Время работы ломбардов по закону. Реферат: Деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений

ВВЕДЕНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Ломбардный бизнес является старейшим финансовым бизнесом. В настоящее время ломбарды как специализированные кредитно-финансовые институты оказывают физическим лицам услуги, относящиеся к разряду кредитных операций, что представляет собой некую альтернативу банковским учреждениям, так как взаимоотношения между клиентом и ломбардом относительно просты и не требуют дополнительных затрат с обеих сторон. Поэтому можно говорить о некоторой конкуренции за привлечение клиентов между банком и ломбардом. В связи с научно-технической революцией ломбардный бизнес за последние 10 лет изменился более чем за все предыдущие столетия своего существования. Популярность ломбардов растет во всем мире, включая такие экономически развитые страны, как США, Германия, Великобритания, Швеция, Япония. Специальные маркетинговые исследования, проведенные по заказу Национальной ассоциации ломбардов США, показали, что около 25% населения даже в развитых странах не имеют банковских счетов и, соответственно, не имеют возможности получить кредит в банке. Для России этот показатель почти в 4 раза выше, и спрос на финансовые услуги ломбардов растет с каждым годом. В нашей стране, в последнее время, заметно активизировалась деятельность ломбардов. В связи с этим, рассмотрение их деятельности является вопросом достаточно интересным и актуальным для рассмотрения. Цель работы - рассмотреть деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений, а так же рассмотрение развития ломбардного бизнеса в России. В связи с этим, задачами работы являются: - описание истории развития и значения ломбардов как специфических кредитных учреждений; - исследование организации деятельности ломбардов в России на современном этапе. Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части я раскрыла историю создания первых ломбардов и механизм создания и функционирования. Во второй части я показала особенности деятельности ломбардов на современном этапе рыночных отношений. Методологической основой написания работы послужили Федеральные законы Российской Федерации, кодексы Российской Федерации, материалы периодической печати, учебники и учебные пособия, данные интернета. Курсовая работа выполнена на 33 страницах и содержит 1 таблицу и 3 приложения. 1. НАЗНАЧЕНИЕ ЛОМБАРДОВ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИХ КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 1.1. История создания первых ломбардов и этапы развития ломбардного бизнеса в России Ломбард - коммерческая организация, занимающаяся выдачей займов гражданам под залог предметов личного пользования и домашнего обихода, а также хранением движимого имущества. Термин Ломбард происходит от наименования провинции Северной Италии - Ломбардии. Именно выходцы из Ломбардии в XI-XII вв. стали первыми европейскими менялами, которые не только обменивали одну валюту на другую, но и ссужали своих клиентов под залог принадлежащей им движимости, причем предмет залога всегда передавался в ведение залогодержателя. Кредит под залог движимости с передачей ее залогодержателю называется ломбардный кредит. Ломбард является старейшим финансовым институтом человечества и имеет богатую историю. Первые письменные упоминания греческих и римских летописцев о ломбардах свидетельствует, об их существовании в древнем Китае свыше 3000 лет тому назад. В России об обеспечении кредита правительство начало заботиться со времени Анны Иоанновны. Для борьбы с ростовщиками, взимавшими громадные %, повелено было монетной конторе выдавать желающим ссуды под заклад золотых и серебряных вещей, в размере 1/4 их ценности, из 8% в год. Из учрежденного в 1754 г. государственного заемного банка положено было выдавать ссуды под залог драгоценностей и недвижимых имений. При Екатерине II в 1772 г. были открыты ссудные казны. При общей реформе кредитным учреждениям открыта была возможность учреждения на новых началах сельских и городских банков, для обеспечения потребности в кредите сельских и городских обывателей. Деятельность таких учреждений не могла заменить европейских mont-de-piete. При всей строгости существующего за ссудными кассами полицейского надзора, в них брались проценты гораздо выше дозволенных. Этим объяснялось стремление ведомства Императрицы Марии учреждать ссудные кассы, сначала в центральных местностях. Санкт- Петербурга, затем по окраинам. В этих кассах предположено было принимать под заклад всякую движимость из 16%, из которых 10% должны поступать на усиление средств благотворительности, богоугодных и учебных заведений, а 6% - на расходы по управлению кассами. Эти предположения не сбылись. С 1838 г. в Санкт-Петербурге начало свое существование компания для хранения и залога движимостей и товаров, выдающая ссуды, сроком на 12 мес., в размере 1/2 сделанной ею оценки, за 1% в месяц и 1% за хранение. В 1868 г. образовалось новое товарищество для заклада движимых имуществ. Впоследствии были утверждены уставы Санкт-Петербургского столичного ломбарда и Санкт-Петербургского частного ломбарда. В Москве в 1869 г. было образовано московское товарищество для ссуды под заклад движимых имуществ, выдающее ссуды на срок не свыше 4 месяцев, а в 1870 г. был утвержден устав акционерного общества для устройства коммерческого ссудного банка в Москве, выдающего ссуды сроком на 6 месяцев. К 1914 действовали казенные ломбарды (Московская и Петербургская сохранные казны), а также акционерные и городские (муниципальные) ломбарды. Акционерные ломбарды возникли в 1840-х г.г. (первый - Петербургская компания для хранения и залога разных движимостей товаров – основан в 1840). К 1914 г. было 18 акционерных ломбардов, в том числе 5 в Петербурге и 4 в Москве. Наиболее крупные из них Петербургский столичный ломбард (выдано ссуд на 73 млн. руб.), Общество для заклада движимых имуществ в Петербурге(4,8 млн. руб.) и Петербургский частный ломбард (3,4 млн. руб.) Городские (муниципальные) ломбарды возникли с 1887, чтобы «доставлять вещный кредит недостаточному населению на необременительных, по сравнению с частными залогами, условиях». К 1914 действовало 105 городских ломбардов (57 – в губернских городах и 48- уездных) наиболее крупные: московский (выдано ссуд на 3,5 млн. руб.) и Петербургский (2,2 млн. руб.) ломбарды были рассчитаны на потребности средне и малообеспеченных городских слоев, пользовавшихся в них потребительским по своему характеру кредитом. К 1914 г. все 125 Российские ломбарды выдали ссуд на 68,6 млн. руб. Из приведенных данных видно, что наиболее активно развивались акционерные частные ломбарды, причем частный капитал шел главным образом в столицы - Петербург и Москву. Частные ломбарды имели несравненно более выгодные условия работы по сравнению с казенными и городскими, т.к. им была открыта возможность привлечения капитала путем выпуска акций, что обеспечивало работу ломбардов с использованием в основном собственных средств при минимальном привлечении заемных. Городские и казенные ломбарды в основном работали на заемных средствах. Исторически сложилось, что казенные и муниципальные ломбарды работали нестабильно из-за недостаточного финансирования, отсутствия наличных денежных средств. Октябрьский переворот в России прекратил развитие частного предпринимательства в ломбардном бизнесе. 14 декабря 1917 года был издан декрет о национализации всего банковского дела, вслед за этим последовал ряд распоряжений по отдельным видам кредита. В 1919 году были ликвидированы Петроградская и Московская ссудные казны, городские ломбарды были ликвидированы по распоряжению местных властей, частные же ломбарды разделили в отношении ликвидации судьбу частных коммерческих банков. Городские ломбарды вновь открылись на территории России только в 1922 году. За 70 лет их монопольного существования в СССР сложился отрицательный имидж ломбарда: огромные очереди, мизерные кредиты. Превышение спроса над предложением и отсутствие заинтересованности сотрудников в качественной работе породило пренебрежительное, грубое отношение к клиентам. С началом перестройки в России вновь возродился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу. Рост количества ломбардов и повышение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. Современные ломбарды - это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся ни в чем не уступать банкам в сфере обслуживания клиентов. Социологические исследования показывают, что за последние 3 - 4 года в России заметно улучшилось и отношение населения к ломбардным учреждениям. Ломбардные учреждения в настоящий момент существуют во всем мире и, как ни удивительно, особо распространены в странах с сильной экономикой и высоким уровнем жизни. К примеру, в США существует свыше 16000 лицензированных ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные системы ломбардов остались практически только в развивающихся странах с тоталитарными режимами. Например, в Индонезии существует только одна система ломбардов. Эта система включает в себя свыше 500 отделений по всей стране и принадлежит государству. История развития и современное состояние ломбардной отрасли в мире показывают, что ломбарды еще имеют большие перспективы и играют немаловажную роль в экономике любой страны. Санкт-Петербургская и Московская Ссудные Казны осуществляли кредитные операции, используя свои собственные капиталы и заемные средства в виде кредитов Государственного Банка. К 1916 г. собственные и заемные средства казенных ломбардов находились в следующем соотношении (табл. 1.): Таблица 1 Соотношение собственных и заемных средств казенных ломбардов Интересно, что при передаче в 1862 г. ссудных Казен в ведение Министерства Финансов собственных капиталов у них не было, и суммы, оставшиеся к тому времени в долгу за закладчиками, были зачислены долгом Санкт-Петербургской и Московской Ссудной Казны Государственному Банку. До 1868 г. Ссудные Казны платили последнему за капитал 6% годовых, беря по ссудам те же 6% и, кроме того, несли из своих же средств все расходы по содержанию. В связи с этим долг Государственному Банку не уменьшался, а возрастал. В 1868 г. процент по долгу Государственному Банку был понижен до 4%, и Ссудными Казнами был открыт счет собственного капитала. В итоге ежегодное нарастание сумм собственного капитала в казенных ломбардах стало довольно значительным, а с 1904 по 1916 г. произошло практическое удвоение собственных средств. Основными операциями казенных ломбардов являлась выдача ссуд под залог движимого имущества в виде изделий из золота, серебра, платины, драгоценных камней и жемчуга, перезаклад и выкуп имущества. Помимо этой основной своей деятельности, примерно за десятилетие до Первой мировой войны, казенные ломбарды начали практиковать еще две операции - прием вещей на хранение и комиссионную продажу с аукциона по поручению граждан. С 1904 г. до Первой мировой войны Санкт-Петербургской и Московской Ссудными Казнами было выдано ссуд: в 1904 г. - 11491 тыс. руб., а в 1914 г. - 22210 тыс. руб., т.е. за десятилетие операции по ссуде в казенных ломбардах возросли почти вдвое. Годы войны мало отразились на величине капитала, выданного казенными ломбардами в виде ссуды: в 1914 г. операции по ссудам составили - 22210 тыс. руб.; в 1915 г. - 26387 тыс. руб.; в 1916 г. - 22959 тыс. руб. Следующей операцией, производимой Ссудными Казнами и являвшейся одним из основных условий усиленной деятельности всякого учреждения ломбардного кредита, была операция ликвидации закладов, не выкупленных в срок заемщиками. Опыт Санкт-Петербургской Ссудной Казны дает следующую картину сопоставления проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной (приложение 1). Приблизительно таким же было соотношение и в Московской Ссудной Казне. Работа оценщиков при приемке вещей в заклад являлась центральным пунктом в организации ломбардного кредита. Здесь же не должно было иметь место отклонение ни в сторону завышенной оценки, что могло отрицательно сказаться на интересах ссудной казны, ни в сторону занижения стоимости заклада, т.к. это нарушало права клиентов. Уставом казенных ломбардов определялась та часть суммы оценки заклада, которая выдавалась в виде ссуды, она должна была составлять не более 4/5 реальной стоимости вещи. Часть ссуд от 5% до 30% - обычно не погашалась заемщиками, и ломбарду приходилось продажей с аукционов заклада ликвидировать задолженность по ним. Поэтому, при определении оценки принимаемых в заклад вещей, считали за сумму оценки вероятную их стоимость в случае продажи с аукциона, а размер вырученной от аукционной продажи суммы должен был служить показателем правильности оценки. С этой точки зрения интересным представляется соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж. Так, в Санкт-Петербургской Ссудной Казне это соотношение выражалось следующими цифрами (приложение 2). Таблица наглядно показывает, как выдача ссуд под заклады из золота и драгоценных камней, будучи ниже нормы в 1905 г., начала постепенно повышаться и достигла нормы в 1907 г. Повышение же ссуд сверх нормы, обнаруженное аукционными продажами 1908-1909 гг., заставило понизить оценку и размер выдаваемой ссуды. Что же касается превысившего норму процента отношения ссуды к сумме, вырученной от продажи на аукционах 1908-1910 гг. по проданным закладам из серебра, то это явилось следствием мирового падения ценности серебра в эти годы, что заставило понизить размер выдаваемых ссуд и требовать уплаты по перезакладам. За десятилетний период (1904-1914 гг.) прием новых закладов Санкт-Петербургской Ссудной Казной уменьшился на 15,7% по количеству и увеличился на 5,0% по сумме. По сравнению с 1914 г., в 1915 г. новый заклад дал уменьшение на 29,4% по количеству закладов и на 35,4% по сумме; при этом по закладам из золота и драгоценных камней он уменьшился против 1914 г. на 31,3% по количеству на 37,6% по сумме. Прием же серебряных закладов уменьшился по количеству на 22,1% и по сумме на 18,1%. Заклады из золота и драгоценных камней составили в 1915 г. 76,5% от количества выданных ссуд и 86,0% об общей их суммы; серебряные же заклады, соответственно, 23,5% и 14%. К 1915 г., кроме Петроградской и Московской Ссудных Казен, в России насчитывалось 21 акционерное ссудное учреждение и 108 городских ломбардов. К этому времени во всех ломбардах числилось ссуд (по балансам) 70,8 млн. руб., в том числе по акционерным ломбардам - 29,4 млн. руб., по городским - 15,0 млн. руб. и но Ссудным Казнам - 26,4 млн. руб. Таким образом, не переоценивая значения Санкт-Петербургской (Петроградской) и Московской Ссудной Казны в системе русского ломбардного кредита, можно говорить о ведущей роли этих учреждений в сфере кредитного обеспечения населения России под движимое имущество. 1.2. Механизм создания ломбардов. Учредители. Под деятельностью ломбарда понимается деятельность по принятию от граждан в залог в целях выдачи краткосрочных кредитов и (или) на хранение движимого имущества, предназначенного для личного потребления, и по реализации невыкупленного или невостребованного имущества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом от 25.09.98 № 158-ФЗ "> Налоговые последствия принятого закона будут рассмотрены ниже. Здесь же затронем правовой аспект. Пунктом 1 ст.49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Законом № 128-ФЗ, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Так, согласно ст.358 ГК РФ при выдаче гражданам краткосрочных кредитов в качестве залогодержателя может выступать специализированная организация, занимающаяся соответствующей предпринимательской деятельностью на основании лицензии. В соответствии с п.2 ст. З ГК РФ гражданское законодательство состоит собственно из Кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. Причем нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ, то есть нормы Закона № 128-ФЗ должны соответствовать ГК РФ. Однако хотя в рассматриваемой ситуации ГК РФ имеет большую юридическую силу, но отношению к Закону № 128-ФЗ, принятие последнего привело к ликвидации механизма лицензирования деятельности ломбардов. Ломбард создается на основе объединения средств учредителей в целях удовлетворения общественных потребностей в краткосрочных кредитных ресурсах и извлечения прибыли. В качестве учредителей ломбарда могут выступать как юридические, так и физические лица. Ломбард может создаваться как акционерное общество, так и как общество с ограниченной ответственностью. Наиболее распространенной организационно-правовой формой по отношению к ломбардам является общество с ограниченной ответственностью. В этом случае в соответствии с Федеральным законом от 08.08.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом управления ломбарда является общее собрание учредителей. Общее собрание созывается из учредителей или назначенных учредителями представителей. Распределение голосов между учредителями на общем собрании устанавливается в соответствии с учредительным договором. Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В течение года могут быть также собраны внеочередные собрания учредителей для решения чрезвычайных ситуаций, возникших в ходе выполнения ломбардом своих задач. К компетенции общего собрания учредителей относится: - определение основных направлений деятельности ломбарда, утверждение планов и отчетов; - изменение и дополнение устава; - внесение изменений в учредительный договор; - определение организационной структуры ломбарда; - утверждение годовых результатов деятельности ломбарда и порядка распределения прибыли или покрытия убытков; - принятие решения о прекращении деятельности ломбарда; - другие полномочия. Общее собрание учредителей избирает и назначает на должность исполнительного директора, который осуществляет текущее руководство деятельностью ломбарда и организует выполнение решений общего собрания учредителей. В своей деятельности исполнительный директор подотчетен общему собранию и может переизбираться на должность неограниченное количество раз. Прием новых членов ломбарда осуществляется решением общего собрания путем уступки доли или части доли третьим лицам, либо путем увеличения уставного капитала. Учредители ломбарда имеют право: - участвовать в управлении делами ломбарда; - получать часть прибыли от деятельности ломбарда пропорционально вкладу в уставный капитал; - получать полную информацию о деятельности ломбарда; - знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, а также с другой документацией. Учредители имеют преимущественное право на получение услуг ломбарда в порядке и размерах, определяемых общим собранием учредителей. Учредитель ломбарда может с согласия остальных учредителей уступить свою долю или часть доли одному или нескольким учредителям. По договоренности учредительная доля может быть уступлена учредителем третьему лицу. Учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли или части доли уступающего учредителя пропорционально их долям или в ином размере, о котором договорились учредители. Передача доли или части доли третьим лицам возможна только после полного внесения вклада выбывшим учредителем. При передаче доли или части доли третьему лицу происходит одновременно переход к нему соответствующих прав и обязанностей, принадлежавших учредителю, уступившему долю полностью или частично. Доля учредителя после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ломбардом. В этом случае он обязан реализовать ее другим учредителям или третьим лицам в течение срока не более 1 года. В течение этого периода распределение прибыли, а также определение кворума и голосование в высшем органе производится без учета приобретенной ломбардом доли. Учредители ломбарда обязаны: - не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ломбарда. Перечень сведений, составляющий конфиденциальную информацию, определяется общим собранием учредителей; - вносить вклад в порядке и размерах, предусмотренных учредительным договором и уставом ломбарда; - вносить дополнительные взносы в размере, способе и порядке, предусмотренных решением общего собрания учредителей; - соблюдать положения учредительных документов; - исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к ломбарду; - оказывать ломбарду содействие в осуществлении деятельности. Учредитель ломбарда, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий свои обязанности, либо препятствующий своими действиями достижению целей ломбарда, может быть исключен из него на основании единогласного принятия решения общим собранием учредителей. При этом учредитель или его представитель в таком голосовании не участвует. Уставный фонд ломбарда формируется за счет взносов учредителей. Учредитель, не внесший свой вклад в течение оговоренного срока, может быть исключен из ломбарда, а его доля передана другому учредителю, либо произведено соответствующее уменьшение уставного фонда. В обоих случаях в устав ломбарда должны быть внесены соответствующие изменения. Учредителю, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого обычно выдается письменное свидетельство, не являющееся ценной бумагой. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного учредителем в пользование ломбарду, несет ломбард. Вкладом участия могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и оборудованием, а также другие имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вклада оценивается в российских рублях. Ломбард создает резервный фонд, размер которого предусматривается в уставе ломбарда, и составляет, как правило, не менее 15% уставного капитала. Данный фонд формируется за счет ежегодных отчислений в установленном уставом размере от чистой прибыли до достижения резервным фондом указанной суммы. В процессе своей деятельности ломбард может создавать фонд социального развития, фонд потребления, размер данных фондов определяется и утверждается на общем собрании учредителей. Чистая прибыль ломбарда (т.е. прибыль после уплаты налогов и расчетов с кредиторами и контрагентами) определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль ломбарда остается в распоряжении ломбарда и по решению общего собрания распределяется между учредителями. Прибыль от оказания услуг и реализации невостребованного имущества, полученные доходы из других законных источников, принадлежат учредителям на праве общей долевой собственности. Вся прибыль ломбарда облагается налогом в соответствии с действующим законодательством. Учредители имеют право на часть прибыли ломбарда, распределяемой пропорционально вкладу в уставный капитал ломбарда. Часть общей прибыли причитающейся учредителю по итогам работы за предшествующий год, выплачивается один раз в год. Размер прибыли, распределяемой между учредителями, определяется общим собранием учредителей. Ломбард может быть ликвидирован по решению общего собрания учредителей, либо по решению суда или государственного арбитража в случае неплатежеспособности или нарушения ломбардом действующего законодательства Российской Федерации Ломбарды могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, если их содержание не противоречит требованиям законодательных актов Российской Федерации и антимонопольного законодательства. Ломбарды могут учреждать филиалы и представительства (без статуса юридического лица), которые действуют на основании устава (положения). Ломбард не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает, но обязательствам ломбардов. Ломбарды действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал ломбарда служит обеспечением обязательств ломбарда. Минимальный размер уставного капитала при регистрации ломбарда должен быть не менее 1000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда, а для платных автостоянок - не менее 100. Уставный фонд - своеобразный показатель состоятельности фирмы; считается, что чем он больше, тем больше доверия к предприятию. Ко времени госрегистрации предприятия учредителям нужно сформировать как минимум 30% установленного размера уставного фонда. Вполне допустимы взносы в виде зданий, сооружений, оборудования или иных материальных ценностей, а также ценных бумаг. Кроме имущества можно внести и целый ряд имущественных прав: например, прав пользования земельными, водными и иными природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, правами на интеллектуальную собственность и т. д. Помимо уставного фонда законодательно предусмотрено обязательное создание резервного (страхового) фонда, размер которого устанавливают учредители и указывают его в учредительных документах. Учредительными документами должен быть предусмотрен и размер ежегодных отчислений в этот фонд. Резервный фонд должен составлять не менее 10 % уставного капитала, порядок формирования и использования резервного фонда устанавливается Уставом ломбарда. Ломбарды обязаны застраховать в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме стоимости вещей по оценке, произведенной при принятии их в залог по соглашению сторон, а изделий из драгоценных металлов - по расценкам, разработанным Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням и утвержденным Правительством РФ. 2. ОСОБЕННОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ. 2.1.Функции и операции ломбардов. Специфика оформляемых сделок. Виды кредитов, предоставляемых ломбардами. Операции ломбарда подвергаются в настоящее время минимальной правовой регламентации, каковую осуществляют три статьиГражданского кодекса Российской Федерации. Ломбард может осуществлять следующие виды деятельности: - совершать как в Российской Федерации, так и за границей сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами, в том числе: купли-продажи, аренды, мены, подряда, займа, поручения и комиссии, перевозки, хранения; а также организовывать и участвовать в торгах, конкурсах и на аукционах; - строить, приобретать, отчуждать, брать, сдавать в наем предприятия, необходимые для осуществления своей деятельности, а также движимое и недвижимое имущество, как в Российской Федерации, так и за границей; - учреждать как в Российской Федерации, так и за границей свои филиалы, конторы, отделения и агентства, а равно участвовать в организациях, деятельность которых соответствует задачам ломбарда, создавать необходимые для осуществления своей деятельности предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвестициями; - участвовать в выставках, организовывать специальные выставки-аукционы по продаже движимого и недвижимого имущества; - использовать товарный знак, который может помещаться не только на собственной продукции, но и осваиваемой и производимой при содействии ломбарда наряду с товарным знаком непосредственного исполнителя; - открывать в банках Российской Федерации расчетные, текущие, валютные и другие счета; - привлекать для осуществления своей деятельности специалистов соответствующих организаций на договорной основе; - пользоваться кредитами российских и зарубежных банков, в том числе в иностранной валюте, а также приобретать валюту в установленном законодательством порядке. В процессе своей деятельности ломбард может выполнять следующие операции: - выдавать кредиты юридическим и физическим лицам под залог товаров, материальных ценностей и других видов имущества; - создавать банк данных по объектам движимого и недвижимого имущества; - проводить экспертную оценку и консультации по ценам движимого и недвижимого имущества; - осуществлять торгово-посреднические услуги; - хранить товары и материальные ценности; - оказывать юридические консультации по вопросам, связанным с куплей-продажей движимого и недвижимого имущества; - осуществлять прокат принадлежащего ломбарду имущества; - осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации. В широком понимании, предметом технологии ломбардного бизнеса является совокупность способов, приемов и целенаправленных операций производственного и коммерческого характера по доведению своих услуг до потребителя. Технологические операции, выполняемые в ломбарде, направлены на обеспечение сохранности принятого в залог имущества и его продвижение к конечному потребителю. Технологический процесс в ломбарде состоит из следующих составляющих: - приемка, оценка заложенного имущества; - хранение заложенного имущества; - хранение не выкупленного в срок заложенного имущества; - продажа невостребованного имущества через аукцион. Ломбард осуществляет следующие виды услуг: - прием от населения на хранение предметов личного пользования и домашнего обихода; - принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления (в том числе из драгоценных металлов и драгоценных камней) в обеспечение краткосрочных кредитов. Одной из самых распространенных услуг ломбарда является хранение имущества. В связи с этим возникает ряд положений. Не принимаются ломбардом на хранение и в залог: - товары, которые изъяты из гражданского оборота или розничная продажа (свободная реализация) которых запрещена или ограничена действующим законодательством; - боевое или служебное оружие; - армейское снаряжение и другие товары военного ассортимента, форменное обмундирование; - парфюмерно-косметические товары; - товары бытовой химии; - лекарственные средства и изделия медицинского назначения; - движимое имущество у лиц моложе 18 лет. Для оформления услуг ломбардов при приеме вещей и драгоценностей на хранение контролером выписывается сохранная квитанция в трех экземплярах. Первый экземпляр (сохранная квитанция) выдается сдатчику при приемке вещей на хранение. Внизу сохранной квитанции делается расчет за хранение. Сохранная квитанция возвращается сдатчиком ломбарду при выкупе вещей с хранения. При выдаче вещей хранения от сохранной квитанции отделяются: талон в кладовую, расчетный талон и ордер - в кассу. Талон в кладовую служит кладовщику основанием для выдачи вещей с хранение. Расчетный талон служит основанием контролеру для составления отчетности по произведенным за день выдачам. Ордер в кассу является основанием для кассира на выдачу (или получение) денег сдатчику. На всех талонах кассир делает отметку об оплате хранения. Второй экземпляр (копия сохранной квитанции) после заполнения используется бухгалтерией для составления регистров аналитического учета. Третий экземпляр (Опись вещей) хранится вместе с вещами в кладовой до момента выдачи с хранения. При поступлении талона в кладовую кладовщик передает вещи контролеру, который расписывается на контрольном талоне в получении вещей, а талон возвращает кладовщику. Контрольный талон хранится у кладовщика в течение трех лет. Ломбардный кредит – это краткосрочный, фиксированный по размерам кредит, который обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правом. При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а в зависимости от вида движимого имущества учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит предназначен для краткосрочного финансирования сферы обращения и используется для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах. В зависимости от вида залога различают ломбардные кредиты под залог: - ценных бумаг; - товаров; - драгоценных металлов; - требований. 1. Ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Это наиболее важная форма ломбардных сделок: в ее основе лежит относительно несложная операция по приему в залог и оценке ценных бумаг. Издержки по хранению такого залога довольно незначительны, так как обычно ценные бумаги хранятся на специальном счете в депозитарии. Несложной является и стоимостная оценка залогового имущества, в связи с тем, что изменение стоимости ценных бумаг происходит на фондовой бирже или в других торговых системах на рынке ценных бумаг. Залоговая стоимость устанавливается ломбардом несколько ниже биржевого курса (из-за колебания курса). Векселя ломбардируются редко, так как стоимость учетного кредита обычно на один пункт ниже ставок ломбардных кредитов. 2. Ломбардный кредит под залог товаров. В качестве залога используется лишь продукция с относительно устойчивой ценой при условии, что можно однозначно определить цену с учетом количественных и качественных характеристик товарной партии (например, на товарной бирже). К данной продукции относятся: зерно, кофе, сахар, хлопок. В зависимости от вида продукции залоговая оценка колеблется от 50 до 66%. Товары, переданные в качестве залога, отгружаются на имя ломбарда. Ломбарду вручается складское свидетельство. Иногда оно может оставаться у залогодателя (заемщика), однако последний не имеет права распоряжаться товаром без разрешения ломбарда. Распространенными являются кредиты под залог товаров, находящихся в пути, особенно при морских перевозках. В качестве закладного документа в данном случае используется коносамент. Коносамент – это документ, свидетельствующий о собственности на отгруженный товар. С передачей коносамента к его новому владельцу переходит и право распоряжаться самим товаром. 3. Ломбардный кредит под залог драгоценных металлов. Это старейшая форма ломбардных операций. Оценочная стоимость залога, а это обычно золото, серебро и платина, составляет до 95% соответствующей цены драгоценного металла. Ломбард выдает кредиты наличными деньгами гражданам под залог ювелирных бытовых изделий из золота. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней (изделия из золота) хранятся в хранилище, которое должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами и правилами, и охраняются подразделением вневедомственной охраны в соответствии с требованиями государственной инспекции пробирного надзора. Огромное значение при выдаче кредитов под залог изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней имеет оценка этих изделий. Она зависит от двух факторов: от массы изделия и его пробы. Масса драгоценных металлов определяется взвешиванием ювелирного изделия с точностью до 0,01 грамма за минусом массы драгоценных камней и других вставок. На различных европейских рынках золота, а также и на других свободных международных рынках цены устанавливаются на более или менее одинаковом уровне и изменяются, главным образом, в соответствии с динамикой цены золота на рынках Лондона и Цюриха. Ломбарды при приеме в залог изделий, не имеющих товарного вида, и лома, в основном, ориентируются на рыночную цену золота. Вторым фактором влияния на оценку изделия является его проба. Все ювелирные изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи, должны соответствовать одной из действующих в России проб и иметь клеймо. В России в настоящее время действует метрическая система проб, которая была введена в России с момента перехода на международные единицы массы в 1927 году. За основу принимается 583(585) проба золота. Ломбарды, как правило, выдают кредиты в размере до 80% от оценочной стоимости залога золотых изделий с пробой 583(585).За изделия с более высокой пробой выдаются кредиты, увеличенные на коэффициенты, определяемые делением пробы металла, сдаваемого в залог к пробе 585.За изделия с бриллиантами выдаются кредиты от 30 до 50% их рыночной стоимости (оценки). Изделия с бриллиантами оцениваются по ценам, по которым они в данный момент могут быть выставлены для продажи в комиссионной торговле. 4. Ломбардный кредит под залог требований. Залогом при этом виде кредита могут служить различные финансовые требования. Например, сберегательный вклад, требования по страховым договорам, требования на выплату заработной платы, ипотеки, записи в реестрах о закладе недвижимости. В целом уровень залоговой оценки требований сравнительно высок. При выдаче кредита под залог составляется договор залога в форме залогового билета - документа строгой отчетности, форма которого утверждена Минфином России(Приказ Минфина РФ от 31.01.2006 №20н). На залоговом билете указывают реквизиты ломбарда, реквизиты клиента, описание вещи (если это ювелирное изделие - обязательно указывает вес, пробу, наличие клейма, вес и форму вставки, камень вставки), оценку вещи, размер кредита, выкупную сумму (кредит и расходы на хранение и проценты), начальную цену реализации, дату, после которой можно реализовывать товар, приложение договора (обязательства ломбарда по отношению к клиенту в случае порчи вещей, предупреждение о повышении процентов с кредита и т.д.) (см. приложение 3) Ломбард вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами. Он отвечает за утрату предмета залога в размере его действительной стоимости, а за его повреждение - в размере суммы, на которую эта стоимость понизилась, независимо от суммы, в которую был оценен предмет залога при передаче его ломбарду (ст. 344 ГК РФ). Если в результате повреждения предмета залога он изменился настолько, что не может быть использован по прямому назначению, залогодатель вправе от него отказаться и потребовать возмещения за его утрату. Предметом залога могут быть только имущественные права, т.е. права на конкретные материальные блага. Способность их быть предметом залога обусловлена передаваемостью. Так, право требовать возврата долга кредитор может передать третьему лицу. Среди имущественных прав, которые могут быть предметом залога, закон называет право владения и пользования, в том числе права арендатора, другие права (требования), вытекающие из обязательств, и иные имущественные права. Залогодатель является носителем права, передаваемого в залог (п.1 ст. 54 Закона «О залоге»). Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц (п. 3 ст. 335 ГК РФ). О залоге арендатором арендных прав; общее правило сформулировано в п. 2 ст. 615 ГК РФ: залог допускается с согласия арендодателя, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Так в соответствии с п. 2 ст. 631 ГК РФ залог арендных прав по договору проката не допускается. Предметом залога могут быть и права арендодателя. Так, покупатель может заложить принадлежащее ему право получать арендную плату. В случае неисполнения покупателем обязанности по уплате покупной цены продавец сможет обратить взыскание на предмет залога, т. е. потребовать перевода на себя права получатьарендную плату. В конечном счете продавец получит удовлетворение за счет суммы арендной платы. Чаще всего закладывают ценные бумаги. При залоге права, удостоверенного ценной бумагой, она передается залогодержателю либо в депозит нотариуса, если договором не предусмотрено иное (п. 4 ст. 338 ГК РФ). Право с определенным сроком действия может быть предметом залога только до истечения этого срока. При залоге прав, если иное не предусмотрено договором, залогодатель обязан совершать действия, которые необходимы для обеспечения действительности заложенного права, не совершать уступки права, а также действий, влекущих прекращение заложенного права, принимать меры, необходимые для его защиты от посягательств со стороны третьих лиц, сообщать залогодержателю сведения об изменениях, происшедших в заложенном праве, о его нарушениях третьими лицами и о притязаниях третьих лиц на это право. Если иное не предусмотрено договором, залогодержатель вправе независимо от того, наступил ли срок исполнения обеспеченного залогом обязательства, требовать в суде перевода на себя заложенного права в случае неисполнения залогодателем указанных обязанностей. Кроме того, залогодержатель может выступать в качестве третьего лица в деле, в котором рассматривается иск о заложенном праве. Если должник залогодателя (до исполнения им обязательства, обеспеченного залогом), исполнит свое обязательство, все полученное залогодателем становится предметом залога, о чем он обязан немедленно уведомить залогодержателя. При получении от своего должника соответствующих денежных сумм залогодатель обязан по требованию залогодержателя перечислить их в счет исполнения обязательства, обеспеченного залогом, если иное не установлено договором о залоге. В соответствии с п. 3 ст.358 ГК РФ ломбард обязан застраховать в пользу залогодателя, но за свой счет, принятые в залог вещи в сумме, обычно устанавливаемой в торговле, в момент их принятия в залог. Если сумма кредита, выданного ломбардом в залог вещей, не возвращена в установленный срок, ломбард вправе на основании исполнительной надписи нотариуса по истечении 1 месяца продать имущество с публичных торгов (ст. 350 ГК РФ). Задолженное имущество продают лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. При объявлении торгов несостоявшимися залогодержатель (ломбард) вправе, по соглашению с залогодателем, приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены погашение суммы кредита, обеспеченного залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли - продажи. Хранение вещей в ломбарде регулируется ст.ст. 919, 920 ГК РФ. Заключение договора хранения в ломбарде удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции (п. 2 ст. 919 ГК РФ). Если вещь, сданная на хранение в ломбард, не востребована поклажедателем в обусловленный соглашением с ломбардом срок, ломбард обязан хранить ее в течение 2 месяцев, взимая за это плату, предусмотренную договором хранения. По истечении этого срока ломбард может продать невостребованную вещь с публичных торгов. В отступление от принципа, установленного ст. 421 ГК о свободе договора, п.З. ст. 358 ГК предусматривает, что оценка заложенного в ломбардах имущества осуществляется в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле. Речь идет о розничной торговле. Следовательно, в ст.358 ГК речь идет о реализации заложенного в ломбарде имущества при не возврате кредита в розничной торговле, а не на публичных торгах. Закладываемое ювелирное изделие оценивает эксперт ломбарда. Оценивает ниже его фактической рыночной стоимости. Во-первых, в расчет принимаются, прежде всего, вес металла и его химическая чистота, а уж потом художественные качества - если, конечно, это не раритетное произведение искусства. Во-вторых, ценность драгоценных камней при их закладе мизерна. Исключение являют лишь бриллианты - и то не все ломбарды решаются принимать их по достойным расценкам, так как в России алмазные украшения имеют ограниченный спрос, а чтобы использовать камень в ювелирной практике, нужно будет переоформлять его и уплачивать соответствующие акцизные сборы государству. И., наконец, в-третьих, заклад оценят ниже реальной стоимости по простой причине рентабельности бизнеса: чтобы при продаже изделия покрыть расходы на ссуду хранение залога, торги, оформление договора, ну, и получить причитающиеся ссудные проценты. При оценке сначала учитывается категория изделия (присутствуют камни или просто обручальное кольцо), потом проба, вес, затем - качество. В крупных ломбардах, имеющих сеть филиалов, как правило, все данные занесены в компьютер и соответствующим образом оценены. Так что субъективный подход к клиенту исключен, чего нельзя сказать о мелких конторах. Закон «О залоге» определяет, что при реализации имущества, хранящегося в ломбарде, общие правила ст. 350 ГК не действуют. Реализация имущества регулируется лишь отдельными нормами ст. 350 ГК, среди которых отсутствует пункт 1 «Реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 настоящего кодекса обращено взыскание, производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. Отсутствие в п. 5 ст.358 ГК данного положения (п.1 ст.350 ГК) свидетельствует о том, что реализация заложенных вещей в ломбарде осуществляется не на публичных торгах, а путем продажи в розничной торговле. Упоминание в п. 3, 4, 6 и 7 ст. 350 ГК о публичных торгах вызвано внутренней логикой Гражданского кодекса, необходимостью руководствоваться правилами, которые установлены в данных пунктах, но наполняются содержанием, связанным с особенностью ломбардной деятельности и не требуют реализации на публичных торгах. Реализация заложенного имущества в розничной торговле является основным моментом ломбардной деятельности, с которой связаны иные особенности: отличием залогового билета от закладной; страхование не за счет залогодателя, как по общему правилу, а за счет ломбарда; повышенная ответственность ломбарда, обращение взыскания на основании исполнительной надписи нотариуса и др. Норма о продаже заложенного имущества в розничной торговле перешла в новый Гражданский кодекс из Типового устава ломбарда, который в настоящее время не действует в связи с принятием ГК и подготовкой Закона о ломбардах. Требование о реализации заложенных в ломбарде вещей на публичных торгах не основано на действующем законодательстве и противоречит ст.358 ГК. По истечении срока возврата кредита и процентов заклад хранится в ломбарде еще как минимум один (так называемый «льготный», положенный по закону) месяц. Если и за это время должник не соизволил выкупить вещь, ломбард вправе поступить с ней по своему усмотрению: продать с торгов или, к примеру, хранить далее. Чаще выбирают второе, потому как заклад не всегда выгодно удается реализовать, а вероятность выкупа залога должником довольно велика. По доле выкупаемых вещей можно, кстати, составить кое-какое представление, о ломбарде-залогодержателе. Чем выше процент, тем более ломбард ориентирован на циркуляцию средств и залогов между ним и клиентами. Если выкупают заклад реже, значит, деятельность кредитного учреждения сводится к формуле «купил дешевле - продал дороже» - ориентирован на скупку и реализацию вещей. Многие ломбарды именно так и делают, имея собственную сеть розничной продажи или ювелирную мастерскую, где золотой лом переплавляют и используют как рабочий материал. 2.2 Доходы и расходы. Налогообложение деятельности ломбардов Расходы на страхование имущества, принятого в залог и на хранение: Статьями 358 и 919 ГК РФ и ст.9 Закона о залоге предусмотрено, что ломбарды обязаны за свой счет застраховать в пользу залогодателя (поклажедателя) принятое в залог (на хранение) имущество в полной сумме его оценки, произведенной в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия в залог (на хранение). Затраты по страхованию имущества являются для ломбардов расходами по обычным видам деятельности и признаются в бухгалтерском учете при наличии условий, указанных в п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 N ЗЗн. Расходы на страхование для целей налогообложения: Для целей налогового учета расходы по оплате страховых взносов до 1 января 2002 года учитывались в себестоимости продукции (работ, услуг) как платежи по добровольному страхованию согласно п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552. С 1 января 2002 года при определении налогооблагаемой прибыли следует руководствоваться положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статьям 252 и 253 НК РФ расходы на обязательное и добровольное страхование являются расходами, связанными с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения. Статьей 263 НК РФ предусмотрено, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, а в случае если данные тарифы не утверждены - в размере фактических затрат. Расходы по добровольному страхованию учитываются в размере фактических затрат. В статье 936 ГК РФ прямо указано, что объекты, подлежащие обязательному страхованию, а также риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм должны быть определены законом. Поскольку до настоящего времени порядок и условия обязательного страхования видов ответственности, в том числе страхование ломбардами принятого в залог и на хранение имущества, законодательно не определены, расходы по таким видам страхования не могут быть отнесены к расходам на обязательное страхование. Перечень расходов по добровольным видам страхования, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, определен в п.1 ст.263 НК РФ и является закрытым. Учет расходов ломбардов по страхованию принятого от граждан имущества для целей налогообложения указанным перечнем не предусмотрен. Страхование имущественных интересов принятого ломбардами в залог и на хранение имущества не может быть признано обязательным страхованием. Советник налоговой службыIII ранга М.В. Романова из Департамента налогообложения прибыли МНС России разъяснила, что ломбарды обязаны страховать имущество, принятое в залог и на хранение. Однако затраты на страхование не входят в состав расходов на обязательное страхование в целях исчисления налога на прибыль поскольку механизм проведения данного вида страхования не определен и у страховых организаций отсутствуют лицензии на обязательное страхование данного вида. Затраты на добровольное страхование ответственности ломбардов, на основании готовящихся изменений и дополнений в часть вторую НК РФ. также не будут учитываться для целей налогообложения прибыли. Учитывая вышеизложенное, данный вид страхования ломбарды должны осуществлять за счет чистой прибыли. Налогообложение деятельности ломбардов. В соответствии с НК РФ ломбарды признаются налогоплательщиками и плательщиками сборов, установленных настоящим Кодексом и Законом РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". НДС. Отмена лицензирования существенным образом отразилась на порядке обложения налогом на добавленную стоимость выручки от реализации услуг, оказываемых ломбардами. Выручка от реализации услуг ломбардов включает в себя проценты, полученные за предоставление гражданам краткосрочных кредитов, обеспеченных залогом имущества, а также плату за проведение оценки предметов залога и оказание услуг по хранению. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация на территории РФ товаров (работ, услуг). Таким образом, услугиломбардов по хранению вещей, в том числе являющихся предметом залога, и их оценке облагаются НДС. Что касается доходов, получаемых в виде процентов, то раньше до отмены лицензирования эти доходы не облагались НДС, если на данный вид деятельности имелась лицензия.После вступления в действие Закона N 128-ФЗ, отменившего лицензирование ломбардной деятельности, проценты, получаемые за предоставление кредитов, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Налог на доходы физических лиц. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получали доходы, обязаны исчислить, удержать у физических лиц и уплатить налог с таких доходов (ст.226 НК РФ). В соответствии с разделомIV Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415, определение налоговой базы источником выплаты дохода не производится в случае получения налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов от реализации имущества, находящегося в их собственности. Таким образом, у ломбарда не возникает обязанности по удержанию налога на доходы физических лиц, однако они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами и представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения по форме N 2-НДФЛ (ст.230 НК РФ). Если физическое лицо не получало дохода от реализации ломбардом предметов залога, обязанностей по представлению в налоговый орган каких-либо сведений у ломбарда не возникает. 2.3. Развитие ломбардного бизнеса в РФ Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Государственных ломбардов в России почти не осталось - их доля на рынке не превышает 10 %. Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет, в среднем на 100-150 компаний в год. Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: ФПГ «Драгоценности Урала» имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %). До 2002 года интерес к залоговому бизнесу был не велик, апосле того как ломбарды наряду с некоторыми другими видами деятельности были исключены из списка лицензируемых, технологических и иных вопросов деятельности, в России начали появляться ломбарды и с каждым годом их становится все больше и больше. В январе 2005 процентные ставки ломбардов варьируются от 6,5% до 15% в месяц. 1 грамм золота оценивают в пределах от 170 до 220 рублей (при 6,5% за пользование кредитом в месяц). Конечно, такие цены несопоставимы с установленными Банком России учетными ставками на драгметаллы (по состоянию на конец января 2005 года - 379,88 рубля/грамм (золото), 722,71 рубля /грамм (платина). Импортное золото считается менее качественным. Сегодняшний рынок характеризуется увеличением числа ломбардов, которые делают акцент на скупку золота. По данным Российской государственной Пробирной Палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет.Так в России зарегистрировано по состоянию на: 1 января 1997 года - 736 ломбардов; 1 января 1998 года - 928 ломбардов; июль 1998 года - 1017 ломбардов: июль 1999 года - 1300 ломбардов.Таким образом, количество ломбардов в России увеличивается ежегодно на 20 -25 %. Такие фирмы стремятся получить разовый доход от реализации украшений. Мы же стараемся следовать принципу, что драгоценности - это золотовалютный запас семьи, который в любую минуту может выручить людей, поможет пережить тяжелое в финансовом отношении время. Большой процент клиентов успешного ломбарда из числа постоянных. В основном это люди, которые периодически сдают одну и ту же вещь, выкупают ее и снова сдают. Если залог не востребован, доход от его реализации будет разовым, а человек больше может и не появиться. Задача же кредитного учреждения - увеличение оборотных средств. Эксперты утверждают, что основные клиенты ломбардов - представители среднего класса: мелкие служащие, предприниматели, квалифицированные рабочие. Они платят. выкупают и снова закладывают. Средний класс растет, а значит, и услуги ломбардов будут более востребованными. Обозначилась новая тенденция залогового рынка - люди обращаются в ломбарды, чтобы частично погасить потребительские кредиты, рост объемов которых наблюдается в последние два года. Открытым остается вопрос о включении ломбардов в классификацию финансово-кредитных организаций наряду с банками. Пока ломбарды относятся к бытовой сфере обслуживания. Странно и то, что ломбарды исключены из системы упрощенного налогообложения, ведь большинство из них являются малыми предприятиями. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В своей курсовой работе я отразила историю создания первых ломбардов, функции и операции ломбардов, специфику оформляемых сделок, формирование и использование собственных средств, а также показала, что происходит с ломбардным бизнесом сейчас в Российской Федерации. Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. . Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Новые ломбарды изменились вместе с рынком. Понимание того, что клиент легко может уйти к конкуренту, заставляет их идти навстречу: учитывать при оценке товара его рыночную стоимость, предлагать гибкие тарифы (например, подекадную оплату ссуды). Впрочем, в любом из этих заведений ухо нужно держать востро: к сожалению, не всегда, сдав свой бесценный автомобиль или бабушкино колечко в ломбард, эти вещи можно получить обратно. Постоянно повышается профессионализм участников ломбардного рынка; многие осознали важность такого параметра, как себестоимость операций, необходимость снижения себестоимости и применения передовых компьютерных технологий. Кроме того, повышается актуальность объединения по профессиональному признаку, особенно в условиях, когда государство вводит все новые налоги. Несмотря на то, чтороссийский ломбардный бизнес сегодня на подъеме, у ломбардов существует ряд проблем. Далеко не все они являются законными, а это значит - могут исчезнуть в любой момент. Многие люди не пользуются услугами ломбардов, так какв них все еще живет привитый советской системой стереотип, что ломбард - это дно, хоть раз попадешь туда - и затянет кабальная трясина. Большинству участников ломбардного рынка пришлось столкнуться с проблемами применения налогов с продаж и на вмененный доход - в каждом регионе нормы принимаются и трактуются по разному - это говорит о том что российское законодательство, которое регулирует деятельность ломбардов все еще не совершенно. Чтобы решить все эти проблемы необходимо, чтобы правительство вплотную занялось совершенствованием правовыми актами, которые регулируют деятельность ломбардов, а так же «убить» стереотип в людях, что ломбарды –это самое дно, и тогда ломбарды заработают в полную силу. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 Сопоставление проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной Приложение 2 Соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж Приложение 3 ЗАЛОГОВЫЙ БИЛЕТ № ____ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.
3. Федеральный Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге» с изменениями и дополнениями от 16.07.1998 № 102-ФЗ.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.98№ 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями от 29.12.2004 № 192-ФЗ.
5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 Н 33н (ред. От 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99»
6. Белозуб И. Ломбарды - не посох нищего[Текст] /Дальневосточный капитал. №56. 25 июля 2000
7. Будилова Н.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение ломбардов[Текст]/"Российский налоговый курьер", № 12. июнь 2002 г.
8. Деньги. Кредит. Банки[Текст]: Учебник для вузов/Под. ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.2003
9. Караева И.В. (к.э.н.) Из истории развития казенных ломбардов в России.- Банковские услуги[Текст],11-12/.-1998.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

