Все о сроках действия патента. Часто задаваемые вопросы, касающиеся патентования Какие документы нужны для продления патента
Ответ: патент - документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.
Форма патента утверждена приказом ФМС России от 05.07.2013 № 303 «Об утверждении формы патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в российскую федерацию в порядке, не требующем получения визы»
Какова стоимость патента в 2015 году? Из чего она состоит?
Ответ: При обращении за получением патента иностранному гражданину необходимо единовременно оплатить около 14 500 рублей, данная сумма включает:
- Проезд на специальном автобусе от станции метро Аннино до Миграционного центра – 300 рублей (туда и обратно);
- Услуга по оформлению, передаче в уполномоченные органы и получению патента – 3 500 рублей;
- Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за первый месяц – 4 000 рублей;
- Банковские услуги – не менее 200 рублей;
- Полис добровольного медицинского страхования (ДМС) – от 3 500 (по выбору иностранного гражданина);
- Услуги нотариуса по переводу паспорта – 400 рублей;
- Тестирование и обучение – 500 рублей;
- Медицинское освидетельствование – от 2 300 рублей (в государственных учреждениях здравоохранения). Стоимость медицинского освидетельствования в негосударственных медицинских компаниях может отличаться от государственной расценки!
Кроме того для продления срока действия патента необходимо ЕЖЕМЕСЯЧНО оплачивать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – 4 000 рублей.
Сколько времени занимает процесс оформления патента?
Ответ: На первом этапе работы ГБУ ММЦ (Многофункционального Миграционного центра) процесс получения патента займет от 3 до 10 дней (в период с 01.01.2015 - 31.07.2015).
На втором этапе работы ГБУ ММЦ (после 31.07.2015) патент будет выдаваться в день обращения иностранного гражданина.
Как будет оплачиваться авансовый платеж за трудовой патент? Ежемесячно или сразу за весь срок?
Ответ: За 1 месяц действия патента иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж при обращении в ГБУ ММЦ (Многофункциональный Миграционный центр). Далее, по желанию иностранного гражданина, фиксированный авансовый платеж может вноситься ежемесячно, либо за несколько месяцев сразу.
На какой срок можно оформить патент в 2015 году?
Ответ: Патент выдается иностранному гражданину на срок от 1 до 12 месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от 1 месяца до 12 месяцев (со дня выдачи патента). Максимальный срок дополнительного продления патента (свыше 1 года) без выезда из РФ составляет 12 месяцев. В общей сложности, на территории России трудовой мигрант может находиться не более 24 месяцев (2 года).
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что это не временная регистрация по месту пребывания, которую необходимо продлевать каждые 3 месяца на основании вашего патента.
В течение какого времени можно подать документы на патент?
Ответ: в течение 30 дней с даты въезда в Россию.
Сколько лет иностранный гражданин имеет право проработать на территории РФ по патенту?
Ответ: Общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня выдачи патента. Однако возможно переоформление патента еще на 1 год.
По истечении 2-х летнего срока иностранному гражданину необходимо выехать за пределы РФ.
Прежде, чем остановиться на стоимости патента, стоит отметить, что с 1 января 2013 года Налоговый кодекс РФ, а точнее, статья 26.5, вводит понятие патентного налогообложения. Ранее действовало понятие об УСН, то есть об упрощенной системе налогообложения. Что касается того, чтобы получить патент, то только индивидуальные предприниматели вправе это сделать.
Что дает патентная система налогообложения
Патент – документ, который выдается сроком на несколько лет. Он заменяет собой уплату нескольких видов налогов. Патент можно получить не на все виды деятельности, а только на те, которые указаны в перечне Налоговогокодекса РФ, в в пункте 2 статьи 346.25.1.
- Патентная система налогообложения предоставляет индивидуальным предпринимателям ряд преимуществ:
- предприниматели освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц. Имеются в виду те доходы, которые приобретаются в результате тех видов деятельности, которые входят перечень.
- Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов на имущество физических лиц. Имеется в виду имущество, которое находит свое применение в осуществлении тех видов предпринимательской деятельности, к которым можно применить патентное налогообложение.
Срок действия патента может колебаться от месяца до одного календарного года. Если патент был выдан на другой срок, то именно это и будет его сроком действия.
