому даритель должен заранее предусмотреть это.

Статьей 578 Гражданского кодекса предусмотрена возможность отмены договора дарения.

1. Даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников, либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя.

2. Даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.

3. По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение шести месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).

4. В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

5. В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения.

На практике отменить договор дарения очень трудно, так как тяжело доказать обстоятельства, которые достаточны для отмены договора дарения.
Поэтому при заключении договора дарения рекомендуется включить в текст договора следующие условия:

«Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего договора, если после заключения договора имущественное или семейное положение, либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.
Даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников, либо умышленно причинил Дарителю телесные повреждения.
В случае отмены дарения Одаряемый не вправе требовать возмещения убытков.
Даритель вправе отменить дарение в случае, если он переживет Одаряемого».

− Приходилось ли иметь дело со спорами в отношении дарения?

К договору дарения применяются основания для признания сделки недействительной, которые четко прописаны Гражданским кодексом РФ.
Мне приходилось неоднократно в судебном порядке отменять договор дарения. Особенно запомнился длительный судебный процесс. Пришлось представлять интересы в суде одной пожилой женщины. Она имела органическое заболевание неврологического характера, не позволяющее ей отдавать отчет своим действиям, выражать свою волю и была очень внушаема. При этом на момент подписания договора дарения она не была лишена дееспособности. Воспользовавшись состоянием ее здоровья, к ней в Москву приехали дальние родственники из Владимира, поселились у нее в квартире и под предлогом оформления временной регистрации повезли к нотариусу. Состояние здоровья не позволяло ей понять, какие документы она подписывает. О подписании дарственной она не догадывалась. После процедуры оформления все документы от нее спрятали. Только когда истек один год – срок для оспаривания сделки, новые собственники, надеясь на безнаказанность, стали вести себя агрессивно по отношении к пожилому человеку (совместили санузел, стали грубить, шумели). В итоге бывшая собственница пожаловалась своей московской родственнице на «временных» жильцов. Только после этого стали выясняться обстоятельства оформления договора дарения, и возникло исковое заявление о признании договора дарения недействительным. Были истребованы медицинские карты из всех медицинских учреждений и проведена судебная экспертиза, которая помогла решить исход дела. Квартира была возвращена бывшей собственнице.
Таким образом, при оформлении договора дарения необходимо также помнить о критерии воли и вменяемости, который применим к любой сделке.

− В целом, много ли нарушений и мошенничеств встречается в отношении наследства? Что наиболее распространено?

Нарушения при оформлении наследственных отношений или в порядке оформления права собственности путем заключения договора дарения встречаются часто. Особенно это касается оформления отношений, объектом которых является недвижимое имущество.
Самыми сложными считаются случаи мошенничества, при которых возникают поддельные документы и сложные схемы. Единственным правильным решением является своевременное обращение за правовой помощью, проверка всех обстоятельств, документов. В некоторых случаях потребуется обращение не только в судебные инстанции, но и в правоохранительные органы.
Бывали случаи, когда после смерти наследодателя «является» совершенно незнакомый наследник, держа в руках завещание и утверждающий, что это последняя воля умершего.

Конечно, наследодатель имел право свободно распоряжаться своим имуществом, но не исключено, что завещание может быть «липовым». Особенно это имеет большую вероятность, когда наследодатель неоднократно озвучивал свою позицию по разделу имущества между близкими родственниками, без упоминания завещания.

В некоторых случаях в судебном порядке приходится оспаривать сам факт подписания наследодателем завещания. В судебном производстве возникает необходимость проведения судебной почерковедческой экспертизы, которая может установить, является ли подпись на завещании настоящей подписью наследодателя.

Какие моменты в делах о наследстве являются наиболее трудными?

Наиболее трудными в делах о наследстве являются разногласия, возникшие между родственниками при разделе наследственного имущества.
В моем производстве было сложное дело о разделе наследственного имущества между родными сестрами. Одна сестра заняла принципиальную, ничем не объяснимую с правовой стороны позицию. Ее интересы представлял супруг, − к сожалению, к помощи квалифицированного юриста она не обратилась.
Позиция второй сестры была грамотно изложена во встречном исковом заявлении и обоснована нормами гражданского законодательства, регулирующего наследственные правоотношения. Моя клиентка просила суд учитывать ее преимущественное право на квартиру, доля которой входила в наследственную массу. Она являлась сособственником с наследодателем этой квартиры, так как они совместно приватизировали ее. Другого жилья ни у моей клиентки, ни у ее несовершеннолетнего сына не было.