Образовательное учреждение

Хабаровская банковская школа (колледж)

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ по предмету «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»

Студентки Власенко Карины Александровны

Курс II Группа 24 Специальность 080108 «Банковское дело»

Тема курсовой работы: Деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений. Развитие ломбардного бизнеса в Российской Федерации

Перечень вопросов, подлежащих разработке: Теоретическая часть : Роль и назначение деятельности ломбардов на рынке кредитных услуг. Развитие деятельности ломбардов на различных этапах экономики. Основные участники. Управление и организация.

Практическая часть : Деятельность современных ломбардов как специфических кредитных учреждений. Функции ломбардов. Виды операций и услуг. Страхование имущества. Реализация имущества должника. Доходы и расходы. Развитие ломбардного бизнеса в Российской Федерации.

Иллюстративный материал : Символ Дома Ломбардии. структура ломбардного бизнеса в Москве. Прибыль современного ломбарда

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями.Материалы с электронного ресурса

Руководитель: Киселева Наталья Леонидовна

Срок окончания выполнения курсовой работы : 03 апреля 2006 г.

Дата выдачи задания на курсовую работу 01 февраля 2006 г.

ВВЕДЕНИЕ

Ломбардный бизнес является старейшим финансовым бизнесом. В настоящее время ломбарды как специализированные кредитно-финансовые институты оказывают физичес-ким лицам услуги, относящиеся к разряду кредитных операций, что представляет собой некую альтернативу банковским учреждениям, так как взаимоотношения между клиентом и ломбардом относительно просты и не требуют дополнительных затрат с обеих сторон. Поэтому можно говорить о некоторой конкуренции за привлечение клиентов между банком и ломбардом.

Я думаю, тема моей курсовой работы актуальна, потому что с началом научно-те-хнической революции ломбардный бизнес за последние 10 лет изменился более, чем за все предыдущие столетия своего существования. В современных условиях ломбардная отрасль направлена на максимальное удовлетворение разносторонних потребностей клиента, уже привыкшего к высокому уровню сервиса в других сферах потребления. В последние годы популярность ломбардов растет во всем мире, включая такие экономии-чески развитые страны, как США, Германия, Великобритания, Швеция, Япония. Специ-альные маркетинговые исследования, проведенные по заказу Национальной ассоциации ломбардов США, показали, что около 20% населения даже в развитых странах не имеют банковских счетов и, соответственно, не имеют возможности получить кредит в банке. Для России этот показатель почти в 3 раза выше, и спрос на финансовые услуги ломбардов растет с каждым годом.

При выполнении курсовой работой я задалась целью проследить роль и назначение деятельности ломбардов на рынке кредитных услуг, а также деятельность современных ломбардов как специфических кредитных учреждений.

Поставила ряд задач:

· проследить развитие деятельности ломбардов на различных этапах экономики;

· рассмотреть управление и организацию деятельности, а также основных участников;

· охарактеризовать функции ломбардов, виды операций и услуг;

· раскрыть сущность страхования имущества, реализации имущества должника. Происхождение доходов и расходов;

· спрогнозировать развитие ломбардного бизнеса в Россию.

Моя курсовая работа состоит из двух разделов. В -первом, я показала сущность теоретических основ в области зарождения, становления и организации деятельности ломбардов. Во –втором разделе раскрыла широкий спектр услуг, предоставляемых современными ломбардами, специфику оформления сделок, а также предпосылки для дальнейшего развития этого бизнеса в России.

Методологической основой выполнения курсовой работы послужили: федеральные законы, законодательные и нормативные акты федеральных органов власти, материалы периодической печати, данные электронной сети интернет.

Моя курсовая работа написана на 30 страницах и содержит 1 таблицу, 2 рисунка и 2 приложения.

1. РОЛЬ И НАЗНАЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ НА РЫНКЕ КРЕДИТНЫХ УСЛУГ.

1.1. Развитие деятельности ломбардов на различных этапах экономики

Первые письменные упоминания греческих и римских летописцев о ломбардах свидетельствуют об их существовании в древнем Китае свыше 3000 лет тому назад.

Желание освободиться от гнета ростовщиков, бравших огромные проценты за свои услуги, вызвало в средние века несколько попыток организовать учреждения, имевшие сходные черты с современными ломбардами. История ломбардов начинается с 1462 года, когда в городе Перуджи возникло кредитное учреждение «Mont de Piete» с выдачей ссуд под заклады. Жители Италии из-за войн покидали свою родину и разнесли идею подобных учреждений по всей Западной Европе. Особо привилась эта идея во Франции: во время правления Людовика ХI выходцы из Ломбардии получили от французского правительства привилегию и право на предоставление ссуд под движимое имущество с взиманием процентов в пределах узаконенных норм. Выходцы из итальянской провинции Ломбардии основали во Франции и Англии Дом Ломбарди, который владел сетью ссудно-залоговых учреждений по всей Европе (рис. 1). В России это имя стало нарицательным.

Рис. 1. Символ Дома Ломбардии

Клиентами Дома Ломбардии были даже королевские семейства, например, король Англии Эдуард III. Испанская королева Изабелла заложила в ломбард бриллиантовую корону, чтобы финансировать путешествие Колумба в Америку.

Первые попытки государств в организации ломбардных учреждений относятся к началу XVII века. Родоначальниками в этом направлении являются Англия и Бельгия.

В России первые меры к обеспечению населения кредитом относятся к царствованию Анны Иоанновны, когда указом в 1729 году монетной конторе было повелено выдавать ссуды под заклад золотых и серебряных вещей под проценты.

При Елизавете Петровне был учрежден Заемный банк, в обязанности которого входила и выдача ссуд под драгоценные заклады.

В 1772 году были открыты Санкт-Петербургская и Московская ссудные казны. Эти учреждения являлись казенными ломбардами. В 1840 году в Петербурге начал функционировать частный ломбард – компания для хранения и заклада разных товаров и движимости.

С развитием капиталистических отношений вновь стали появляться частные и акционерные ломбарды. Период расцвета учреждений подобного типа в каждой стране связан с активизацией рыночных отношений. В России частные ломбарды появились в конце XIX века. Впоследствии стали организовываться муниципальные ломбарды.

Наибольшее развитие ломбардной деятельности в России приходится на предвоенные и военные годы первой мировой войны. Если в 1904 году в России было 12 акционерных ломбардов, 77 городских и муниципальных, то к 1916 году количество акционерных ломбардов увеличилось на 92%, городских – на 42%, казенные же ломбарды сохранились в прежнем количестве. К концу 1917 года в России насчитывалось 109 муниципальных ломбардов, сумма выданных ими ссуд составила 13 миллионов рублей. Кроме того, функционировало около 20 акционерных ломбардов. При этом первое место по величине капиталов занимал частный капитал – 53,8%. Интенсивность роста капиталов за вышеуказанный период у частных ломбардов составила 99,1%.