Кто имеет право на патентную систему налогообложения
Как уже говорилось выше, на имеет право претендовать только индивидуальный предприниматель. Однако, не все виды деятельности входят в число тех, которые действуют 
на основе патента. Полный перечень можно увидеть в Налоговом кодексе. Пункт 2 статьи 346.25.1 подробно расписывает эти виды деятельности. Однако, стоит принять к сведению, что в некоторых регионах еще не принят соответствующий закон о применении патентной системы налогообложения. Так что, некоторым придется немного подождать.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Перейти на патентную систему налогообложения достаточно просто. Необходимо подать заявление по форме в налоговый орган. Написать его нужно в срок – не менее, чем за 10 дней до того, как система будет применяться. В течение пяти рабочих дней налоговый орган либо выдает патент, либо аргументированно в это отказывает.
Какова стоимость патента
Стоимость патента можно определить по нехитрой формуле: БД х 6%, где БД - базовая доходность, а 6% - налоговая ставка (это определяет статья.346.50 Налогового кодекса РФ). Причем, каждый регион самостоятельно указывает средний годовой доход, от которого и исчисляются 6 %. Оплата производится в течение 25 дней со дня выдачи патента в случае, если срок выдачи патента составляет 6 месяцев. Если срок действия патента больше, то за 30 дней до того, как закончится его срок действия, не позднее.
Зачем нужен патент?
Основной задачей патентования является получение исключительных прав, т.е. патент дает возможность патентообладателю распоряжаться свои правом на запатентованное решение, в том числе правом запрета его использования третьими лицами. Кроме того, необходимость получения патента может возникнуть по другим причинам, в частности с целью открытой публикации, для выполнения обязательства по государственному контракту, для капитализации нематериальных активов и т.д.
Остались вопросы?
Задайте их эксперту
Что охраняет патент?
Российское патентное законодательство предусматривает три вида патента:
- ,
- ,
- .
Патенты на изобретение и полезную модель охраняют техническую сущность решения, патент на промышленный образец охраняет внешний вид (дизайн) объекта.
Сколько действует патент?
Патент на изобретение - 20 лет,
Патент на полезную модель - 10 лет,
Патент на промышленный образец - 25 лет.
В чем разница между патентом на изобретение и полезную модель?
Патентом на изобретение в Российской Федерации охраняются объекты: способ (последовательность действий), устройство (конструкция), вещество, штамм, культура клеток и применение продукта по новому назначению, патентом на полезную модель охраняется только объект - устройство. Максимальный срок действия патента на изобретение - 20 лет, на полезную модель - 10 лет. Кроме того, при государственной экспертизе к заявке на изобретение предъявляются более жесткие требования, чем к полезной модели.
Каков порядок действий при патентовании?
Работа по патентованию обычно ведется в два этапа.
На первом этапе проводится патентно-информационный поиск с целью предварительного определения патентоспособности решения и перспектив получения патентного документа. По результатам данного поиска оценивается, возможно ли запатентовать данное решение и, если да, то на какой объем охраны можно претендовать. Проведение предварительного поиска не является обязательным (можно сразу подавать заявку), но без него нет никаких гарантий, что по заявке не будет вынесено решение об отказе в выдаче патента в связи с отсутствием патентоспособности. Кроме того, как показала практика, без проведения предварительного поиска очень сложно составить грамотную заявку на получения патента из-за отсутствия объективной информации о предшествующем уровне техники.
На втором этапе работы осуществляется составление заявки (с учетом результатов поиска) и ее подача в патентное ведомство.
Поданная заявка проходит государственную экспертизу, в процессе которой заявка проверяется на соответствие требованиям законодательства, а также проводится проверка патентоспособности решения. По результатам экспертизы выносится решение о выдаче патента или об отказе в выдаче патента.
Почему важно составить грамотную заявку на патент? На что это повлияет?
Существует две основные причины, по которым составление заявки требует профессионального подхода.
Первая причина заключается в том, что законодательством предусмотрен ряд требований, предъявляемых к заявке, при несоблюдении которых патент не выдается. В некоторых случаях недостатки уже поданной в патентное ведомство заявки невозможно устранить на этапе экспертизы, что приводит к отказу в выдаче патента.
Вторая причина заключается в проблеме использования полученного патента. Даже если заявка успешно прошла экспертизу и по ней выдан патент, это не гарантирует, что патент будет обеспечивать реальную правовую охрану, поскольку, в случае неграмотного составления заявки, конкуренты смогут «обойти» выданный патент.
Сколько времени занимает получение патента в РФ?
Примерный срок от подачи заявки в ведомство до получения патентного документа для заявки на изобретение составляет - 8-12 месяцев, для полезной модели - 4-6 месяцев, для промышленного образца - 8 -12 месяцев.