Она просила суд учитывать ч. 3 ст. 1168 ГК РФ, в которой указано: «Если в состав наследства входит жилое помещение, раздел которого в натуре невозможен, при разделе наследства наследники, проживавшие в этом жилом помещении ко дню открытия наследства и не имеющие иного жилого помещения, имеют перед другими наследниками, не являющимися собственниками жилого помещения, входящего в состав наследства, преимущественное право на получение в счет их наследственных долей этого жилого помещения».

Моя клиентка не собиралась ущемлять сестру, предлагала увеличить долю сестры за счет другого наследственного имущества – земельного участка и домовладения, автомобиля и гаража. Судебное разбирательство по делу длилось более 4-х лет.

В процессе рассмотрения неоднократно уточняющихся исковых требований по основному иску и требований по встречному исковому заявлению было проведено несколько дорогостоящих судебных экспертиз. Судом было вынесено законное и обоснованное решение о разделе наследственного имущества, квартира осталась в собственности только одной сестры, а другой сестре увеличили доли в другом наследственном имуществе, но отношения между родственниками были окончательно испорчены.

Данная ситуация подтверждает то, что вопросы, касающиеся раздела наследства, необходимо решать заранее. Ведь раздел наследственного имущества между сестрами родители могли решить еще при своей жизни, отразив это в своем завещании или оформив договор дарения. В этом случае отношения между сестрами не испортились бы, а раздел осуществлялся бы не на основании решения суда, а по последней воле родителей.

В любом случае, при возникновении вопроса, требующего необходимости решения спора в суде, хотелось бы посоветовать обращаться к юристам, а не пытаться решать самостоятельно.

− Что, на Ваш взгляд, стоило бы изменить в наследственном законодательстве?

Наследственные правоотношения регулируются нормами Гражданского кодекса РФ (третьей главой). Институты наследования по закону и завещанию исходят из основ римского частного права − классики современного права. Наследование по завещанию в римском праве было главным инструментом защиты права, объявления воли. Воля в завещании играла наивысшую роль, поскольку эта воля была неподдельной и неподкупной. Практически законодатель ничего нового не вводит в понятие «наследование по завещанию и по закону». Он только приводит нормы о наследовании в соответствии с современными рыночными условиями жизни общества, государства.

Таким образом, законодательство, регулирующее наследственные правоотношения в достаточной мере отражает все особенности.

Закон − это инструмент, все зависит от того, как им пользоваться.

Как происходит дарение и наследование недвижимости?

Вопрос передачи своей собственности близким людям рано или поздно возникает перед каждым человеком. Недвижимость в виде квартиры или земельного участка всегда представляет собой большие материальные ценности, отсюда и появление спорных и конфликтных моментов при наследовании и дарении. Чтобы оптимально защитить свои интересы и при этом соблюсти требуемый регламент, участникам процедуры следует знать основные правила и условия передачи имущества.

Дарение и наследование имущества

Дарение является двусторонней сделкой, участие в которой принимают даритель и одариваемый, то есть договор заключается при обоюдном согласии. При дарении собственность приобретает нового владельца, который вправе распорядиться ею по своему усмотрению сразу же после оформления в государственном регистрирующем органе. Интересы дарителя можно защитить составлением сопутствующего договора о пожизненном проживании или договора ренты.

Чаще всего такие споры доходят до суда, могут заявить свои права несколько человек. Тогда недвижимость придется разделить в соответствии с долевым владением. Завещание, составленное на несколько лиц, потребует равного раздела между ними, если иное не отражено в документе. Подарить же собственность можно также по частям или в совместное пользование.

Оспорить договор дарения практически невозможно, если только не будут совершены и доказаны противоправные действия получившего собственность гражданина. Оба участника процедуры живы, могут дать разъяснения и заявить о своих нарушенных интересах.

Завещание при наличии определенных обстоятельств можно оспорить, сделать это может любое заинтересованное лицо через исковое заявление в суд. Наследника могут отстранить от завещания. если документ составлен с ошибками, имеет двусмысленное толкование или наследодатель был недееспособен. Поведение наследника по отношению к завещателю может стать предметом рассмотрения в суде. К этому моменту владельца имущества нет в живых, он не может заявить свою волю и доказать свою вменяемость.