Из приведенных данных видно, что наиболее активно развивались акционерные частные ломбарды, причем частный капитал шел главным образом в столицы – Петербург и Москву.

Частные ломбарды имели несравненно более выгодные условия работы по сравнению с казенными и городскими казнами, так как им была открыта возможность привлечения капитала путем выпуска акций, что обеспечивало работу ломбардов с использованием в основном собственных средств при минимальном привлечении заемных. Городские и казенные ломбарды в основном работали на заемных средствах. Исторически сложилось, что казенные и муниципальные ломбарды работали нестабильно из-за недостаточного финансирования, отсутствия наличных денежных средств.

Октябрьский переворот в России прекратил развитие частного предпринима-тельства в ломбардном бизнесе. 14 декабря 1917 года был издан декрет о национализации всего банковского дела, вслед за этим последовали распоряжения по отдельным видам кредита. С ликвидацией дореволюционных кредитных учреждений в 1918 году были упразднены старые ломбарды. В СССР в 1922–23 годах были созданы государственные ломбарды – хозрасчетные предприятия, находящиеся в ведении местных Советов в системе учреждений бытового обслуживания – с целью предоставления населению возмо-жности хранения предметов личного пользования и домашнего обихода, а также получе-ния ссуд под залог этих предметов.

Городские ломбарды вновь открылись на территории России только в 1922 году. За 70 лет их монопольного существования в СССР сложился отрицательный имидж ломбарда: огромные очереди, мизерные кредиты. Превышение спроса над предложением и отсутствие заинтересованности сотрудников в качественной работе породило пренебрежительное, грубое отношение к клиентам.

С началом перестройки в России вновь возродился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу. Рост количества ломбардов и повышение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. Современные ломбарды – это высокотехнологи-чные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся ни в чем не уступать банкам в сфере обслуживания клиентов. Социологические исследования пока-ывают, что за последние 3–4 года в России заметно улучшилось и отношение населения к ломбардным учреждениям.

Ломбардные учреждения в настоящий момент существуют во всем мире и, как ни удивительно, особо распространены в странах с сильной экономикой и высоким уровнем жизни. К примеру, в США существует свыше 16000 лицензированных ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные системы ломбардов остались практически только в развивающихся странах с тоталитарными режимами. Например, в Индонезии система ломбардов включает в себя свыше 500 отделений по всей стране и принадлежит государству.

История развития и современное состояние ломбардной отрасли в мире показывают, что ломбарды еще имеют большие перспективы и играют немаловажную роль в экономике любой страны.

1.2. Основные участники. Управление и организация деятельности.

Ломбард создается на основе объединения средств учредителей в целях удовлетворения общественных потребностей в краткосрочных кредитных ресурсах и извлечения прибыли. В качестве учредителей ломбарда могут выступать юридические, физические лица, частные предприниматели, банки (как соучередители), инвестиции-онные группы и иностранные инвесторы.

Учредители ломбарда вправе продать или передать свою долю в уставном капитале и часть одному или нескольким учредителям общества. Учредители пользуются преиму-щественным правом покупки доли выходящего учредителя пропорционально размерам своих долей. Доли уставного фонда ломбарда переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся учредителями ломбарда только при согласии остальных учредителей ломбарда. Наследники могут быть приняты в состав учредителей по письменному заявлению с согласия остальных учредителей.

Ломбард может создаваться как акционерное общество, так и как общество с ограничен ной ответственностью.

Наиболее распространенной организационно-правовой формой по отношению к ломбардам является общество с ограниченной ответственностью. В этом случае
в соответствии с Федеральным законом от 08.08.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом управления ломбарда является общее собрание учредителей. Общее собрание созывается из учредителей или назначенных учредителями представителей. Распределение голосов между учредителями на общем собрании устанавливается в соответствии с учредительным договором. Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В течение года могут быть также собраны внеочередные собрания учредителей для решения чрезвычайных ситуаций, возникших в ходе выполнения ломбардом своих задач.

К компетенции общего собрания учредителей относится:

· определение основных направлений деятельности ломбарда, утверждение планов и отчетов;

· изменение и дополнение устава;

· внесение изменений в учредительный договор;

· определение организационной структуры ломбарда;

· утверждение годовых результатов деятельности ломбарда и порядка распределения прибыли или покрытия убытков;

· принятие решения о прекращении деятельности ломбарда;

· другие полномочия.

Общее собрание учредителей избирает и назначает на должность исполнительного директора, который осуществляет текущее руководство деятельностью ломбарда и организует выполнение решений общего собрания учредителей. В своей деятельности исполнительный директор подотчетен общему собранию и может переизбираться на должность неограниченное количество раз.

Прием новых членов ломбарда осуществляется решением общего собрания путем уступки доли или части доли третьим лицам, либо путем увеличения уставного капитала.

Учредители ломбарда имеют право:

· участвовать в управлении делами ломбарда;

· получать часть прибыли от деятельности ломбарда пропорционально вкладу в уставный капитал;

· получать полную информацию о деятельности ломбарда;

· знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, а также с другой документацией.

Учредители имеют преимущественное право на получение услуг ломбарда в порядке и размерах, определяемых общим собранием учредителей. Учредитель ломбарда может с согласия остальных учредителей уступить свою долю или часть доли одному или нескольким учредителям. По договоренности учредительная доля может быть уступлена учредителем третьему лицу.

Учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли или части доли уступающего учредителя пропорционально их долям или в ином размере, о котором договорились учредители. Передача доли или части доли третьим лицам возможна только после полного внесения вклада выбывшим учредителем. При передаче доли или части доли третьему лицу происходит одновременно переход к нему соответствующих прав и обязанностей, принадлежавших учредителю, уступившему долю полностью или частично.

Доля учредителя после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ломбардом. В этом случае он обязан реализовать ее другим учредителям или третьим лицам в течение срока не более 1 года.

В течение этого периода распределение прибыли, а также определение кворума и голосование в высшем органе производится без учета приобретенной ломбардом доли.

Учредители ломбарда обязаны:

· не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ломбарда. Перечень сведений, составляющий конфиденциальную информацию, определяется общим собранием учредителей;

· вносить вклад в порядке и размерах, предусмотренных учредительным договором и уставом ломбарда;

· вносить дополнительные взносы в размере, способе и порядке, предусмотренных решением общего собрания учредителей;

· соблюдать положения учредительных документов;

· исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к ломбарду;

· оказывать ломбарду содействие в осуществлении деятельности.

Учредитель ломбарда, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий свои обязанности, либо препятствующий своими действиями достижению целей ломбарда, может быть исключен из него на основании единогласного принятия решения общим собранием учредителей. При этом учредитель или его представитель в таком голосовании не участвует.

Уставный фонд ломбарда формируется за счет взносов учредителей. Учредитель, не внесший свой вклад в течение оговоренного срока, может быть исключен из ломбарда, а его доля передана другому учредителю, либо произведено соответствующее уменьшение уставного фонда. В обоих случаях в устав ломбарда должны быть внесены соответствующие изменения.

Учредителю, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого обычно выдается письменное свидетельство, не являющееся ценной бумагой. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного учредителем в пользование ломбарду, несет ломбард.

Вкладом участия могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и оборудованием, а также другие имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вклада оценивается в российских рублях.

Ломбард создает резервный фонд, размер которого предусматривается в уставе ломбарда, и составляет, как правило, не менее 15% уставного капитала. Данный фонд формируется за счет ежегодных отчислений в установленном уставом размере от чистой прибыли до достижения резервным фондом указанной суммы.

В процессе своей деятельности ломбард может создавать фонд социального развития, фонд потребления, размер данных фондов определяется и утверждается на общем собрании учредителей.

Чистая прибыль ломбарда (т.е. прибыль после уплаты налогов и расчетов с кредиторами и контрагентами) определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль ломбарда остается в распоряжении ломбарда и по решению общего собрания распределяется между учредителями. Прибыль от оказания услуг и реализации невостребованного имущества, полученные доходы из других законных источников, принадлежат учредителям на праве общей долевой собственности. Вся прибыль ломбарда облагается налогом в соответствии с действующим законнода-тельством. Учредители имеют право на часть прибыли ломбарда, распределяемой пропорционально вкладу в уставный капитал ломбарда. Часть общей прибыли причитающейся учредителю по итогам работы за предшествующий год, выплачивается один раз в год. Размер прибыли, распределяемой между учредителями, определяется общим собранием учредителей.

Ломбард может быть ликвидирован по решению общего собрания учредителей, либо по решению суда или государственного арбитража в случае неплатежеспособности или нарушения ломбардом действующего законодательства Российской Федерации.

2.ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СОВРЕМЕННЫХ ЛОМБАРДОВ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИХ КРЕДИТНЫХ ИНСТИТУТОВ

2.1.Функции ломбардов. Виды операций и услуг.

Ломбард может осуществлять следующие виды деятельности:

· совершать как в Российской Федерации, так и за границей сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами, в том числе: купли-продажи, аренды, мены, подряда, займа, поручения и комиссии, перевозки, хранения; а также организовывать и участвовать в торгах, конкурсах и на аукционах;

· строить, приобретать, отчуждать, брать, сдавать в наем предприятия, необходимые для осуществления своей деятельности, а также движимое и недвижимое имущество как в Российской Федерации, так и за границей;

· учреждать как в Российской Федерации, так и за границей свои филиалы, конторы, отделения и агентства, а равно участвовать в организациях, деятельность которых соответствует задачам ломбарда, создавать необходимые для осуществления своей деятельности предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвести-циями;

· участвовать в выставках, организовывать специальные выставки-аукционы по продаже движимого и недвижимого имущества;

· использовать товарный знак, который может помещаться не только на собственной продукции, но и осваиваемой и производимой при содействии ломбарда наряду с товарным знаком непосредственного исполнителя;

· открывать в банках Российской Федерации расчетные, текущие, валютные и другие счета;

· привлекать для осуществления своей деятельности специалистов соответствующих организаций на договорной основе;

· пользоваться кредитами российских и зарубежных банков, в том числе в иностранной валюте, а также приобретать валюту в установленном законодательством порядке.

В процессе своей деятельности ломбард может выполнять следующие операции:

· выдавать кредиты юридическим и физическим лицам под залог товаров, материальных ценностей и других видов имущества;

· создавать банк данных по объектам движимого и недвижимого имущества;

· проводить экспертную оценку и консультации по ценам движимого и недвижимого имущества;

· осуществлять торгово-посреднические услуги;

· хранить товары и материальные ценности;

· оказывать юридические консультации по вопросам, связанным с куплей-продажей движимого и недвижимого имущества;

· осуществлять прокат принадлежащего ломбарду имущества;

· осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

В широком понимании, предметом технологии ломбардного бизнеса является совокупность способов, приемов и целенаправленных операций производственного и коммерческого характера по доведению своих услуг до потребителя. Технологические операции, выполняемые в ломбарде, направлены на обеспечение сохранности принятого в залог имущества и его продвижение к конечному потребителю. Технологический процесс в ломбарде состоит из следующих составляющих:

· приемка, оценка заложенного имущества;

· хранение заложенного имущества;

· хранение не выкупленного в срок заложенного имущества;

· продажа невостребованного имущества через аукцион.

Ломбард осуществляет следующие виды услуг:

· прием от населения на хранение предметов личного пользования и домашнего обихода;

· принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления (в том числе из драгоценных металлов и драгоценных камней) в обеспечение краткосрочных кредитов.

Одной из самых распространенных услуг ломбарда является хранение имущества (Приложение 1).В связи с этим возникает ряд положений.

Не принимаются ломбардом на хранение и в залог:

· товары, которые изъяты из гражданского оборота или розничная продажа (свободная реализация) которых запрещена или ограничена действующим законодатель-ством;

· залог драгоценные металлы в слитках и самородках (а также в пластинах, проволоке, деталях, имеющих производственное или лабораторное назначение);

· сусальное золото;

· отечественные золотые и серебряные ордена и медали

· боевое или служебное оружие;

· армейское снаряжение и другие товары военного ассортимента, форменное обмундирование;

· парфюмерно-косметические товары;

· товары бытовой химии;

· лекарственные средства и изделия медицинского назначения;

· движимое имущество у лиц моложе 18 лет.

При приеме вещей на хранение ломбард выдает именные сохранные квитанции, которые оформляются в 2-х экземплярах, один экземпляр остается в ломбарде, другой – передается клиенту ломбарда – поклажедателю.

Вещи, легко воспламеняющиеся, взрывоопасные или вообще опасные по своей природе (если поклажедатель при их сдаче на хранение не предупредил ломбард об этих свойствах) могут быть в любое время обезврежены или уничтожены без возмещения поклажедателю убытков. Поклажедатель отвечает за убытки, причиненные в связи с хранением таких вещей ломбарду и третьим лицам.

По истечении обусловленного срока хранения поклажедатель обязан немедленно забрать переданную на хранение вещь. Ломбард обязан возвратить поклажедателю ту самую вещь, которая была передана на хранение.

Если вещь, сданная на хранение в ломбард, не вытребована поклажедателем в обусловленный договором срок, ломбард обязан хранить ее в течение двух месяцев (так называемый льготный срок) со взиманием за это платы, предусмотренной договором хранения. По истечении этого срока невостребованная вещь может быть продана ломбардом в установленном нормативными актами порядке для удовлетворения своих требований.

Ломбард обязан по первому требованию поклажедателя возвратить принятую на хранение вещь, даже если предусмотренный договором срок еще не окончился.

Ломбард, осуществляя свою деятельность, может выдавать кредиты под залог движимого имущества.

Ломбардный кредит – это краткосрочный, фиксированный по размерам кредит, который обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правом. При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а в зависимости от вида движимого имущества учи-тывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога.