Возможно ли ускорить сроки рассмотрения заявки в РФ?
Законодательством прямая возможность ускорения делопроизводства не предусмотрена. Однако существует ряд , позволяющих получить патент быстрее.
Действует ли патент РФ на территории других государств?
Нет, его действие распространяется только на Российскую Федерацию.
Что нужно сделать, чтобы патент действовал во всем мире?
Вопреки убеждению некоторых заявителей, международного патента, который действует на территории всех стран, не существует. Для получения патентов за рубежом следует подавать заявку в каждую страну, где патентообладатель хочет получить правовую охрану.
Существует также возможность получения региональных патентов, действующих на территории нескольких государств:
Евразийский патент охватывает территории РФ, Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и Туркменистана,
Европейский патент охватывает почти все страны европейского союза.
Заявки на получение патента целесообразно подавать только в те страны, где планируется использование патентуемого решения (будет осуществляться производство по запатентованной технологии, производство или продажа запатентованных устройств или изделий и т.д.), поскольку затраты на зарубежное патентование достаточно велики.
Когда следует подавать заявки в другие страны?
Согласно Российскому законодательству, если изобретение создано на территории РФ, первая заявка должна быть подана в Российское или Евразийское ведомство. После этого в течение 12 месяцев может быть подана международная заявка (применимо к изобретениям и полезным моделям), которая затем (в течение 31 месяца) должна быть переведена в национальные (региональные) ведомства тех стран, где необходимо получить охрану. Возможно сразу подать заявки в национальные ведомства, минуя международную стадию, в этом случае они должны быть поданы не позднее 12 месяцев (для изобретений и полезных моделей) или 6 месяцев (для промышленных образцов) с даты подачи Российской заявки. Основное преимущество подачи международной заявки заключается в возможности продлить срок подачи заявки в национальные ведомства, что часто необходимо, когда заявитель не уверен, будет ли использоваться его изобретение на территории той или иной страны. Кроме того, в отношении международной заявки обязательно проводится предварительный поиск на патентоспособность, результаты которого в дальнейшем используют национальные ведомства. На основании этих результатов заявитель может оценить свои шансы на получение патента в других странах, а также внести корректировки в заявку, если это необходимо, тем самым снизив дальнейшие расходы на патентование.
Если у нас есть патент на изобретение, можем ли мы беспрепятственно использовать запатентованное решение?
Нет, наличие патента не освобождает патентообладателя от ответственности за нарушение прав обладателей других действующих патентов. Получение патента дает патентообладателю право запрещать другим лицам использовать решение, но не гарантирует тот факт, что при его использовании он не будет нарушать других действующих патентов.
Как проверить, не нарушаем ли мы каких-либо патентов?
Для анализа возможности нарушения других действующих патентов на территории определенной страны проводится . По его результатам можно сделать вывод о рисках нарушения патентов третьих лиц и возможных путях предотвращения таких нарушений.
Если решение охраняется патентом на территории другой страны, можно ли использовать его на территории РФ?
Если на указанное решение нет действующего патента РФ или Евразийского патента, его можно использовать на территории РФ.
Можно ли получить патент на решение, которое было ранее известно, но никем не запатентовано?
Нет, поскольку при оценке решения используются сведения из любых общедоступных источников информации, раскрытые в мире до даты подачи заявки. Если сведения по данному решению были раскрыты самим автором (например, в статье журнала, на выставке и т.д.), то у него есть 6 месяцев с даты раскрытия на то, чтобы подать заявку в патентное ведомство.
Можно ли «перепатентовать» известное ранее решение?
«Перепатентование» решения в том же виде, как оно было раскрыто, невозможно. Однако можно внести изменения или усовершенствования в такое решение, т.е. добавить в него признаки (сведения), не раскрытые ранее. Если указанные изменения или усовершенствования решения будут приводить к его улучшению, патентование такого нового решения возможно.
Каждый мигрант, который отправляется на заработки в РФ, предварительно должен получить специальный документ - патент на работу. Окажется нелишним узнать, какой срок действия патента и о возможности его продления. Ведь именно с этими вопросами люди чаще всего сталкиваются на практике.
Кому необходимо получать патент?
Патент на работу иностранного гражданина - это специальное разрешение, которое дает право работать на территории РФ для граждан без виз.
Другими словами, получить этот документ необходимо каждому трудовому мигранту (иностранному гражданину), который приехал в РФ работать. Работать по такому патенту мигрант может как у юридического лица, так и по договору у физического.
Патент требуется гражданам из таких стран: Абхазия, Азербайджан, Узбекистан и Украина.