Оба процесса требуют предварительного выделения доли владельца, если имущество находится в совместной собственности с другим лицом. Срок исковой давности по дарению составляет один год, при наследовании заявить свои претензии остальные претенденты могут в течение трех лет. Договор дарения не обязательно должен заверяться нотариально, может быть составлен в письменном виде и представлен в государственном регистрирующем органе.

Завещание потребует нотариального заверения, при этом документ можно составлять произвольное количество раз, юридическую силу будет иметь последний экземпляр.

Если же наследодатель не оставил завещания, то раздел имущества производится между родственниками и нетрудоспособными иждивенцами владельца собственности согласно очередям родства. В первую очередь к наследованию призываются члены семьи, то есть дети, супруги и родители умершего. Дети от всех браков имеют равные права на наследство родителя.

При наследовании возникает много спорных ситуаций, особенно когда требуется определить доли владения наследников. Например, гражданские супруги не являются официальными родственниками, соответственно не могут призываться к разделу имущества. Однако гражданская супруга пенсионного возраста, проживающая на площади наследодателя и находящаяся на его содержании более года, будет являться наследницей с обязательной долей владения.

Наследование ранее подаренной наследодателю квартиры происходит на общих основаниях. При отсутствии завещательной воли квартира делится на всех родственников согласно установленной очереди, которых всего по нормам права существует восемь.

Налог на наследование и дарение

В настоящее время налог на наследуемое имущество отменен, ст.217 НК РФ. При дарении не требуется уплачивать НДФЛ только членам семьи, к остальным приобретателям применяется ставка в 13%. При получении в нотариате свидетельства о праве на наследство потребуется оплатить государственную пошлину. Она составляет 0,3% для членов семьи и 0,6% для остальных наследников от стоимости приобретения. Есть категории граждан, которые освобождены от платежа полностью или частично. Например, совместное проживание с наследодателем, инвалидность и несовершеннолетие позволяют не оплачивать пошлину.

Дарение потребует уплаты налога в том случае, если новый владелец решит реализовать свое приобретение ранее трех лет с момента переоформления. Также потребуется заплатить ежегодный налог на недвижимость, потому что одариваемый стал собственником. Госпошлина при нотариальном оформлении дарения составляет около 2 тыс. рублей, а при наследовании потребуется оценочная стоимость недвижимости, которая ляжет в основу расчета платежа.

Нотариальные действия с земельным наделом

Обмен, дарение, наследование земельного участка происходит по стандартным схемам для любой недвижимости. Для производства любого юридического действия потребуются устанавливающие документы на участок. Если надел не оформлен в регистрирующем органе, то подарить или завещать его невозможно. Иногда наследникам приходится после смерти владельца оформлять недостающие или отсутствующие полностью документы на землю.

Делается это через суд с иском об установлении права умершего владельца. Только после положительного решения суда о праве собственности, ставится вопрос о наследовании.

Оформить дарственную на землю также представляется возможным при наличии документов, подтверждающих право собственности.

Дарение и наследование - передача имущества в дар или по наследству

По действующему законодательству, помимо купли-продажи, мены и других видов сделок, подразумевающих получение выгод, передать права или имущество можно на безвозмездной основе. Согласно статье 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) . дарение - это безвозмездная передача прав, вещей или освобождение получателя дара (одаряемого) от обязанностей. Сделка может заключаться как в устной. так и в письменной форме. Если обещано сделать дар в будущем, договор составляется только в письменном виде. Его преимуществом стала возможность быстрого составления. С другой стороны, даритель теряет права на подаренное имущество и не может выставить условия его получения.

Время чтения: 5 минут

Гражданско-правовые отношения – неотъемлемая часть нашей жизни. Ежедневно мы вступаем в разные виды правовых отношений, которые регламентируются гражданским законодательством. Не всегда они облечены в форму закона или договора. Например, покупка хлеба в магазине – это правовые отношения купли-продажи, а пребывание ребенка в детском саду – отношения по предоставлению образовательной услуги. Наследственное правоотношение имеет с ними как сходства, так и отличия.

Основания для возникновения

Как и другие гражданские правоотношения, наследственные основаны на равенстве участников процесса, отсутствии их подчиненности. Подчиненность присутствует, например, в административных, властных правоотношениях.