Ломбардный кредит предназначен для краткосрочного финансирования сферы обращения и используется для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах.

В зависимости от вида залога различают ломбардные кредиты под залог:

· ценных бумаг;

· товаров;

· драгоценных металлов;

· требований.

Ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Это наиболее важная форма ломбардных сделок: в ее основе лежит относительно несложная операция по приему в залог и оценке ценных бумаг. Издержки по хранению такого залога довольно незначительны, так как обычно ценные бумаги хранятся на специальном счете в депозитарии. Несложной является и стоимостная оценка залогового имущества, в связи с тем, что изменение стоимости ценных бумаг происходит на фондовой бирже или в других торговых системах на рынке ценных бумаг. Залоговая стоимость устанавливается ломбардом несколько ниже биржевого курса (из-за колебания курса).

Векселя ломбардируются редко, так как стоимость учетного кредита обычно на один пункт ниже ставок ломбардных кредитов.

Ломбардный кредит под залог товаров.В качестве залога используется лишь продукция с относительно устойчивой ценой при условии, что можно однозначно определить цену с учетом количественных и качественных характеристик товарной партии (например, на товарной бирже). К данной продукции относятся: зерно, кофе, сахар, хлопок. В зависимости от вида продукции залоговая оценка колеблется от 50 до 66%. Товары, переданные в качестве залога, отгружаются на имя ломбарда.

Ломбарду вручается складское свидетельство. Иногда оно может оставаться у залогодателя (заемщика), однако последний не имеет права распоряжаться товаром без разрешения ломбарда. Распространенными являются кредиты под залог товаров, находящихся в пути, особенно при морских перевозках. В качестве закладного документа в данном случае используется коносамент. Коносамент – это документ, свидетельствующий о собственности на отгруженный товар. С передачей коносамента к его новому владельцу переходит и право распоряжаться самим товаром.

Ломбардный кредит под залог драгоценных металлов. Это старейшая форма ломбардных операций. Оценочная стоимость залога, а это обычно золото, серебро и платина, составляет до 95% соответствующей цены драгоценного металла.

Ломбард выдает кредиты наличными деньгами гражданам под залог ювелирных бытовых изделий из золота. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней (изделия из золота) хранятся в хранилище, которое должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами и правилами, и охраняются подразделением вневедомственной охраны в соответствии с требованиями государственной инспекции пробирного надзора. Изделия из камня не разбираются, масса камня определяется ориентировочно по согласию обеих сторон. Огромное значение при выдаче кредитов под залог изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней имеет оценка этих изделий. Она зависит от двух факторов: от массы изделия и его пробы. Масса драгоценных металлов определяется взвешиванием ювелирного изделия с точностью до 0,01 грамма за минусом массы драгоценных камней и других вставок.

На различных европейских рынках золота, а также и на других свободных международных рынках цены устанавливаются на более или менее одинаковом уровне и изменяются, главным образом, в соответствии с динамикой цены золота на рынках Лондона и Цюриха. Ломбарды при приеме в залог изделий, не имеющих товарного вида, и лома, в основном, ориентируются на рыночную цену золота.

Вторым фактором влияния на оценку изделия является его проба. Все ювелирные изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи, должны соответствовать одной из действующих в России проб и иметь клеймо. В России в настоящее время действует метрическая система проб, которая была введена в России с момента перехода на международные единицы массы в 1927 году. За основу принимается 583(585) проба золота.

Ломбарды, как правило, выдают кредиты в размере до 80% от оценочной стоимости залога золотых изделий с пробой 583(585).

За изделия с более высокой пробой выдаются кредиты, увеличенные на коэффициенты, определяемые делением пробы металла, сдаваемого в залог к пробе 585.

За изделия с бриллиантами выдаются кредиты от 30 до 50% их рыночной стоимости (оценки). Изделия с бриллиантами оцениваются по ценам, по которым они в данный момент могут быть выставлены для продажи в комиссионной торговле.

Ломбардный кредит под залог требований. Залогом при этом виде кредита могут служить различные финансовые требования. Например, сберегательный вклад, требования по страховым договорам, требования на выплату заработной платы, ипотеки, записи в реестрах о закладе недвижимости. В целом уровень залоговой оценки требований сравнительно высок.

При выдаче кредита под залог составляется договор залога в форме
залогового билета.

Залоговый билет – это свидетельство, выдаваемое ломбардом владельцу предмета залога при получении им краткосрочного кредита и служащее квитанцией при возврате предмета залога, продлении договора, расчете (Приложение2). Ломбардный залоговый би-лет бывает только именным. Его обязательными реквизитами являются:

· Реквизиты ломбарда;

· Реквизиты клиента;

· Описание вещи (если это ювелирное изделие - обязательно указывают вес, пробу, наличие клейма, вес и форму вставки, камень вставки и т. д.)

· Оценку вещи;

· Размер кредита;

· Выкупную сумму (кредит + расходы на хранение и проценты);

· Начальная цена реализации (согласованная с клиентом);

· Дата, после которой можно реализовать товар (с учетом льготного срока);

· Приложение к договору (обязательства ломбарда по отношению к клиенту в случае порчи вещей, предупреждения о повышении процентов с кредита в случае не выкупа вещи в срок, о дополнительной плате за снятие вещи с торгов и т. д.)

Залоговый билет при выдаче ссуды под залог вещей и драгоценностей, выписывается контролером в трех экземплярах под копирку.

Первый экземпляр (залоговый билет) вручается залогодателю при сдаче вещей (драгоценностей) в залог и получении ссуды, возвращается им при погашении полученной ссуды в обмен на вещи (драгоценности).

При погашении ссуды от залогового билета отделяются: талон в кладовую, расчетный талон и ордер в кассу. Талон в кладовую передается кладовщику для снятия вещей (драгоценностей) с ответственного хранения; расчетный талон служит контролеру основанием для составления отчетности по произведенным за день выкупам; передача ордера в кассу является основанием для кассира на получение денег с залогодателя. На всех трех талонах кассир делает отметку об оплате и дате выкупа.

Второй экземпляр (копия залогового билета) после заполнения в нем ордера в кассу, который служит основанием для кассира на выдачу ссуды залогодателю, используется для составления регистров аналитического бухгалтерского учета.

Третий экземпляр (опись вещей) хранится вместе с вещами (драгоценностями) в кладовой до момента их выкупа залогодателем. При поступлении талона в кладовую кладовщик находит вещи (драгоценности), выносит их контролеру на выдаче, который расписывается на контрольном талоне в получении вещей. Контрольный талон возвращается кладовщику и хранится у него в течение трех лет.

Кредит может выдаваться на срок 7, 14, 21 и 30 календарных дней. Календарным днем считаются 24 часа с момента подписания договора сторонами. Клиент, взявший кредит, имеет право по окончании срока договора, уплатив проценты за пользование кредитом, продлить срок окончания договора по соглашению сторон.

По истечении срока, на который был выдан кредит при его непогашении залогодателем, предмет залога подлежит реализации. По просьбе клиента срок расчета по кредиту, процентам может быть продлен на 3 дня. О продлении срока кредита делается отметка в экземпляре залогодателя. За каждый просроченный день залогодатель платит пеню. Клиент, нарушивший срок окончания договора, утрачивает право на продление договора.

Размер выдаваемого ломбардом кредита под залог не должен превышать 75% от суммы оценки закладываемых вещей. Под залог изделий из драгоценных камней, металлов, жемчуга и часов в золотом корпусе может быть выдана ссуда до 90% от суммы оценки.

Передача сохранных квитанций и залоговых билетов другому лицу с правом получения из ломбарда вещей, сданных на хранение или в залог, производится по договоренности их владельца. Доверенность по желанию доверителя может быть удостоверена в нотариальном порядке, либо в лечебном учреждении, где владелец вещи находится на лечении. При утрате сохранной квитанции или залогового билета на вещи, сданные в ломбард на хранение или в залог, выдача дубликата производится по письменному заявлению владельца вещи по предъявлению документа, удостоверяющего его личность.

2.2. Страхование имущества. Реализация имущества должника. Доходы и расходы.

Ломбард обязан застраховать в пользу залогодателя (поклажедателя) за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме их оценки. В случае потери, кражи, гибели предмета залога (хранения) ломбард возмещает залогодателю (поклажедателю) материальные потери в сумме оценки предмета залога (хранения).

Ломбард отвечает за утрату, недостачу или повреждение вещей в том случае, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение произошли вследствие непрео-долимой силы, либо из-за свойств вещи, о которых ломбард, принимая ее в залог (на хранение), не знал и не должен был знать, либо в результате умысла или грубой неосто-рожности залогодателя (поклажедателя).

Вещи, сданные на хранение или в залог, не могут быть изъяты из ломбарда досрочно помимо воли их владельца, такое изъятие производится только по решению или приговору суда, вступившего в законную силу. При этом получатель вещей обязан внести плату за их хранение и сумму выданного кредита с начисленными процентами.

За хранение вещей ломбард взимает плату, устанавливаемую в процентах от суммы оценки принятых вещей, произведенной по соглашению сторон, а по кредитным опера-циям сверх того проценты за предоставленный кредит.

Если возникает необходимость произвести расходы, которые стороны не могли предвидеть при заключении договора и превышающие суммы, оговоренные в договоре хранения, ломбард обязан запросить залогодателя (поклажедателя) о согласии на эти расходы.

При приеме ломбардом предметов личного пользования и домашнего потребления на хранение, плата за хранение взимается вперед за весь срок хранения, обусловленный при сдаче в ломбард вещей. При приеме ломбардом предметов личного пользования и домашнего потребления в залог плата за их хранение, а также проценты по кредиту взимаются при погашении кредита.

В соответствии с действующим законодательством и соглашением с залогодателем (поклажедателем) ломбард может обратить взыскание на заложенное или сданное на хранение имущество для удовлетворения своих требований к должнику.

Право обращения взыскания на заложенное или сданное на хранение имущество для удовлетворения своих требований возникает у ломбарда в случае невозвращения суммы кредита (при залоге) или невостребования сданной на хранение вещи в обусловленный договором срок.

Обращение взыскания осуществляется путем продажи (реализации) ломбардом имущества должника на основании исполнительной надписи нотариуса на залоговом билете или сохранной квитанции по истечении следующих льготных сроков:

· месячного – при кредитовании под залог;

· двухмесячного – при хранении.

Взыскание на имущество должника может быть обращено по решению суда. Это производится в тех случаях, когда:

· для заключения договора о залоге или хранения требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

· предметом залога или хранения является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

· залогодатель (поклажедатель) отсутствует и установить место его нахождения невозможно.

По истечении льготного срока невостребованные вещи передаются ломбардом по договору комиссии торговым предприятиям для продажи по действительной стоимости, не ниже установленной оценки. Если торговые организации не примут имущество для продажи по оценке ломбарда, то ломбард взыскивает убытки с владельца имущества. Из суммы, вырученной от продажи вещей, погашаются:

· плата за хранение;

· выданные кредиты с процентами;

· расходы по продаже.

Остаток суммы возвращается ломбардом владельцу сохранной квитанции или залогового билета по их предъявлению.

Помимо этого реализация имущества должника, на которое обращено взыскание, может производиться путем его продажи с публичных торгов. Публичные торги проводятся в месте нахождения имущества. Перевозка имущества в целях продажи в другой город или район допускается только по обоюдному согласию ломбарда и должника и за их счет. Торги проводятся в форме аукциона. Аукционы могут быть открытыми и закрытыми. В открытом аукционе может участвовать любое лицо. В закрытом аукционе участвуют только лица, специально приглашенные для этой цели. Начальная продажная цена имущества, с которой начинаются торги, определяется решением суда в случаях обращения взыскания на имущество в судебном порядке, либо письменным соглашением ломбарда с залогодателем (поклажедателем) во всех остальных случаях. Выигравшим торги на аукционе признается лицо, предложившее наиболее высокую цену.

2.3. Развитие ломбардного бизнеса в Российской Федерации

Современный ломбард - это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся максимально удовлетворить разносторонние потребности клиента, уже привыкшего к высокому уровню сервиса в других сферах потребления.

Если рассмотреть такой передовой город, как Москва, то там насчитывается около 250 ломбардов. 20% из них – ломбарды Государственного унитарного предприятия «Мосгорломбард», 35% – частные одиночные ломбарды, 45% – частные сетевые ломбарды (см. рис. 2).

Рис. 2. Структура ломбардного бизнеса в Москве

Ежегодно количество ломбардов в России увеличивается на 20-25%. Однако место для новых ломбардов в любом случае есть даже в Москве, не говоря о прочих регионах России, а уж в том, что обороты этого рынка будут и дальше расти, не сомневается никто. Но, несмотря на то, что по надежности ломбардному рынку нет равных, новый ломбард подстерегают проблемы, связанные, во –первых, с наработкой имени и клиентской базы. Несмотря на то, что эпоха ломбардов-однодневок давно прошла, люди опасаются идти в новый, только что открывшийся ломбард. Прежде чем у ломбарда появится своя надежная клиентура, может пройти и полгода, и год, и два. На этом этапе многие ломбарды уходят с рынка, посчитав работу неперспективной. Ломбард можно считать успешным, если его ежедневно посещает 100 человек и более. Во –вторых, банки не идут на кредитование новых ломбардов, поэтому идеальная ситуация - когда ломбард аффилирован с тем или иным банком. В –третьих, законодательство в этой области ломбардного бизнеса становится с каждым годом все сложнее и, к сожалению, трактуется неоднозначно.

Следует также отметить, что ломбард является весьма сложной системой, сочетающей в себе элементы деятельности организации бытового обслуживания, финансовой (кредитной) организации, склада и «торговли» (имеется в виду реализация ломбардами невыкупленного имущества). Кроме того, ломбард - предприятие, совершающее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, принадлежащими гражданам. Комплексный характер деятельности кредитного учреждения делает управление им очень непростой работой. Мелким ломбардам и "временным" - не ориентированным на долгосрочную перспективу - придется либо укрупняться и присоединяться к крупным, либо "умереть". Обострившаяся борьба на рынке ломбардных услуг позволяет успешно функционировать и получать прибыль только ломбардам, обладающим новейшими технологиями, применяющими научные методы ведения бизнеса

Но ломбард - это единственная возможность у широких слоев населения быстрого получения небольших кредитов для текущих потребностей. Получение же частным лицом потребительского кредита в банке связано со многими ограничениями и трудностями, как то:

· подтверждение платежеспособности;

· большие сроки оформления.