Патент не нужен?
В 2017-2018 гг. трудовой патент необходим всем. Исключением являются граждане тех стран, которые входят в состав Таможенного союза. Для работы на законных основаниях патент не нужен выходцам из таких стран, как Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия (эти страны в составе ТС). Патент не нужно получать и таким лицам:
- если граждане являются мигрантами с РВП и ВНЖ;
- если лица являются участниками государственной программы добровольного переселения;
- беженцам;
- подданным из Казахстана и Беларуси;
- если гражданин является сотрудником дипломатического ведомства из других стран, которые расположены на территории РФ;
- журналистам, которые работают по направлению на постоянной основе в РФ;
- научным и педагогическим сотрудникам, которые приехали работать по приглашению из РФ.
На какой территории действует патент?
Патент для получения работы с 2016 года имеет определенную привязку к территории. Так, в каждом патенте указывается территория, на который он действует. Соответственно, работать легально иностранному гражданину можно только в той местности (городе), которая указана в патенте.
Трудовой мигрант не имеет право законно работать в Москве и области по одному и тому же патенту. Он выдается либо на работу в самой Москве, либо на область. Однако есть возможность получить два патента: для работы в столице и ее области. При устройстве на работу в СПб и области аналогичная ситуация.
Профессия указывается в патенте?
В трудовом патенте для мигрантов с прошлого года указывается конкретная специальность. Работать на легальной основе иностранный гражданин может только по той профессии, которая официально указана в документе.
Куда обратиться и где взять патент на работу?
С целью получения разрешения на работу необходимо оформить патент. Для его оформления понадобится 10 дней. После того как разрешение на работу оказалось на руках, необходимо предоставить копию трудового договора в органы ФМС в течение 2 месяцев. В противном случае игнорирование этого требования чревато аннулированием патента.
Срок действия документа
Патент - это тот документ, у которого есть свои ограничения по действию. В российском миграционном законодательстве с 2015 года изменения в сроке действия данного документа вступили в силу.
1-3 месяцев - таков срок действия патента на работу. Данное разрешение можно продлевать на период до одного года. При условии если срок действия истек, то необходимо документ переоформить без выезда за границы РФ. При переоформлении и продлении срок действия патента составляетсуммарно 2 года. Только при таких условиях трудовому мигранту необходимо покинуть страну. При желании продолжать жить и работать на территории России необходимо въехать вновь в страну. Следует добавить, что мигрант должен оплачивать ежемесячный налог. Сумма фиксирована - 1 200 руб.
Отказаться от патента или прекратить его действие можно по разным причинам. В первую очередь, односторонний отказ патентообладателя является существенной причиной. О конкретных причинах отказа от продления патента гражданин не обязан указывать в Роспатенте.
Досрочно действие документа прекращается автоматически при неуплате патентной пошлины.
Действуют ли старый патент?
Трудовые патенты, которые были получены в 2014 году, сохраняют свой срок действия. Другими словами, пользоваться документом можно в течение того срока, на который он выдавался. Те мигранты, у которых было на руках разрешение для осуществления законной работы до 2015 года и не покидали страну, имеют право на оформление нового патента без ограничений. Другими словами, можно не ждать 30 дней с момента нахождения в стране (выезжать и въезжать снова не потребуется). Однако для того чтобы подать прошение на выдачу нового патента, следует подавать заявление за 10 дней до срока окончания действия предыдущего документа. Стоимость продления будет составлять от 1 216 руб. до 3 648 руб. Размер оплаты суммы налога напрямую зависит от срока продления.
Срок действия патента закончился: что делать?
Ежемесячно трудовой мигрант должен уплачивать налог НДФЛ за работу по патенту. Так, при внесении авансового платежа трудовой мигрант автоматически продлевает срок действия патента, но не больше, чем на 1 год. Сумма авансового платежа напрямую зависит от того региона, где работает мигрант.
Если срок действия патента заканчивается, то можно получить новый документ, даже не покидая страну. Продлить патент можно в ГУВМ МВД (ФМС). Для этого понадобится собрать весь необходимый пакет документов и подать в ФМС за месяц (30 дней) до завершения действия старого документа.
Если же срок действия патента закончился, то необходимо будет выехать за пределы страны и снова пройти все этапы процесса получения патента. Срок продления и выдача нового документа составляет 10 рабочий дней. Однако специалисты рекомендуют подавать заявление на продление за месяц.
Законодательством установлен конкретный срок действия патента как для изобретения, так и для осуществления трудовой деятельности.