Предметом наследственных отношений являются имущественные и неимущественные права и обязанности, урегулированные по свободному волеизъявлению сторон.

Особенность отношений наследования состоит в том, что на момент их возникновения одного из участников уже нет в живых. Наследственные правоотношения возникают для реализации воли (решения) умершего человека.

Хотя в момент существования отношений наследования наследодатель уже умер, нельзя говорить о том, что его участие в правоотношении отсутствует – оно осуществлено при жизни и лишь отсрочено во времени.

Любой человек волен оставить распоряжения относительно своего имущества на случай смерти или не делать таковых.

Основанием возникновения наследственного правоотношения может быть:

смерть лица либо вступление обретение законной силы судебным решением о признании гражданина умершим;
наличие имущества, закрепленного за умершим на законных правах;
наличие оформленного завещания или родственной связи между умершим и наследником;
факт нахождения наследника в живых (для юридических лиц – факт существования) на момент открытия наследства;
обращение наследника с целью принятия наследства в установленный законом срок.

Обязательным фактом является наличие имущества у умершего, ведь наследование невозможно, если отсутствуют активы, принадлежавшие ему на законных правах.

Из чего состоит наследственное право

Каждое государство формирует систему законодательства, на основании и в соответствии с которой граждане реализуют свои права и обязанности.

Совокупность норм, регулирующих отношения перехода прав от наследодателя к наследнику, представляет собой наследственное право. Его основой являются законы и подзаконные акты, основными из которых выступают Гражданский и Семейный кодексы.

Теоретические основы наследственного права изложены в научных трудах правоведов. Обязательной его составляющей является судебная практика, наработанная в ходе рассмотрения наследственных споров.

Кто относится к субъектам наследственных правоотношений

Отношения наследования представляют собой возможность или от имущества со стороны правопреемника, а также действия, которые совершаются преемником в случае : оформление, получение соответствующих документов, выполнение обязательств умершего и прочее.

Сложнее с определением субъекта. Как отмечалось ранее, субъекты наследственного правоотношения особенны тем, что умерший человек, из-за которого и возникают отношения правопреемства, в них непосредственного участия не принимает. Фактически субъектами являются только наследники.

В зависимости от этапов, в которых они принимают участие, их условно можно разделить на две группы:

те, которые ;
те, которые его приняли.

При этом нельзя не отметить лиц, которые по завещанию не наследуют, однако на них возложено исполнение некоторых обязанностей. В некоторых классификациях их также относят к субъектам отношений наследования.

Участники наследственного правоотношения и их права и обязанности – более широкая группа относительно субъектов. К числу участников относятся нотариусы, государственные органы, свидетели при , переводчики, рукоприкладчики. Эти лица лично не заинтересованы в реализации прав и обязанностей правопреемниками, но принимают непосредственное участие в процессе.

Рукоприкладчик, например, подписывает завещание вместо немощного человека, свидетели и переводчик выполняют свою специфическую функцию. Нотариус является фактически «режиссером» процесса , а госорганы как держатели основной информации и регистрационные офисы способствуют реализации прав сторон.

Кто может выступать наследником

Наследником по завещанию может быть любое лицо:

физическое независимо от гражданства, пола, возраста и иных отличительных признаков;
юридическое: предприятие, хозяйственное общество, независимо от формы собственности, учреждение, организация;
государство или муниципальное образование.

Основаниями возникновения наследования по завещанию является совокупность фактов и событий: смерть человека, владевшего имуществом, наличие нотариально оформленного распоряжения и действия по принятию полагающегося.

По закону к наследованию обычно призываются физические лица в зависимости от степени родства и близости к умершему. Перечень и установлена гражданским законодательством.

Если окажется, что наследников нет и по закону, и по завещанию, все нажитое умершим и переходит государству.

Чтобы точно знать, кто наследует, что и когда, предлагаем ознакомиться со статьей « ».

Кто может являться наследодателем

Наследственно-правовые отношения возникают с момента смерти человека, которого юридическая наука именует наследодателем. Наследодатель – это лицо, чье имущество переходит после его смерти к другим лицам.

Речь идет только о физических лицах, юридическое лицо наследодателем быть не может.