Данная ситуация сохраняется сейчас, и в вряд ли изменится в обозримом будущем.Поэтому российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. Ломбардная отрасль активно развивается, переходит на новые технологии, уровень сервиса приблизился к банковскому.

Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: ФПГ «Драгоценности Урала» имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %).

Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет, в среднем на 100-150 компаний в год.

От чего же зависит деятельность ломбардов? Ну, во-первых, она основана на постоянном мониторинге рынка - для привлечения клиентов менеджер должен знать, какие процентные ставки устанавливают расположенные поблизости конкуренты. Свою роль играют даже небольшие колебания данного показателя. Во- вторых, клиенты - это своего рода капитал ломбарда. А в современных условиях ломбард должен максимально удовлетворить разносторонние потребности клиента, завоевать его доверие и уважение.

А на что может рассчитывать современный ломбард? В настоящее время ломбард с двухлетним стажем в спальном районе Москвы с населением 60-80 тыс. человек, специализирующийся на залогах ювелирных изделий, при сумме выдаваемых кредитов 110-120 тысяч долларов может рассчитывать на следующее (табл. 1).

Таблица 1

Прибыль современного ломбарда

Из этой таблицы видно, что доход составляет 26,7 %, я считаю это очень прибыльно, что свидетельствует об успешности этого вида бизнеса, но это не предел, по скольку люди, сведущие в этом деле разработали модель идеального ломбарда:

· Площадь помещения: 50- 100 кв. м.

· Местоположение: многолюдные улицы, оживленные автострады, первый ряд домов.

· Квалифицированный персонал.

· Налаженные производственные процессы, компьютерное оснащение.

· Наличие всей необходимой документации.

· Организованная охрана.

Я думаю, раз такую модель разработали, значит к ней будут стремиться, а значит у ломбардного бизнеса есть успешное будущее.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Первые ломбарды зародились давно – в Китае 3000 лет тому назад. В России же они появились только при царствовании Анны Иоанновны, когда указом в 1729 году монетной конторе было повелено выдавать ссуды под заклад золотых и серебряных вещей под проценты. Постепенно видоизменялись, дойдя до сегодняшних дней в виде высокотехнологичных учреждении, оборудованных разнообразной техникой, стремящихся максимально удовлетворить разносторонние потребности клиента, уже привыкшего к высокому уровню сервиса в других сферах потребления. Также в течении всего периода существования расширялся и спектр предоставляемых услуг.

В настоящее время ломбардный бизнес развивается – и развивается достаточно быстро. Это вызвано рядом причин, во-первых, ломбард - это единственная возможность у широких слоев населения быстрого получения небольших кредитов для текущих потребностей, что пользуется большим спросом, нежели банки со своими ограничениями и трудностями (подтверждение платежеспособности, большие сроки оформления). Во – вторых с распространением казино, люди, или так называемые «игроки» стремятся быстро получить деньги для новой игры, а ломбард как нельзя лучше подходит для этого.

Как уже я заметила ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств.

Ломбардный рынок хоть и развивается, но как любая система имеет свои несовершенства. Взять хотя бы законодательство в этой области оно становиться сложнее и сложнее, трактуется неоднозначно.

Я думаю, что у ломбардного бизнеса в России есть будущее, и я думаю, эта сфера деятельности еще будет развиваться, а может даже и видоизменяться. Есть только одно пожелание у меня, чтобы всё таки наше законодательство внесло ясность в эту сферу, и не было таким размытым.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

ДОГОВОРхранения вещей в ломбарде г. ____________ "__"__________ 20__ г. _______________________________________________________________, (наименование предприятия) именуемое в дальнейшем "Ломбард", в лице ____________________________ ____________________________________________________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании __________________________________________, (Устава, положения) с одной стороны, и _________________________________________________, (Ф.И.О. гражданина) именуемый в дальнейшем "Клиент", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем. 1. По настоящему договору Ломбард обязуется хранить вещь, переданную ему Клиентом, и возвратить эту вещь в сохранности. 2. На хранение в Ломбард сдается: ______________________________ ____________________________________________________________________. (наименование вещи и ее индивидуализирующие признаки) 3. Заключение настоящего договора удостоверяется выдачей Клиенту именной сохранной квитанции. 4. Вещь, сдаваемая на хранение, оценена Сторонами в установленном порядке в ____________________________________________. (сумма прописью) 5. Ломбард обязан страховать в пользу Клиента за свой счет принятую на хранение вещь в полной сумме ее оценки, указанной в п. 4. 6. Настоящий договор заключен сроком до: ______________________. 7. За хранение вещи взимается плата в следующем размере и в следующие сроки: ____________________________________________________ ____________________________________________________________________. 8. Если вещь, сданная на хранение, не востребована Клиентом в срок, Ломбард обязан хранить ее в течение двух месяцев с взиманием за это платы, предусмотренной настоящим договором. По истечение этого срока невостребованная вещь может быть продана Ломбардом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 358 ГК. 9. Из суммы, вырученной от продажи невостребованной вещи, погашаются плата за ее хранение и иные причитающиеся Ломбарду платежи. Остаток суммы возвращается Ломбардом Клиенту. 10. Во всем ином, не урегулированном в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться нормами действующего гражданского законодательства России. 11. Настоящий договор составлен в ___-х экземплярах. 12. Адреса и реквизиты сторон: Ломбард: _______________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Клиент: ________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) паспорт: серия _____________, Nо. ___________, выдан ________________ ____________________________________________________________________, адрес: ______________________________________________________________ Подписи сторон: Ломбард Клиент ________________________ ________________________

Приложение 2

ЗАЛОГОВЫЙ БИЛЕТ № ____

Наименование ломбарда
Вид услуги
Дата приема
Дата возврата кредита
Залогодатель:
Паспорт:
Адрес:
Сумма (цифрами и прописью)
Наименование и описание вещей (драгоценностей)
Оценка (цифрами и прописью)
Товаровед
Контролер
С описанием вещей и суммой их оценки согласен: Залогодатель __________________________
Талон в кладовую № _____	Расчетный талон № ____
Дата оплаты	Хранение месяцев
Кассир	Получить (дата)
Принял на ответственное хранение:	Возврат кредита
Кладовщик	% по кредиту
Вещи получил «_____________»	Плата за хранение
Залогодатель	Итого:
Контролер
Дата оплаты

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Закон Российской Федерации от 29.05.92 № 2872-1 «О залоге» с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями.

3. Приказ Минфина РФ от 31.01. 06 N 20н "Об утверждении форм бланков строгой отчетности"

4. Родэ Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма / Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 1984.

5. Караваева И.В. Из истории развития казённых ломбардов в России / И.В.Караваева // Банковские услуги. – 1998. – № 11-12. - С. 49 – 57.

6. Материалы с сайта (Электронный ресурс). – Режим доступа: http://www.anticonflict.ru.

7. Материалы с сайта (Электронный ресурс). – Режим доступа: http://www.mybiz.ru.

8. Материалы с сайта (Электронный ресурс). – Режим доступа: http://www.kirichenko-premiya.ru.

9. Материалы с сайта (Электронный ресурс). – Режим доступа: http://zalogcentr.narod.ru.

10. Материалы с сайта (Электронный ресурс). – Режим доступа: http://www.directorinfo.ru.

Ломбард это высокодоходный бизнес с малым сроком окупаемости затрат и высокой прибыльностью. Для открытия этого вида деятельности потребуется бизнес-план ломбарда. Бесплатно его можно написать собственными руками, руководствуясь определенной схемой. Подсчитано, что в среднем окупаемость затрат, вложенных в организацию ломбарда, происходит в период первых полутора лет.

Чистая прибыль от деятельности ломбарда зависит от многих факторов, в том числе от места расположения, густонаселенности района деятельности, социального статуса населения и так далее. Однако прибыль в пределах от 100 до 500 тысяч рублей для Российской территории в первый же год работы предприятия считается нормальным уровнем. О тех шагах, которые необходимо сделать, чтобы ответить на вопросы как открыть ломбард, составить бизнес план, предусмотреть возможные проблемы, речь пойдет в этой статье.

Юридические требования к деятельности ломбардов

Прежде, чем создать бизнес план ломбарда, необходимо тщательное изучение законодательной базы, сопряженной с организацией ломбарда. Это избавит предпринимателя от множества возможных проблем в период коммерческой деятельности.

В связи с тем, что ломбард по сути своей, является кредитной организацией, первым делом необходимо познакомиться с Федеральным Законом «О залоге». Пункт первый статьи 358 настоящего закона декларирует право заниматься предпринимательской деятельностью специализированным организациям – ломбардам. Пункт третий настоящего закона обязывает ломбарды производить страхование залогового имущества, пункт четвертый возлагает на ломбард ответственность за утрату или порчу залогового имущества. Ломбарды принимают залоговое имущество на срок до одного месяца. В случае не востребованности залоговой вещи в установленный срок, ломбард имеет право продать полученное в залог имущество, руководствуясь при этом законом о ломбарде.

Ломбард – лицензируемый вид деятельности, в связи с этим предприниматель в обязательном порядке должен обладать лицензией.

Лицензирование деятельности ломбардов осуществляется в соответствии с Постановлением правительства России «О лицензировании деятельности ломбардов». Лицензирующим органом, согласно данному Постановлению, являются органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Предприниматель, организатор ломбарда, обязан взять разрешительное свидетельство на занятие операциями с драгоценными материалами в Пробной палате Российской Федерации. Кроме того, весы, которые предполагается использовать для взвешивания драгоценностей, также должны пройти сертификацию в Пробной палате.

Организация деятельности

Ломбард – специфическое предприятие, которое должно обладать некоторым специальным оборудованием. Необходимо предусмотреть организацию помещения для хранения ценностей, полученных по залоговому договору. Лишним не будет надежный сейф, охранная сигнализация, видео-наблюдение и другие современные средства защиты и контроля.

Полезными окажутся затраты на охранный персонал. Обслуживание и регистрация клиентов ломбарда будет невозможна без быстрого компьютера со специализированной базой данных. Деятельностью ломбарда должен заведовать квалифицированный управляющий и грамотный бухгалтер. В зависимости от предполагаемого потока посетителей можно подумать о приеме на работу оценщика-товароведа и юриста. Будет идеальным, если на каждом из перечисленных должностей будет работать квалифицированный и дипломированный специалист.

Полноценная отдача от деятельности ломбарда невозможна без рекламы. Поэтому экономить на рекламе не стоит. Затраты на рекламу зависят от населенного пункта, в котором предполагается расположить ломбард. Чем больше город, тем значительнее будут эти затраты, и тем выше окажется их окупаемость.

Схема деятельности ломбарда

Основной доход ломбарду должны приносить проценты за выданные залоговые микро-кредиты. Предполагается, что все сданное в ломбард залоговое имущество клиентами будет востребовано своевременно и выданные микро-кредиты будут погашены полностью. В договор закладываются проценты за микро-кредитование. Размер кредитов колеблется от 4 до 25%. Обычно, чем дороже залоговое имущество, тем меньше процент по кредиту. Кроме того, на размер процентных ставок действует конкурентная борьба. В том случае, если в районе действует несколько ломбардов, процентные ставки лучше делать низкими, что позволит привлечь больше клиентов.

Размер кредита, выдаваемого клиенту, как правило, не превышает 25 – 90% от стоимости сдаваемого залогового имущества. В случае не своевременного востребования ломбард реализует это имущество, сумма реализации, при этом, не должна быть ниже суммы выданного микро-кредита. Некоторые ломбарды и на этой составляющей их деятельности получают не плохую прибыль.

Порядок составления бизнес плана

Бизнес план ломбарда должен состоять из нескольких основополагающих пунктов. Обычно в него включают следующие пункты:

1. Описание предприятия и сфера его деятельности. Здесь указываются все регистрационные данные предприятия организатора ломбарда. Наименование, ИНН, юридический адрес, дату регистрации, регистрирующий орган, перечисляются учредители и администраторы предприятия, направление деятельности, указываются банковские реквизиты.
2. Резюме проекта. В этом разделе коротко описываются цели и задачи открытия ломбарда, сфера его интересов, предполагаемый адрес осуществления деятельности. В резюме финансовой деятельности указываются конкретные суммы предполагаемой выручки от хозяйственной деятельности ломбарда. Уровень рентабельности, потребности в финансировании и сроки окупаемости.
3. Понятие и определение ломбарда. В этом разделе конкретизируются финансово-экономические данные. Количество дохода от осуществления микро-кредитования, финансовой деятельности. Кроме того указываются прочие предполагаемые положительные итоги, а именно – количество вновь введенных рабочих мест, доступность услуг по микро-кредитованию населения и т.д.
4. Анализ рынка региона по микро-финансированию населения. Указывается число действующих ломбардов, параметры их работы, критерии привлекательности вновь вводимого ломбарда.
5. Маркетинговый план. Здесь дается анализ потенциальных клиентов, ценовая политика, рекламная деятельность.
6. Производственный план. Этот пункт содержит планирование работы с потенциальными клиентами, формирование постоянных и временных затрат.
7. Анализ экономической и хозяйственной деятельности. Планирование собственных и привлеченных капитальных вложений, прогнозы по движению денежных средств ломбарда.
8. Финансовый план. Общая оценка проекта, основные инвестиционные показатели.
9. Оценка проекта. Расчеты эффективности и оборачиваемости финансовых вложений.
10. Анализ рисков.

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Предмет регулирования и сфера действия настоящего Федерального закона

1. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей.

2. Действие настоящего Федерального закона не распространяется на деятельность кредитных организаций.