Срок действия можно продлить для изобретения в том случае, если последнее относится к лекарственному средству, агрохимикату или пестициду. Для продления патента необходимо получить специальное разрешение для последующего применению. В других случаях срок продления не может превышать 5 лет. Подать ходатайство в Роспатент для продления срока действия на изобретения необходимо за полгода до окончания действия патента.
Переоформление
Для переоформления патента на работу необходимо обратиться в ФМС.
Перечень документов, которые необходимо собрать:
- заявление о продлении патента;
- загранпаспорт;
- миграционная карта;
- миграционный учет;
- нотариальный перевод паспорта;
- сертификат о знании русского языка;
- справка о том, что прошел(ла) медкомиссию;
- ходатайство от работодателя;
- копию трудового договора;
- чек об уплате налога для старого патента (НДФЛ);
- полис медицинского страхования.
Срок действия патента для иностранных граждан будет продлен на следующий год.
Особенности заполнения ходатайства для продления патента
Ходатайство является обязательным документам от работодателя. Его необходимо иметь трудовому мигранту, желающему продлить патент на работу. Ходатайство на работу имеет ряд особенностей, которыми нельзя пренебрегать:
- В нем должно быть указано название организации, в которой работает мигрант. Название в бланке-ходатайстве должно совпадать с названием организации, которое указано в договоре, отправленном ранее в ФМС.
- В документе обязательно должен быть указать срок продления патента от работодателя, а также вписана конкретная профессии трудового мигранта.
- Должна быть указана территория действия патента.
Патент на изобретение
Законодательством предусмотрен срок действия исключительного права на патент.Непосредственно это право распространяется на определенную полезную модель или промобразец. Срок действия патента на изобретение составляет 20 лет. Существуют и такие временные периоды:
- 10 лет - для тех объектов, которые относятся к категории «полезные модели»;
- 5 лет - для объектов, которые считаются промышленными образцами.
Сумма продления патента составляет 5 000 рублей.
Патент на полезную модель может быть продлен не более чем на 3 года. Патент на промышленный образец действует 15 лет, а продлить его можно на 10 лет. Стоимость продления составляет 3 000 рублей.
Конкретные сроки исчисляются с момента подачи заявки об оформлении и выдаче патента в Роспатент (как уполномоченный орган).
Санкции за нарушения срока действия
По истечению срока действия разрешения или при условии, что иностранный гражданин не оплатил подоходный налог на следующий год, патент автоматически считается недействительным.
Если иностранный гражданин въехал в РФ, но в течение 30 дней не подал пакет документов в УФМС, то ему грозит штраф от 10 000 рублей до 15 000 рублей. Патент нельзя будет получить, если не будет оплачен штраф.
Касательно повторного прохождения тестирования при получении патента: иностранный гражданин обязан будет оплатить 4 900 рублей. Если трудовой мигрант не сдал часть экзамена (например, историю России), то пересдача платная - 1 800 рублей.
Многие иностранные граждане обращались к посредникам при оформлении патента на работу. Многие из них попадали в неприятные ситуации из-за того, что посредниками оказывались недобросовестные лица, не имеющие определенных знаний. Поэтому лучше потратить время и прочесть все инструкции и спокойно получить патент. Можно, конечно, воспользоваться услугами миграционного адвоката. В любом случае, не стоит поручать оформление важных документов тем лицам, которым вы не доверяете. Лучше все этапы процедуры оформления пройти лично.
Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).
Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.
Какие ограничения для применения ПСН
1. Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности , в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.
4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности , в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог
Налоговая база приПСНопределяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.
Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.
Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).
Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.
Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.
Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.
Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма ПСП=ПВД*С,
Где ПВД - потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.
Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.
В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:
Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.
Срок действия патента
Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.
То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.
Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.
Сколько платить при ПСН
Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой. Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент.А именно:
1) если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.
Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.
Утрата права на патентную систему
Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям:1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;
2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).
До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.
Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.
Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).
Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.
В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:
О переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;
О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.
Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения
В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.
В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов - например:
3. с общей системой налогообложения.
ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
При совмещении режимов есть некоторые особенности.
Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во "вмененных" видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).
Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации .
При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).
Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:
- на 2016 год , составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
- на 2017 год составляет 150 млн. руб.
Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.
Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.
При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в "патентной" деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.
А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм "входного" НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.
От чего освобожден ИП на патенте
ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя.Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:
1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ
2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Т.е. ИП не освобождаются от уплаты "кадастрового" налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в "патентной" деятельности или нет.
Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?
Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.
У Центра обучения «Клерка» новый .
Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.