Существует одна особенность, которую следует учитывать наследодателям по завещанию: чтобы исключить возможность последующего признания документа недействительным, наследодатель должен находиться «в трезвом уме и ясной памяти», то есть понимать характер своих действий.

Кроме того, наследодатель должен быть совершеннолетним (достигшим 18-летнего возраста, рано вступившим в брак либо самостоятельно осуществляющим предпринимательскую деятельность), то есть полностью дееспособным.

На тех, кто полагается на волю закона, эти требования не распространяются – это можно отнести к особенности наследственного правоотношения.

Больше информации и примеров в материале « ».

Что относится к объектам наследственных правоотношений

После смерти человека принадлежавшие ему вещи никуда не исчезают, они лишь меняют собственника. Относительно них составляются завещания или применяются нормы действующего законодательства.

Поскольку вещи и права не являются одушевленными и не могут совершать самостоятельные действия, то в наследственных правоотношениях они выступают объектами. Правопреемники, будучи живыми, соответственно являются субъектами.

Характеристика наследственных отношений, предусмотренных законом, устанавливает: чтобы быть унаследованными, объекты не должны быть запрещены к обороту (наркотики, оружие, некоторые виды химических веществ).

Чтобы стать обладателем имущества, ограниченного в обороте, нужно иметь специальные разрешения, например, на ношение оружия.

Если таких прав у правопреемника нет, объекты наследования могут быть реализованы с передачей вырученных средств наследнику.

Понятие наследственной массы

Наследственная масса – это комплекс имущественных и неимущественных прав и обязанностей, которые переходят от умершего к его наследникам. Проще говоря, в наследственной массе условно можно выделить имущество и права (не выраженный предмет материального мира, имеющий свою стоимость).

К имуществу отнесем земельные участки, недвижимость, автомобили, деньги, ювелирные изделия и другие предметы. Права же включают в себя участие в юридических лицах (корпоративные права), возможность получения вознаграждения автора или изобретателя ( , патентные права) и прочее.

Есть и права, которые : пенсионные и социальные выплаты, права, неразрывно связанные с личностью умершего, и некоторые другие. Более подробно об этом можно узнать из публикации «Наследственная масса».

Как получить наследство по закону: Видео

Юрист. Кандидат юридических наук. В 2007 году окончила НИ ТГУ. В 2013 получила степень КЮН МФЮА. Руководитель отдела правового консультирования консалтингового агентства. Специализируюсь в области семейного и наследственного права.

Дарение и наследование имущества

Оспорить договор дарения практически невозможно, если только не будут совершены и доказаны противоправные действия получившего собственность гражданина. Оба участника процедуры живы, могут дать разъяснения и заявить о своих нарушенных интересах.

Завещание при наличии определенных обстоятельств можно оспорить, сделать это может любое заинтересованное лицо через исковое заявление в суд. Наследника могут , если документ составлен с ошибками, имеет двусмысленное толкование или наследодатель был недееспособен. Поведение наследника по отношению к завещателю может стать предметом рассмотрения в суде. К этому моменту владельца имущества нет в живых, он не может заявить свою волю и доказать свою вменяемость.

Завещание потребует нотариального заверения, при этом документ можно составлять произвольное количество раз, юридическую силу будет иметь последний экземпляр. Если же наследодатель не оставил завещания, то раздел имущества производится между родственниками и нетрудоспособными иждивенцами владельца собственности согласно очередям родства. В первую очередь к наследованию призываются члены семьи, то есть дети, супруги и родители умершего. Дети от всех браков имеют равные права на наследство родителя.

При наследовании возникает много спорных ситуаций, особенно когда требуется определить доли владения наследников. Например, не являются официальными родственниками, соответственно не могут призываться к разделу имущества. Однако гражданская супруга пенсионного возраста, проживающая на площади наследодателя и находящаяся на его содержании более года, будет являться наследницей с обязательной долей владения.

Налог на наследование и дарение

Дарение потребует уплаты налога в том случае, если новый владелец решит реализовать свое приобретение ранее трех лет с момента переоформления. Также потребуется заплатить ежегодный налог на недвижимость, потому что одариваемый стал собственником. Госпошлина составляет около 2 тыс. рублей, а при наследовании потребуется оценочная стоимость недвижимости, которая ляжет в основу расчета платежа.

Нотариальные действия с земельным наделом

Оформить дарственную на землю также представляется возможным при наличии документов, подтверждающих право собственности.