Статья 2. Понятие ломбарда и основные требования, предъявляемые к осуществляемой ломбардом деятельности

1. Ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей.

2. Ломбард должен иметь полное и вправе иметь сокращенное фирменное наименование на русском языке. Ломбард вправе иметь также полное фирменное и (или) сокращенное фирменное наименование на языках народов Российской Федерации и (или) иностранных языках. Фирменное наименование ломбарда должно содержать слово "ломбард" и указание на его организационно-правовую форму.

3. Ломбард вправе принимать в залог и на хранение движимые вещи (движимое имущество), принадлежащие заемщику или поклажедателю и предназначенные для личного потребления, за исключением вещей, изъятых из оборота, а также вещей, на оборот которых законодательством Российской Федерации установлены соответствующие ограничения.

4. Ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.

5. Ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными и сданными на хранение вещами.

6. В ломбарде (в каждом территориально обособленном подразделении) должны быть созданы условия для хранения заложенных и сданных на хранение вещей, обеспечивающие их сохранность, отсутствие вредных воздействий и исключающие доступ к ним посторонних лиц. Установление обязательных требований к обустройству и оборудованию мест хранения заложенных и сданных на хранение вещей, контроль за их исполнением осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. В местах хранения заложенных и сданных на хранение вещей не допускается хранение вещей, не являющихся таковыми.

Статья 3. Информация, составляющая профессиональную тайну при осуществлении ломбардом своей деятельности

1. К информации, составляющей профессиональную тайну при осуществлении ломбардом своей деятельности, относится информация, полученная ломбардом от заемщика или поклажедателя в связи с заключением договора займа или договора хранения, за исключением наименования, описания технических, технологических и качественных характеристик невостребованной вещи, на которую в порядке, установленном статьей 12 настоящего Федерального закона, обращено взыскание.

2. Ломбард и его работники обязаны соблюдать конфиденциальность информации, составляющей в соответствии с частью 1 настоящей статьи профессиональную тайну, и в случае ее разглашения несут ответственность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Статья 4. Последствия изъятия, принудительного изъятия либо выемки заложенной или сданной на хранение вещи

1. В случае принудительного изъятия заложенной вещи по основаниям, предусмотренным статьей 354 Гражданского кодекса Российской Федерации, наступают последствия, предусмотренные указанной статьей.

2. В случае выемки заложенной или сданной на хранение вещи в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации либо изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях договор займа или договор хранения прекращается.

3. При наступлении обстоятельств, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, ломбард в течение трех рабочих дней со дня изъятия либо выемки заложенной или сданной на хранение вещи обязан уведомить в письменной форме об этом заемщика или поклажедателя. Указанное уведомление направляется по почте заказным письмом с описью вложения, уведомлением о вручении и содержит следующую информацию:

1) дата изъятия либо выемки вещи;

2) указание на основание произведенного изъятия либо выемки вещи;

3) наименование государственного органа (с указанием должностного лица), осуществившего изъятие либо выемку вещи;

4) сумма обязательств заемщика или поклажедателя перед ломбардом, определенная в соответствии с частью 4 настоящей статьи.

4. С момента получения заемщиком уведомления, указанного в части 3 настоящей статьи, у него возникает обязательство перед ломбардом, сумма которого определяется в соответствии с условиями договора займа на день изъятия либо выемки заложенной вещи или на день истечения льготного срока, установленного статьей 10 настоящего Федерального закона, в зависимости от того, что произошло раньше. В случае изъятия сданной на хранение вещи у поклажедателя не возникает обязательство перед ломбардом, если иное не предусмотрено договором хранения.

5. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения ломбардом обязанности, возложенной на него в соответствии с частью 3 настоящей статьи, ломбард лишается права на удовлетворение своего требования к заемщику или поклажедателю.

6. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации изъятая вещь подлежит возврату, возврат такой вещи должен быть произведен ее собственнику, за исключением случая, если изъятая вещь на день ее изъятия либо выемки являлась не востребованной в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона. Возврат вещи, являющейся невостребованной, должен быть произведен ломбарду.

Статья 5. Оценка вещи, передаваемой в залог или сдаваемой на хранение

Оценка вещи, передаваемой в залог или сдаваемой на хранение, производится по соглашению сторон в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и месте ее принятия в залог или на хранение.

Статья 6. Страхование вещи, принятой ломбардом в залог или на хранение

1. Ломбард обязан страховать в пользу заемщика или поклажедателя за свой счет риск утраты и повреждения вещи, принятой в залог или на хранение, на сумму, равную сумме ее оценки, произведенной в соответствии со статьей 5 настоящего Федерального закона. Заложенная или сданная на хранение вещь должна быть застрахована на протяжении всего периода ее нахождения в ломбарде.

2. Не допускается понуждение заемщика или поклажедателя к страхованию вещи, принятой от него в залог или на хранение, за его счет.

3. Ломбард вправе страховать за свой счет иные риски, связанные с вещью, принятой в залог или на хранение.

Глава 2. Правила кредитования ломбардами

Статья 7. Договор займа

1. По условиям договора займа ломбард (заимодавец) передает на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года заем гражданину (физическому лицу) - заемщику, а заемщик, одновременно являющийся залогодателем, передает ломбарду имущество, являющееся предметом залога.

2. Договор займа совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи.

3. Существенными условиями договора займа являются наименование заложенной вещи, сумма ее оценки, произведенной в соответствии со статьей 5 настоящего Федерального закона, сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу и срок предоставления займа.

4. Договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета. Другой экземпляр залогового билета остается в ломбарде. Залоговый билет является бланком строгой отчетности, форма которого утверждается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

5. Залоговый билет должен содержать следующие положения и информацию:

2) фамилия, имя, а также отчество заемщика, если иное не вытекает из федерального закона или национального обычая, дата его рождения, гражданство (для лица, не являющегося гражданином Российской Федерации), данные паспорта или иного удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации документа;

3) наименование и описание заложенной вещи, позволяющие ее идентифицировать, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;

4) сумма оценки заложенной вещи;

5) сумма предоставленного займа;

6) дата и срок предоставления займа с указанием даты его возврата;

7) процентная ставка по займу (с обязательным указанием процентной ставки по займу, исчисляемой из расчета на один календарный год);

8) возможность и порядок досрочного (в том числе по частям) погашения займа или отсутствие такой возможности;

9) согласие или несогласие заемщика на то, что в случае неисполнения им обязательства, предусмотренного договором займа, обращение взыскания на заложенную вещь осуществляется без совершения исполнительной надписи нотариуса.

6. Залоговый билет должен содержать информацию о том, что заемщик в случае невозвращения в установленный срок суммы предоставленного займа в любое время до продажи заложенной вещи имеет право прекратить обращение на нее взыскания и ее реализацию, исполнив предусмотренное договором займа и обеспеченное залогом обязательство.

7. Залоговый билет должен содержать информацию о том, что заемщик имеет право в случае реализации заложенной вещи получить от ломбарда разницу, образовавшуюся в результате превышения суммы, вырученной при реализации заложенной вещи, или суммы ее оценки над суммой обязательств заемщика перед ломбардом, определяемой на день продажи, в случае возникновения такого превышения.

8. Договор займа, заключенный с нарушением требований к его форме, установленных частями 4-7 настоящей статьи, может быть признан недействительным по иску одной из сторон.

9. Залоговый билет может содержать также иные соответствующие настоящему Федеральному закону и гражданскому законодательству положения.

Статья 8. Сумма обязательств заемщика перед ломбардом

1. Сумма обязательств заемщика перед ломбардом включает в себя:

1) сумму предоставленного займа;

2) проценты за пользование займом, исчисляемые за период фактического его использования в соответствии с процентной ставкой по займу, установленной договором займа, при этом периодом фактического пользования займом считается период с даты предоставления займа до даты его возврата и уплаты процентов за пользование займом или продажи ломбардом заложенной вещи, за исключением случая, указанного в части 4 статьи 4 настоящего Федерального закона.

2. Ломбард не вправе включать в сумму своих требований к заемщику иные требования, не возникающие из обязательств, предусмотренных частью 1 настоящей статьи.

Глава 3. Правила хранения вещей в ломбарде

Статья 9. Договор хранения

1. По условиям договора хранения гражданин (физическое лицо) - поклажедатель сдает ломбарду на хранение принадлежащую ему вещь, а ломбард обязуется осуществить на возмездной основе хранение принятой вещи.

2. Договор хранения является публичным договором. Существенными условиями договора хранения являются наименование сданной на хранение вещи, сумма ее оценки, произведенной в соответствии со статьей 5 настоящего Федерального закона, срок ее хранения, размер вознаграждения за хранение и порядок его уплаты.

3. Заключение договора хранения удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции (далее - сохранная квитанция). Другой экземпляр сохранной квитанции остается в ломбарде. Сохранная квитанция является бланком строгой отчетности, форма которого утверждается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

4. Сохранная квитанция должна содержать следующие положения и информацию:

1) наименование, адрес (место нахождения) ломбарда, а также адрес (место нахождения) территориально обособленного подразделения (в случае если он не совпадает с адресом (местом нахождения) ломбарда);

2) фамилия, имя, а также отчество поклажедателя, если иное не вытекает из федерального закона или национального обычая, дата его рождения, гражданство (для лица, не являющегося гражданином Российской Федерации), данные паспорта или иного удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации документа;

3) наименование и описание сданной на хранение вещи, позволяющие ее идентифицировать, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;

4) сумма оценки сданной на хранение вещи;

5) дата сдачи вещи на хранение и срок ее хранения;

6) технологические условия хранения вещи;

7) вознаграждение за хранение и порядок его уплаты.

5. Сохранная квитанция должна содержать информацию о том, что поклажедатель в случае реализации не востребованной им вещи имеет право получить от ломбарда сумму, вырученную от продажи невостребованной вещи, или сумму ее оценки (наибольшую из указанных сумм) за вычетом расходов на ее хранение.

6. Сохранная квитанция может содержать также иные соответствующие настоящему Федеральному закону и гражданскому законодательству положения.

Глава 4. Порядок реализации невостребованных вещей

Статья 10. Льготный срок по договору займа

1. Если заем не был погашен заемщиком в срок, установленный договором займа, ломбард не вправе обратить взыскание на заложенную вещь в течение льготного месячного срока.

2. Днем начала течения льготного месячного срока считается день, следующий за днем возврата займа, указанным в залоговом билете.

3. В течение льготного месячного срока и далее вплоть до дня реализации заложенной вещи ломбард не вправе увеличивать процентную ставку по займу, предусмотренную договором займа, ухудшать условия хранения заложенной вещи, а также взимать плату за ее хранение.

Статья 11. Льготный срок по договору хранения

1. Если сданная на хранение вещь не востребована поклажедателем в срок, установленный договором хранения, ломбард обязан осуществлять ее хранение в течение льготного двухмесячного срока.

2. Днем начала течения льготного двухмесячного срока считается день, следующий за днем окончания срока хранения, указанного в сохранной квитанции.

3. В течение льготного двухмесячного срока, а также срока дальнейшего хранения вплоть до реализации сданной на хранение вещи ломбард не вправе ухудшать условия хранения такой вещи. За хранение вещи в указанный период взимается соразмерное вознаграждение.

Статья 12. Порядок обращения взыскания на невостребованные вещи

1. По истечении льготного срока, установленного статьями 10 и 11 настоящего Федерального закона, в случае, если заемщик не исполнил обязательство, предусмотренное договором займа, или поклажедатель не востребовал сданную на хранение вещь, такая вещь считается невостребованной.

2. Ломбард вправе обратить взыскание на невостребованные вещи.

3. Обращение взыскания на невостребованные вещи осуществляется в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Договором займа может быть предусмотрена возможность обращения взыскания на невостребованные вещи без совершения исполнительной надписи нотариуса.

4. Заемщик или поклажедатель в любое время до продажи невостребованной вещи вправе прекратить обращение на нее взыскания, исполнив свои обязательства перед ломбардом, определяемые в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Статья 13. Порядок реализации невостребованной вещи

1. Целью реализации невостребованной вещи является удовлетворение требований ломбарда к заемщику или поклажедателю в размере, определяемом в соответствии с условиями договора займа или договора хранения на день продажи невостребованной вещи.

2. Реализация невостребованной вещи, на которую обращено взыскание, осуществляется путем ее продажи, в том числе с публичных торгов. Форма и порядок реализации невостребованной вещи определяются решением ломбарда, если иное не установлено договором займа или договором хранения.

3. После продажи невостребованной вещи требования ломбарда к заемщику или поклажедателю погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации невостребованной вещи, недостаточна для их полного удовлетворения.

4. Если после продажи невостребованной вещи сумма обязательств заемщика или поклажедателя перед ломбардом оказалась ниже суммы, вырученной при реализации невостребованной вещи, либо суммы ее оценки, ломбард обязан возвратить заемщику или поклажедателю:

1) разницу между суммой оценки невостребованной вещи и суммой обязательств заемщика или поклажедателя в случае, если сумма, вырученная при реализации невостребованной вещи, не превышает сумму ее оценки;

2) разницу между суммой, вырученной при реализации невостребованной вещи, и суммой обязательств заемщика или поклажедателя в случае, если сумма, вырученная при реализации невостребованной вещи, превышает сумму ее оценки.

5. Ломбард по обращению заемщика или поклажедателя в случае, если такое обращение поступило в течение трех лет со дня продажи невостребованной вещи, обязан выдать ему денежные средства в размере, определяемом в соответствии с частью 4 настоящей статьи, и предоставить соответствующий расчет размера этих средств. В случае, если в течение указанного срока заемщик или поклажедатель не обратился за получением причитающихся ему денежных средств, такие денежные средства обращаются в доход ломбарда.

Глава 5. Заключительные положения

Статья 14. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Статья 15. Заключительные положения

Положения настоящего Федерального закона применяются к отношениям, возникшим после дня вступления его в силу.

Президент Российской Федерации
В. Путин